Belasting over de toegevoegde waarde (btw) speelt een belangrijke rol in het economische systeem van veel landen, waaronder Thailand. Btw is een indirecte belasting die inkomsten voor de overheid genereert. In Thailand worden die inkomsten besteed aan verschillende projecten en missies die de nationale ontwikkeling ondersteunen. Btw wordt geheven op aankopen van goederen en diensten binnen het land, evenals op goederen die uit het buitenland worden geïmporteerd. Inzicht in btw is gunstig voor zowel ondernemingen als klanten.

In dit artikel leggen we uit hoe btw in Thailand werkt, inclusief de tarieven, het aangifteproces en hoe je het berekent.

Wat staat er in dit artikel?

• Wat is belasting over de toegevoegde waarde (btw)?
  
• Hoe btw werkt in Thailand
  
• Het btw-aangifteproces in Thailand
  
• Hoe Stripe Tax kan helpen
  

Wat is belasting over de toegevoegde waarde (btw)?

Btw is een indirecte belasting die wordt geheven op de productie en distributie van goederen en diensten binnen het land, en op import uit het buitenland. Deze belasting zit in de prijs die klanten betalen. Ondernemers die btw-plichtig zijn, moeten de btw bij klanten innen en op de juiste datum naar de belastingdienst sturen. Over het algemeen wordt het btw-systeem als transparant en makkelijk traceerbaar beschouwd. Volgens gegevens uit mei 2025 hebben 175 landen wereldwijd een btw-systeem, waarbij sommige landen in de regio Azië-Pacific de belasting goederen- en dienstenbelasting (GST) noemen, hoewel het technisch gezien verschillende vormen van indirecte belastingen .

Hoe btw werkt in Thailand

Thailand heeft in 1992 btw ingevoerd. Aanvankelijk was het btw-tarief 10%, maar het jaar daarop werd het verlaagd naar 7%. Vanwege economische factoren zijn er steeds wetten aangenomen om het btw-tarief van 7% te verlengen – tot op de dag van vandaag – om de binnenlandse consumptie te stimuleren.

Bedrijven in Thailand met een jaaromzet van meer dan 1,8 miljoen baht moeten een btw-aangifte doen. Ongeveer 11% van de btw-inkomsten gaat naar lokale overheden en de overige 89% naar de centrale overheid.

Er zijn twee belangrijke btw-tarieven in Thailand:

• Btw-tarief van 10%: Dit is het eerste en belangrijkste tarief dat is vastgesteld door de Thaise wetgeving op basis van de Revenue Code Amendment Act No. 30 B.E. 2534 (AD 1991). Hoewel de wet bepaalt dat het effectieve tarief 10% is, is het in de praktijk nooit tot dit niveau verhoogd.
  
• Btw-tarief van 7%: Dit tarief is van kracht sinds 1992, toen de regering een verlaging van 10% aankondigde, en de regering heeft de periode waarin dit tarief wordt gehanteerd voortdurend verlengd om de economische stabiliteit te handhaven. De laatste verlenging is Koninklijk Besluit nr. 799 B.E. 2568 (2025 n.Chr.), waarmee het btw-tarief van 7% is verlengd tot 30 september 2026.
  

Naast de btw-tarieven van 7% en 10% zijn er bepaalde goederen en diensten die worden aangemerkt als speciale transacties, waarvoor een tarief van 0% of een btw-vrijstelling geldt.

• Btw-tarief van 0%: artikel 80/1 van de Thaise belastingwet staat bepaalde soorten bedrijven toe om een btw-tarief van 0% te hanteren. Dit is geen belastingvrijstelling; ondernemingen moeten zich nog steeds registreren voor btw, maar ze hebben wel het recht om facturen met 0% btw uit te reiken en een terugbetaling aan te vragen van eventuele aankoopbelasting, ook wel voorbelasting genoemd. Voorbeelden van activiteiten die in aanmerking komen voor een btw-tarief van 0% zijn onder meer de verkoop en export van goederen vanuit Thailand naar het buitenland, de verkoop van goederen in duty-free zones of het verlenen van bepaalde diensten (bijv. internationaal transport, advies of gespecialiseerde diensten) in Thailand die in het buitenland worden toegepast.
  
