Belasting toegevoegde waarde (btw) is een belangrijke factor in grensoverschrijdende handel, en Thaise ondernemingen moeten hier goed over nadenken, vooral in een tijd waarin economieën onderling met elkaar verbonden zijn en afhankelijk zijn van zowel regionaal als mondiaal niveau. Een systematische planning en beheer van de btw beperken niet alleen de belastinggerelateerde risico's, maar hebben ook een directe impact op de concurrentiepositie van een onderneming en beïnvloeden prijsstrategieën, kostenreductie, beheer van de kasstroom en het effectieve gebruik van belastingvoordelen.

In dit artikel kijken we naar manieren om de btw bij de internationale handel te beheren. Hierbij komen de vereisten voor btw-registratie, toepasselijke btw-tarieven, belastingsoorten die te maken hebben met grensoverschrijdende handel en manieren om de btw te berekenen voor internationale ondernemingen aan de orde. Ook introduceren we oplossingen voor geautomatiseerd belastingbeheer waarmee ondernemingen zich systematisch en uitgebreid aan de regelgeving kunnen houden op de belastingmarkt, in Thailand en ook daarbuiten.

Belangrijkste punten

• Als de belasting toegevoegde waarde (btw) wordt berekend door de voorbelasting van de af te dragen btw af te trekken, en het resultaat positief is, moet de onderneming het verschil aan de belastingdienst afdragen. Is het resultaat negatief, dan kan de onderneming echter ofwel een belastingteruggave aanvragen of de belastingteruggave doorschuiven naar de volgende belastingperiode.
  
• Tot de partijen die zich moeten registreren voor de btw in verband met internationale handel behoren onder meer importeurs van goederen of diensten, exporteurs van goederen of diensten en buitenlandse aanbieders van digitale diensten met inkomsten van meer dan ฿ 1,8 miljoen. Ook buitenlandse ondernemingen die goederen verkopen of een zakelijke vestiging in Thailand hebben, ongeacht hun minimale inkomsten, horen hierbij.
  
• Btw wordt geheven op alle invoer, samen met invoerrechten en accijnzen (indien van toepassing). Zelfs als de inkomsten van een importeur minder dan ฿ 1,8 miljoen bedragen, moeten ze zich registreren voor de btw als ze regelmatig goederen importeren, omdat de voorbelasting van de btw kan worden gebruikt om binnenlandse btw te verrekenen.
  
• Voor Thaise exporteurs van goederen of diensten geldt een btw-tarief van 0% en zij kunnen aanspraak maken op een terugbetaling van de voorbelasting als resultaat van een maatregel om de export te bevorderen en te stimuleren.
  
• Bij internationale handel moeten ondernemingen naast de lokale btw ook andere belastingen betalen, zoals invoer- en uitvoerrechten, btw of GST (goods and services tax) in het land van bestemming, bronbelasting en andere speciale belastingen.
  

Uitleg over btw bij internationale handel

Btw bij internationale handel (grensoverschrijdende btw) is een indirecte belasting die wordt geheven wanneer ondernemingen goederen of diensten uit het buitenland importeren, of goederen of diensten over de grens exporteren. In Thailand verschillen de principes voor het berekenen van btw tussen import en export.

• Import: Goederen die door de douane gaan, zijn onmiddellijk op het moment van import onderworpen aan 7% btw. De douane int dit samen met invoerrechten. Deze belasting wordt beschouwd als voorbelasting voor de importeur.

• Export: De verkoop van goederen of diensten aan het buitenland is onderworpen aan een btw-tarief van 0%. Daarom hoeven exporteurs geen btw in rekening te brengen aan buitenlandse kopers, maar ze hebben nog steeds recht op een terugbetaling of een creditering voor de gemaakte voorbelasting.

• Voorbelasting: Btw die een geregistreerde onderneming betaalt bij het inkopen van goederen of diensten, of bij het betalen op het moment van import.

• Af te dragen belasting: Btw die door een onderneming in rekening wordt gebracht aan klanten bij de verkoop van goederen of diensten in Thailand.

