El impuesto al valor agregado (IVA) desempeña una función importante en el sistema económico de muchos países, entre ellos Tailandia, donde el IVA es un impuesto indirecto que genera ingresos públicos y, en Tailandia, esos ingresos se asignan a diversos proyectos y misiones de soporte al desarrollo nacional, donde se recauda IVA sobre las compras de bienes y servicios dentro del país, así como sobre los bienes que se importan del extranjero, tanto para las empresas como para los clientes.

En este artículo, explicaremos más sobre cómo funciona el IVA en Tailandia, incluidas las tasas, el proceso de la declaración fiscal y cómo calcularlo.

¿Qué contiene este artículo?

• ¿Qué es el impuesto al valor agregado (IVA)?
  
• Cómo funciona el IVA en Tailandia
  
• El proceso de presentación del IVA en Tailandia
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Tax
  

¿Qué es el impuesto al valor agregado (IVA)?

El IVA es un impuesto indirecto que grava la producción y distribución de bienes y servicios dentro del país, así como las importaciones desde el extranjero. Este gravamen se incluye en el precio que pagan los clientes. Los titulares de empresas que están inscritos en el IVA son responsables de cobrarlo a los clientes y enviarlo al Departamento de Ingresos en la fecha adecuada. En general, el sistema del IVA se considera transparente y fácil de rastrear. Según datos de mayo de 2025, existen sistemas de IVA en 175 países de todo el mundo, y algunos países de la región Asia-Pacífico se refieren al gravamen como impuesto sobre bienes y servicios (GST), aunque ambos son técnicamente diferentes.

Cómo funciona el IVA en Tailandia

Tailandia introdujo el IVA en 1992, que inicialmente se fijó en el 10 %, pero que al año siguiente se redujo al 7 %. Debido a factores económicos, se han promulgado continuamente leyes para ampliar la aplicación del tipo del IVA del 7 %, hasta el presente, a fin de estimular el consumo interno.

Las empresas de Tailandia con ingresos anuales superiores a 1.8 millones de baht están obligadas a presentar una declaración del IVA, y aproximadamente el 11 % de los ingresos del IVA se transfieren a los gobiernos locales y el 89 % restante se destina al gobierno central.

Hay dos tipos principales de IVA en Tailandia:

• Tasa de IVA del 10 %: es la primera y principal tasa establecida por la legislación tailandesa en virtud de la Ley de enmienda del Código de ingresos n.° 30 A.E. 2534 (D.C. 1991). Sin embargo, aunque la ley establece que la tasa efectiva es del 10 %, nunca se ha elevado a este nivel en la práctica.
  
• Tasa de IVA del 7 %: Esta tasa está vigente desde 1992, cuando el Gobierno anunció una reducción del 10 %, y ha extendido continuamente el período de uso de esta tasa para mantener la estabilidad económica. La última continuación es el Real Decreto n.° 799 A.E. 2568 (AD 2025), que prorrogó el uso de la tasa de IVA del 7 % hasta el 30 de septiembre de 2026.
  

Además de las tasas de IVA del 7 % y 10 %, hay ciertos bienes y servicios que se clasifican como transacciones especiales, y estas vienen con una tasa del 0 % o una exención del IVA.

• Tipo de IVA del 0 %: el Artículo 80/1 del Código de Ingresos de Tailandia permite que ciertos tipos de empresas utilicen un tipo de IVA del 0 %. Esta no es una exención del impuesto; sin embargo, las empresas aún tienen que registrarse para el IVA, pero tienen derecho a emitir facturas de IVA del 0 % y pueden solicitar reembolso de cualquier gravamen soportado. Son ejemplos de actividades que reúnen los requisitos para un tipo de IVA del 0 % la venta y exportación de bienes de Tailandia a países extranjeros, la venta de bienes en zonas francas o la prestación de determinados servicios (por ejemplo, transporte internacional, consultoría o servicios especializados) en Tailandia que se aplican en el extranjero.
  
• Exención del IVA: el Artículo 81 del Código de ingresos permite la exención del cobro del IVA a determinados tipos de bienes o servicios, pero eso también significa que las empresas que los proporcionan no tienen derecho a emitir facturas gravables en el sistema del IVA y no pueden solicitar el reembolso del impuesto soportado. Son ejemplos de actividades que reúnen los requisitos para la exención del IVA los servicios médicos y de salud pública, las instituciones educativas públicas y privadas, los servicios nacionales de transporte de pasajeros, los servicios religiosos y benéficos, los servicios deportivos, culturales y artísticos y la agricultura básica.
  

Proceso de presentación del IVA en Tailandia

La presentación del IVA es necesaria para las empresas tailandesas con ingresos que superan un determinado umbral establecido por el Gobierno (actualmente 1,8 millones de baht) o que han ingresado voluntariamente al sistema de IVA. Estas empresas están obligadas a presentar el IVA antes de los plazos correspondientes y según el procedimiento correcto. Esto es lo que implica ese procedimiento.

