ビジネスが税務コンプライアンスを維持するには、まず売上に対する税金を徴収する義務がある場所を理解し、エコノミックネクサス法を遵守する必要があります。次に、該当する税務当局の売上税登録プロセスに従う必要があります。その後、適切な税額を計算して顧客から徴収します。最後に、申告書を提出し、徴収した税金を政府に納付します。
アメリカの州やその他の地方レベルの税務当局ごとに、申告の頻度、提供する必要がある情報の種類、使用する申告書、納税申告書の提出方法、納付方法、その他の管理上の違いなどの規則が異なるため、納税申告書を正確に作成して提出し、徴収した税金を納付することは複雑になることがあります。
このガイドでは、アメリカの各州で州の売上税を申告する方法の具体的な手順など、アメリカでの売上税申告書の提出に関する詳細な情報を示します。
申告と納付の基本
売上税は間接税の一種です。間接税は商品またはサービスの販売に適用され、顧客がビジネスに支払います。その後、ビジネスは徴収した税金を州またはその他の地方税務当局に納付する必要があります。このため、売上税は「パススルー課税」とよく呼ばれます。税金は顧客 (買い手) から売り手に移動し、売り手は徴収した税金を税務当局に納付します。ビジネスは、州またはその他の地方の税務当局の代理人の役割を果たすため、税務当局に代わって徴収した税金の資金を保有し、申告書を提出する際に徴収した金額を納付する (支払う) 必要があることを覚えておくことが重要です。申告とは、売上税の申告書または一定期間の販売活動の報告書を提出する行為です。一方、納付とは、徴収した税金を適切な政府機関に納めることです。
ほとんどの場合、納税 (納付) の期限は納税申告書および報告書の提出期限と同じです。申告と納付は一緒に行われることがよくありますが、2 つの別々の行為であることを覚えておくことが重要です。
申告と納付の頻度はビジネスごとに異なり、税金の徴収登録時に州またはその他の地方の税務当局によって設定されます。売上高の大きいビジネスは、多くの場合、小規模なビジネスよりも頻繁に申告する必要があるため、ビジネスの成長に合わせて頻度が変わる可能性があります。
売上税申告書の提出
申告書を提出するには、顧客から徴収した金額など、報告期間の販売取引の概要を報告する必要があります。申告書には、申告書の要件に応じて、総売上高、非課税の売上および免除対象の売上を含む控除、課税対象の売上、徴収された税額などの情報が詳細に記載されます。報告する金額は、下位レベルの管轄区域や報告場所ごとに明細化する必要がある場合もあります。
各州または地方の税務当局により、税金の報告および申告に必要な具体的な詳細、形式、頻度が決定されます。たとえば、アメリカの一部の州では、申告時に市、郡、または特別課税地区ごとに売上を報告することがビジネスに義務付けられています。また、統合レベルまたは州レベルの情報のみを必要とする州もあります。正確で詳細かつ最新の記録を持つことは、税務コンプライアンスを維持するために重要であり、納税申告書を提出するときや税務調査の際に役立ちます。
申告に関する重要事項
- 申告頻度: 申告頻度は税務当局によって設定され、ビジネスが税金を徴収するために登録する際に提供されます。申告頻度は、年間売上やその他の要因によって変わる可能性があります。毎月、毎年、または別の設定された頻度で税金を納付する必要がある場合があります。
- ゼロ申告: 特定の報告期間中に当該地域で税金を徴収しなかった場合でも、納税申告書の提出を求められることがあります。期間中の売上に関係なく、すべての報告期間の期日までに納税申告書を提出する準備をしてください。ゼロ申告が続くと、税務当局から申告書を提出する必要がなくなったことが通知されることがあります。頻度の変更通知を受け取るまでは、申告スケジュールを守る必要があります。
- 免除: ビジネスは、売上税の申告を完了する際に、控除と免除を考慮する必要があります。これらは場所によって異なりますが、一般的な控除の種類には、再販売の免税、免税商品、マーケットプレイスファシリテーターが税金を徴収した販売、免税組織への販売などがあります。すべての販売で顧客から税金を徴収する必要があるわけではありませんが、売上税申告書を提出する前に、これらの免除について知っておく必要があります。
