アメリカでは、ほとんどの企業が売上税とその遵守義務について熟知しています。しかし、一部の企業は、提供する製品やサービスの種類に基づいて物品税にも対応する必要があります。

物品税とは、特定の物品またはサービスに対する税金です。これらの税金は、州レベル、連邦レベル、またはその両方で課される場合があります。

ここでは、物品税が課税されるケース、物品税の例、売上税との違いを含め、物品税について事業者が知っておくべきことをご紹介します。

目次

• 物品税はいつ請求されますか？
  
• 物品税は誰が支払いますか？
  
• 物品税の例
  
• 売上税と物品税の違い
  
• VAT と物品税の違い
  
• Stripe Tax でできること
  

物品税が課税されるケース

すべての課税対象販売に適用される売上税とは異なり、物品税はガソリン、アルコール、タバコ、航空チケットなどの特定の製品やサービスが対象です。物品税は、意図しない結果をもたらす製品やサービスが負うべき説明責任が、その商品の料金に反映されていない場合に課されます。たとえば、ガソリンに対する物品税は、交通渋滞を減らそうという試みで課されています。

物品税は誰が支払いますか？

厳密に言えば、物品税の支払い義務は通常、生産者、製造業者、または輸入業者にあります。燃料、タバコ、アルコールなどの製品が製造されたり、国内に持ち込まれたりした場合、企業は税金を計算し、徴収して、関連する税務当局に納付する責任を負います。

しかし、企業には法的な申告責任がある一方で、金銭的な負担はほぼ常に消費者に転嫁されます。企業は通常、製品の小売価格に物品税のコストを含めます。これは財産や所得に直接課されるのではなく、商品の製造、販売、消費に対して課されるため、間接税と見なされます。

中小企業のオーナーにとって、物品税は事業運営と収益性の両方に影響を与える重要なコンプライアンス要素です。物品税の対象となる商品を扱う企業の場合は、以下の点を念頭に置いてください。

• 価格設定: 物品税は高額になることが多いため、利益率に大きく影響します。価格を設定する際は、不用意にコストを吸収して利益を縮小させないように、税金を考慮する必要があります。

• ライセンス: 多くの管轄区域では、物品税の対象となる商品を扱う企業に対し、連邦または州の特定のライセンスを保持することが義務付けられています。ライセンスを持たずに事業を行うと、厳しい罰則が科せられたり、在庫が差し押さえられたりする可能性があります。

• 申告頻度: 物品税は多くの場合、標準的な売上税や所得税とは異なるスケジュールで申告されます。2026 年には、これらの申告の多くがリアルタイムまたは毎月のデジタル提出に移行し、在庫レベルと販売量の正確な記録保持が求められます。

• 信託基金の責任: 政府に代わってこの資金を徴収しているため、これらの資金は多くの場合「信託基金」として扱われます。資金を納付しない場合、会社の法的構造に関係なく、ビジネスオーナーに個人的な責任が及ぶ可能性があります。

物品税の例

物品税はいくつかの業界に見られます。一般的な物品税の例を次にご紹介します。

交通関連の物品税

連邦航空局 (FAA) は、乗客と貨物の航空輸送に物品税を課しています。運輸物品税はガソリンの購入にも適用され、州ごとに独自の税率が定められています。

連邦または州の物品税の対象となるその他の交通関連製品およびサービスには、ディーゼル、その他の種類の燃料、トラック、トレーラー、タイヤなどがあります。交通関連の物品税を通じて徴収された資金は、多くの場合、高速道路や州間高速道路の維持に使用されます。

悪行税 (シンタックス)

アルコール、タバコ、そして最近では電子タバコなど、有害と見なされる可能性のある製品に対する税金です。これらは連邦または州レベルで設定できます。たとえば、アメリカにはタバコに対する連邦物品税があります。州は連邦物品税にさらに物品税を追加することもできます。

州は、行動を抑制するためにこの種の悪行税を使用する傾向があります。コロラド州やオレゴン州などの州では、高額な物品税を利用してタバコを法外に高価なものにし、州民の喫煙を抑制しています。