• Btw-vrijstelling: artikel 81 van de belastingwet staat toe dat bepaalde soorten goederen of diensten worden vrijgesteld van btw-heffing, maar dat betekent ook dat de ondernemingen die deze leveren geen recht hebben op het uitgeven van belastingfacturen in het btw-systeem en geen terugbetaling van voorbelasting kunnen aanvragen. Voorbeelden van activiteiten die in aanmerking komen voor btw-vrijstelling zijn medische en volksgezondheidsdiensten, openbare en particuliere onderwijsinstellingen, binnenlands personenvervoer, religieuze en charitatieve diensten, sport-, culturele en artistieke diensten en basislandbouw.
  

Het btw-aangifteproces in Thailand

Btw-aangifte is nodig voor Thaise ondernemingen met een omzet die een bepaalde door de overheid vastgestelde drempel overschrijdt (momenteel 1,8 miljoen baht) of die vrijwillig zijn toegetreden tot het btw-systeem. Deze ondernemingen zijn verplicht om binnen de gestelde termijnen en volgens de juiste procedure aangifte te doen. Hieronder volgt een overzicht van die procedure.

Controle van de criteria voor btw-registratie

Ondernemingen met een omzet van meer dan 1,8 miljoen baht per jaar (volgens de boekhoudperiode) moeten zich binnen 30 dagen na de datum waarop de omzet de drempel heeft overschreden, registreren voor btw. Zelfs als de omzet niet hoger is dan 1,8 miljoen baht, kan een onderneming zich registreren voor btw als het denkt dat dit voordelig is. De onderneming kan bijvoorbeeld invoerbelastingkrediet willen ontvangen, een beter imago willen creëren (aangezien veel bedrijven alleen zaken doen met partners die btw-facturen kunnen uitgeven) of zich voorbereiden op uitbreiding.

Documenten voorbereiden voor btw-registratie

* Niet-rechtspersoonlijke groep: een vennootschap onder firma, niet-rechtspersoonlijke stichting, particulier bureau of bedrijf dat wordt gerund door twee of meer niet-rechtspersoonlijke personen.

De documenten die nodig zijn voor btw-registratie zijn:

• Een registratieaanvraag met behulp van formulier Por.Por.01 (3 exemplaren).
  
  • Als er een vrijstelling is verleend of het bedrijf zich vrijwillig registreert voor het btw-systeem, gebruik dan ook formulier Por.Por.01.1 (3 exemplaren).
    
• Een kopie van de huisregistratie of documenten met betrekking tot het bedrijf, zoals een huurovereenkomst of verkoopcontract, samen met een kaart en foto's waarop het huisnummer of bedrijfsnummer duidelijk te zien is.
  
• Als je iemand anders machtigt om namens jou op te treden, moet er een volmacht worden bijgevoegd met een postzegel van 10 baht en een kopie van het identiteitsbewijs van de volmachtgever en de gevolmachtigde. Let op: de gevolmachtigde moet 20 jaar of ouder zijn.
  
• Buitenlandse btw-geregistreerden moeten een foto van hun paspoort of een document dat in plaats van een paspoort wordt gebruikt, of een foto van hun vreemdelingenkaart bijvoegen.
  

Registreren voor btw

• Registreer je bij het belastingkantoor:
  
  • Voor Bangkok: Dien formulier Por.Por.01 in om je te registreren voor btw bij het belastingkantoor in het district.
    
  • Voor andere provincies: Dien formulier Por.Por.01 in om je te registreren voor btw bij het lokale belastingkantoor.
    