- ホームルール州: ホームルール州では、個々のホームルール都市が固有の売上税を管理し、固有の課税ベースを定義できます。このような都市は固有の税法を定義でき、売り手は該当する地域で追加の登録と申告を行う必要がある場合があります。アラバマ州、アラスカ州、アリゾナ州、コロラド州、およびルイジアナ州がホームルール州です。
納付
申告では徴収した税金を報告しますが、納付では徴収した税金を州またはその他の地方の税務当局に納めます。申告と同様に、各税務当局は固有の納付の方法とタイミングを義務付けています。これは、当該地域での売上額によって異なる場合があります。たとえば、コネチカット州では、頻度は、納税総額に基づいて、月ごと、四半期ごと、および年ごとのいずれかになります。いくつかの例外を除き、通常、税金の納付の期限は申告の期限と同時です。
- 期日: 罰金や利息を支払う必要がないように、必ず期日までに納税するようにしてください。
- 決済手段: 一部の税務当局では、ACH、EFT (電子送金)、クレジットカードやデビットカードによる支払いなどの電子決済のみが許可されます。
- 延長と救済措置: パンデミック時と同様に、多くの州では、ビジネスが売上税を申告して納付する猶予時間を増やすために救済措置が発表されてきました。自然災害やその他の大きな混乱の際には、これは一般的な慣行であり、救済の詳細は州の税務当局によって発表されます。
州別の売上税申告書の提出と納付方法
税金を申告して納付するには、登録済みで税金を徴収した各地域の税務当局に申告書を提出する必要があります。ほとんどの地域では納税申告書のオンライン提出と電子形式での支払いを要求していますが、書類の郵送を認めている地域もあります。
アラバマ州
アラバマ州歳入局は、売り手がオンラインで売上税を申告して納付することを義務付けています。My Alabama Taxes (MAT) からオンラインで申告できます。ただし、1 回あたり 750 ドル以上を納付する場合、アラバマ州では、My Alabama Taxes ONE SPOT から電子資金移動 (EFT) で納付する必要があります。
アラスカ州
売上税の申告と納付は、Alaska Remote Seller Sales Tax Commission からオンラインでできます。
アリゾナ州
売り手は、以下の 2 種類の方法でアリゾナ州の売上税 (アリゾナ州では取引特権税と呼ばれる) を申告して納付することができます。
- アリゾナ州歳入局からオンラインで申告する。
- フォーム TPT-EZ (州に所在している場合) または TPT-2 (企業が州外に所在している場合) を使用して郵送で申告する。ただし、売り手の前年の納税額が百万ドル以上の場合は、申告と納付をオンラインで行う必要があります。
アーカンソー州
アーカンソー州では、売り手が以下の 2 種類の方法で売上税を申告して納付することができます。
- アーカンソー州の納税者アクセスポイント (ATAP) からオンラインで申告する。
- フォーム ET-1 を使用して郵送で申告する。この方法で申告するには、アーカンソー州財務管理局 (501-682-7104) に連絡する必要があります。連絡すると、フォーム ET-1 が郵送されてきます。
カリフォルニア州
カリフォルニア州では、売り手が以下の 2 種類の方法で売上税を申告することができます。
- カリフォルニア州歳入税務局からオンラインで申告する。
- カリフォルニア州の簡易申告書 - 売上税および使用税申告書を使用して郵送で申告する。月次の推定納税額が 1 万ドル以上の場合は、オンラインで納付する必要があります。
コロラド州
コロラド州では、売り手が以下の 2 種類の方法で売上税を申告することができます。
- コロラド州歳入局からオンラインで申告する。
- フォーム DR-0100 を使用して、コロラド州歳入局に郵送で申告する。
コネチカット州
売上税は、コネチカット州歳入局からオンラインで申告し、納付する必要があります。
コロンビア特別区
売り手は、以下の 2 種類の方法でワシントン DC の売上税を申告して納付することができます。
- MyTax DC からオンラインで申告する。
- 次の 3 種類の申告書のいずれかを使用して郵送で申告する。
フロリダ州
フロリダ州では、売り手が以下の2 種類の方法で売上税を申告して納付することができます。
- フロリダ州歳入局からオンラインで申告する。
- フォーム DR-15 を使用して郵送で申告する。
