En EE. UU., la mayoría de las empresas están familiarizadas con el impuesto sobre las ventas y sus obligaciones de cumplir. Sin embargo, ciertas empresas también tendrán que lidiar con impuestos especiales según los tipos de productos y servicios que ofrezcan.

Un impuesto especial es un impuesto sobre un bien o servicio específico. Estos impuestos se pueden imponer a nivel estatal, federal o ambos.

Abordaremos lo que debes saber sobre el impuesto selectivo, incluido cuándo se grava, ejemplos de impuestos selectivos y en qué se diferencia del impuesto sobre las ventas.

¿Qué contiene este artículo?

• ¿Cuándo se cobra el impuesto especial?
  
• ¿Quién paga el impuesto especial?
  
• Ejemplos de impuestos especiales
  
• Impuesto sobre las ventas en comparación con el impuesto especial
  
• IVA en comparación con el impuesto especial
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Tax
  

¿Cuándo se aceptan pagos de impuestos selectivos?

A diferencia del impuesto sobre las ventas, que se aplica a todas las ventas sujetas a impuestos, el impuesto selectivo se centra en un determinado producto o servicio como la gasolina, el alcohol, los cigarrillos o los billetes de avión. El impuesto selectivo se grava cuando un producto o servicio tiene una consecuencia no deseada que debería tenerse en cuenta pero que no se refleja en el precio del artículo. Por ejemplo, un impuesto selectivo sobre la gasolina es un intento de disminuir la congestión del tráfico.

¿Quién paga el impuesto especial?

Técnicamente, la responsabilidad de pagar los impuestos especiales recae en el productor, el fabricante o el importador. Cuando un producto (como combustible, tabaco o alcohol) se fabrica o se introduce en el país, la empresa es responsable de calcular, recaudar y remitir el impuesto a las autoridades fiscales pertinentes.

Sin embargo, aunque la empresa es legalmente responsable de la declaración fiscal, la carga financiera casi siempre se traslada al consumidor. Por lo general, las empresas incluyen el costo del impuesto especial en el precio minorista del producto. Debido a que se recauda sobre la fabricación, venta o consumo de bienes en lugar de directamente sobre la propiedad o los ingresos, se considera un impuesto indirecto.

Para los propietarios de pequeñas empresas, el impuesto especial es un factor de cumplimiento de la normativa fundamental que repercute tanto en las operaciones como en la rentabilidad. Si tu empresa maneja bienes que están sujetos al impuesto especial, asegúrate de tener en cuenta estas consideraciones:

• Fijación de precios: Debido a que los impuestos especiales suelen ser altos, repercuten significativamente en tus márgenes. Al fijar los precios, debes tener en cuenta el impuesto para asegurarte de que no estás asumiendo el costo inadvertidamente y reduciendo tus ganancias.

• Licencias: Muchas jurisdicciones exigen que las empresas que comercian con bienes sujetos a impuestos especiales tengan licencias federales o estatales específicas. Operar sin estas licencias puede dar lugar a sanciones severas o la confiscación del inventario.

• Frecuencia de la declaración fiscal: Las declaraciones fiscales de impuestos especiales suelen tener un calendario diferente al del impuesto sobre las ventas estándar o el impuesto a las ganancias. En 2026, muchas de estas declaraciones fiscales pasaron a envíos digitales en tiempo real o mensuales, lo que exige un registro preciso de los niveles de inventario y los volúmenes de ventas.

• Responsabilidad del fondo fiduciario: Debido a que estás recaudando este dinero en nombre del gobierno, estos fondos suelen tener el estado de «fondo fiduciario». Si no se remiten, el propietario de la empresa puede tener responsabilidad personal, independientemente de la estructura legal de la empresa.