Als in elke belastingperiode (meestal maandelijks) de btw wordt berekend door de voorbelasting af te trekken van de af te dragen belasting (af te dragen belasting min voorbelasting) en het resultaat positief is, moet de onderneming het verschil uiterlijk op de 15e van de volgende maand afdragen aan de belastingdienst. Als het resultaat echter negatief is, kan de onderneming een terugbetaling claimen of de belasting doorschuiven naar de volgende periode. Dit mechanisme wordt van groot belang geacht voor exporteurs die doorgaans voorbelasting btw verzamelen, maar geen af te dragen btw hebben om te verrekenen (d.w.z. een nultarief), waardoor een aanvraag voor btw-terugbetaling bij de belastingdienst vereist is. Importerende ondernemingen daarentegen kunnen voorbelasting btw-tegoeden verkregen van de douane gebruiken om de binnenlandse af te dragen btw te verrekenen, waardoor hun belastingdruk onmiddellijk afneemt bij aanvang van de verkopen.

Momenteel gebruiken 175 landen wereldwijd btw. In sommige landen is dit ook wel bekend als goods and services tax (GST). Naast de btw of GST kunnen ondernemingen in het land van bestemming ook nog andere lokale belastingen verschuldigd zijn, afhankelijk van de aard van de goederen of diensten en de specifieke wetgeving in dat land.

Partijen die zich moeten registreren voor btw in internationale handel

Ondernemingen die zich moeten registreren voor btw in de internationale handel kunnen in hoofdgroepen worden onderverdeeld. Hieronder vind je de voorwaarden en belangrijke punten waar je rekening mee moet houden:

• Importeurs van goederen of diensten: Btw wordt berekend op elke import, samen met invoerrechten en accijnzen (indien van toepassing). Hoewel btw-registratie verplicht is voor bedrijven met een jaarlijkse omzet van meer dan ฿ 1,8 miljoen, moeten ondernemingen die regelmatig goederen importeren zich registreren voor btw, zelfs als ze onder deze drempel vallen; hierdoor kunnen ze de voorbelasting aftrekken van de af te dragen belasting, mits ze geldige ontvangstbewijzen hebben die zijn afgegeven door de douane.

• Exporteurs van goederen of diensten: Ondernemingen met inkomsten van meer dan ฿ 1,8 miljoen per jaar zijn verplicht zich te registreren voor de btw. Zij mogen facturen met 0% btw afgeven (onder Artikel 80/1) en komen in aanmerking voor terugbetalingen van voorbelasting, mits ze beschikken over exportdocumentatie zoals voorgeschreven door de douane, inclusief bewijs voor diensten die vanuit Thailand worden geleverd voor gebruik in het buitenland.

• Buitenlandse leveranciers van digitale diensten: Ondernemingen die diensten verlenen aan Thaise klanten (B2C) en inkomsten hebben van meer dan ฿ 1,8 miljoen per jaar, moeten zich registreren voor btw via het VAT for Electronic Service-systeem (VES) dat wordt aangeboden door de belastingdienst.

• Buitenlandse ondernemingen met producten of activiteiten in Thailand: Buitenlandse ondernemingen die in Thailand actief zijn, zoals het onderhouden van magazijnen of kantoren, het doen van binnenlandse leveringen of het verkopen van goederen of diensten op Thaise e-commerce-platforms, zijn verplicht zich te registreren voor btw vanaf de allereerste transactie, zelfs als de verkoop de drempel van ฿ 1,8 miljoen baht nog niet heeft bereikt.

Btw-tarieven op grensoverschrijdende transacties

Het btw-tarief voor internationale handelaren die onder Thaise standaarden opereren is 7%, verlaagd ten opzichte van het wettelijke standaardtarief van 10%. Om de economie te helpen ondersteunen, is het verlaagde tarief van 7% verlengd tot 30 september 2026. Ondernemingen moeten updates van de belastingdienst met betrekking tot de verlenging van deze maatregel of mogelijke tariefverhogingen op de voet volgen.

Daarnaast is er een btw-tarief van 0% onder Artikel 80/1. Hoewel ondernemers zich nog steeds moeten registreren voor btw, hebben ze het recht om 0% btw-facturen af te geven en credits voor de voorbelasting te claimen. De btw-tarieven voor ondernemingen die betrokken zijn bij de internationale handel zijn als volgt:

Met welke andere belastingen krijgen Thaise ondernemingen te maken bij internationale handel?

Naast btw moeten Thaise ondernemingen mogelijk andere belastingen betalen met betrekking tot internationale handel. Deze zijn als volgt afhankelijk van het soort goederen of diensten dat wordt geïmporteerd of geëxporteerd, en het land van bestemming:

Invoerrechten

Naast de 7% btw zijn in Thailand geïmporteerde goederen onderworpen aan invoerrechten. Deze worden berekend volgens de GS-code (Geharmoniseerd Systeem) van een product en variëren van 0% tot 80%. Bepaalde goederen zijn vrijgesteld van invoerrechten, zoals grondstoffen die worden geïmporteerd voor herexport, grondstoffen voor productie onder de BOI en medische apparatuur voor algemeen nut. Goederen die uit vrijhandelslanden worden geïmporteerd, komen mogelijk in aanmerking voor een verlaagd of 0%-tarief, op voorwaarde dat een geldig bewijs van oorsprong wordt overgelegd.

