Die Umsatzsteuer (VAT) spielt in vielen Ländern, darunter auch Thailand, eine wichtige Rolle im Wirtschaftssystem. Die Umsatzsteuer ist eine indirekte Steuer, die Staatseinnahmen generiert. In Thailand werden diese Einnahmen für verschiedene Projekte und Aufgaben verwendet, die die nationale Entwicklung unterstützen. Die Umsatzsteuer wird auf den Kauf von Waren und Dienstleistungen innerhalb des Landes sowie auf aus dem Ausland importierte Waren erhoben. Das Verständnis der Umsatzsteuer ist sowohl für Unternehmen als auch für Kundinnen und Kunden von Vorteil.

In diesem Artikel erläutern wir Ihnen die Funktionsweise der Umsatzsteuer in Thailand, die Steuersätze, die Abgabe und die Berechnung.

Worum geht es in diesem Artikel?

• Was ist die Umsatzsteuer (VAT)?
  
• Wie funktioniert die Umsatzsteuer in Thailand?
  
• Das Verfahren zur Umsatzsteuererklärung in Thailand
  
• Wie kann Sie Stripe Tax dabei unterstützen
  

Was ist die Umsatzsteuer (USt.)?

Die Umsatzsteuer ist eine indirekte Steuer, die auf die Produktion und den Vertrieb von Waren und Dienstleistungen innerhalb des Landes sowie auf Importe aus dem Ausland erhoben wird. Diese Steuer ist im Preis enthalten, den die Kundinnen und Kunden zahlen. Unternehmer/innen, die für die Umsatzsteuer registriert sind, sind dafür verantwortlich, diese von ihren Kundinnen und Kunden einzuziehen und zum entsprechenden Zeitpunkt an die Finanzbehörde abzuführen. Im Allgemeinen gilt das Umsatzsteuersystem als transparent und leicht nachvollziehbar. Nach Angaben vom Mai 2025 gibt es in 175 Ländern weltweit Umsatzsteuersysteme, wobei einige Länder im asiatisch-pazifischen Raum diese Steuer als Waren- und Dienstleistungssteuer (GST) bezeichnen – obwohl es sich technisch gesehen um unterschiedliche Formen indirekter Steuern handelt.

Wie funktioniert die Umsatzsteuer in Thailand?

Thailand führte 1992 die Umsatzsteuer ein. Ursprünglich betrug der Umsatzsteuersatz 10 %, wurde jedoch im folgenden Jahr auf 7 % gesenkt. Aufgrund wirtschaftlicher Faktoren wurden kontinuierlich Gesetze verabschiedet, um die Geltungsdauer des Umsatzsteuersatzes von 7 % bis heute zu verlängern und so den Binnenkonsum anzukurbeln.

Unternehmen in Thailand mit einem Jahresumsatz von mehr als 1,8 Millionen Baht sind verpflichtet, eine Umsatzsteuererklärung einzureichen, wobei etwa 11 % der Umsatzsteuereinnahmen an die lokalen Behörden und die restlichen 89 % an die Zentralregierung abgeführt werden.

In Thailand gibt es zwei Hauptsätze für die Umsatzsteuer:

• Umsatzsteuersatz von 10 %: Dies ist der erste und wichtigste Satz, der durch das thailändische Gesetz gemäß dem Revenue Code Amendment Act No. 30 B.E. 2534 (AD 1991) festgelegt wurde. Obwohl das Gesetz einen effektiven Satz von 10 % vorsieht, wurde dieser in der Praxis nie auf dieses Niveau angehoben.
  
• Umsatzsteuersatz von 7 %: Dieser Satz gilt seit 1992, als die Regierung eine Senkung von 10 % ankündigte, und die Regierung hat die Geltungsdauer dieses Satzes kontinuierlich verlängert, um die wirtschaftliche Stabilität aufrechtzuerhalten. Die letzte Verlängerung erfolgte durch das Königliche Dekret Nr. 799 B.E. 2568 (AD 2025), mit dem die Geltungsdauer des Umsatzsteuersatzes von 7 % bis zum 30. September 2026 verlängert wurde.
  

Zusätzlich zu den Umsatzsteuersätzen von 7 % und 10 % gibt es bestimmte Waren und Dienstleistungen, die als Sondergeschäfte eingestuft werden und entweder mit einem Steuersatz von 0 % oder einer Umsatzsteuerbefreiung versehen sind.

