In den Vereinigten Staaten (USA) sind die meisten Unternehmen mit der Verkaufssteuer und ihren Verpflichtungen diesbezüglich vertraut. Je nach angebotenen Produkten und Dienstleistungen müssen bestimmte Unternehmen jedoch auch Verbrauchssteuern zahlen.

Wir werden Sie darüber informieren, was Sie über die Verbrauchssteuer wissen müssen. Zudem erfahren Sie, wann sie erhoben wird, und Sie erhalten Beispiele zur Verbrauchssteuer und Informationen dazu, inwiefern sie sich von der Verkaufssteuer unterscheidet.

Worum geht es in diesem Artikel?

• Was ist die Verbrauchssteuer?
  
• Wann wird die Verbrauchssteuer berechnet?
  
• Beispiele für die Verbrauchssteuer
  
• Verkaufssteuer vs. Verbrauchssteuer
  

Wann wird die Verbrauchssteuer berechnet?

Im Gegensatz zur Verkaufssteuer, die für alle steuerpflichtigen Verkäufe gilt, zielt die Verbrauchssteuer auf ein bestimmtes Produkt oder eine bestimmte Dienstleistung ab. Beispiele dafür sind Benzin, Alkohol, Zigaretten oder Flugtickets. Die Verbrauchssteuer wird berechnet, wenn ein Produkt oder eine Dienstleistung eine unbeabsichtigte Konsequenz mit sich bringt, die zwar berücksichtigt werden sollte, sich jedoch nicht im Preis des Artikels niederschlägt. Die Verbrauchssteuer auf Benzin ist beispielsweise der Versuch, den Verkehrsstau zu reduzieren.

Wann wird die Verbrauchssteuer berechnet?

Im Gegensatz zur Verkaufssteuer, die für alle steuerpflichtigen Verkäufe gilt, zielt die Verbrauchssteuer auf ein bestimmtes Produkt oder eine bestimmte Dienstleistung ab. Beispiele dafür sind Benzin, Alkohol, Zigaretten oder Flugtickets. Die Verbrauchssteuer wird berechnet, wenn ein Produkt oder eine Dienstleistung eine unbeabsichtigte Konsequenz mit sich bringt, die zwar berücksichtigt werden sollte, sich jedoch nicht im Preis des Artikels niederschlägt. Die Verbrauchssteuer auf Benzin ist beispielsweise der Versuch, den Verkehrsstau zu reduzieren.

Beispiele für die Verbrauchssteuer

Die Verbrauchssteuer gilt für einige wenige Branchen. Im Folgenden werden einige häufige Beispiele für die Verbrauchssteuer aufgelistet:

1. Verbrauchssteuern für Transport
   Die Federal Aviation Administration (FAA) erhebt eine Verbrauchssteuer für den Lufttransport von Passagieren und Gütern. Die Transportverbrauchssteuer gilt auch für Kraftstoffkäufe, wobei in jedem Bundesstaat ein eigener Steuersatz angewendet wird.
   Weitere transportbezogene Produkte und Dienstleistungen, die Verbrauchssteuern auf nationaler und/oder bundesstaatlicher Ebene unterliegen, sind Diesel, weitere Kraftstoffarten, LKWs, Anhänger und Reifen. Die über die Verbrauchssteuern für den Transport eingenommenen Gelder werden oftmals für die Instandhaltung von Highways und Interstates verwendet.

2. Sündensteuern
   Dies sind Steuern auf Produkte, deren Konsum als gefährlich gilt. Dazu zählen beispielsweise Alkohol-, Zigaretten- und seit neuestem auch E-Zigarettenprodukte. Diese Steuern können auf nationaler oder bundesstaatlicher Ebene festgesetzt werden. In den USA gibt es beispielsweise eine nationale Verbrauchssteuer auf Zigaretten. Die Bundesstaaten können die nationale Verbrauchssteuer auch mit zusätzlichen Verbrauchssteuern erhöhen.

Die Bundesstaaten wenden diese Arten der Sündensteuern tendenziell als Abschreckung vor bestimmten Verhaltensweisen an. Bundesstaaten wie Colorado und Oregon haben hohe Verbrauchssteuern festgesetzt, damit Zigaretten ungeheuer teuer sind und um die ansässigen Bürger vom Rauchen abzuhalten.