Uitvoerrechten

Ter bevordering en stimulering van de export zijn de meeste Thaise producten vrijgesteld van uitvoerrechten. Bepaalde categorieën goederen kunnen echter wel aan uitvoerrechten onderworpen zijn, zoals specifieke houtsoorten en bewerkt hout, ruwe koeien- en buffelhuiden, en goederen die worden geëxporteerd vanuit het Thailand-Malaysia Joint Development Area (JDA).

Accijns

Accijns is een indirecte belasting die wordt geheven op goederen of diensten die als luxeartikelen worden beschouwd, of als schadelijk voor de gezondheid of het milieu. Voorbeelden zijn parfums, auto's, bepaalde elektrische apparaten, alcoholische dranken en tabaksproducten. Deze belasting wordt geïnd bij fabrikanten of importeurs, overeenkomstig de Excise Tax Act B.E. 2560 (2017).

Btw of GST in het land van bestemming

De meeste landen die een bestemmingsgebaseerde belasting heffen, noemen dit btw. Enkele landen, zoals Australië, Canada, India, Singapore, Maleisië en Nieuw-Zeeland, noemen deze indirecte belasting GST. Voorbeelden van belangrijke landen die bestemmingsgebaseerde btw of GST innen bij buitenlandse ondernemingen zijn:

Naast btw of GST heffen sommige landen extra lokale toeslagen en gemeentelijke belastingen (zoals stedelijke toeslagen). Het is raadzaam om de belastingwetgeving en voorschriften van het land van bestemming grondig te onderzoeken of gebruik te maken van een belastingoplossing die automatisch belastingen berekent en expertise biedt op het gebied van belastingen in zowel het lokale land als het land van bestemming.

Binnenlandse bronbelasting

Bronbelasting bij internationale transacties is van toepassing wanneer een Thaise onderneming geld betaalt aan een ontvanger die niet woonachtig is in Thailand, zoals voor software, royalty's of advertenties op buitenlandse platforms. Overeenkomstig Sectie 70 van de belastingcode houden Thaise juridische entiteiten 1%–15% bronbelasting in op dienstenkosten of vergoedingen die aan een buitenlands bedrijf worden betaald en maken dit over aan de belastingdienst voordat het geld naar het buitenland wordt gestuurd. Als de ontvanger zich echter in een van de 61 landen bevindt die een Double Taxation Agreement (DTA) met Thailand hebben, is er wellicht een vrijstelling of verlaagd belastingtarief mogelijk.

Bronbelasting in het land van herkomst

Wanneer Thaise ondernemingen dienstenkosten of vergoedingen uit het buitenland ontvangen, is vaak in het land van herkomst een bronbelasting verschuldigd voordat de overschrijving van het geld wordt verwerkt. Tarieven variëren afhankelijk van de wetgeving per land, en liggen meestal tussen de 20% en 35%. Een DTA kan echter deze belastingdruk verlichten wanneer de Thaise onderneming tijdig een geldige Certificate of Residence indient; tevens kan bewijs van in het buitenland ingehouden belasting in Thailand worden gebruikt als aftrekpost of belastingkrediet.

Speciale belastingmaatregelen

Belastingen gerelateerd aan internationale handel omvatten ook speciale maatregelen zoals:

• CO2-belasting: De EU-belasting op geïmporteerde goederen met een hoge CO2-uitstoot, zoals staal, cement, meststoffen en elektriciteit, is bedoeld om te voorkomen dat er weglekeffecten ontstaan van CO2-uitstoot en om eerlijke concurrentie voor de Europese fabrikanten die CO2-belasting betalen conform het EU Emissions Trading System (ETS) te garanderen. Er is een volledige implementatie in 2026 gepland, waarna importeurs Carbon Border Adjustment Mechanism (CBAM) certificaten moeten aanschaffen afhankelijk van de daadwerkelijke uitstoot. Als het exporterende land al een CO2-belasting hanteert, dalen de CBAM-certificaatkosten evenredig aan het eerder betaalde bedrag. In Thailand is de inwerkingtreding van een CO2-belasting goedgekeurd voor een starttarief van ฿ 200 per ton CO2 (al staat er nog geen handhavingsdatum definitief vast). Deze maatregel wordt voornamelijk ingezet voor oliën en brandstoffen met behulp van accijnzen conform het vervuiler betaalt-principe.

