特にアメリカでは、売上税のコンプライアンスに対応する業務は複雑で時間がかかることがあります。売上税の税務当局が州ごとに存在し、ビジネスが税金を徴収するタイミングについて税務規制を定めています。これらの規制には過去数年で多くの変更が加えられ、今でも変更が続いているため、いつどこで取引に売上税を請求する必要があるのかを判断するのが難しくなっています。

このガイドでは、アメリカで税金を徴収するために登録するべきタイミングについて解説し、税務コンプライアンス違反に伴う過料や利息を回避できるようにします。また、個々の州で売上税の登録をするプロセスについて紹介し、現時点で売上税を徴収する義務があるにもかかわらずまだ登録していない場合にどうしたらよいか説明します。さらに、税務コンプライアンスの継続的な管理の点で、Stripe が提供しているサポートについてもお知らせします。

売上税の徴収を登録するタイミング

アメリカでは、各州で物理的またはエコノミックネクサスの基準やその他の要件を満たしている場合、その州において売上税の登録を行う必要があります。州外の売り手の場合は、一般にエコノミックネクサスが売上税の徴収を登録するべきタイミングを判断するための適用基準になります。エコノミックネクサスのしきい値は、売上収入または取引額のどちらか、あるいは時にはその両方に基づいて決まります。たとえば、カリフォルニア州では、カリフォルニア州の顧客からの売上収入が 50 万ドルを超えると、売上税を登録して徴収する必要が生じます。しかし、ジョージア州では、ジョージア州の顧客からの売上が 10 万ドルを超えるか、取引が 200 件に達すると、売上税の徴収を開始する必要が生じます。

カリフォルニア州とジョージア州の経済しきい値額の違い

売上税ネクサスの定義は、物理的ネクサスと同様、州ごとに異なります。ただし、一般に、何らかの種類の物理的なつながりを持っていると、「十分な存在感」(つまりネクサス) が生み出され、その州で売上税を登録して徴収する必要が発生します。これには、州内にオフィスや本部、設備、または従業員を保有している場合や、産業見本市に出展しているなどの一時的な存在を持っている場合が含まれます。在庫の保管庫のある場所も、州内にネクサスを生み出すことがあります。(これには、Amazon FBA 倉庫や他のサードパーティーのフルフィルメントセンターに保管されている在庫が含まれます。)

重要な点として、アラスカ州、デラウェア州、モンタナ州、ニューハンプシャー州、オレゴン州の 5 州では、州全域で売上税が徴収されていません。そのため、これらの州では一般的な売上税を徴収する必要がありません。ただし、アラスカ州では、地方自治体レベルでの売上税の徴収が認められています。ほとんどの場合、売上税の目的で加盟店の登録が必要なのは州レベルのみですが、以下で説明するとおり少数の例外があります。

税金の徴収が必要な場所を判別した後、次のステップは、州または地方の税務当局に登録することです。これが重要なのは、売上税の計算と徴収を開始する前に、税金を徴収するための登録を行う必要があるからです。これらのガイドラインは直接販売業者向けのものであることにご注意ください。マーケットプレイスでのみ販売している場合は、マーケットプレイスごとに税ガイダンスが異なるため、売上税許可証の登録が必要かどうか売上税の専門家に相談する必要があります。

アメリカでは、物理的関連性、エコノミックネクサス基準、または州のその他の要件のいずれかによって、事業者がネクサスを有する場所を特定した後にのみ登録が必要です。販売している商品のタイプ (例: デジタル商品、サービス、物理的商品) にかかわらず、登録のプロセスは同じです。

アメリカで売上税許可証を登録する方法

売上税の税務当局は州ごとに存在するため、税務登録要件を満たした州ごとに売上税の徴収の登録を個別に行う必要があります。売上税許可証を登録するには、州の税務当局のウェブサイトにアクセスすることから開始します。各州のリンクについては、こちらeを参照してください。Stripe Tax がお客様に代わって、アメリカでの税務登録プロセス全体に対応することもできます。

売上・使用税簡素化協定 (SSUTA) に加入している州では免除があります。この協定は、売上税の登録プロセスを簡素化するために作られたものです。現在、次の 24 州で SSUTA に従う法案が可決されています: アーカンソー州、ジョージア州、インディアナ州、アイオワ州、カンザス州、ケンタッキー州、ミシガン州、ミネソタ州、ネブラスカ州、ネバダ州、ニュージャージー州、ノースカロライナ州、ノースダコタ州、オハイオ州、オクラホマ州、ロードアイランド州、サウスダコタ州、テネシー州、ユタ州、バーモント州、ワシントン州、ウェストバージニア州、ウィスコンシン州、ワイオミング州。売り手は、こちらから売上税簡素化登録システム (SSTRS) に登録することができます。登録した後、ユーザーは州ごとに個別にアカウントを設定します。SSUTA に加盟していない州で売上税の納税義務がある場合は、別途登録する必要があります。

過去にある州で税務登録の要件を満たしていたにもかかわらず、登録を行わなかった場合には、いくつかの方法で問題に対処できます。税務登録の要件を超えてから数カ月が経過している場合、最善の解決方法を見つけるために、売上税の専門家に相談することをお勧めします。大部分の州では、売り手が過去の売上税の納税義務を解決するために利用できる自主的な開示プログラムを提供しています。また、コンプライアンスを整える手段として、州の恩赦プログラムに参加できる資格がある場合もあります。なお、州または地域の税務当局への登録が適正に完了するまでは、税金の徴収を開始しないようにしてください。

Stripe にできること

上記のような複雑な仕組みになっているため、売上税の納税義務が生じる場所や登録の必要性を判断することは簡単ではありません。Stripe Tax は、売り手がエコノミックネクサス基準に従えるよう、納税義務を監視するのに役立ちます。また、Stripe での取引で売上税の納税登録の基準額を超えた場合に、ユーザーに注意を促します。

Stripe Tax は、次の局面でビジネスを支援します。

• どこで税金を登録して徴収するかを把握: Stripe で扱った取引に基づいて、どこで税金の徴収が必要かを把握します。登録後、ほんの数秒で新しい州や国の税金徴収を開始できます。すでに Stripe をご利用中の方はコードを 1 行追加するだけで、税金の徴収を開始できます。または、ボタンをクリックするだけで、Invoicing などの Stripe のノーコードプロダクトに税金徴収を追加できます。
  
• 納税の登録: アメリカでの 税務登録 の管理を Stripe に任せることで、申請の詳細を事前に入力する簡単なプロセスを利用できるため、時間を節約し、現地の規制に確実に準拠できます。
  
• 売上税の自動徴収: 何をどこで販売するかにかかわらず、Stripe Tax が常に正しい税額を計算して徴収します。何百もの商品とサービスをサポートしており、税法と税率の最新の変更に対応しています。
  
• 申告と納付が簡単に: Stripe の信頼できるグローバルパートナーを利用すれば、Stripe の取引データとシームレスに連携するというメリットを活用できます。これにより、税務申告書の管理をパートナーに任せることが可能になり、ユーザーはビジネスの成長に専念できます。
  

Stripe Tax の詳細をご確認ください。