在美国，大多数企业都熟悉销售税及其合规义务。然而，某些企业还必须根据其提供的产品和服务类型，缴纳消费税。

我们将介绍您需要了解的消费税知识，包括何时收取、消费税示例以及消费税与销售税的区别。

本文内容

• 什么是消费税？
  
• 何时收取消费税？
  
• 消费税示例
  
• 销售税与消费税的比较
  

什么是消费税？

消费税是美国对特定商品或服务征收的一种税。该税种可以在州和/或联邦一级征收。

何时收取消费税？

消费税与销售税不同，销售税适用于所有可征税的销售，而消费税则针对汽油、酒类、香烟或机票等特定产品或服务。当某种产品或服务产生的外部不良影响未反映在商品价格中时，就会征收消费税。例如，对汽油征收消费税是为了减少交通拥堵。

消费税示例

消费税适用于多个不同行业。以下是一些常见的消费税示例：

1. 交通消费税
   美国联邦航空管理局 (FAA) 对航空客运和财产运输征收消费税。运输消费税也适用于汽油购买，每个州都有自己的税率。
   其他需缴纳联邦和/或州消费税的运输相关产品和服务包括柴油、其他类型的燃料、卡车、拖车和轮胎。通过运输消费税收取的资金通常用于维护高速公路和州际公路。

2. 罪恶税
   罪恶税是对可能被认为有害的产品征收的一种税，如酒精、香烟以及近来流行的电子烟产品。这些税可以在联邦或州一级设定。例如，美国对香烟征收联邦消费税。各州还可以在联邦消费税的基础上增加额外的消费税。

各州往往利用这类罪恶税来抑制人们的行为。科罗拉多州和俄勒冈州等，利用高额的消费税让香烟的价格高得令人望而却步，以抑制本州居民的吸烟行为。

1. 从价消费税
   虽然大多数罪恶税都是统一税率，如上文所列的香烟税，但也有一些是从价税。从价税的意思是“根据价值”或按百分比征收。
   

例如，美国国税局对美黑服务征收 10% 的从价税。他们不收取固定的服务费，而是要求美黑沙龙按其提供服务费用的 10% 缴纳消费税。

1. 消费者消费税
   大多数情况下，零售商直接向政府缴纳消费税。然而，在某些情境下，个人可能会发现自己需要直接向政府缴纳消费税。例如，如果个人向个人退休账户 (IRA) 缴款过多或过早提取资金，那么他们可能需要为缴款或提取的金额缴纳消费税。
   

销售税与消费税的比较

“消费税”和“销售税”是经常互换使用的术语，但它们是两个独立的税种。消费税和销售税可以适用于同一笔购买，或者在未征收销售税时可以适用消费税。此外，消费税通常是固定税额（除按价值征收的情况外），而销售税则是销售额的一定百分比。