ジョージア州
ジョージア州では、売り手が以下の 2 種類の方法で売上税を申告して納付することができます。
ハワイ州
ハワイ州には従来型の売上税がありません。その代わりとなるのが、一般売上税 (GET) です。GET は、売上に対する買い手によって支払われる税金ではなく、ハワイ州で「事業を行う権利」に対する税金であり、売り手に課せられます。ハワイ州では、取引で実際に GET を徴収するかどうかにかかわらず、GET を納付する責任を売り手が負います。ただし、売り手が GET を顧客に転嫁することが許可されているため、ハワイ州で購入した場合、GET に充てるために売上の数パーセントが領収書に追加されることがあります。詳細は、こちらをご覧ください。売り手は、Hawaii Tax Online からオンラインで Hawaii GET を申告し、納付できます。
アイダホ州
売り手は、以下の 2 種類の方法でアイダホ州の売上税を申告して納付することができます。
- アイダホ州税務委員会の納税者アクセスポイント (TAP) からオンラインで申告する。
- フォーム 850 を使用して郵送で申告する。州税務委員会からパーソナライズされたフォーム 850 を郵送してもらう必要があります。
イリノイ州
売り手は、以下の 2 種類の方法でイリノイ州の売上税を申告して納付することができます。
- MyTax Illinois からオンラインで申告する。
- フォーム ST-1を使用して郵送で申告する。
インディアナ州
売り手は、インディアナ州歳入局からオンラインでインディアナ州の売上税を申告し、納付できます。
アイオワ州
売り手は、アイオワ州歳入局からオンラインでアイオワ州の売上税を申告し、納付できます。
カンザス州
売り手は、以下の 2 種類の方法でカンザス州の売上税を申告して納付することができます。
- カンザス州歳入局からオンラインで申告する。このシステムを初めて使用する際は、カンザス州歳入局に問い合わせて、アクセスコードを入手しなければならないことがあります。
- 郵送で申告する場合、売り手はフォームST-36 を使用して申告する必要があります。フォーム CT-9U も使用できます。
ケンタッキー州
売り手は、ケンタッキー州歳入局からオンラインでケンタッキー州の売上税を申告し、納付できます。
ルイジアナ州
売り手が所有しているライセンスの種類と、リモートの売り手であるかルイジアナ州に所在しているかに応じて、次の 3 種類の方法のいずれかで申告します。
- E-Parish からオンラインを使用する。
- Remote Sellers Filing (リモートの売り手の申告) からオンラインを使用する。
- Louisiana Taxpayer Access Point (ルイジアナ州納税者アクセスポイント) からオンラインを使用する。
メイン州
売り手は、以下の 2 種類の方法でメイン州の売上税を申告して納付することができます。
- Maine Tax Portal (メイン州の税金ポータル) からオンラインで申告する。
- フォーム ST-7 を使用して郵送で申告する。
メリーランド州
売り手は、Comptroller of Maryland (メリーランド州会計検査官) のウェブサイトからオンラインでメリーランド州の売上税を申告し、納付できます。
マサチューセッツ州
マサチューセッツ州では、売り手が以下の 2 種類の方法で売上税を申告して納付することができます。
- マサチューセッツ州歳入局からオンラインで申告する。納税額が 5,000 ドルを超える企業は、この方法を使用して申告する必要があります。
- フォーム ST-9 を使用して郵送で申告する。
ミシガン州
ミシガン州では、売り手が以下の 2 種類の方法でミシガン州の売上税を申告して納付することができます。
- Michigan Treasury Online からオンラインで申告する。
- フォーム5080 を使用して郵送で申告する。このフォームは、月次または四半期ごとの申告者にのみ適用されます。
ミネソタ州
ミネソタ州では、売り手が以下の 2 種類の方法で売上税を申告して納付することができます。
- ミネソタ州歳入局からオンラインで申告する。
- 歳入局 (1-800-570-3329) に電話して申告する。ただし、州の会計年度 (7 月 1 日 ～ 6 月 30 日) に 1 万ドル以上の売上税および使用税の納税義務がある場合は、翌年からすべての税金を電子的に納付する必要があります。
