为了确保您的企业保持税务合规，您必须首先了解在销售中在哪些地方有收税义务，并遵守经济关联法律。接下来，您需要按照适当的税务机关的销售税注册流程进行注册；计算并从客户那里收取正确的税额；最后，提交申报并将收取的税款汇给政府。
准确准备和申报税务以及汇款可能很复杂，因为每个美国州和其他地方税务机关都有不同的规则，例如申报频率、需要提供的信息类型、使用的表格、如何提交税务申报和付款，以及其他行政差异。
本指南提供了有关在美国申报销售税的深入信息，包括各州的具体申报说明。
申报和上缴税款的基础知识
销售税是一种间接税。间接税适用于客户向企业支付的商品或服务销售，企业则需要将收取的税款支付给州或其他地方税务机关。这就是为什么销售税通常被称为"转嫁税”的原因。税款从客户或买家转移到卖家，然后卖家将收取的税款汇给税务机关。重要的是要记住，您作为企业，实际上是州或其他地方税务机关的代理人，这意味着您代表税务机关持有从客户收取的税款，并且必须在申报时必须汇出或支付所收款项。申报是指提交销售税申报表或您在一个时期内销售活动的报告，而上缴是指将收取的税款汇给适当的政府实体。
在大多数情况下，您的税款支付（上缴）与您的税务申报和报告的到期时间是一样的。申报和上缴通常是一起进行的，但一定是要记住它们是两个独立的活动。
您的申报和上缴频率是独特的，由您注册收取税款时的州或地方税务机关设定。交易量大的企业的申报频率通常要比小企业更频繁，因此随着业务的增长，您的频率可能会发生变化。
申报销售税
申报销售税涉及在报告期间汇总报告您的销售交易，包括您从客户那里收取的金额。根据表格要求，申报表的内容包括您的总销售额、扣除额（包括免税和豁免销售）、应税销售和收取的税额。报告的金额可能还需要按照低级别的管辖区或报告地点进行逐项列示。
每个州或地方税务机关决定申报和报税所需的具体细节、格式和频率。例如，美国一些州要求企业在申报时按城市、县或特殊税务区报告销售情况。而其他州则只要求在合并或州级别提供信息。拥有准确、详细和更新的记录对于维护税务合规至关重要，并且在申报税务或发生审计时将非常有帮助。
申报的关键注意事项
- 申报频率： 申报频率由税务机关设定，并在企业注册收税时提供给企业。申报频率可能会根据年度收入和其他因素而变化。您可能需要按月、按年或其他设定频率进行上缴。
- 零申报： 即使您在某个报告期间没有在某个地区收取税款，您仍可能需要提交税务申报表。请准备在每个报告期的截止日期之前提交税务申报表，无论该期间的销售情况如何。如果您继续零申报提交，税务机关可能会通知您不再需要提交申报表。在收到频率变更通知之前，您应遵守您的申报计划。
- 豁免： 企业在完成销售税申报时应考虑扣除和豁免额。这些因地点而异，但一些常见的扣除类型包括转售豁免、免税产品、由交易市场服务商收取税款的销售和向豁免组织的销售。并非每笔销售都需要向客户收取税款，但在提交销售税申报表之前，您需要了解这些豁免问题。
- 地方自治州： 地方自治州允许各个地方自治城市自行管理销售税并定义自己的税基。这些城市可以定义自己的税收规则，卖家可能需要在这些地区完成额外的注册和申报。以下是地方自治州：阿拉巴马州、阿拉斯加州、亚利桑那州、科罗拉多州和路易斯安那州。
上缴
申报是报告所收取的税款，而上缴是将收取的税款转移给州或其他地方税务机关。与申报类似，每个税务机关规定了自己的上缴方式和时间，这可能会根据您在该地区的销售量而有所不同。例如，在康涅狄格州，频率根据总收税义务在每月、每季度和每年之间变化。除少数例外，税款通常在申报的同时进行上缴。
- 截止日期： 确保在截止日期之前上缴您的税款，以避免支付罚款和利息。
- 付款方式： 某些税务机关仅允许电子付款，如 ACH、EFT（电子资金转账）或信用卡和借记卡付款。
- 延期和补救措施： 正如疫情期间的情况，许多州发布了税务救助措施，以给企业更多的时间来申报和上缴销售税。在自然灾害或其他重大干扰期间，这是一种常见做法，救助的详细信息由州税务机关发布。
如何按州申报和缴纳销售税
要申报和缴纳税款，您需要向每个您注册并收取税款的税务机关提交申报。大多数地区要求在线申报并以电子方式缴纳，虽然一些地方允许企业邮寄文件。
