为了确保您的企业保持税务合规，您必须首先了解在销售中在哪些地方有收税义务，并遵守经济关联法律。接下来，您需要按照适当的税务机关的销售税注册流程进行注册；计算并从客户那里收取正确的税额；最后，提交申报并将收取的税款汇给政府。
准确准备和申报税务以及汇款可能很复杂，因为每个美国州和其他地方税务机关都有不同的规则，例如申报频率、需要提供的信息类型、使用的表格、如何提交税务申报和付款，以及其他行政差异。
本指南提供了有关在美国申报销售税的深入信息，包括各州的具体申报说明。
申报和上缴税款的基础知识
销售税是一种间接税。间接税适用于客户向企业支付的商品或服务销售，企业则需要将收取的税款支付给州或其他地方税务机关。这就是为什么销售税通常被称为“转嫁税”的原因。税款从客户或买方转移到卖方，然后卖方将收取的税款汇给税务机关。重要的是要记住，您作为企业，实际上是州或其他地方税务机关的代理人，这意味着您代表税务机关持有从客户收取的税款，并且必须在申报时汇出或支付所收款项。申报是指提交销售税申报表或您在一个时期内销售活动的报告，而上缴是指将收取的税款汇给适当的政府实体。
在大多数情况下，您的税款支付（上缴）与您的税务申报和报告的到期时间一致。申报和上缴通常是一起进行的，但重要的是，要记住它们是两个独立的活动。
您的申报和上缴频率是根据您的业务特点设定，由您注册收取税款时的州或地方税务机关确定。交易量大的企业的申报频率通常要比小企业更频繁，因此随着业务的增长，您的频率可能会发生变化。
申报销售税
申报销售税涉及在报告期间汇总报告您的销售交易，包括您从客户那里收取的金额。根据表格要求，申报表详细列明了您的总销售额、扣除额（包括免税和豁免销售）、应税销售和收取的税额。报告的金额可能还需要按照低级别的管辖区或报告地点进行逐项列示。
每个州或地方税务机关决定申报和报税所需的具体细节、格式和频率。例如，美国一些州要求企业在申报时按城市、县或特殊税务区报告销售情况。而其他州则只要求在合并或州级别提供信息。拥有准确、详细和更新的记录对于维护税务合规至关重要，并且在申报税务或发生审计时将非常有帮助。
申报的关键注意事项
- 申报频率：申报频率由税务机关设定，并在企业注册收税时提供给企业。申报频率可能会根据年度收入和其他因素而变化。您可能需要按月、按年或其他设定频率进行上缴。
- 零申报：即使您在某个报告期间没有在某个地区收取税款，您仍可能需要提交税务申报表。请准备在每个报告期的截止日期之前提交税务申报表，无论该期间的销售情况如何。如果您继续零申报提交，税务机关可能会通知您不再需要提交申报表。在收到频率变更通知之前，您应遵守您的申报计划。
- 豁免：企业在完成销售税申报时应考虑扣除和豁免额。这些因地点而异，但一些常见的扣除类型包括转售豁免、免税产品、由交易市场服务商收取税款的销售和向豁免组织的销售。并非每笔销售都需要向客户收取税款，但在提交销售税申报表之前，您需要了解这些豁免问题。
- 自治州：地方自治州允许辖内自治市自主管理销售税并界定税基。这些城市可自行制定税收规则，卖方可能需完成额外的注册和申报程序。以下是自治州：阿拉巴马、阿拉斯加、亚利桑那、科罗拉多和路易斯安那。
上缴
申报是报告所收取的税款，而上缴是将收取的税款转移给州或其他地方税务机关。与申报类似，每个税务机关规定了自己的上缴方式和时间，这可能会根据您在该地区的销售量而有所不同。例如，在康涅狄格州，频率根据总税收义务在每月、每季度和每年之间变化。除少数例外，税款通常在申报的同时进行上缴。
- 截止日期：确保在截止日期之前上缴您的税款，以避免支付罚款和利息。
- 支付方式：某些税务机关仅允许电子付款，如 ACH、EFT（电子资金转账）或信用卡和借记卡付款。
- 延期和救助措施：正如疫情期间的情况，许多州发布了税务救助措施，以给企业更多的时间来申报和上缴销售税。在自然灾害或其他重大干扰期间，这是一种常见做法，救助的详细信息由州税务机关发布。
如何按州申报和缴纳销售税
要申报和缴纳税款，您需要向每个您注册并收取税款的税务机关提交申报。大多数地区要求在线申报并以电子方式缴纳，虽然一些地方允许企业邮寄文件。
阿拉巴马州