ミシシッピ州
売り手はミシシッピ州歳入局からオンラインでミシシッピ州の売上税を申告し、納付できます。
ミズーリ州
ミズーリ州では、売り手が以下の 2 種類の方法で売上税を申告して納付することができます。
- ミズーリ州歳入局からオンラインで申告する。州外から申告する場合は、Vendor’s Use Tax (ベンダーの使用税) を選択します。前課税年度に 8,000 ドル以上の納付を行った売上額の大きい売り手は、オンラインで申告する必要があります。場合によっては、四半期ごとの申告者もオンラインで納付しなければならないことがあります。
- フォーム 53-1 を使用して郵送で申告する。このフォームは、ミズーリ州歳入局から発行されます。過去に電子形式で申告したことがある場合は、歳入局に連絡して今後は紙の申告書を送るようにリクエストしない限り、紙の申告書は届きません。
ネブラスカ州
ネブラスカ州では、売り手が以下の 2 種類の方法で売上税を申告して納付することができます。
- ネブラスカ州歳入局からオンラインで申告する。納付には Nebraska E-Pay を使用する。
- フォーム 10 を使用して郵送で申告する。
ネバダ州
売り手は、以下の 2 種類の方法でネバダ州の売上税を申告して納付することができます。
- ネバダ州税務局からオンラインで申告する。
- フォーム TXR-01.01c を使用して郵送で申告する。
ニュージャージー州
売り手は、以下の 2 種類の方法でニュージャージー州の売上税を申告して納付することができます。
- ニュージャージー州税務局からオンラインで申告する。
- フォーム ST-50 を使用して郵送で申告する。
ニューメキシコ州
ニューメキシコ州には売上税がないので、ご注意ください。これに代わるものとして、総売上税があります。この税金は、ニューメキシコ州で事業に従事するすべての人に課せられます。ほとんどの場合、事業者は、別途記載するか、または販売価格に含める形で買い手に税金を転嫁します。詳細は、こちらをご覧ください。売り手は、以下の 2 種類の方法でニューメキシコ州の総売上税を申告して納付することができます。
ニューヨーク州
売り手は、ニューヨーク州税務財務局からオンラインでニューヨーク州の売上税を申告し、納付できます。
ノースカロライナ州
売り手は、以下の 2 種類の方法でノースカロライナ州の売上税を申告して納付することができます。
- ノースカロライナ州歳入局からオンラインで申告する。
- この納税申告書を使用して郵送で申告する。
ノースダコタ州
売り手は、ノースダコタ州の納税者アクセスポイント(TAP) からオンラインでノースダコタ州の売上税を申告し、納付できます。
オハイオ州
売り手は、オハイオ州税務局からオンラインでオハイオ州の売上税を申告し、納付できます。
オクラホマ州
売り手は、以下の 2 種類の方法でオクラホマ州の売上税を申告して納付することができます。
- OK TAP からオンラインで申告する。
- フォーム STS-20002 を使用して郵送で申告する。オクラホマ州では、月あたり 2,500 ドル以上を納付する申告者はオンラインで申告することが義務付けられているので、ご注意ください。
ペンシルベニア州
売り手は、以下の 2 種類の方法でペンシルベニア州の売上税を申告して納付することができます。
- ペンシルベニア州歳入局からオンラインで申告する。
- 電話 (1-800-748-8299) で申告する。
ロードアイランド州
売り手は、以下の 2 種類の方法でロードアイランド州の売上税を申告して納付することができます。
- ロードアイランド州税務局からオンラインで申告する。
- ロードアイランド州の売上税略式申告書を使用して郵送で納付する。前年の納税額が 200 ドル以上の場合はオンラインで申告して納付する必要があります。
サウスカロライナ州
売り手は、サウスカロライナ州歳入局からオンラインでサウスカロライナ州の売上税を申告し、納付できます。
サウスダコタ州
売り手は、サウスダコタ州歳入局からオンラインでサウスダコタ州の売上税を申告し、納付できます。
テネシー州
売り手は、以下の 2 種類の方法でテネシー州の売上税を申告して納付することができます。
- テネシー州歳入局からオンラインで申告する。
