Så att ditt företag kontinuerligt uppfyller skattereglerna måste du först förstå var du är skyldig att ta ut skatt på din omsättning och följa lagar om ekonomisk förbindelse (economic nexus). Sedan måste du registrera dig för omsättningsskatt hos lämplig skattemyndighet, beräkna och ta ut rätt skattebelopp från dina kunder. Slutligen behöver du deklarera och betala skatt.
![Sales tax process v3 @2x](https://images.stripeassets.com/fzn2n1nzq965/3q3auDTHnjBq3Qd5qDylVh/179726ed1554a7294b521c04963adbed/Sales_tax_process_v3__2x.jpg?w=1800&q=80)
Det kan vara komplicerat att förbereda och lämna in skattedeklarationer samt betala in skatt, eftersom varje amerikansk delstat och andra lokala skattemyndigheter har olika regler. Reglerna skiljer sig till exempel i förhållande till hur ofta du behöver deklarera, vilken typ av information du behöver tillhandahålla, vilket formulär som ska användas, hur du skickar in din skattedeklaration och betalar skatt samt andra administrativa regler.
I den här guiden ger vi dig ingående information om hur man deklarerar omsättningsskatt i USA, inklusive specifika anvisningar om hur du deklarerar i alla delstater med delstatlig omsättningsskatt.
Grunderna för deklaration och betalning
Omsättningsskatt är en typ av indirekt skatt. Indirekta skatter tillämpas på försäljning av varor eller tjänster som betalas av kunden till ett företag, som i sin tur måste betala den skatt som man tar ut till staten eller annan lokal skattemyndighet. Det är därför omsättningsskatt på engelska ofta kallas för en "pass-through tax ", den passerar genom företaget. Skatten flyttas från kunden eller köparen till säljaren, som sedan betalar den skatt man fått från kunderna till skattemyndigheten. Det är viktigt att komma ihåg att du, företaget, agerar som ombud för delstaten eller annan lokal skattemyndighet, vilket innebär att du innehar medlen från den skatt som tagits ut på uppdrag av skattemyndigheten och måste överföra eller betala det insamlade beloppet när du lämnar in din deklaration. Deklaration innebär att du skickar in en redovisning eller rapport om omsättningsskatt avseende din försäljningsaktivitet för en period, medan betalning innebär att du överför den skatt som företaget tagit ut till lämpliga myndigheter.
I de flesta situationer förfaller din skattebetalning samtidigt som dina andra deklarationer och rapporter ska lämnas in. Deklaration och betalning är ofta kopplade till varandra, men det är viktigt att komma ihåg att de är två separata aktiviteter.
Hur ofta du måste deklarera och betala omsättningsskatt är specifikt för ditt företag och fastställs av delstaten eller annan lokal skattemyndighet när du registrerar dig för att ta ut skatt. Företag med hög volym måste vanligtvis deklarera oftare än mindre företag, så frekvensen kan ändras när ditt företag växer.
Deklarera omsättningsskatt
Att lämna in en deklaration innebär att du redovisar en sammanfattning av dina försäljningstransaktioner för rapporteringsperioden, inklusive belopp som du fått från dina kunder. En deklaration, beroende på kraven i respektive formulär, innehåller information om bland annat din bruttoomsättning, avdrag inklusive icke skattepliktig och skattebefriad försäljning, skattepliktig försäljning och det skattebelopp som tagits ut. Jurisdiktioner på lägre nivå eller vissa rapporteringsplatser kan även kräva att de redovisade beloppen specificeras.
Varje delstatlig eller lokal skattemyndighet bestämmer de specifika uppgifterna och formatet för att rapportera och deklarera skatt, samt hur ofta det ska göras. Till exempel kräver vissa delstater i USA att företag rapporterar försäljning per stad, län eller särskilt skattedistrikt när de deklarerar. Det finns andra delstater som bara kräver information på konsoliderad eller delstatlig nivå. Att ha korrekta, detaljerade och aktuella uppgifter är avgörande för att säkerställa kontinuerlig efterlevnad av skatteregler. Detta kommer även att vara till hjälp när det är dags att lämna in en skattedeklaration eller vid en revision.
Viktig information om deklaration
- Redovisningsperiod: Redovisningsperioden fastställs av skattemyndigheten och anges för företaget när det registrerar sig för att ta ut skatt. Redovisningsperioden kan variera beroende på årliga intäkter och andra faktorer. Du kan behöva betala skatt varje månad, år eller annan fastställd period.
