オンラインでの売上税の義務を理解することは困難な場合があります。実店舗のコンプライアンス要件はよりシンプルですが、オンライン販売業者は、顧客が所在するすべての州および市の売上税法を把握する必要があります。たとえば、テキサス州を拠点とするビジネスが、ニューヨーク州、ミシガン州、カリフォルニア州の顧客にオンラインで販売する場合があります。そのため、テキサス州に加えて、他の 3 つの州でも納税義務を管理する必要があります。
州政府および地方自治体は、学校、道路、治安維持などのプロジェクトの資金として売上税を使用します。ビジネスやオンライン小売業者が政府に代わって徴収するため、売上税は間接税の一種と見なされます。売上税は州レベルで管理されており、各州が独自の税法を定めています。これが、オンラインでの売上税の税務コンプライアンスが非常に複雑である理由の 1 つです。複数の州で販売を行う EC ビジネスは、さまざまな売上税法をすべて把握し、各州で売上税の納付時期を追跡する必要があります。
この記事でわかること
オンライン販売業者は、エコノミックネクサス (販売活動に基づく) または物理的ネクサス (拠点に基づく) によって複数の州で売上税の義務が生じる可能性があり、具体的なルールやしきい値は州によって異なります。
売上税の徴収ルールでは、一部のマーケットプレイスの販売業者、B2B 取引、非課税の商品に対する例外が設けられています。
売上税の義務が生じた後は、許可証の登録、顧客からの税の徴収、そして継続的な申告書の提出が必要になります。これは、税を徴収しなかった期間であっても同様です。
オンライン販売で売上税の徴収は必要ですか？
オンラインビジネスは、一定のしきい値を超えた場合、顧客から売上税を徴収する必要があります。
エコノミックネクサスと物理的ネクサスとは何ですか？
総収益、取引件数、またはその両方の一定のしきい値 (「エコノミックネクサスのしきい値」と呼ばれます) を超えるビジネスは、売上税を徴収する必要があります。たとえば、ジョージア州では、ジョージア州の顧客からの収益が 10 万ドルまたは取引件数が 200 件を超えた場合にのみ、顧客から売上税を徴収する必要があります。収益のしきい値のみを設けている州もあれば、収益と取引件数の両方のしきい値を超えた場合にのみ売上税の徴収を義務付けている州もあります。これらのしきい値は州によって異なります。
また、州内に物理的な拠点がある場合も、ビジネスに売上税の義務が生じる可能性があります。これは物理的ネクサスと呼ばれます。州内にオフィススペース、リモートの従業員、または倉庫がある場合に生じます。通常、特定の州に在庫を保管している場合は、その州で売上税の義務が生じる可能性が高くなります。自宅からオンラインで販売する場合でも、州内で物理的ネクサスが生じる可能性があります。
マーケットプレイスを通じて販売する場合、税を徴収する必要はありますか？
マーケットプレイス (Amazon、Etsy、eBay など) を通じて販売する場合、通常は販売業者ではなく、マーケットプレイスが代わって売上税を徴収し、納付する責任を負います。これは、売上税を課すすべての州で採用されているマーケットプレイスファシリテーター法によるものです。これらの法律の下では、マーケットプレイス自体が、そのプラットフォームで行われる取引の売上税を徴収および納付し、個々の販売業者からその義務を移行させます。
ただし、これで売上税の責任がすべてなくなるわけではありません。マーケットプレイスファシリテーター法は、マーケットプレイスを通じて行われた販売のみを対象としています。自身のウェブサイト、見本市、またはその他のマーケットプレイス以外のチャネルを通じても販売を行う場合は、引き続きネクサスのしきい値を追跡し、必要に応じてそれらの販売に対する税を徴収して納付する責任があります。複数のチャネルを通じて販売する予定がある場合は、マーケットプレイスでの販売とマーケットプレイス以外の販売を分けて追跡する必要があります。
販売するすべての商品が課税対象ですか？
特定の州でネクサスのしきい値を超えたからといって、売上税の徴収が義務付けられるわけではありません。すべての商品やサービスが課税対象というわけではありません。販売するアイテムが課税対象でない場合、それらについて売上税を徴収する必要はありません。税法は頻繁に変更されるものであり、州政府は年間を通じて商品やサービスへの課税方法を変更する可能性がある点に留意することが重要です。
B2B 販売に税を請求する必要はありますか？
二重課税を避けるため、多くの B2B 購入は売上税が免除されます。ビジネスが再販を目的として商品を購入する場合、最終顧客に売上税を請求することになるため、再販証明書を使用することで、その商品に対する売上税の支払いを免除させることができます。
オンラインで販売するには売上税の許可証が必要ですか？
すべてのオンライン販売業者に売上税の許可証が必要なわけではありません。許可証が必要になるのは、特定の州で売上税の義務が生じた場合のみです。これには、その州のエコノミックネクサスのしきい値を超えること、物理的な拠点を持つこと、またはその州で課税対象のアイテムを販売することが含まれます。これらの要件のいずれも満たしていない場合、登録する必要はありません。ただし、義務が生じた後は、顧客から税を徴収する前に、売上税の許可証を登録する必要があります。