• Nadat je je aanvraag voor btw-registratie hebt ingediend, krijg je een 13-cijferig belastingidentificatienummer.
  

Btw-documenten voorbereiden en uitgeven

De documenten die nodig zijn voor btw-registratie zijn:

• Belastingfactuur: Ondernemingen die voor btw zijn geregistreerd, moeten bij de verkoop van goederen of het verlenen van diensten belastingfacturen uitgeven in het juiste formaat, zoals gespecificeerd door de belastingdienst. Belangrijke items die op een btw-factuur moeten worden vermeld, zijn:

  • “Fiscale factuur” in de onderwerpregel
    
  • Naam, adres en fiscaal identificatienummer van de ondernemer die de belastingfactuur uitgeeft
    
  • Naam, adres en fiscaal identificatienummer van de koper van de goederen of de ontvanger van de dienst
    
  • Nummer van de belastingfactuur
    
  • Details van de verkochte goederen of diensten
    
  • Totaalbedrag van de btw die van toepassing is op de verkochte goederen of diensten
    
  • Datum, maand en jaar waarop de factuur is uitgegeven
    

• Registratie van de aankoopbelasting en omzetbelasting: De gegevens over voorbelasting en afdrachtsbelasting moeten worden geregistreerd, zodat je je maandelijkse btw-aangiften kunt indienen.

• Creditnota of debetnota: Als er een wijziging is in je voorraad of als er een retourzending plaatsvindt, moet je een creditnota of een belastingfactuur opstellen om de omzetbelasting en aankoopbelasting correct aan te passen.

Hoe btw berekenen

Om btw te berekenen – die je indient met formulier Por.Por.30 – moet je een specifieke formule volgen. Deze formule bestaat uit drie variabelen: btw, omzetbelasting (d.w.z. outputbelasting) en aankoopbelasting (d.w.z. inputbelasting).

Btw

De btw kan worden berekend door de totale maandelijkse aankoopbelasting af te trekken van de totale maandelijkse omzetbelasting. Als de omzetbelasting hoger is dan de aankoopbelasting, is het verschil het bedrag aan belasting dat het bedrijf moet betalen. Als de aankoopbelasting hoger is dan de omzetbelasting, kan het verschil in contanten worden terugbetaald of worden overgedragen als belastingkrediet voor de volgende maand.

Btw-formule

Om btw te berekenen – die je indient met formulier Por.Por.30 – moet je een specifieke formule volgen. Deze formule bestaat uit drie variabelen: btw, omzetbelasting (d.w.z. outputbelasting) en aankoopbelasting (d.w.z. inputbelasting).

De formule voor btw is:

Btw = omzetbelasting − aankoopbelasting

Om te weten of je onderneming btw verschuldigd is of recht heeft op een terugbetaling, moet je het volgende onthouden:

• Als de omzetbelasting hoger is dan de aankoopbelasting, is de onderneming btw verschuldigd.
  
• Als de omzetbelasting lager is dan de aankoopbelasting, komt de onderneming in aanmerking voor een btw-terugbetaling of belastingkrediet.
  

Omzetbelasting

Btw-geregistreerde ondernemingen innen omzetbelasting van klanten bij de verkoop van goederen of het verlenen van diensten.

Formule voor omzetbelasting

De omzetbelasting kan als volgt worden berekend:

Omzetbelasting = belastbaar verkoopbedrag x belastingtarief

Voorbeeld: stel dat een onderneming een belastbare omzet heeft van 100.000 baht. Vermenigvuldig 100.000 met een belastingtarief van 7% (d.w.z. 0,07). De omzetbelasting komt dan uit op 7.000 baht.

Aankoopbelasting

Dit is de belasting die een btw-geregistreerde onderneming betaalt bij de aankoop van goederen of diensten voor gebruik in zijn eigen onderneming. Let op: de aankoopbelasting die van de outputbelasting kan worden afgetrokken, omvat ook de aankoop van kapitaalgoederen.