阿拉巴马州税务局要求卖方在线申报并缴纳销售税。您可通过我的阿拉巴马税务 (MAT) 系统进行在线申报。但单笔缴税额超过 750 美元时，该州要求通过我的阿拉巴马税务一站式平台 (ONE SPOT)进行电子资金转账 (EFT) 支付。
阿拉斯加州
销售税可通过阿拉斯加远程卖方税务委员会在线申报并缴纳。
亚利桑那州
卖方有两种方式申报和上缴其亚利桑那州销售税（在亚利桑那州称为交易特权税）：
阿肯色州
卖方有两种方式申报和上缴阿肯色州的销售税：
- 通过阿肯色纳税人接入平台 (ATAP)在线申报。
- 可通过邮寄方式提交 ET-1 表格。采用此方式需先致电阿肯色州财政与行政管理局 (501-682-7104)，该局将寄送纸质表格至申请人。
加利福尼亚州
卖方有两种方式申报其加利福尼亚州销售税：
- 通过加州税收与费收管理局在线申报。
- 可通过邮寄方式提交加州简式销售与使用税申报表。若月预估应纳税额达到或超过10,000美元，则必须在线缴纳。
科罗拉多州
卖方有两种方式申报其科罗拉多州销售税：
康涅狄格州
销售税必须通过康涅狄格州税务局在线申报并缴纳。
哥伦比亚特区
卖方有两种方式申报和上缴华盛顿特区的销售税：
- 通过 MyTax DC 在线申报。
- 使用三种表格之一通过邮寄申报：
- 年度申报表： 表格 FR-800A
- 季度申报人表格： FR-800Q
- 每月申报表： FR-800M
- 年度申报表： 表格 FR-800A
佛罗里达州
卖方有两种方式申报和上缴其佛罗里达州的销售税：
乔治亚州
卖方有两种方式申报和上缴乔治亚州的销售税：
夏威夷州
夏威夷未设传统销售税，取而代之的是一般消费税（GET）。该税种并非由买方支付的交易税，而是对在夏威夷经营商业活动的特权征税，课税主体为销售商。在该州，无论销售商是否实际向交易收取 GET，均负有缴纳义务。但允许商家将 GET转嫁给消费者，因此在夏威夷购物时，您通常会看到账单上附加了小比例 GET 费用。此处可查阅更多信息。销售商可通过夏威夷在线税务平台完成 GET 的在线申报与缴纳。
爱达荷州
卖方有两种选择来申报和上缴爱达荷州的销售税：
- 通过爱达荷州税务委员会纳税人接入平台（TAP）在线申报。
- 可通过邮寄方式提交850 表格。需注意州税务专员必须向申请人寄送个性化定制的 850 表格。
伊利诺伊州
卖方有两种方式来申报和上缴伊利诺伊州的销售税：
- 通过 MyTax Illinois 平台在线申报。
- 可通过邮寄方式提交ST-1表格。
印第安纳州
卖方可通过印第安纳州税务局在线申报并缴纳销售税。
爱荷华州
卖方可通过爱荷华州税务局在线申报并缴纳销售税。
堪萨斯州
卖方有两种方式申报和上缴堪萨斯州的销售税：
肯塔基州
卖方可通过肯塔基州税务局在线申报并缴纳销售税。
路易斯安那州
根据卖方持有的许可证类型及其属于远程卖方或路易斯安那州本地企业，将通过以下三种方式之一进行申报：
- 通过E-Parish在线申报。
- 通过远程卖方申报。
- 通过路易斯安那纳税人接入平台。
缅因州
卖方可选择以下两种方式申报并缴纳缅因州销售税：
马里兰州
卖方可通过马里兰州审计长办公室官网在线申报并缴纳销售税。
马萨诸塞州
卖方有两种选择来申报和上缴马萨诸塞州的销售税：
密歇根州
卖方可通过密歇根州在线财税系统 (Michigan Treasury Online) 申报并缴纳销售税。
明尼苏达州
卖方有两种选择来申报和上缴明尼苏达州的销售税：
- 通过明尼苏达州税务局在线申报。
- 可通过电话申报，致电税务部门 1-800-570-3329。但若在该州财政年度（7 月 1 日至次年 6 月 30 日）内的销售与使用税应纳税额达到或超过 1 万美元，则必须从下一日历年度起全面采用电子化缴税。
密西西比州
卖方可通过密西西比州税务局在线申报并上缴销售税。
密苏里州
卖方有两种方式来申报和上缴密苏里州的销售税：
- 通过密苏里州税务局在线申报。州外申报需选择“供应商使用税”。上一纳税年度缴税额达到或超过 8000 美元的高销量卖方必须在线申报，部分按季申报者亦可能被要求在线缴税。
- 可通过邮寄方式提交 53-1 表格。密苏里州税务局将主动寄发该表格。若曾进行电子申报，则需联系税务部门申请纸质报表方能通过邮寄接收，否则将不再寄送纸质材料。