- Nolldeklaration: Även om du inte har tagit ut skatt i ett visst område under en viss redovisningsperiod kan du fortfarande behöva deklarera omsättningsskatt. Var beredd på att lämna in skattedeklarationer senast på förfallodagen för varje redovisningsperiod, oavsett vilken omsättning du hade under perioden. Om du fortsätter att lämna nolldeklarationer kan du få ett meddelande från skattemyndigheten om att du inte längre är skyldig att lämna in en deklaration. Tills du får ett meddelande om ändrad redovisningsperiod behöver du fortsätta deklarera enligt det fastställda redovisningsschemat.
- Skattebefrielse: Företag ska ta hänsyn till avdrag och skattebefrielse när de redovisar omsättningsskatt. Dessa varierar beroende på plats, men några vanliga typer av avdrag är skattebefrielse vid återförsäljning, skattebefriade produkter, försäljning där skatt har tagits ut av marknadsplatsförmedlare och försäljning till skattebefriade organisationer. Alla försäljningstransaktioner kräver inte att du tar ut skatt från kunden, men du måste vara medveten om dessa undantag innan du skickar in deklarationen.
- Delstater med s.k. home rule: Delstater med en s.k. home rule ger enskilda städer självstyre att administrera sina egna omsättningsskatter samt definiera sina egna skattebaser. Dessa städer kan bestämma egna skatteregler, och säljare kan behöva göra ytterligare registreringar och redovisningar i dessa områden. Följande delstater har home rule: Alabama, Alaska, Arizona, Colorado och Louisiana.
Betalning
Medan deklaration är att redovisa den skatt som tagits ut är betalning när man överför de skattebelopp man fått in till delstaten eller annan lokal skattemyndighet. I likhet med deklaration har skattemyndigheterna sina egna regler för hur man betalar omsättningsskatt, som kan variera beroende på försäljningsvolymen på den platsen. I Connecticut är redovisningsperioden till exempel månadsvis, kvartalsvis och årligen beroende på den totala beskattningsbara inkomsten. Det finns några få undantag, men i allmänhet ska skatten betalas i samband med deklarationen.
- Förfallodagar: Se till att dina skattebetalningar görs senast på förfallodagen för att undvika att behöva betala straffavgifter och ränta.
- Betalningsmetoder: Vissa skattemyndigheter tillåter endast elektroniska betalningar som ACH, EFT (elektronisk överföring av pengar) eller kredit- och bankkortsbetalningar.
- Förlängningar och lättnader: Under pandemin införde många delstater skattelättnader för att ge företag mer tid att deklarera och betala omsättningsskatt. Under naturkatastrofer eller andra större störningar är detta ett vanligt tillvägagångssätt, och uppgifter om åtgärderna för skattelättnad meddelas av den delstatliga skattemyndigheten.
Så här deklarerar och betalar du omsättningsskatt i olika delstater
För att deklarera och betala skatt måste du lämna in deklarationer till varje skattemyndighet där du är registrerad och har tagit ut skatt. De flesta områden kräver inlämning av skattedeklarationer online och elektroniska betalningar, även om vissa tillåter företag att skicka handlingarna med reguljär post.
Alabama
Skattemyndigheten i Alabama (Department of Revenue) kräver att säljare deklarerar och betalar omsättningsskatt online. Du kan deklarera online på My Alabama Taxes (MAT). Om du betalar mer än 750 USD i en betalning kräver reglerna i Alabama att du betalar via elektronisk överföring (EFT) via My Alabama Taxes ONE SPOT.
Alaska
Omsättningsskatt kan deklareras och betalas in online på Alaska Remote Seller Sales Tax Commission.
Arizona
Säljare har två alternativ för att deklarera och betala omsättningsskatt i Arizona (den kallas "transaction privilege tax ") i Arizona):
- Deklarera elektroniskt på Arizona Department of Revenue.
- Skicka in deklarationen via post genom att fylla i formuläret TPT-EZ om du bor i Arizona, eller TPT-2 om du är bosatt utanför delstaten. Säljare är dock skyldiga att deklarera och betala online om deras skattskyldighet under föregående år var 1 000 000 USD eller mer.
Arkansas
Säljare har två alternativ för att deklarera och betala omsättningsskatt för Arkansas:
- Deklarera online på Arkansas Taxpayer Access Point (ATAP).
- Skicka in deklarationen per post genom att fylla i formuläret ET-1. För att lämna in på detta sätt måste du kontakta det delstatliga finansdepartementet, Arkansas Department of Finance and Administration, på +1 501 682 7104 så skickar de dig ett ET-1-formulär. Här är instruktioner för att fylla i omsättningsskatteformulär ET-1 för Arkansas.