- フォーム SLS-450 を使用して郵送で申告する。
テキサス州
売り手は、以下の 2 種類の方法でテキサス州の売上税を申告して納付することができます。
- TxComptroller eSystems サイトからオンラインで申告する。
- テキサス州の売上税および使用税申告書を使用して郵送で申告する。
ユタ州
売り手は、以下の 2 種類の方法でユタ州の売上税を申告して納付することができます。
- ユタ州の納税者アクセスポイント (TAP) からオンラインで申告する。
- 売り手は郵送での申告も選択できる。売上税ライセンスが発行された後は、売り手が紙の申告書を受け取らない選択をしない限り、税務委員会から各売り手にパーソナライズされた申告書が郵送されます。紙の申告書が届かない場合、売り手は未記載の申告書を入手し、期日までに該当する申告書をすべて提出して税金を納付する責任を負います。関連する申告書はすべて、州のウェブサイトに掲載されています。
バーモント州
売り手は、以下の 2 種類の方法でバーモント州の売上税を申告して納付することができます。
- myVTax ポータルを使用してオンラインで申告する。
- 郵送で申告し、次の宛先に送付する。Vermont Department of Taxes PO Box 1779, Montpelier, VT 05601-1779
バージニア州
売り手は、以下の 2 種類の方法でバージニア州の売上税を申告して納付することができます。
- バージニア州税務局の VATAX Online Service for Business から申告および納付する。
- フォーム ST-1 を使用して郵送で申告する。
ワシントン州
売り手は、以下の 2 種類の方法でワシントン州の売上税を申告して納付することができます。
ウェストバージニア州
売り手は、以下の 2 種類の方法でウェストバージニア州の売上税を申告して納付することができます。
- MyTaxes からオンラインで申告する。
- フォーム CST200CU を使用して郵送で申告する。
ウィスコンシン州
売り手は、以下の 2 種類の方法でウィスコンシン州の売上税を申告して納付することができます。
- ウィスコンシン州歳入局からオンラインで申告する。
- フォーム ST-12 を使用して郵送で申告する。
ワイオミング州
売り手は、以下の 2 種類の方法でワイオミング州の売上税を申告して納付することができます。
- Wyoming Internet Filing System for Businesses (WYIFS: ワイオミング州事業者向けインターネット申告システム) を使用してオンラインで申告する。
- フォーム 41-1 を使用して郵送で申告する。
Stripe Tax がビジネスを支援
税務コンプライアンスの変化を把握するのは重要なことですが、複雑で時間のかかるものでもあります。Stripe Tax はグローバルな税務コンプライアンスを最初から最後まで自動化し、事業者がビジネスの成長に集中できるようにします。納税義務の特定、登録の管理、世界各国の税金の適切な計算と徴収、申告をすべて 1 カ所で行います。
Stripe Tax は、次のような場面でビジネスを支援します。
- 税金を登録して徴収する必要がある場所を理解する: Stripe の取引に基づいて税金を徴収する必要がある場所を確認します。登録後、新しい州または国での税金の徴収を数秒で有効にします。すでに Stripe をご利用中の方はコードを 1 行追加するだけで、税金の徴収を開始できます。または、Stripe ダッシュボードでボタンをクリックするだけで税金徴収を追加できます。
- 納税登録: 海外での税務登録を Stripe に一任すると、申請情報の事前入力を活用したシンプルな登録プロセスを利用できます。これにより、時間が節約できるほか、現地の規制を確実に遵守できるようになります。
- 税金の自動徴収: Stripe Tax は、販売する商品や場所に関係なく、適切な税額を計算して徴収します。サポートする商品とサービスの種類は広範囲にわたり、税法と税率の最新の変更にも対応しています。
- 申請と納付の簡素化: Stripe Tax はユーザーの時間を奪うことなく、シームレスに申請と納付を処理します。
詳細については Stripe ドキュメントをご覧ください。今すぐ Stripe Tax に登録していただくこともできます。