従価物品税

上記のタバコのように、ほとんどの悪行税は固定の税額ですが、従価税のものもあります。従価税とは、「価値に応じて変わること」または割合を意味します。

たとえば、IRS は日焼けサロンに対して 10% の従価税を課しています。サービスに対して一定額を課税するのではなく、日焼けサロンに対して、提供するサービスの費用の 10% を物品税として支払うことを要求しています。

消費者物品税

多くの場合、小売業者が物品税を政府に直接支払います。しかし、個人が物品税を政府に直接支払うという状況もあります。たとえば、個人が IRA に余分に支払った場合、または資金の引き出しが早すぎた場合、支払った額または引き出した額に対する物品税を支払わなければならないことがあります。

売上税と物品税の比較

「物品税」と「売上税」はよく同じ意味で使用されますが、この 2 つは異なる税金です。物品税と売上税が同じ購入品に適用される場合もあれば、売上税は適用されずに物品税が適用される場合もあります。さらに、物品税は通常は一定の税額ですが (従価税を除く)、売上税は売上高に対する割合です。

VAT と物品税の違い

物品税と付加価値税 (VAT) はどちらも消費税の一種ですが、その範囲、徴収方法、適用される理由に大きな違いがあります。主な違いは、何が課税対象になるかです。

• 物品税: 生産、輸入、または販売時に特定の商品 (最も一般的なのは燃料、アルコール、タバコ、高級品) に課される特定の税金。これは、特定の業界や行動を対象とした狭い範囲の税金です。

• VAT: 幅広い消費税。特定の製品を対象とするのではなく、ほぼすべての商品とサービスに適用されます。物品税はユニットごとに計算されることが多いですが、VAT は通常、販売価格に対する割合です。VAT はまた、付加価値に基づいて生産の各段階で課されます。

1 つの取引が両方の税金の対象になることはよくあります。企業にとっては、特定の業界への課税と広範な消費税の両方が正確に申告され、納付されるように、正確な会計処理を行う必要があります。

Stripe Tax でできること

Stripe Tax は税務コンプライアンスの複雑さを軽減し、ビジネスの成長に集中できます。既存の実装にコードを 1 行追加するか、ダッシュボードでボタンをクリックするか、Stripe の強力な API を使用して、世界中で税金の徴収を開始できます。

Stripe Tax は、Stripe の取引に基づいて税務登録のしきい値を超過した場合にアラートを出すなど、納税義務の監視を支援します。また、アメリカでは、ユーザーに代わって税徴収の登録を行い、信頼できるパートナーを通じて申告業務を管理することも可能です。Stripe Tax は次の対象について、売上税、VAT、GST を自動で算出・徴収します。

• アメリカ全州および 100 カ国以上におけるデジタル商品・サービス
  
• アメリカのすべての州と 42 カ国での物理的な商品
  

Stripe Tax でできること:

• どこで税金を登録し徴収すべきかを把握する: Stripe 上の取引に基づいて、税金を徴収する必要がある場所を確認できます。登録が完了すれば、新しい州や国での税金徴収を数秒で有効化できます。既存の Stripe 実装にコードを 1 行追加するか、Stripe ダッシュボードのボタンをクリックするだけで、税金徴収を有効化できます。

• 納税の登録: アメリカで売上税の登録が必要な場合は、税務登録の管理を Stripe に任せることができます。申請の詳細が事前入力される簡素化されたプロセスにより、時間を節約し、現地の規制への法令遵守を簡素化できます。アメリカ以外での登録についてサポートが必要な場合、Stripe は Taxually と提携し、現地の税務当局への登録を支援します。

• 税金の自動徴収: Stripe Tax は、販売する商品や場所に関係なく、適切な税額を計算して徴収します。何百もの商品とサービスをサポートしており、最新の税法と税率に対応しています。

• 申告の簡素化: Stripe Tax は申告パートナーとシームレスに連携するため、世界中の申告を正確かつ期限通りに行えます。Stripe のパートナーに申告の管理を任せることで、事業の成長に集中できます。

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