売上税の許可証はどのように登録しますか？
登録要件を満たす各州で、個別に登録する必要があります。一部の州では、地方自治体レベルでの登録が必要になる場合もあります。売上税の許可証を登録するには、一般的な事業情報が必要です。また、特定の州では登録に少額の手数料がかかります。登録はオンラインで行います。
このプロセスを簡単にするために、米国での税務登録の管理を Stripe にお任せください。申請の詳細が事前に入力される簡素化されたプロセスのメリットを活用することで、時間を節約し、現地の規制に対するコンプライアンスを確保できます。
オンライン売上税の申告と納付はどのように行いますか？
顧客から売上税を徴収した後、売上税の申告書を提出し、徴収した売上税を適切な州の機関または他の地方税務当局に納付します。各州の税務当局のウェブサイトには、申告方法と期日に関する詳細が記載されています。
どのくらいの頻度で申告する必要がありますか？
期日は州によって異なり、申告の頻度も異なる場合があります。一般的に、納税額が多い大規模なビジネスほど頻繁 (毎月) に申告を行いますが、小規模なビジネスは隔月または四半期ごとの申告のみが求められる場合があります。
この期間に売上税を徴収しなかった場合はどうなりますか？
報告期間中に売上税を徴収しなかった場合でも、申告書の提出が必要になることがあります。これは「ゼロ申告」と呼ばれます。州への税の納付は行いませんが、申告書に記入して提出することは義務付けられています。
申告が遅れた場合はどうなりますか？
期限内の申告は、申告遅延に伴う罰則や利息を回避する最善の方法です。期日を過ぎた場合、州は通常、申告遅延の罰則、支払い遅延の罰則、および利息を請求します。これらは各州が個別に設定して計算します。罰則は通常、未払い税額の一定割合 (上限に達するまで、申告されていない期間が長くなるほど増加することが多い)、または一律の金額となります。州によっては、ゼロ申告であっても申告遅延の罰則を科す場合があります。利息は未払い税額に対して個別に発生し、通常は上限がありません。州が罰則自体を軽減または免除する場合でも、利息が免除されることはめったにありません。
これらの金額は州によって異なるため、期限を逃した場合は、該当する州の税務当局のウェブサイトで特定の罰則や利率を確認し、できるだけ早く申告することをお勧めします。一部の州では、連絡を受ける前に自発的に申告した販売業者に対して、自主開示プログラムや罰則免除の制度も提供しています。
Stripe Tax でできること
Stripe Tax は税務コンプライアンスの複雑さを軽減し、ビジネスの成長に集中できる環境を整えます。既存の連携にコードを 1 行追加するか、ダッシュボードでボタンをクリックするか、または Stripe の強力な API を使用するだけで、世界中での税金の徴収を開始できます。
Stripe Tax は納税義務の監視をサポートし、Stripe での取引データに基づいて税務登録のしきい値を超えた際にアラートを発信します。また、米国内での納税登録の代行、ダッシュボードでの米国向け申告の自動化、信頼できるパートナーを通じたグローバルな申告管理も可能です。Stripe Tax は、以下の対象に対して売上税、付加価値税 (VAT)、物品サービス税 (GST) を自動的に計算・徴収します。
米国の全州および 100 カ国以上におけるデジタル商品・サービス
アメリカ全州および 42 カ国における有形商品
Stripe Tax でできること。
登録および税金徴収が必要な地域の把握: Stripe 上の取引に基づいて、税金を徴収する必要がある場所を確認できます。登録が完了すれば、新しい州や国での税金徴収を数秒で有効化できます。既存の Stripe 実装にコードを 1 行追加するか、Stripe ダッシュボードのボタンをクリックするだけで、税金の徴収を開始できます。
納税の登録: 米国で売上税の登録が必要な場合は、税務登録の管理を Stripe に任せることができます。申請内容が事前入力される簡素化されたプロセスにより、時間を節約し、現地の規制へのコンプライアンス対応を簡素化できます。米国外での登録についてサポートが必要な場合、Stripe は Taxually と提携し、現地の税務当局への登録を支援します。
税金の自動徴収: Stripe Tax は、販売する商品や場所に関係なく、適切な税額を算出して徴収します。何百もの商品とサービスをサポートしており、最新の税制と税率の変更に対応しています。
申告を簡素化: Stripe Tax では、TaxJar を活用してダッシュボード上で米国向けの税務申告を自動化します。世界各国での申告については、Stripe Tax と申告パートナーがシームレスに連携するため、正確かつタイムリーに申告できます。申告業務をパートナーに委託することで、ビジネスの成長に専念できます。
この記事の内容は、一般的な情報および教育のみを目的としており、法律上または税務上のアドバイスとして解釈されるべきではありません。Stripe は、記事内の情報の正確性、完全性、妥当性、または最新性を保証または請け合うものではありません。特定の状況については、管轄区域で活動する資格のある有能な弁護士または会計士に助言を求める必要があります。