阿拉巴马州
阿拉巴马州财政部要求卖家在线申报和缴纳销售税。您可以在 My Alabama Taxes (MAT) 上在线申报。但是，如果您一次性汇款超过 750 美元，阿拉巴马州要求您通过 My Alabama Taxes ONE SPOT 进行电子资金转账 (EFT) 支付。
阿拉斯加州
销售税可以通过阿拉斯加远程卖家销售税委员会在线申报和缴纳。
亚利桑那州
卖家有两种方式申报和缴纳其亚利桑那州销售税（在亚利桑那州称为交易特权税）：
- 通过亚利桑那州财政部在线申报。
- 如果您在州内居住，可以使用表格 TPT-EZ通过邮寄申报；如果您在州外居住，则使用 TPT-2。但是，如果您上一年度的收税义务超过 1,000,000 美元，卖家必须在线申报和缴纳。
阿肯色州
卖家有两种方式申报和缴纳其阿肯色州销售税：
- 通过阿肯色州纳税人门户 (ATAP) 在线申报。
- 使用 ET-1 表格邮寄申报。要以这种方式申报，您必须联系阿肯色州财政和管理部，电话 5016827104，并将向您邮寄表格 ET-1。
加利福尼亚州
卖家有两种方式申报其加利福尼亚州销售税：
- 通过加利福尼亚州税务和费用管理部在线申报。
- 使用加利福尼亚简表——销售和使用税申报表通过邮寄申报。如果您的预计月税负超过 10,000 美元，您必须在线付款。
科罗拉多州
卖家有两种方式申报其科罗拉多州销售税：
- 通过科罗拉多州财政部在线申报。
- 使用表格 DR-0100通过邮寄申报，并将其邮寄到科罗拉多州财政部。
康涅狄格州
销售税必须通过康涅狄格州财政服务部在线申报和缴纳。
哥伦比亚特区
卖家有两种方式申报和缴纳其华盛顿特区销售税：
- 通过 MyTax DC 在线申报。
- 使用三种表格之一通过邮寄申报：
- 年度申报表：表格 FR-800A
- 季度申报表：表格 FR-800Q
- 月度申报表：表格 FR-800M
- 年度申报表：表格 FR-800A
佛罗里达州
卖家有两种方式申报和缴纳其佛罗里达州销售税：
乔治亚州
卖家有两种选择来提交和缴纳乔治亚州的销售税：
夏威夷
夏威夷没有传统的销售税。而是有一种一般消费税 (GET)。GET 并非由买家支付的销售税，而是针对在夏威夷州“从事商业活动的特权”征收的税，由卖家缴纳。在夏威夷，卖家需负责缴纳 GET，无论他们是否实际收取 GET。然而，卖家可以将 GET 转嫁给客户，因此在夏威夷购物时，收据上通常会附加一小部分销售额以覆盖 GET。更多信息请见此处。卖家可以在线通过夏威夷税务在线申报和缴纳 GET。
爱达荷州
卖家有两种选择来申报和缴纳爱达荷州的销售税：
- 通过爱达荷州税务委员会的纳税人门户 (TAP) 在线申报。
- 使用表格 850 邮寄申报。州税务专员必须向您邮寄定制的表格 850。
伊利诺伊州
卖家有两种选择来申报和缴纳伊利诺伊州的销售税：
- 在 MyTax Illinois 在线申报。
- 使用表格 ST-1邮寄申报。
印第安纳州
卖家可以通过印第安纳州税务局在线申报和缴纳销售税。
爱荷华州
卖家可以通过爱荷华州税务局在线申报和缴纳销售税。
堪萨斯州
卖家有两种选择来申报和缴纳堪萨斯州的销售税：
肯塔基州
卖家可以通过肯塔基州税务局在线申报和缴纳销售税。
路易斯安那州
根据卖家拥有的许可证类型以及他们是否为远程卖家，提交方式有三种：
- 通过 E-Parish 在线申报。
- 通过远程卖家申报系统在线申报。
- 通过路易斯安那州纳税人门户在线申报。
缅因州
卖家有两种选择来申报和缴纳缅因州的销售税：
马里兰州
卖家可以在马里兰州主计长网站在线申报和缴纳马里兰州销售税。
马萨诸塞州
卖家有两种选择来申报和缴纳马萨诸塞州的销售税：
密歇根州
卖家有两种选择来申报和缴纳密歇根州的销售税：
明尼苏达州
卖家有两种选择来申报和缴纳明尼苏达州的销售税：
- 通过明尼苏达州税务局在线申报。
- 通过拨打 18005703329 致电税务局进行申报。然而，如果您在该州的财政年度（7 月 1 日至次年 6 月 30 日）内的销售和使用税责任达到 10,000 美元或以上，您必须从下一个日历年开始以电子方式支付所有税款。