Kalifornien
Säljare har två alternativ för att deklarera omsättningsskatt i Kalifornien:
- Deklarera online via California Department of Tax and Fee Administration.
- Skicka deklarationen per post genom att fylla i formuläret California's Short Form – Sales and Use Tax Return. Du måste betala online om din beräknade månatliga skattskyldighet är 10 000 USD eller mer.
Colorado
Säljare har två alternativ för att deklarera omsättningsskatt i Colorado:
- Deklarera online på Colorado Department of Revenue.
- Göra deklarationen genom att fylla i formuläret DR-0100 och skicka det per post till den delstatliga skattemyndigheten, Colorado Department of Revenue.
Connecticut
Omsättningsskatt måste deklareras och betalas in online till Connecticut Department of Revenue Services.
District of Columbia
Säljare har två alternativ för att deklarera och betala omsättningsskatt i Washington, DC:
- Deklarera online på MyTax DC.
- Skicka deklarationen per post genom att fylla i ett av tre formulär:
- Formulär för årlig deklaration: Formulär FR-800A
- Formulär för kvartalsvis deklaration: FR-800Q
- Formulär för månatlig deklaration: FR-800M
- Formulär för årlig deklaration: Formulär FR-800A
Florida
Säljare har två alternativ för att deklarera och betala omsättningsskatt för Florida:
- Deklarera online hos Florida Department of Revenue.
- Skicka in deklarationen per post genom att fylla i formuläret DR-15.
Georgia
Säljare har två alternativ för att deklarera och betala omsättningsskatt för Georgia:
- Deklarera online hos Georgia Department of Revenue.
- Skicka in deklarationen per post genom att fylla i formuläret ST-3.
Hawaii
Hawaii har ingen traditionell omsättningsskatt. I stället har de en allmän punktskatt (general excise tax, GET). I stället för en skatt på en försäljningstransaktion som betalas av köparen är GET en skatt för "privilegiet att bedriva verksamhet ") i delstaten Hawaii och ska betalas av säljaren. På Hawaii är en säljare ansvarig för att betala GET, oavsett om de faktiskt tar ut GET på en transaktion eller inte. Säljare kan dock föra över GET till sina kunder, och det är därför du ofta ser en liten andel av försäljningsbeloppet tillagt på ditt kvitto när du köper något på Hawaii – beloppet ska täcka GET. Mer information finns här. Säljare kan deklarera och betala in GET för Hawaii online på Hawaii Tax Online.
Idaho
Säljare har två alternativ för att deklarera och betala omsättningsskatt i Idaho:
- Deklarera online hos Idaho State Tax Commission's Taxpayer Access Point (TAP).
- Skicka in deklarationen per post genom att fylla i formulär 850. Den delstatliga skattekommissionären måste skicka dig ett personligt Formulär 850.
Illinois
Säljare har två alternativ för att deklarera och betala omsättningsskatt i Illinois:
- Deklarera online på MyTax Illinois.
- Skicka in deklarationen per post genom att fylla i formulär ST-1.
Indiana
Säljare kan deklarera och betala sin omsättningsskatt för Indiana online hos Indiana Department of Revenue.
Iowa
Säljare kan deklarera och betala sin omsättningsskatt för Iowa online hos Iowa Department of Revenue.
Kansas
Säljare har två alternativ för att deklarera och betala omsättningsskatt i Kansas:
- Deklarera online hos Kansas Department of Revenue. Om du aldrig har använt det här systemet tidigare kan du behöva kontakta Kansas Department of Revenue för att få en åtkomstkod.
- Personer som deklarerar för en jurisdiktion ska använda formulär ST-16 för att skicka in den per post. Formulär ST-36 ska användas när man deklarerar för flera jurisdiktioner och skickar in deklarationen per post. Formulär CT-9U kan också användas.
Kentucky
Säljare kan deklarera och betala sin omsättningsskatt för Kentucky online hos Kentucky Department of Revenue.
Louisiana
Beroende på vilken typ av licens en säljare har och om företaget säljer på distans eller är baserat i Louisiana, måste man deklarera på ett av tre sätt:
- Online via E-Parish.
- Online via Remote Sellers Filing (deklaration för distansförsäljare).
- Online på Louisiana Taxpayer Access Point.
Maine
Säljare har två alternativ för att deklarera och betala omsättningsskatt i Maine:
- Deklarera online via Maine Tax Portal.
- Skicka in deklarationen per post genom att fylla i formulär ST-7.
Maryland
Säljare kan deklarera och betala omsättningsskatt i Maryland online hos Maryland Department of Revenue.