Formule voor aankoopbelasting

De aankoopbelasting kan als volgt worden berekend:

Aankoopbelasting = totaal aankoopbedrag x belastingtarief

Voorbeeld: als het aankoopbedrag (dus het totale bedrag aan goederen of diensten dat als belastingkrediet kan worden opgegeven) 50.000 baht is, vermenigvuldigt de onderneming dat met het belastingtarief van 7%. De aankoopbelasting is dan 3.500 baht.

Hoe dien je btw in?

Om btw aan te geven, dien je formulier Por.Por.30 in. Dit zijn de aanvullende documenten en gegevens die je moet bijvoegen:

• Een omzetbelastingrapport (d.w.z. een overzicht van alle verkopen en de omzetbelasting die voor die maand is toegepast).
  
• Een aankoopbelastingrapport (d.w.z. een overzicht van alle aankopen en de aankoopbelasting die voor die maand is betaald).
  
• Als de aankoopbelasting hoger is dan de omzetbelasting, kun je een belastingteruggave aanvragen. Dit doe je met formulier Por.Por.30, door simpelweg de benodigde bewijsstukken bij te voegen. Na controle ontvang je het geld of een tegoed binnen 3 tot 6 maanden.
  
• Een bronbelastingcertificaat (indien van toepassing).
  
• Aankoop- en omzetbelastingfacturen en credit- of debetnota's om te checken of het belastingbedrag klopt.
  

Formulieren moeten per type binnen de juiste termijnen worden ingediend om boetes voor te late indiening of betaling te voorkomen. Deze zijn als volgt:

Opmerking: Alle belastingdocumenten en gerelateerde informatie moeten worden bewaard voor toekomstige inspectie. Papieren documenten moeten minimaal 5 jaar worden bewaard en elektronische documenten minimaal 10 jaar.

Hoe Stripe Tax kan helpen

Stripe Tax maakt het makkelijker om aan belastingregels te voldoen, zodat jij je kunt focussen op het laten groeien van je onderneming. Stripe Tax helpt je om je verplichtingen in de gaten te houden en laat je weten wanneer je de drempel voor omzetbelastingregistratie overschrijdt op basis van je Stripe-transacties. Daarnaast berekent en int het automatisch omzetbelasting, btw en GST op zowel fysieke als digitale goederen en diensten, in alle staten van de VS en in meer dan 100 landen.

Begin met het wereldwijd innen van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande integratie, op een knop in het dashboard te klikken of onze krachtige applicatieprogrammeerinterface (API) te gebruiken.

Stripe Tax helpt je bij het volgende:

• Begrijpen waar je je moet registreren en belastingen moet innen: Bekijk waar je belastingen moet innen op basis van je Stripe-transacties. Nadat je je hebt geregistreerd, kun je binnen enkele seconden belastinginning inschakelen in een nieuwe staat of een nieuw land. Je kunt beginnen met het innen van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande Stripe-integratie of door met één klik op de knop in het Stripe-dashboard belastinginning toe te voegen.
  
• Je registreren om belasting te betalen: Laat Stripe je wereldwijde belastingregistraties beheren en profiteer van een simpel proces waarbij de aanvraaggegevens al zijn ingevuld, waardoor je tijd bespaart en je makkelijker aan de lokale regels voldoet.
  
• Automatisch belasting innen: Stripe Tax berekent en int de juiste hoeveelheid verschuldigde belasting, waar of wat je ook verkoopt. Het ondersteunt honderden producten en diensten en is up-to-date met belastingregels en tariefwijzigingen.
  
• Vereenvoudig je aangifte: Stripe Tax werkt naadloos samen met aangiftepartners, zodat je wereldwijde aangiften nauwkeurig en op tijd zijn. Laat onze partners je aangiften regelen, zodat jij je kunt concentreren op de groei van je bedrijf.
  

Meer info over Stripe Tax, of ga vandaag nog aan de slag.