Verificación de criterios de registro del IVA

Las empresas con ingresos superiores a 1,8 millones de baht al año (según el período contable) deben registrarse a efectos del IVA en un plazo de 30 días a partir de la fecha en que los ingresos superaron el umbral. Incluso si los ingresos no superan los 1,8 millones de baht, una empresa puede registrarse a efectos del IVA si cree que será beneficioso. Por ejemplo, la empresa puede querer recibir créditos fiscales soportados, crear una mejor imagen pública (ya que muchas empresas solo hacen negocios con socios que pueden emitir facturas de IVA) o prepararse para expandirse.

Preparación de la documentación para el registro en el IVA

* Grupo de personas no jurídicas: sociedad colectiva general, fondo de fundación no jurídica, agencia privada o empresa administrada por dos o más personas no jurídicas.

Los documentos requeridos para registro del IVA son los siguientes:

• Solicitud de registro mediante el formulario Por.Por.01 (3 copias).
  
  • Si se ha concedido una exención o la empresa se inscribe voluntariamente en el sistema del IVA, utilizar también el formulario Por.Por.01.1 (3 copias).
    
• Una copia del registro de la vivienda o de documentos relacionados con la empresa, como un contrato de alquiler o de compraventa, junto con un mapa y fotografías que muestren claramente el número de vivienda o el número de empresa.
  
• Si autoriza a otra persona a actuar en su nombre, se debe colocar un poder notarial con un sello de 10 baht y una copia de la tarjeta de identidad del otorgante y del representante autorizado. Tenga en cuenta que el representante autorizado debe tener 20 años de antigüedad o más.
  
• Los inscriptos extranjeros a efectos del IVA están obligados a adjuntar una foto de su pasaporte o de un documento utilizado en lugar del pasaporte, o una foto de su tarjeta identificatoria de extranjero.
  

Registro en el IVA

• Registrarse en la oficina de ingresos:
  
  • Para Bangkok: presenta el formulario Por.Por.01 para registrarte en el IVA en la oficina de ingresos de la zona del distrito.
    
  • Para otras provincias: envía el formulario Por.Por.01 para registrarte en el IVA en la oficina de ingresos local.
    
• Una vez que hayas presentado tu solicitud de registro en el IVA, recibirás un número de identificación fiscal de 13 dígitos.
  

Preparación y emisión de documentación del IVA

La documentación requerida para el registro en el IVA es la siguiente:

• Factura de impuestos: las empresas registradas en el IVA están obligadas a emitir facturas de impuestos en el formato correcto según lo especificado por el Departamento de ingresos cuando venden bienes o prestan servicios. Los ítems importantes a incluir en una factura con IVA son los siguientes:

  • «Factura de impuestos» en el asunto
    
  • Nombre, dirección y número de identificación de impuestos del operador de la empresa que emite la factura de impuestos
    
  • Nombre, dirección y número de identificación de impuestos del comprador de los bienes o del beneficiario del servicio
    
  • Número de factura de impuestos
    
  • Detalles de los bienes o servicios vendidos
    
  • Importe total del IVA aplicado a los bienes o servicios vendidos
    
  • Fecha, mes y año en que se emitió la factura
    

• Registro del impuesto sobre las compras e impuesto sobre las ventas: se deben registrar los asientos del impuesto de entrada y salida para que puedas presentar tus declaraciones mensuales del IVA.

• Aumento de deuda o nota de reducción de deuda: si hay un cambio en tu inventario o se realiza una devolución, es necesario emitir o bien una nota de crédito o bien una factura de impuestos para ajustar correctamente el impuesto sobre las ventas y gravar las compras.

Cómo se calcula el IVA

Para calcular el IVA, que presentarás mediante el modelo Por.Por.30, deberás seguir una fórmula específica. Esta fórmula consta de tres variables: IVA, impuesto sobre las ventas (es decir, impuesto de salida) e impuesto sobre las compras (es decir, impuesto de entrada).

IVA

El IVA se puede calcular mediante la deducción del impuesto mensual total de las compras del impuesto sobre las ventas mensual total. Si el impuesto sobre las ventas es mayor que el impuesto sobre las compras, la diferencia es el importe del impuesto que debe pagar la empresa. Si el impuesto sobre las compras es mayor que el impuesto sobre las ventas, la diferencia se puede reembolsar en efectivo o trasladar como crédito fiscal para el mes siguiente.

Fórmula del IVA

Para calcular el IVA, que presentarás mediante el modelo Por.Por.30, deberás seguir una fórmula específica. Esta fórmula consta de tres variables: IVA, impuesto sobre las ventas (es decir, impuesto de salida) e impuesto sobre las compras (es decir, impuesto de entrada).

La fórmula del IVA es la siguiente:

IVA = impuesto sobre las ventas − impuesto sobre las compras

Para saber si tu empresa debe o se le debe un reembolso, recuerda lo siguiente:

• Si el impuesto sobre las ventas es mayor que el impuesto sobre las compras, la empresa debe IVA.
  