Massachusetts
Säljare har två alternativ för att deklarera och betala omsättningsskatt i Massachusetts:
- Deklarera online hos Massachusetts Department of Revenue. Företag med mer än 5 000 USD i skattskyldighet måste använda den här metoden för att deklarera.
- Skicka in deklarationen per post genom att använda formulär ST-9.
Michigan
Säljare har två alternativ för att deklarera och betala omsättningsskatt i Michigan:
- Deklarera online på Michigan Treasury Online.
- Skicka in deklarationen per post genom att fylla i formulär 5080. Detta formulär gäller endast för de med en månatlig eller kvartalsvis redovisningsperiod.
Minnesota
Säljare har två alternativ för att deklarera och betala omsättningsskatt i Minnesota:
- Deklarera online hos Minnesota Department of Revenue.
- Deklarera via telefon genom att ringa skattedepartementet på 1 800 570 3329. Men om du har omsättnings- och användningsskatt på 10 000 USD eller mer under delstatens räkenskapsår (1 juli–30 juni) måste du betala alla skatter elektroniskt från och med nästa kalenderår.
Mississippi
Säljare kan deklarera och betala sin omsättningsskatt i Mississippi online hos Mississippi Department of Revenue.
Missouri
Säljare har två alternativ för att deklarera och betala omsättningsskatt i Missouri:
- Deklarera online hos Missouri Department of Revenue. Om du deklarerar men är bosatt utanför staten väljer du alternativet "Vendor’s Use Tax ") (försäljares användningsskatt). Säljare med stora volymer som har gjort betalningar på 8 000 USD eller mer under det föregående skatteåret måste deklarera online. I vissa fall kan de som redovisar kvartalsvis också behöva betala online.
- Skicka in deklarationen per post genom att fylla i formulär 53-1. Missouris skattemyndighet, Department of Revenue, kommer att utfärda det här formuläret. Du kommer inte att få några deklarationsblanketter med post om du tidigare har deklarerat elektroniskt, såvida du inte kontaktar myndigheten och begär att få deklarera på pappersblankett i framtiden.
Nebraska
Säljare har två alternativ för att deklarera och betala omsättningsskatt i Nebraska:
- Deklarera online hos Nebraska Department of Revenue. Du kommer att skicka betalningen via Nebraska E-Pay.
- Skicka in deklarationen per post genom att fylla i formulär 10.
Nevada
Säljare har två alternativ för att deklarera och betala omsättningsskatt i Nevada:
- Deklarera online hos Nevada Department of Taxation.
- Skicka in deklarationen per post genom att fylla i formulär TXR-01.01c.
New Jersey
Säljare har två alternativ för att deklarera och betala omsättningsskatt i New Jersey:
- Deklarera online hos New Jersey Division of Taxation.
- Skicka in deklarationen per post genom att fylla i formulär ST-50.
New Mexico
Det är viktigt att notera att New Mexico inte har någon omsättningsskatt. I stället finns det en bruttoinkomstskatt. Denna skatt betalas av alla personer som bedriver näringsverksamhet i New Mexico. I nästan samtliga fall överför näringsverksamheten skatten till konsumenten. Denna skatt specificeras antingen separat eller ingår som en del av försäljningspriset när man köper något. Mer information finns här. Säljare har två alternativ för att deklarera och betala bruttoinkomstskatt i New Mexico:
- Deklarera online via E-File.
- Skicka in deklarationen per post genom att fylla i blanketten för deklaration av bruttoinkomstskatt.
New York
Säljare kan deklarera och betala omsättningsskatt i New York online hos New York Department of Taxation and Finance.
North Carolina
Säljare har två alternativ för att deklarera och betala omsättningsskatt i North Carolina:
- Deklarera online hos North Carolina Department of Revenue.
- Skicka in deklarationen per post genom att fylla i detta deklarationsformulär.
North Dakota
Säljare kan deklarera och betala omsättningsskatt i North Dakota online på North Dakota Taxpayer Access Point (TAP).
Ohio
Säljare kan deklarera och betala omsättningsskatt för Ohio online på Ohio Department of Taxation.
Oklahoma
Säljare har två alternativ för att deklarera och betala omsättningsskatt i Oklahoma:
- Deklarera online på OK Tap.
- Använd formuläret STS-20002 för att skicka in deklarationen per post. Tänk på att reglerna i Oklahoma föreskriver att de som betalar mer än 2 500 USD per månad måste deklarera online.
Pennsylvania
Säljare har två alternativ för att deklarera och betala omsättningsskatt i Pennsylvania:
- Deklarera online hos Pennsylvania Department of Revenue.
- Deklarera via telefon genom att ringa +1 800 748 8299.
