El impuesto sobre el valor añadido (IVA) tiene una función importante en el sistema económico de muchos países, entre ellos Tailandia, donde el IVA es un impuesto indirecto que genera ingresos públicos y, en Tailandia, esos ingresos se destinan a diversos proyectos y misiones que apoyan el desarrollo nacional, El IVA se aplica sobre las compras de bienes y servicios dentro del país, así como sobre los bienes importados del extranjero, lo que beneficia tanto a las empresas como a los clientes.

En este artículo, explicaremos más sobre cómo funciona el IVA en Tailandia, incluidos los tipos, cómo es el proceso de presentación y cómo calcularlo.

¿De qué trata este artículo?

• ¿Qué es el impuesto sobre el valor añadido (IVA)?
  
• Cómo funciona el IVA en Tailandia
  
• Proceso de presentación del IVA en Tailandia
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Tax.
  

¿Qué es el impuesto sobre el valor añadido (IVA)?

El IVA es un impuesto indirecto que se aplica a la producción y distribución de bienes y servicios dentro del país, además de a las importaciones del extranjero. Este impuesto está incluido en el precio que pagan los clientes. Los propietarios de empresas que están registrados a efectos del IVA son responsables de cobrarlo a los clientes y enviarlo al Departamento de ingresos en la fecha correspondiente. En general, el sistema del IVA se considera transparente y fácilmente rastreable. Según datos de mayo de 2025, existen sistemas de aplicación del IVA en 175 países de todo el mundo, y algunos países de la región Asia-Pacífico se refieren a este impuesto como ingresos sobre bienes y servicios (GST), aunque ambos son técnicamente diferentes formas de impuestos indirectos.

Cómo funciona el IVA en Tailandia

Tailandia introdujo el IVA en 1992. Inicialmente, el tipo de IVA se fijó en el 10 %, pero al año siguiente se redujo al 7 %. Debido a factores económicos, se han aprobado continuamente leyes para ampliar la aplicación del tipo de IVA del 7 %, hasta el momento presente, para ayudar a estimular el consumo interno.

En Tailandia, las empresas con ingresos anuales superiores a 1,8 millones de baht deben presentar una declaración del IVA, de modo que aproximadamente el 11 % de los ingresos del IVA se transfieren a los gobiernos locales y el 89 % restante al gobierno central.

Existen dos tipos de IVA principales en Tailandia:

• Tipo de IVA del 10 %: es el primero y principal establecido por la legislación tailandesa de conformidad con la Ley de enmienda del Código de ingresos n.º 30 A.E. 2534 (D.C. 1991). Sin embargo, aunque la ley establece que el tipo efectivo es del 10 %, nunca se ha subido hasta este nivel en la práctica.
  
• Tipo de IVA del 7 %: este tipo está vigente desde 1992, cuando el Gobierno anunció una reducción del tipo del 10 % y ha ampliado de forma continua el período de aplicación de este tipo para mantener la estabilidad económica. La última continuación aplicada es el Real Decreto n.º 799 A.E. 2568 (AD 2025), que prorrogó el uso del tipo de IVA del 7 % hasta el 30 de septiembre de 2026.
  

Además de los tipos de IVA del 7 % y el 10 %, hay ciertos bienes y servicios que se clasifican como transacciones especiales, y a estos se les aplica un tipo del 0 % o una exención del IVA.

• Tipo de IVA del 0 %: el artículo 80/1 del Código de ingresos de Tailandia permite que determinados tipos de empresas utilicen un tipo de IVA del 0 %. No se trata de una exención fiscal; estas empresas tienen que registrarse para pagar el IVA, pero tienen derecho a emitir facturas con un IVA del 0 % y pueden solicitar el reembolso de cualquier impuesto soportado. Entre las actividades que pueden acogerse a un tipo de IVA del 0 % se incluyen la venta y exportación de bienes de Tailandia a países extranjeros, la venta de bienes en zonas francas o la prestación de determinados servicios (por ejemplo, transporte internacional, consultoría o servicios especializados) en Tailandia que se realizan en el extranjero.
  
• Exención del IVA: el artículo 81 del Código de ingresos permite que ciertos tipos de bienes o servicios estén exentos del cobro del IVA, pero eso también supone que las empresas que los proporcionan no tienen derecho a emitir facturas de impuestos en el sistema del IVA y no pueden solicitar el reembolso de los impuestos soportados. Entre las actividades que pueden acogerse a la exención del IVA se incluyen los servicios médicos y de salud pública, las instituciones educativas públicas y privadas, los servicios nacionales de transporte de pasajeros, los servicios religiosos y benéficos, los servicios deportivos, culturales y artísticos y la agricultura básica.
  

Proceso de presentación del IVA en Tailandia

La presentación del IVA es necesaria para las empresas tailandesas con ingresos que superen un determinado umbral dictado por el gobierno (actualmente es de 1,8 millones de baht) o que hayan entrado voluntariamente en el sistema de IVA. Estas empresas están obligadas a presentarlo en los plazos debidos y según el procedimiento correcto. Esto es lo que implica ese procedimiento.