• Umsatzsteuersatz von 0 %: Abschnitt 80/1 des thailändischen Steuergesetzes erlaubt bestimmten Arten von Unternehmen die Anwendung eines Umsatzsteuersatzes von 0 %. Dies ist keine Steuerbefreiung; Unternehmen müssen sich weiterhin für die Umsatzsteuer registrieren, sind jedoch berechtigt, Rechnungen mit 0 % Umsatzsteuer auszustellen und eine Rückerstattung der Vorsteuer zu beantragen. Beispiele für Tätigkeiten, die für einen Umsatzsteuersatz von 0 % in Frage kommen, sind der Verkauf und Export von Waren aus Thailand ins Ausland, der Verkauf von Waren in Zollfreizonen oder die Erbringung bestimmter Dienstleistungen (z. B. internationale Transport-, Beratungs- oder Spezialdienstleistungen) in Thailand, die im Ausland angewendet werden.
  
• Umsatzsteuerbefreiung: Gemäß Abschnitt 81 des Steuergesetzes sind bestimmte Arten von Waren oder Dienstleistungen von der Umsatzsteuer befreit, was jedoch auch bedeutet, dass die Unternehmen, die diese anbieten, nicht berechtigt sind, Steuerrechnungen im Umsatzsteuersystem auszustellen und keine Erstattung der Vorsteuer beantragen können. Beispiele für Tätigkeiten, die für eine Umsatzsteuerbefreiung in Frage kommen, sind medizinische und öffentliche Gesundheitsdienste, öffentliche und private Bildungseinrichtungen, inländische Personenbeförderungsdienste, religiöse und karitative Dienste, Sport-, Kultur- und Kunstdienste sowie die grundlegende Landwirtschaft.
  

Das Verfahren zur Umsatzsteuererklärung in Thailand

Die Umsatzsteuererklärung ist für thailändische Unternehmen erforderlich, deren Umsatz einen bestimmten, von der Regierung festgelegten Schwellenwert (derzeit 1,8 Millionen Baht) überschreitet oder die sich freiwillig für das Umsatzsteuersystem angemeldet haben. Diese Unternehmen sind verpflichtet, ihre Steuererklärung innerhalb der entsprechenden Fristen und gemäß dem korrekten Verfahren einzureichen. Das Verfahren umfasst folgende Schritte:

Überprüfung der Kriterien für die Umsatzsteuerregistrierung

Unternehmen mit einem Jahresumsatz von mehr als 1,8 Millionen Baht (gemäß dem Abrechnungszeitraum) müssen sich innerhalb von 30 Tagen nach Überschreiten des Schwellenwerts für die Umsatzsteuer registrieren lassen. Auch wenn der Umsatz 1,8 Millionen Baht nicht überschreitet, kann sich ein Unternehmen für die Umsatzsteuer registrieren lassen, wenn es dies für vorteilhaft hält. Beispielsweise könnte das Unternehmen Vorsteuerabzüge erhalten, ein besseres Image in der Öffentlichkeit schaffen (da viele Unternehmen nur mit Partnern zusammenarbeiten, die Umsatzsteuerrechnungen ausstellen können) oder sich auf eine Expansion vorbereiten wollen.

Vorbereitung der Unterlagen für die Umsatzsteuerregistrierung

** Nicht juristische Personengruppe: eine offene Handelsgesellschaft, ein nicht juristischer Stiftungsfonds, eine private Agentur oder ein Unternehmen, das von zwei oder mehr nicht juristischen Personen betrieben wird.

Die für die Umsatzsteuerregistrierung erforderlichen Dokumente sind wie folgt:

• Ein Registrierungsantrag unter Verwendung des Formulars Por.Por.01 (3 Kopien).
  
  • Wenn eine Befreiung gewährt wurde oder sich das Unternehmen freiwillig für das Umsatzsteuersystem registriert, verwenden Sie bitte auch das Formular Por.Por.01.1 (3 Kopien) zu verwenden.
    
• Eine Kopie der Meldebescheinigung oder Dokumente im Zusammenhang mit dem Unternehmen, wie z. B. ein Mietvertrag oder ein Kaufvertrag, zusammen mit einer Karte und Fotos, auf denen die Hausnummer oder die Geschäftsnummer deutlich zu sehen ist.
  