密西西比州
卖家可以通过密西西比州税务局在线申报和缴纳销售税。
密苏里州
卖家有两种选择来申报和缴纳密苏里州的销售税：
- 通过密苏里州税务局在线申报。如果您在州外提交，请选择“卖方使用税”。交易量高的卖家在前一纳税年度支付的税款超过 8,000 美元的，需在线申报。在某些情况下，按季度申报的卖家也可能被要求在线支付。
- 使用表格 53-1邮寄申报。密苏里州税务局将向您发放该表格。如果您之前已电子申报，则不会再收到纸质申报表，除非您联系部门并请求未来纸质申报表。
内布拉斯加州
卖家有两种选择来申报和缴纳内布拉斯加州的销售税：
- 通过内布拉斯加州税务局在线申报。您将通过内布拉斯加 E-Pay进行支付。
- 使用表格 10邮寄申报。
内华达州
卖家有两种选择来申报和缴纳内华达州的销售税：
- 通过内华达州税务局在线申报。
- 使用表格 TXR-01.01c邮寄申报。
新泽西州
卖家有两种选择来申报和缴纳新泽西州销售税：
新墨西哥州
重要的是要注意，新墨西哥州没有销售税。相反，这里存在一种总收入税。该税适用于在新墨西哥州从事商业活动的任何个人。几乎所有情况下，从事商业活动的人都会将该税转嫁给消费者，或者单独列出，或者作为销售价格的一部分。更多信息可以通过这里找到。卖家有两种选择来申报和缴纳新墨西哥州的总收入税：
纽约州
卖家可以通过纽约州税务与财政部在线申报和缴纳销售税。
北卡罗来纳州
卖家有两种选择来申报和缴纳北卡罗来纳州的销售税：
北达科他州
卖家可以通过北达科他州纳税人门户 (TAP) 在线申报和缴纳销售税。
俄亥俄州
卖家可以通过俄亥俄州税务局在线申报和缴纳销售税。
俄克拉荷马州
卖家有两种选择来申报和缴纳俄克拉荷马州的销售税：
宾夕法尼亚州
卖家有两种选择来申报和缴纳宾夕法尼亚州的销售税：
- 通过宾夕法尼亚州税务局在线申报。
- 通过电话拨打 18007488299 申报。
罗德岛州
卖家有两种选择来申报和缴纳罗德岛州的销售税：
- 通过罗德岛州税务局在线申报。
- 通过罗德岛简化销售税申报表邮寄支付。如果您上一年的收税义务为 200 美元或以上，则必须在线申报和缴纳。
南卡罗来纳州
卖家可以通过南卡罗来纳州税务局在线申报和缴纳销售税。
南达科他州
卖家可以通过南达科他州税务局在线申报和缴纳销售税。
田纳西州
卖家有两种选择来申报和缴纳田纳西州的销售税：
- 通过田纳西州税务局在线申报。
- 使用表格 SLS-450邮寄申报。
德克萨斯州
卖家有两种选择来申报和缴纳德克萨斯州的销售税：
- 通过TxComptroller eSystems 网站在线申报。
- 使用德克萨斯州销售和使用税申报表邮寄申报。
犹他州
卖家有两种选择来申报和缴纳犹他州的销售税：
- 通过犹他州纳税人门户 (TAP) 在线申报。
- 卖家也可以选择通过邮寄申报。在销售税许可证发放后，税务委员会将向每个卖家邮寄个性化的申报表，除非卖家选择不接收纸质申报表。如果卖家没有收到纸质申报表，则卖家有责任获取空白表格，填写所有相关申报表，并在截止日期前缴纳税款。所有相关表格通过州网站上列出。
佛蒙特州
卖家有两种选择来申报和缴纳佛蒙特州的销售税：
弗吉尼亚州
卖家有两种选择来申报和缴纳弗吉尼亚州的销售税：
- 通过弗吉尼亚州税务局的 VATAX 企业在线服务申报和缴纳。
- 使用 表格 ST-8（适用于州外卖家）或表格 ST-9（适用于拥有一个地点的州内卖家）邮寄申报。
华盛顿州
卖家有两种选择来申报和缴纳华盛顿州的销售税：
西弗吉尼亚州
卖家有两种选择来申报和汇缴西弗吉尼亚州销售税：
- 通过 MyTaxes 在线报税。
- 使用表格 CST200CU 邮寄申报。
威斯康星州
卖家有两种选择来申报和缴纳威斯康星州的销售税：
怀俄明州
卖家有两种选择来申报和缴纳怀俄明州的销售税：
- 通过怀俄明州商业互联网申报系统 (WYIFS) 在线申报。
- 使用表格 41-1 邮寄申报。
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