En EE. UU., la mayoría de las empresas están familiarizadas con el impuesto sobre las ventas y sus obligaciones para cumplirlo. Sin embargo, algunas empresas también tendrán que lidiar con los impuestos selectivos establecidos en función de los tipos de productos y servicios que ofrecen.

Abordaremos lo que debes saber sobre el impuesto selectivo, incluido cuándo se grava, ejemplos de impuestos selectivos y en qué se diferencia del impuesto sobre las ventas.

¿Qué contiene este artículo?

• ¿Qué es el impuesto selectivo?
  
• ¿Cuándo se aceptan pagos de impuestos selectivos?
  
• Ejemplos de impuestos selectivos
  
• Impuesto sobre las ventas frente a impuesto selectivo
  

¿Cuándo se aceptan pagos de impuestos selectivos?

A diferencia del impuesto sobre las ventas, que se aplica a todas las ventas sujetas a impuestos, el impuesto selectivo se centra en un determinado producto o servicio como la gasolina, el alcohol, los cigarrillos o los billetes de avión. El impuesto selectivo se grava cuando un producto o servicio tiene una consecuencia no deseada que debería tenerse en cuenta pero que no se refleja en el precio del artículo. Por ejemplo, un impuesto selectivo sobre la gasolina es un intento de disminuir la congestión del tráfico.

¿Cuándo se aceptan pagos de impuestos selectivos?

A diferencia del impuesto sobre las ventas, que se aplica a todas las ventas sujetas a impuestos, el impuesto selectivo se centra en un determinado producto o servicio como la gasolina, el alcohol, los cigarrillos o los billetes de avión. El impuesto selectivo se grava cuando un producto o servicio tiene una consecuencia no deseada que debería tenerse en cuenta pero que no se refleja en el precio del artículo. Por ejemplo, un impuesto selectivo sobre la gasolina es un intento de disminuir la congestión del tráfico.

Ejemplos de impuestos selectivos

El impuesto selectivo aparece en algunos sectores diferentes. He aquí algunos ejemplos habituales de impuestos selectivos:

1. Impuestos selectivos sobre el transporte
   La Administración Federal de Aviación (FAA) aplica un impuesto especial al transporte aéreo de pasajeros y al transporte de bienes. Los impuestos selectivos sobre el transporte también se aplican a las compras de gasolina, y cada estado establece su propia tasa impositiva.
   Otros productos y servicios relacionados con el transporte sujetos a impuestos selectivos federales y/o estatales incluyen el gasóleo, otros tipos de combustibles, camiones, remolques y neumáticos. Los fondos que se cobran a través de los impuestos selectivos sobre el transporte suelen destinarse al mantenimiento de autopistas y carreteras interestatales.

2. Impuesto selectivo al consumo
   Se trata de impuestos sobre productos que pueden considerarse nocivos, como el alcohol, los cigarrillos y, más recientemente, los productos de vapeo. Pueden establecerse a nivel federal o estatal. Por ejemplo, en EE. UU. existe un impuesto selectivo federal sobre los cigarrillos. Los estados también pueden añadir impuestos selectivos adicionales al impuesto especial federal.

Los estados tienden a utilizar este tipo de impuestos selectivos al consumo para desalentar comportamientos. Estados como Colorado y Oregon han utilizado impuestos selectivos elevados para hacer que los cigarrillos tengan un precio prohibitivo y desalentar el consumo de tabaco entre los residentes del estado.

1. Impuestos selectivos ad valorem
   Aunque la mayoría de los impuestos selectivos al consumo son una tasa fija, como el impuesto sobre los cigarrillos mencionado anteriormente, algunos son ad valorem. Ad valorem significa "según el valor" o por porcentaje.
   

Por ejemplo, el IRS (Servicio de Impuestos Internos de los Estados Unidos) grava con un impuesto ad valorem del 10% los servicios de bronceado. En lugar de cobrar una cantidad fija por los servicios, exigen que los centros de bronceado paguen el 10% del costo de los servicios que prestan en concepto de impuesto selectivo.

1. Impuestos selectivos sobre el consumo
   En la mayoría de los casos, un comerciante minorista paga el impuesto selectivo directamente al gobierno. Sin embargo, hay escenarios en los que un particular podría verse obligado a pagar el impuesto selectivo directamente al gobierno. Por ejemplo, si un particular aporta demasiado a una cuenta IRA o retira fondos demasiado pronto, entonces podría tener que pagar el impuesto selectivo sobre la cantidad que aporta o retira.
   

Impuesto sobre las ventas frente a impuesto selectivo

"Impuesto sobre consumos específicos" e "impuesto sobre las ventas" son términos que a menudo se utilizan indistintamente, pero son dos impuestos distintos. El impuesto selectivo y el impuesto sobre las ventas pueden aplicarse a la misma compra, o el impuesto especial puede aplicarse cuando no se aplica el impuesto sobre las ventas. Además, el impuesto especial suele ser una tasa fija (excepto ad valorem), mientras que el impuesto sobre las ventas es un porcentaje de la venta.

VAT vs. excise tax

While both excise tax and value-added tax (VAT) are types of consumption taxes, they differ significantly in their scope, how they are collected, and why they are applied. The primary distinction lies in what is being taxed:

• Excise tax: A specific levy on particular goods (most commonly fuel, alcohol, tobacco, and luxury items) at production, import, or sale. It is a narrow tax designed to target specific industries or behaviors.

• VAT: A broad-based consumption tax. Rather than targeting specific products, it is applied to nearly all goods and services. While excise taxes are often calculated per unit, VAT is typically a percentage of the sale price. VAT is also levied at each stage of production based on the value added.

It is common for a single transaction to be subject to both taxes. For businesses, this requires precise accounting to ensure both the specific industry levies and the broad consumption taxes are accurately filed and remitted.

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