• Wenn Sie eine andere Person bevollmächtigen, in Ihrem Namen zu handeln, muss eine Vollmacht mit einer 10-Baht-Marke und einer Kopie des Personalausweises des/der Vollmachtgebers/Vollmachtgeberin und des/der Bevollmächtigten beigefügt werden. Bitte beachten Sie, dass der/die Bevollmächtigte mindestens 20 Jahre alt sein muss.
  
• Ausländische Umsatzsteuerregistrierende müssen ein Foto ihres Reisepasses oder eines anstelle eines Reisepasses verwendeten Dokuments oder ein Foto ihres ausländischen Personalausweises beifügen.
  

Umsatzsteuerregistrierung

• Registrierung beim Finanzamt:
  
  • Für Bangkok: Reichen Sie das Formular Por.Por.01 ein, um sich beim Finanzamt des Bezirks für die Umsatzsteuer zu registrieren.
    
  • Für andere Provinzen: Reichen Sie das Formular Por.Por.01 ein, um sich beim örtlichen Finanzamt für die Umsatzsteuer zu registrieren.
    
• Nachdem Sie Ihren Antrag auf Umsatzsteuerregistrierung eingereicht haben, erhalten Sie eine 13-stellige Steueridentifikationsnummer.
  

Vorbereitung und Ausstellung von Umsatzsteuerdokumenten

Die für die Umsatzsteuerregistrierung erforderlichen Dokumente sind wie folgt:

• Rechnung mit Steuerausweis: Unternehmen, die für die Umsatzsteuer registriert sind, müssen beim Verkauf von Waren oder bei der Erbringung von Dienstleistungen Steuerrechnungen in dem vom Finanzamt vorgeschriebenen Format ausstellen. Wichtige Angaben, die auf einer Umsatzsteuerrechnung enthalten sein müssen, sind:

  • „Rechnung mit Steuerausweis” in der Betreffzeile
    
  • Name, Anschrift und Steueridentifikationsnummer des Unternehmens, das die Rechnung mit Steuerausweis ausstellt
    
  • Name, Anschrift und Steueridentifikationsnummer der Käuferin oder des Käufers der Waren bzw. der Empfänger oder des Empfängers der Dienstleistung
    
  • Nummer der Rechnung mit Steuerausweis
    
  • Angaben zu den verkauften Waren oder Dienstleistungen
    
  • Gesamtbetrag der auf die verkauften Waren oder Dienstleistungen angewandten Umsatzsteuer
    
  • Datum, Monat und Jahr der Rechnungsstellung
    

• Aufzeichnung der Vorsteuer und Umsatzsteuer: Die Vorsteuer- und Umsatzsteuereinträge sollten aufgezeichnet werden, damit Sie Ihre monatlichen Umsatzsteuerberichte einreichen können.

• Hinweis zur Erhöhung oder Verringerung der Verbindlichkeiten: Bei einer Änderung Ihres Lagerbestands oder einer Rücksendung ist es erforderlich, entweder eine Gutschrift oder eine Steuerrechnung auszustellen, um die Umsatzsteuer und die Vorsteuer korrekt anzupassen.

So wird die Umsatzsteuer berechnet

Zur Berechnung der Umsatzsteuer, die Sie mit dem Formular Por.Por.30 einreichen, müssen Sie eine bestimmte Formel anwenden. Diese Formel besteht aus drei Variablen: Umsatzsteuer, Verkaufssteuer (d. h. Ausgangssteuer) und Erwerbssteuer (d. h. Vorsteuer).

Umsatzsteuer

Die Umsatzsteuer kann berechnet werden, indem die monatliche Gesamtumsatzsteuer von der monatlichen Gesamtumsatzsteuer abgezogen wird. Ist die Umsatzsteuer höher als die Vorsteuer, entspricht die Differenz dem Steuerbetrag, den das Unternehmen zu entrichten hat. Ist die Vorsteuer höher als die Umsatzsteuer, kann die Differenz in bar zurückerstattet oder als Steuergutschrift auf den folgenden Monat übertragen werden.