• Si el impuesto sobre las ventas es menor que el impuesto sobre las compras, la empresa es elegible para un reembolso del IVA o crédito fiscal.
  

Impuesto sobre las ventas

Las empresas registradas a efectos del IVA cobran impuestos sobre las ventas a los clientes cuando venden bienes o prestan servicios.

Fórmula del impuesto sobre las ventas

El impuesto sobre las ventas se puede calcular de la siguiente manera:

Impuesto sobre las ventas = Importe de ventas sujeto a impuestos x tasa impositiva

Ejemplo: Supongamos que una empresa tiene ventas sujetas a impuestos de 100,000 baht. Multiplica 100,000 por una tasa impositiva del 7 % (es decir, 0.07). El impuesto sobre las ventas saldría a 7000 baht.

Impuesto sobre las compras

Este es el impuesto que paga una empresa registrada a efectos del IVA al comprar bienes o pagar servicios para su uso en su propia empresa. Ten en cuenta que el impuesto sobre las compras que se puede deducir del impuesto sobre la producción también incluye la compra de bienes de capital.

Fórmula del impuesto sobre las compras

El impuesto sobre las compras se puede calcular de la siguiente manera:

Impuesto sobre las compras = Importe total de la compra x tasa impositiva

Ejemplo: si el importe de la compra (es decir, el importe total de bienes o servicios que se pueden reclamar como crédito fiscal) es de 50,000 baht, la empresa lo multiplicaría por la tasa impositiva del 7 %. El impuesto sobre las compras sería entonces igual a 3500 baht.

Cómo presentar el IVA

Para presentar el IVA, deberás presentar el Formulario Por.Por.30. Estos son los documentos y datos adicionales que deberás incluir:

• Un informe del impuesto sobre las ventas (es decir, un resumen de todas las ventas y el impuesto sobre las ventas aplicado para el mes).
  
• Un informe del impuesto sobre las compras (es decir, un resumen de todas las compras y el impuesto sobre las compras pagado por el mes).
  
• En el caso de que el impuesto sobre las compras sea superior al impuesto sobre las ventas, es posible solicitar un reembolso gravado. Puedes hacerlo con el formulario Por.Por.30, simplemente adjuntando las evidencias necesarias. Una vez que se complete una inspección, recibirás los fondos o un crédito en un plazo de 3 a 6 meses.
  
• Un certificado de retención fiscal a cuenta (si lo hubiera).
  
• Facturas de compras e impuestos sobre las ventas, y notas de crédito o débito para verificar la exactitud del importe gravado.
  

Los formularios deben presentarse según el tipo antes de las fechas de vencimiento adecuadas para evitar multas por declaración fiscal o pago tardío. Son los siguientes:

Nota: Todos los documentos de impuestos e información relacionada deben conservarse para futuras inspecciones. Los documentos en papel deben conservarse durante al menos 5 años y los documentos electrónicos durante al menos 10 años.

Cómo puede ayudarte Stripe Tax

Stripe Tax reduce la complejidad del cumplimiento de la normativa fiscal para que puedas concentrarte en hacer crecer tu empresa. Te permite monitorear tus obligaciones y te alerta cuando superas el umbral de registro fiscal sobre las ventas, según tus transacciones en Stripe. Además, calcula y recauda automáticamente impuestos sobre las ventas, el IVA y el GST, tanto para bienes físicos como digitales, en todos los estados de EE. UU. y en más de 100 países.

Puedes comenzar a cobrar impuestos en todo el mundo agregando una sola línea de código a tu integración actual, haciendo clic en un botón desde el Dashboard de Stripe o usando nuestra potente interfaz de programación de solicitudes (API).

Stripe Tax puede ayudarte con lo siguiente:

• Saber dónde registrarte y cobrar impuestos: consulta dónde tienes que recaudar impuestos en función de tus transacciones con Stripe. Después de registrarte, activa la recaudación de impuestos en un nuevo estado o país en cuestión de segundos. Para empezar a cobrar impuestos, agrega una línea de programación a tu integración actual de Stripe. O bien, agrega el cobro de impuestos con solo hacer clic en un botón en el Dashboard de Stripe.
  
• Registrarte para pagar impuestos: permite que Stripe administre tus registros fiscales globales y aprovecha un proceso simplificado que completa previamente los detalles de la solicitud, ahorrando tiempo y simplificando el cumplimiento de la normativa local.
  
• Cobrar impuestos de forma automática: Stripe Tax calcula y recauda el importe correcto de impuestos adeudados, independientemente de lo que vendas o de dónde lo hagas. Admite cientos de productos y servicios y está al día sobre las normativas fiscales y los cambios de tasas.
  
• Simplificar la declaración fiscal: Stripe Tax se integra a la perfección con los socios de declaración, por lo tanto, tus presentaciones globales son precisas y oportunas. Deja que nuestros socios administren tus presentaciones para que puedas concentrarte en hacer crecer tu empresa.
  

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