• Digitale dienstenbelasting over de grenzen heen: Een Digital Service Tax (DST) is een belasting die wordt geheven op inkomsten behaald met de levering van digitale diensten aan gebruikers in een ander land, ook al heeft de dienstverlener er geen vaste vestiging. Het voornaamste doel is om een lacune in de regelgeving te verhelpen waardoor technologiebedrijven veel inkomsten genereren in het bestemmingsland zonder noemenswaardig veel vennootschapsbelasting te betalen in het land van afkomst.

• Antidumpingrechten: "Dumping" (waarbij men goederen in het buitenland verkoopt tegen lagere prijzen dan op de nationale markt) schaadt de binnenlandse branche van het importerende land. Vandaar dat er een antidumpingheffing op de import kan komen indien het sprake is van bewijs op mogelijke dumping.

Hoe bereken je de btw voor internationale ondernemingen

De methode voor het berekenen van de btw in Thailand voor internationale ondernemingen is afhankelijk van het soort goederen of diensten, de aard van de onderneming en het land van bestemming. De volgende hypothetische voorbeelden dienen als richtlijn voor het berekenen van de btw op basis van de aard van de onderneming.

Invoer-btw berekenen

(CIF + Invoerrechten) x btw-tarief = Invoer-btw
(฿ 260.000 + ฿ 26.000) x 0,07 = ฿ 20.020

Btw of GST in het land van bestemming berekenen

Kosten voor dienst x btw- of GST-tarief = btw of GST op bestemming
฿ 200.000 x 0,1 = ฿ 20.000

Hoe bereken je de btw op digitale diensten?

Inkomsten x btw-tarief = btw op digitale dienst
฿ 2.000.000 x 0,07 = ฿ 140.000

Hoe de btw voor buitenlandse ondernemingen woonachtig in Thailand wordt berekend

Af te dragen btw - Voorbelasting btw = Totaal te betalen btw
฿ 17.500 - ฿ 4550 = ฿ 12.950

Waar je op moet letten bij een belastingoplossing voor internationale ondernemingen

Thaise ondernemingen die internationaal opereren, moeten een robuust systeem voor belastingbeheer hebben om risico's te minimaliseren, zoals boetes, naheffingen of exportbeperkingen in bepaalde landen. Kies een belastingoplossing die inspeelt op de volgende behoeften:

Automatische belastingberekening

Een goede oplossing moet automatische belastingberekening voor zowel Thailand als het buitenland bieden. Deze moet automatisch btw-tarieven voor elk land identificeren (zodat handmatige configuratie niet nodig is) en voor elke transactie nauwkeurig de btw, GST en andere relevante belastingen berekenen en innen. Je kunt een oplossing kiezen als Stripe Tax, die de belastingberekening ondersteunt voor klanten in meer dan 50 jurisdicties, waaronder belangrijke APAC-markten zoals Japan, Singapore en Australië. Stripe Tax biedt gemak door het gebruik van automatische functies voor belastingberekening direct vanuit het dashboard, zonder extra configuratie of programmering.

Nauwkeurige en precieze rapportage van belastinggegevens

Kies een oplossing die de belastingdocumentatie en -rapportage stroomlijnt voor gemak, snelheid en nauwkeurigheid. Geïntegreerde platformen zoals Stripe Tax en Stripe Checkout maken automatische berekening en inning van belastingen voor grensoverschrijdende transacties mogelijk. Je kunt rapporten van belastingtransacties direct exporteren en koppelen aan gegevens van je dashboard of andere systemen, zoals Stripe Payments, om zo de verwerkingstijd te verkorten en de fouten die gepaard gaan met handmatige gegevensinvoer, te beperken.

Mogelijkheid om historische gegevens te controleren

De mogelijkheid om gegevens te controleren, inclusief inloggeschiedenis, wijzigingen in gegevens en updates, is essentieel. Een systeem dat gedetailleerde, realtime belasting- en heffingsrapporten kan opslaan, verifiëren en genereren (zoals rapporten over invoerrechten per land en product) helpt bij het plannen van kosten en uitgavenbeheer, en verkleint het risico op audits of vertragingen bij de vrijgave van de inventaris.