1. Verbrauchssteuern nach Wert
   Während die meisten Sündensteuern eine Pauschale sind, beispielsweise die oben angeführte Steuer auf Zigaretten, richten sich einige nach dem Wert. Nach Wert heißt dabei „Wertentsprechung“ oder nach Prozentsatz.
   

IRS erhebt beispielsweise auf Dienstleistungen zur künstlichen Bräunung eine wertbasierte Verbrauchssteuer in Höhe von 10 %. Anstatt einen festen Betrag für die Dienstleistungen zu berechnen, müssen demnach Solarien 10 % der Dienstleistungsaufwendungen als Verbrauchssteuer zahlen.

1. Verbrauchssteuern für Verbraucher
   In den meisten Fällen zahlt ein Einzelhändler die Verbrauchssteuer direkt an die Behörden. Es gibt jedoch Szenarien, in denen eine Einzelperson die Verbrauchssteuer direkt an die Behörden zahlt. Wenn beispielsweise der IRS-Beitrag einer Einzelperson zu hoch ist oder die Einzelperson zu früh Geld einzieht, muss sie möglicherweise eine Verbrauchssteuer auf die Höhe des Beitrags oder der eingezogenen Summe zahlen.
   

Verkaufssteuer vs. Verbrauchssteuer

„Verbrauchssteuer“ und „Verkaufssteuer“ sind Begriffe, die häufig synonym verwendet werden. Es handelt sich dabei aber um zwei unterschiedliche Steuern. Verbrauchssteuer und Verkaufssteuer können auf denselben Kauf erhoben werden oder die Verbrauchssteuer kann erhoben werden, wenn keine Verkaufssteuer erhoben wird. Außerdem handelt es sich bei der Verbrauchssteuer generell um einen Pauschalsatz (außer bei der Verbrauchssteuer nach Wert), während die Verkaufssteuer einem Prozentsatz des Umsatzes entspricht.

VAT vs. excise tax

While both excise tax and value-added tax (VAT) are types of consumption taxes, they differ significantly in their scope, how they are collected, and why they are applied. The primary distinction lies in what is being taxed:

• Excise tax: A specific levy on particular goods (most commonly fuel, alcohol, tobacco, and luxury items) at production, import, or sale. It is a narrow tax designed to target specific industries or behaviors.

• VAT: A broad-based consumption tax. Rather than targeting specific products, it is applied to nearly all goods and services. While excise taxes are often calculated per unit, VAT is typically a percentage of the sale price. VAT is also levied at each stage of production based on the value added.

It is common for a single transaction to be subject to both taxes. For businesses, this requires precise accounting to ensure both the specific industry levies and the broad consumption taxes are accurately filed and remitted.

How Stripe Tax can help

Stripe Tax reduces the complexity of tax compliance so you can focus on growing your business. Start collecting taxes globally by adding a single line of code to your existing integration, clicking a button in the Dashboard, or using our powerful API.

Stripe Tax helps you monitor your obligations and alerts you when you exceed a tax registration threshold based on your Stripe transactions. It can also register to collect tax on your behalf in the US and manage filings through trusted partners. Stripe Tax automatically calculates and collects sales tax, VAT, and GST on:

• Digital goods and services in all US states and over 100 countries
  
• Physical goods in all US states and 42 countries
  

Stripe Tax can help you:

• Understand where to register and collect taxes: See where you need to collect taxes based on your Stripe transactions. After you register, switch on tax collection in a new state or country in seconds. You can start collecting taxes by adding one line of code to your existing Stripe integration, or add tax collection with the click of a button in the Stripe Dashboard.

• Register to pay tax: If you need to register for a sales tax in the US, let Stripe manage your tax registrations. You’ll benefit from a simplified process that prefills application details—saving you time and simplifying compliance with local regulations. If you need help registering outside of the US, Stripe partners with Taxually to help you register with local tax authorities.

• Automatically collect tax: Stripe Tax calculates and collects the right amount of tax owed, no matter what or where you sell. It supports hundreds of products and services and is up-to-date on tax rules and rate changes.

• Simplify filing: Stripe Tax seamlessly integrates with filing partners, so your global filings are accurate and timely. Let our partners manage your filings so you can focus on growing your business.

Learn more about Stripe Tax, or get started today.