Ejemplos de impuestos selectivos

El impuesto selectivo aparece en algunos sectores diferentes. He aquí algunos ejemplos habituales de impuestos selectivos:

Impuestos especiales de transporte

La Administración Federal de Aviación (FAA) aplica un impuesto especial al transporte aéreo de pasajeros y al transporte de bienes. Los impuestos selectivos sobre el transporte también se aplican a las compras de gasolina, y cada estado establece su propia tasa impositiva.

Otros productos y servicios relacionados con el transporte sujetos a impuestos especiales federales o estatales incluyen el diésel, otros tipos de combustibles, camiones, remolques y neumáticos. Los fondos recaudados a través de los impuestos especiales de transporte se suelen utilizar para mantener carreteras e interestatales.

Impuestos al pecado

Estos son impuestos sobre productos que podrían considerarse perjudiciales, como el alcohol, los cigarrillos y, más recientemente, los productos de vapeo. Pueden establecerse a nivel federal o estatal. Por ejemplo, en EE. UU., existe un impuesto especial federal sobre los cigarrillos. Los estados también pueden agregar impuestos especiales adicionales al impuesto especial federal.

Los estados tienden a utilizar este tipo de impuestos selectivos al consumo para desalentar comportamientos. Estados como Colorado y Oregon han utilizado impuestos selectivos elevados para hacer que los cigarrillos tengan un precio prohibitivo y desalentar el consumo de tabaco entre los residentes del estado.

Impuestos especiales ad valorem

Aunque la mayoría de los impuestos selectivos al consumo son una tasa fija, como el impuesto sobre los cigarrillos mencionado anteriormente, algunos son ad valorem. Ad valorem significa "según el valor" o por porcentaje.

Por ejemplo, el IRS (Servicio de Impuestos Internos de los Estados Unidos) grava con un impuesto ad valorem del 10% los servicios de bronceado. En lugar de cobrar una cantidad fija por los servicios, exigen que los centros de bronceado paguen el 10% del costo de los servicios que prestan en concepto de impuesto selectivo.

Impuestos especiales al consumidor

En la mayoría de los casos, un comerciante minorista paga el impuesto selectivo directamente al gobierno. Sin embargo, hay escenarios en los que un particular podría verse obligado a pagar el impuesto selectivo directamente al gobierno. Por ejemplo, si un particular aporta demasiado a una cuenta IRA o retira fondos demasiado pronto, entonces podría tener que pagar el impuesto selectivo sobre la cantidad que aporta o retira.

Impuesto sobre las ventas frente a impuesto selectivo

"Impuesto sobre consumos específicos" e "impuesto sobre las ventas" son términos que a menudo se utilizan indistintamente, pero son dos impuestos distintos. El impuesto selectivo y el impuesto sobre las ventas pueden aplicarse a la misma compra, o el impuesto especial puede aplicarse cuando no se aplica el impuesto sobre las ventas. Además, el impuesto especial suele ser una tasa fija (excepto ad valorem), mientras que el impuesto sobre las ventas es un porcentaje de la venta.

IVA en comparación con el impuesto especial

Si bien tanto el impuesto especial como el IVA son tipos de impuestos al consumo, difieren significativamente en su alcance, cómo se recaudan y por qué se aplican. La distinción principal radica en lo que se está gravando:

• Impuesto especial: Un gravamen específico sobre determinados bienes (más comúnmente combustible, alcohol, tabaco y artículos de lujo) en el momento de la producción, importación o venta. Es un impuesto reducido diseñado para dirigirse a sectores o comportamientos específicos.

• IVA: Un impuesto al consumo generalizado. En lugar de dirigirse a productos específicos, se aplica a casi todos los bienes y servicios. Si bien los impuestos especiales suelen calcularse por unidad, el IVA suele ser un porcentaje del precio de venta. El IVA también se recauda en cada etapa de producción en función del valor agregado.

Es común que una sola transacción esté sujeta a ambos impuestos. Para las empresas, esto exige una contabilidad precisa para garantizar que tanto los gravámenes específicos del sector como los impuestos al consumo generales se declaren y remitan con precisión.

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