Negli Stati Uniti la maggior parte delle attività conosce bene l'imposta sulle vendite e gli obblighi a cui adempiere. In base ai tipi di prodotti e servizi offerti, tuttavia, alcune attività devono confrontarsi anche con il concetto di accisa.

In questo articolo affronteremo tutto quello che devi sapere sulle accise: quando vengono addebitate, alcuni esempi e le differenze rispetto all'imposta sulle vendite.

Contenuto dell'articolo

• Che cosa sono le accise?
  
• Quando vengono addebitate le accise?
  
• Esempi di accise
  
• Imposta sulle vendite e accisa a confronto
  

Quando vengono addebitate le accise?

Diversamente dall'imposta sulle vendite, applicata a tutte le vendite soggette a tassazione, le accise riguardano un determinato prodotto o servizio, tra cui benzina, alcolici, sigarette o biglietti aerei. Le accise vengono addebitate quando un prodotto o un servizio ha conseguenze accidentali che devono essere contabilizzate, ma che non si riflettono sul prezzo dell'articolo. Ad esempio, l'accisa sulla benzina è un tentativo di ridurre gli ingorghi stradali.

Quando vengono addebitate le accise?

Diversamente dall'imposta sulle vendite, applicata a tutte le vendite soggette a tassazione, le accise riguardano un determinato prodotto o servizio, tra cui benzina, alcolici, sigarette o biglietti aerei. Le accise vengono addebitate quando un prodotto o un servizio ha conseguenze accidentali che devono essere contabilizzate, ma che non si riflettono sul prezzo dell'articolo. Ad esempio, l'accisa sulla benzina è un tentativo di ridurre gli ingorghi stradali.

Esempi di accise

Le accise vengono applicate in diversi settori. Ecco alcuni esempi comuni di accise:

1. Accisa sui trasporti
   La Federal Aviation Administration (FAA) impone un'accisa per il trasporto aereo dei passeggeri e dei beni. L'accisa sui trasporti viene applicata anche agli acquisti di benzina, in base a un'aliquota che varia da stato a stato.
   Altri prodotti e servizi correlati ai trasporti e soggetti ad accise federali e/o statali includono il gasolio, altri tipi di carburante, gli autocarri, i mezzi con rimorchio e gli pneumatici. I fondi riscossi tramite le accise sui trasporti vengono spesso utilizzati per la manutenzione di autostrade e vie di comunicazione interstatali.

2. Imposta sui vizi
   Imposta su prodotti che possono essere considerati dannosi, come gli alcolici, le sigarette e, più di recente, gli articoli per lo svapo. Può essere applicata a livello federale o statale. Negli Stati Uniti, ad esempio, esiste un'accisa federale sulle sigarette. Gli stati possono aggiungere altre accise oltre a quella federale.

Gli stati tendono a utilizzare questi tipi di imposta sui vizi per scoraggiare comportamenti pericolosi. Stati come il Colorado e l'Oregon hanno applicato accise elevate per rendere le sigarette eccessivamente costose e scoraggiare il fumo tra i residenti.

1. Accise ad valorem
   Mentre la maggior parte delle imposte sui vizi prevede un'aliquota fissa, come l'accisa sulle sigarette citata prima, alcune vengono applicate "ad valorem". Ad valorem significa "in base al valore" o a percentuale.
   

Ad esempio, l'IRS applica un'imposta ad valorem del 10% ai servizi di solarium. Anziché addebitare un importo fisso per questi servizi, l'istituto richiede ai centri solarium di pagare un'accisa del 10% del costo dei servizi forniti.

1. Accise sui consumi
   Nella maggior parte dei casi, un venditore al dettaglio paga l'accisa direttamente al governo. Tuttavia, in alcuni scenari una persona fisica può dover pagare personalmente l'accisa al governo. Ad esempio, se una persona fisica versa un importo eccessivo a un'agenzia delle entrate o ritira fondi troppo presto, può dover pagare un'accisa sull'importo versato o prelevato.
   

Imposta sulle vendite e accisa a confronto

"Accisa" e "imposta sulle vendite" sono due termini utilizzati spesso in modo intercambiabile, ma sono in realtà due tipi diversi di imposta. Uno stesso acquisto può essere soggetto a entrambe le imposte oppure solo ad accise e non a imposte sulle vendite. L'accisa ha inoltre un'aliquota fissa (eccetto quella ad valorem), mentre l'imposta sulle vendite è una percentuale della vendita.

VAT vs. excise tax

While both excise tax and value-added tax (VAT) are types of consumption taxes, they differ significantly in their scope, how they are collected, and why they are applied. The primary distinction lies in what is being taxed:

• Excise tax: A specific levy on particular goods (most commonly fuel, alcohol, tobacco, and luxury items) at production, import, or sale. It is a narrow tax designed to target specific industries or behaviors.

• VAT: A broad-based consumption tax. Rather than targeting specific products, it is applied to nearly all goods and services. While excise taxes are often calculated per unit, VAT is typically a percentage of the sale price. VAT is also levied at each stage of production based on the value added.

It is common for a single transaction to be subject to both taxes. For businesses, this requires precise accounting to ensure both the specific industry levies and the broad consumption taxes are accurately filed and remitted.

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