内布拉斯加州
卖方有两种方式来申报和上缴内布拉斯加州的销售税：
- 通过内布拉斯加州税务局在线申报，并通过内布拉斯加电子支付系统 (Nebraska E-Pay) 完成税款缴纳。
- 可通过邮寄方式提交 10 表格。
内华达州
卖方有两种方式来申报和上缴内华达州的销售税：
- 通过内华达州税务局在线申报。
- 可通过邮寄方式提交 TXR-01.01c 表格。
新泽西州
卖方有两种方式来申报和上缴新泽西州的销售税：
- 通过新泽西州税务门户网站在线申报。
- 可通过邮寄方式提交 ST-50 表格。
新墨西哥州
需要说明的是，新墨西哥州未设销售税，而是征收总收入税。该税种针对在该州从事商业活动的所有经营者。几乎所有情况下，经营者都会将税款转嫁给消费者，或单独列明或包含在售价中。此处可查阅更多信息。该州卖方可通过以下两种方式申报并缴纳总收入税：
- 通过电子申报系统 (E-File) 在线办理。
- 可通过邮寄方式提交总收入税申报表。
纽约州
卖方可通过纽约州税务与财政厅在线申报并缴纳销售税。
北卡罗来纳州
卖方有两种方式来申报和上缴北卡罗来纳州的销售税：
北达科他州
卖方可通过北达科他州纳税人接入平台 (TAP) 在线申报并缴纳销售税。
俄亥俄州
卖方可通过俄亥俄州税务局在线申报并缴纳销售税。
俄克拉荷马州
卖方可通过俄克拉荷马州税务接入平台 (OK Tap) 在线申报并缴纳销售税。
宾夕法尼亚州
卖方有两种方式来申报和上缴宾夕法尼亚州的销售税：
- 通过宾夕法尼亚州税务局在线申报。
- 通过电话拨打 1-800-748-8299 申报。
罗德岛州
卖方有两种方式来申报和上缴罗德岛州的销售税：
- 通过罗德岛州税务局在线申报。
- 通过邮寄方式使用罗德岛州简化销售税申报表完成缴纳。若上年度应纳税额达到或超过 200 美元，销售商必须进行在线申报与缴纳。
南卡罗来纳州
卖方可通过南卡罗来纳州税务局在线申报并缴纳销售税。
南达科他州
卖方可通过南达科他州税务局在线申报并缴纳销售税。
田纳西州
卖方有两种方式来申报和上缴田纳西州的销售税：
- 通过田纳西州税务局在线申报。
- 可通过邮寄方式提交 SLS-450 表格。
得克萨斯州
卖方有两种方式来申报和上缴德克萨斯州的销售税：
- 通过得州审计长电子政务系统 (TxComptroller eSystems) 在线申报。
- 可通过邮寄方式提交得州销售与使用税申报表。
犹他州
卖方有两种方式来申报和上缴犹他州的销售税：
- 通过犹他州纳税人接入平台 (TAP) 在线申报。
- 卖方亦可选择邮寄申报。在销售税许可证核发后，税务委员会将向每位销售商寄送个性化申报表，除非该销售商已选择不接收纸质报表。若未收到纸质申报表，销售商有责任自行获取空白表格，按时提交所有适用报表并缴纳税款。相关表格均列于州政府官网。
佛蒙特州
卖方有两种方式来申报和上缴佛蒙特州的销售税：
- 通过佛蒙特州我的税务门户网站 (myVTax) 在线申报。
- 邮寄申报需将税款寄至：Vermont Department of Taxes PO Box 1779, Montpelier, VT 05601-1779。
弗吉尼亚州
卖方有两种方式来申报和上缴弗吉尼亚州的销售税：
- 通过弗吉尼亚州税务局商业版在线税务系统 (VATAX Online Service for Business) 完成申报与缴纳。
- 可通过邮寄方式提交 ST-1 表格。
华盛顿州
卖方有两种方式来申报和上缴华盛顿州的销售税：
西弗吉尼亚州
卖方有两种方式来申报和上缴西弗吉尼亚州的销售税：
- 通过我的税务 (MyTaxes) 平台在线申报。
- 可通过邮寄方式提交 CST200CU 表格。
威斯康星州
卖方有两种方式来申报和上缴威斯康星州的销售税：
怀俄明州
卖方有两种方式来申报和上缴怀俄明州的销售税：
- 通过怀俄明州企业互联网申报系统 (WYIFS) 在线办理。
- 可通过邮寄方式提交 41-1 表格。
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