Ondersteuning van meerdere valuta

Een goede belastingoplossing moet de automatische omzetting van buitenlandse valuta's in Thaise baht ondersteunen. Kies een systeem dat meerdere valuta's ondersteunt, zoals Stripe, dat meer dan 135 valuta's wereldwijd ondersteunt. Stripe biedt betalingsverwerking met geautomatiseerde omzetting van wisselkoersen. Wisselkoersen worden automatisch bijgewerkt om risico's door valutaschommelingen te beperken. Het kan bovendien prijzen van producten en diensten weergeven in de gewenste valuta van de klant, om de conversiepercentages te helpen verhogen.

Lokale en wereldwijde belastingexpertise

Kies een internationale belastingoplossing voor ondernemingen met lokale belastingexpertise en diepgaande kennis van de Thaise belastingstructuur. Dit omvat vrijstellingen van invoerrechten, wetten over verboden goederen, de risicobeoordeling van te veel of te weinig betalen van belastingen en de beoordeling van belastingen in het buitenland (zowel bij herkomst als bestemming). Een team van experts volgt en werkt de belastinginformatie, wettelijke bepalingen en de nieuwste maatregelen in realtime bij. Zo worden de meest recente btw-tarieven en criteria toegepast, wat ondernemingen helpt om nauwkeurig en tijdig aan de belastingvereisten te voldoen.

Hoge veiligheidsnormen

De belastingoplossing die je kiest, moet een hoge beveiligingsstandaard behouden. Het systeem moet in staat zijn om gebruik vast te leggen, gegevenstoegang te beheren met passkeys of encryptie, en bij geschillen de nauwkeurigheid en integriteit van historische belastinggegevens te verifiëren. Ook moet het systeem gedetailleerde toegangscontroles en multifactorauthenticatie (MFA) bieden om ongeautoriseerde toegang tot de gegevens te voorkomen. Ten slotte moeten dienstverleners PCI DSS Level 1-gecertificeerd zijn, wat de hoogste norm is in de betalingsbranche.

Hoe Stripe Tax kan helpen

Stripe Tax vermindert de complexiteit van fiscale compliance, zodat je je kunt concentreren op de groei van je onderneming. Begin met het wereldwijd innen van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande integratie, op een knop in het Dashboard te klikken of onze krachtige API te gebruiken.

Stripe Tax helpt je bij het controleren van je verplichtingen en waarschuwt je wanneer je een drempel voor belastingregistratie overschrijdt op basis van je Stripe-transacties. Stripe kan zich ook registreren om namens jou belasting te berekenen in de VS en aangiftes beheren via vertrouwde partners. Stripe Tax berekent en int automatisch omzetbelasting, btw en GST op:

• Digitale goederen en diensten in alle Amerikaanse staten en meer dan 100 landen.
  
• Fysieke goederen in alle Amerikaanse staten en 42 landen.
  

Stripe Tax helpt je bij het volgende:

• Begrijpen waar je je moet registreren en belastingen moet innen: bekijk waar je belastingen moet innen op basis van je Stripe-transacties. Nadat je je hebt geregistreerd, kun je binnen enkele seconden belastinginning inschakelen in een nieuwe staat of een nieuw land. Je kunt beginnen met het innen van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande Stripe-integratie, of door met één klik op de knop belastinginning toe te voegen op het Stripe-dashboard.

• Registreren om belasting te betalen: als je je moet registreren voor omzetbelasting in de VS, laat Stripe dan je belastingregistraties beheren. Je profiteert van een vereenvoudigd proces waarbij de aanvraaggegevens vooraf worden ingevuld, waardoor je tijd bespaart en je gemakkelijker aan de lokale regelgeving kunt voldoen. Als je hulp nodig hebt bij het registreren buiten de VS, werkt Stripe samen met Taxually om je te helpen bij het registreren bij lokale belastingautoriteiten.

• Automatisch belasting te innen: Stripe Tax berekent en int het juiste bedrag aan verschuldigde belasting, ongeacht wat of waar je verkoopt. Het ondersteunt honderden producten en diensten en is up-to-date met belastingregels en tariefwijzigingen.

• Aangifte te vereenvoudigen: Stripe Tax integreert naadloos met aangiftepartners, zodat je wereldwijde aangiften nauwkeurig en tijdig zijn. Laat onze partners je aangiften beheren, zodat jij je kunt concentreren op de groei van je bedrijf.

Lees meer over Stripe Tax, of ga vandaag nog aan de slag.