Verificación de criterios del registro del IVA

Las empresas con ingresos superiores a 1,8 millones de baht al año (según el período contable) deben registrarse a efectos del IVA en un plazo de 30 días a partir de la fecha en que los ingresos superaron el umbral. Incluso si los ingresos no superan los 1,8 millones de baht, una empresa puede registrarse a efectos del IVA si cree que le resultará beneficioso. Por ejemplo, es posible que la empresa quiera recibir los créditos fiscales soportados, tener una mejor imagen pública (ya que muchas empresas solo hacen negocios con socios que pueden emitir facturas con IVA) o prepararse para expandirse.

Preparación de documentos para el registro del IVA

* Grupo de personas no jurídicas: sociedad colectiva, fondo fundacional no jurídico, agencia privada o empresa operada por dos o más personas no jurídicas.

La documentación requerida para registro del IVA es la siguiente:

• Una solicitud de acceso al registro mediante el formulario Por.Por.01 (3 copias).
  
  • Si se ha concedido una exención o si la empresa se registra voluntariamente en el sistema del IVA, utiliza también el formulario Por.Por.01.1 (3 copias).
    
• Una copia del registro domiciliario o de documentos relacionados con la empresa, como un contrato de alquiler o de compraventa, junto con un mapa y fotografías que muestren claramente el número del inmueble o el número de empresa.
  
• Si autorizas a otra persona a actuar en tu nombre, se debe adjuntar un poder notarial con un sello de 10 baht y una copia de la tarjeta de identidad del otorgante y del representante autorizado. Ten en cuenta que el representante autorizado debe tener 20 años de edad o más.
  
• Los extranjeros que se inscriban a efectos del IVA deben adjuntar una foto de su pasaporte o de un documento utilizado en lugar de un pasaporte, o una foto de su tarjeta identificativa de extranjero.
  

Registro del IVA

• Registrarse en la oficina de ingresos:
  
  • Para Bangkok: presenta el formulario Por.Por.01 para registrarte a efectos del IVA en la oficina de ingresos del distrito.
    
  • Para otras provincias: envía el Formulario Por.Por.01 para registrarte a efectos del IVA en la oficina de ingresos local.
    
• Una vez que hayas presentado tu solicitud para registrarte a efectos del IVA, recibirás un número de identificación fiscal de 13 dígitos.
  

Preparación y emisión de documentos para el IVA

La documentación requerida para registro del IVA es la siguiente:

• Factura de impuestos: las empresas registradas a efectos del IVA están obligadas a emitir facturas de impuestos en el formato correcto según lo especificado por el Departamento de ingresos cuando venden bienes o prestan servicios. Las partidas importantes a incluir en una factura a efectos del IVA son:

  • «Factura de impuestos» en el asunto
    
  • Nombre, dirección y número de identificación fiscal del operador de la empresa que emite la factura de impuestos
    
  • Nombre, dirección y número de identificación fiscal del comprador de los bienes o del destinatario del servicio
    
  • Número de factura de impuestos
    
  • Detalles de los bienes o servicios vendidos
    
  • Importe total del IVA aplicado a los bienes o servicios vendidos
    
  • Fecha, mes y año en que se emitió la factura
    

• Registro del impuesto sobre las compras y sobre las ventas: deben registrarse las entradas del impuesto soportado y el impuesto repercutido para que puedas presentar tus declaraciones mensuales del IVA.

• Nota de aumento o disminución de deuda: si hay un cambio en tu inventario o se realiza una devolución, es necesario emitir o bien una nota de crédito o bien una factura de impuestos para ajustar correctamente el impuesto sobre las ventas y gravar las compras.

Cómo se calcula el IVA

Para calcular el IVA, que presentarás mediante el formulario Por.Por.30, deberás seguir una fórmula específica. Esta fórmula consta de tres variables: IVA, impuesto sobre las ventas (es decir, impuesto repercutido) e impuesto sobre las compras (es decir, impuesto soportado).

IVA

El IVA se puede calcular deduciendo el impuesto total mensual sobre las compras del impuesto sobre las ventas. Si el impuesto sobre las ventas es mayor que el impuesto sobre las compras, la diferencia es el importe del impuesto que debe pagar la empresa. Si el impuesto sobre las compras es mayor que el impuesto sobre las ventas, la diferencia se puede reembolsar en efectivo o transferir como crédito fiscal para el mes siguiente.

Fórmula del IVA

Para calcular el IVA, que presentarás mediante el formulario Por.Por.30, deberás seguir una fórmula específica. Esta fórmula consta de tres variables: IVA, impuesto sobre las ventas (es decir, impuesto repercutido) e impuesto sobre las compras (es decir, impuesto soportado).

La fórmula del IVA es la siguiente:

IVA = impuesto sobre las ventas − impuesto sobre las compras

Para saber si tu empresa debe o se le debe un reembolso, recuerda lo siguiente:

• Si el impuesto sobre las ventas es mayor que el impuesto sobre las compras, la empresa debe IVA.
  
• Si el impuesto sobre las ventas es inferior al impuesto sobre las compras, la empresa es elegible para una reembolso del IVA o un crédito fiscal.
  