Umsatzsteuerformel

Zur Berechnung der Umsatzsteuer, die Sie mit dem Formular Por.Por.30 einreichen, müssen Sie eine bestimmte Formel anwenden. Diese Formel besteht aus drei Variablen: Umsatzsteuer, Verkaufssteuer (d. h. Ausgangssteuer) und Erwerbssteuer (d. h. Vorsteuer).

Die Formel für die Umsatzsteuer lautet:

Umsatzsteuer. = Verkaufssteuer − Vorsteuer

Um zu wissen, ob Ihr Unternehmen eine Rückerstattung schuldet oder erhält, beachten Sie bitte Folgendes:

• Wenn die Umsatzsteuer höher ist als die Vorsteuer, schuldet das Unternehmen Umsatzsteuer.
  
• Wenn die Umsatzsteuer niedriger ist als die Vorsteuer, hat das Unternehmen Anspruch auf eine Umsatzsteuerrückerstattung oder Steuergutschrift.
  

Verkaufssteuer

Umsatzsteuerpflichtige Unternehmen erheben bei dem Verkauf von Waren oder der Erbringung von Dienstleistungen eine Verkaufssteuer von ihren Kundinnen und Kunden.

Formel für die Verkaufssteuer

Die Verkaufssteuer kann wie folgt berechnet werden:

Verkaufssteuer = Steuerpflichtiger Verkaufsbetrag x Steuersatz

Beispiel: Angenommen, ein Unternehmen hat einen steuerpflichtigen Umsatz von 100.000 Baht. Multiplizieren Sie 100.000 mit einem Steuersatz von 7 % (d. h. 0,07). Die Umsatzsteuer würde sich auf 7.000 Baht belaufen.

Erwerbssteuer

Dies ist die Steuer, die ein umsatzsteuerpflichtiges Unternehmen beim Kauf von Waren oder bei der Bezahlung von Dienstleistungen für den eigenen Geschäftsbetrieb entrichtet. Beachten Sie, dass die Erwerbssteuer, die von der Ausgangssteuer abgezogen werden kann, auch den Kauf von Investitionsgütern umfasst.

Formel für die Erwerbssteuer

Die Erwerbssteuer kann wie folgt berechnet werden:

Erwerbssteuer = Gesamtkaufbetrag x Steuersatz

Beispiel: Wenn der Kaufbetrag (d. h. der Gesamtbetrag der Waren oder Dienstleistungen, der als Steuergutschrift geltend gemacht werden kann) 50.000 Baht beträgt, würde das Unternehmen diesen Betrag mit dem Steuersatz von 7 % multiplizieren. Die Erwerbssteuer würde dann 3.500 Baht betragen.

So reichen Sie die Umsatzsteuer ein

Zur Einreichung der Umsatzsteuer reichen Sie das Formular Por.Por.30 ein. Folgende zusätzliche Dokumente und Informationen müssen Sie beifügen:

• Eine Verkaufssteuererklärung (d. h. eine Zusammenfassung aller Umsätze und der für den Monat angewendeten Verkaufssteuer).
  
• Eine Erwerbssteuererklärung (d. h. eine Zusammenfassung aller Einkäufe und der für den Monat gezahlten Erwerbssteuer).
  
• Falls die Umsatzsteuer höher ist als die Verkaufssteuer, besteht die Möglichkeit, eine Steuerrückerstattung zu beantragen. Dies können Sie mit dem Formular Por.Por.30 tun, indem Sie einfach die erforderlichen Nachweise beifügen. Nach Abschluss der Prüfung erhalten Sie innerhalb von 3 bis 6 Monaten die Gelder oder eine Gutschrift.
  
• Eine Quellensteuerbescheinigung (falls vorhanden).
  
• Rechnungen über Erwerbs- und Verkaufssteuer sowie Gutschriften oder Lastschriften zur Überprüfung der Richtigkeit des Steuerbetrags.
  

Die Formulare sollten nach Art und innerhalb der jeweiligen Fristen eingereicht werden, um Strafen für verspätete Einreichung oder Zahlung zu vermeiden. Diese sind wie folgt:

Hinweis: Alle Steuerunterlagen und zugehörigen Informationen sollten für zukünftige Kontrollen aufbewahrt werden. Papierdokumente sollten mindestens 5 Jahre und elektronische Dokumente mindestens 10 Jahre aufbewahrt werden.

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