Rhode Island
Säljare har två alternativ för att deklarera och betala omsättningsskatt i Rhode Island:
- Deklarera online hos Rhode Island Division of Taxation.
- Betala via post genom att använda deklarationsformuläret Rhode Island Streamlined Sales Tax Return. Säljare måste deklarera och betala online om skattskyldigheten under föregående år var 200 USD eller mer.
South Carolina
Säljare kan deklarera och betala sin omsättningsskatt i South Carolina online hos South Carolina Department of Revenue.
South Dakota
Säljare kan deklarera och betala sin omsättningsskatt i South Dakota online hos South Dakota Department of Revenue.
Tennessee
Säljare har två alternativ för att deklarera och betala omsättningsskatt i Tennessee:
- Deklarera online hos Tennessee Department of Revenue.
- Skicka in deklarationen per post genom att fylla i formulär SLS-450.
Texas
Säljare har två alternativ för att deklarera och betala omsättningsskatt i Texas:
- Deklarera online på webbplatsen TxComptroller eSystems.
- Skicka in deklarationen per post genom att fylla i deklarationsblanketten för omsättnings- och användningsskatt i Texas.
Utah
Säljare har två alternativ för att deklarera och betala omsättningsskatt i Utah:
- Deklarera online hos Utah Taxpayer Access Point (TAP).
- Säljaren kan också välja att deklarera per post. Efter att en licens för omsättningsskatt har utfärdats kommer skattekommissionen i delstaten att skicka en personlig deklarationsblankett till varje säljare, såvida inte säljaren har valt att inte ta emot pappersbaserade deklarationer. Om en säljare inte får sin deklarationsblankett är det säljarens ansvar att skaffa tomma blanketter, lämna in alla tillämpliga deklarationsblanketter och betala skatt senast på förfallodagen. Alla relevanta formulär finns förtecknade på delstatens webbplats.
Vermont
Säljare har två alternativ för att deklarera och betala omsättningsskatt i Vermont:
- Deklarera online via myVTax-portalen.
- Skicka in deklarationen per post och skicka en betalning till: Vermont Department of Taxes PO Box 1779, Montpelier, VT 05601-1779.
Virginia
Säljare har två alternativ för att deklarera och betala omsättningsskatt i Virginia:
- Deklarera och betala via Virginia Department of Taxations VATAX Online Service for Business.
- Skicka in deklarationen per post genom att fylla i formulär ST-8 (för säljare utanför delstaten) eller ST-9 (för säljare i delstaten med en plats).
Washington
Säljare har två alternativ för att deklarera och betala omsättningsskatt i Washington:
- Deklarera online hos Washington Department of Revenue.
- Du kan använda olika formulär för att deklarera och betala per post.
West Virginia
Säljare har två alternativ för att deklarera och betala omsättningsskatt i West Virginia:
- Deklarera online på MyTaxes.
- Skicka in deklarationen per post genom att fylla i formulär CST200CU.
Wisconsin
Säljare har två alternativ för att deklarera och betala omsättningsskatt i Wisconsin:
- Deklarera online hos Wisconsin Department of Revenue.
- Skicka in deklarationen per post genom att fylla i formulär ST-12.
Wyoming
Säljare har två alternativ för att deklarera och betala omsättningsskatt i Wyoming:
- Deklarera online på Wyoming Internet Filing System for Businesses (WYIFS).
- Skicka in deklarationen per post genom att fylla i formulär 41-1.
Så kan Stripe hjälpa dig
Att deklarera är komplicerat och tidskrävande. Stripe Tax skapar detaljerade rapporter och skattesammanfattningar för varje plats där du behöver deklarera, vilket ger dig all information du behöver för att deklarera och betala skatt manuellt, med en revisor eller med en Stripe-partner.
- Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Identifiera var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner och, när du har registrerat dig, kan du aktivera skatteuttag i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda rad kod i den befintliga Stripe-integrationen eller börja ta ut skatt i Stripes kodfria produkter, till exempel Invoicing, med ett enda klick.
- Registrera dig för att betala skatt: Låt Stripe hantera dina skatteregistreringar i USA och dra fördel av en förenklad process som fyller i ansökningsuppgifterna i förväg – du sparar tid och säkerställer efterlevnad av lokala bestämmelser.
- Ta ut skatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar alltid ut rätt skattebelopp, oavsett vad eller var du säljer. Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatserna.
- Förenklad deklaration och betalning: Med våra betrodda globala partner kan användarna dra nytta av en smidig upplevelse som ansluter till dina Stripe-transaktionsdata – de låter våra partner hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att utveckla ditt företag.
Läs vår dokumentation för att lära dig mer eller konfigurera Stripe Tax idag.