Impuesto sobre las ventas

Las empresas registradas a efectos del IVA cobran impuestos sobre las ventas a los clientes cuando venden bienes o prestan servicios.

Fórmula del impuesto sobre las ventas

El impuesto sobre las ventas se puede calcular de la siguiente manera:

Impuesto sobre las ventas = Importe de ventas gravable x tipo impositivo

Ejemplo: supongamos que una empresa tiene ventas sujetas a impuesto por valor de 100.000 baht. Multiplica 100.000 por un tipo impositivo del 7 % (es decir, 0,07). El impuesto sobre las ventas saldría a 7.000 baht.

Impuesto sobre las compras

Este es el impuesto que paga una empresa registrada a efectos del IVA al comprar bienes o pagar servicios para su uso en su propia empresa. Ten en cuenta que el impuesto sobre las compras que se puede deducir del impuesto sobre la producción también incluye la compra de bienes de capital.

Formulario fiscal para las compras

El impuesto sobre las compras se puede calcular de la siguiente manera:

impuesto sobre las compras = Importe total de la compra x tipo impositivo

Ejemplo: si el importe de la compra (es decir, el importe total de bienes o servicios que se pueden reclamar como crédito fiscal) es de 50.000 baht, la empresa lo multiplicaría por el tipo impositivo del 7 %. El impuesto sobre las compras sería entonces igual a 3.500 baht.

Cómo presentar el IVA

Para declarar el IVA, presentarás el formulario Por.Por.30. Estos es la documentación y datos adicionales que debes incluir:

• Un informe del impuesto sobre las ventas (es decir, un resumen de todas las ventas y del impuesto sobre las ventas aplicado durante el mes).
  
• Un informe del impuesto sobre las compras (es decir, un resumen de todas las compras y del impuesto sobre las compras pagado durante el mes).
  
• En el caso de que el impuesto sobre las compras sea superior al impuesto sobre las ventas, es posible solicitar un reembolso fiscal. Puedes hacerlo con el formulario Por.Por.30,solo tendrás que adjuntar las pruebas necesarias. Una vez completada la inspección, recibirás los fondos o un crédito en un plazo de 3 a 6 meses.
  
• Un certificado de retención a cuenta (si lo hubiera).
  
• Facturas de compras e impuestos sobre las ventas, y notas de crédito o débito para verificar la exactitud del importe gravado.
  

Los formularios deben presentarse según el tipo antes de las fechas de vencimiento establecidas para evitar que te penalicen por presentación tardía o tener que pagar algún tipo de multa. Son los siguientes:

Nota: toda la documentación fiscal e información relacionada deben conservarse para futuras inspecciones. Los documentos en papel deben conservarse durante al menos 5 años y los documentos electrónicos durante al menos 10 años.

Cómo puede ayudarte Stripe Tax

Stripe Tax hace que cumplir la normativa fiscal a nivel internacional sea mucho más fácil para que puedas dedicar tus recursos al crecimiento de tu negocio. Tax te ayuda a supervisar tus obligaciones y te avisa cuando superas el umbral de registro para el impuesto sobre las ventas según tus transacciones en Stripe. Además, calcula y cobra automáticamente el IVA, el impuesto sobre las ventas y el impuesto sobre bienes y servicios (GST), tanto para productos y servicios físicos como digitales, y en más de 100 países (con soporte para todos los estados de EE. UU.).

Empieza a recaudar impuestos a nivel mundial añadiendo una sola línea de código a tu integración actual, haciendo clic en un botón del dashboard o utilizando nuestra potente interfaz de programación de aplicaciones (API).

Stripe Tax puede ayudarte en lo siguiente:

• Entender dónde registrarte y recaudar impuestos: consulta dónde tienes que recaudar impuestos en función de tus transacciones de Stripe. Tras registrarte, activa el cobro de impuestos en un nuevo estado o país en cuestión de segundos. Puedes empezar a recaudar impuestos añadiendo una línea de código a tu integración existente de Stripe o añadir el cobro de impuestos con tan solo pulsar un botón en el Dashboard de Stripe.
  
• Darte de alta para pagar tus impuestos: deja que Stripe gestione tus altas como recaudador de impuestos y aprovecha un proceso optimizado que rellena automáticamente los detalles de la solicitud, lo que te permitirá ahorrar tiempo y simplificar el cumplimiento de las normativas fiscales de cada país.
  
• Recaudar impuestos automáticamente: Stripe Tax calcula y recauda el importe correcto de los impuestos adeudados, independientemente de lo que vendas o de dónde lo hagas. Admite cientos de productos y servicios y está al día sobre las normas fiscales y los cambios de tasas.
  
• Simplifica la presentación de modelos fiscales: Stripe Tax se integra fácilmente con nuestros socios de presentación de modelos fiscales, para que puedas cumplir con tus obligaciones a tiempo y de forma precisa. Deja que nuestros socios gestionen los documentos y dedica tus recursos al crecimiento de tu negocio.
  

Obtén más información acerca de Stripe Tax o crea una cuenta hoy.