付加価値税 (VAT) は、タイを含む多くの国の経済システムで重要な役割を果たしています。VAT は間接税であり、政府の収入を生み出します。タイではその収入を国家の発展をサポートするさまざまなプロジェクトやミッションに充当しています。VAT は、国内での商品やサービスの購入、および外国からの輸入品に対して徴収されます。企業と顧客の両方にとって、VAT の理解は有益です。

この記事では、税率、申告プロセス、計算方法など、タイでの VAT の仕組みについて詳しく説明します。

目次

• 付加価値税 (VAT) とは
  
• タイにおける VAT の仕組み
  
• タイでの VAT 申告プロセス
  
• Stripe Tax でできること
  

付加価値税 (VAT) とは

VAT は、国内での商品やサービスの生産と流通、および外国からの輸入に対して課税される間接税です。この税金は、顧客が支払う価格に含まれています。VAT 登録している事業主は、顧客から徴収し、所定の期日に歳入局に納税する責任があります。一般に、VAT システムは透明性が高く追跡しやすいとされています。2025 年 5 月のデータによると、VAT システムは世界 175 カ国で導入されており、アジア太平洋の一部の国では物品サービス税 (GST) として課税されています。ただし、この 2 つは技術的には異なる間接税となります。

タイにおける VAT の仕組み

タイは、1992 年に VAT を導入しました。当初は 10% に設定されていましたが、翌年には 7% に引き下げられました。経済状況を考慮し、国内消費の喚起を目的として、7% の VAT 税率の施行を延長する法律が現在に至るまで継続的に施行されています。

年間収入が 180 万バーツを超えるタイの事業者は VAT 申告が義務付けられており、VAT 収入の約 11% が 地方政府に割り当てられ、残りの 89% が中央政府に割り当てられます。

タイには主に 2 つの VAT 税率があります。

• VAT 税率 10%: これは、歳入法改正法第 30 号仏歴 2534 年 (西暦 1991 年) に基づき制定された、タイの法律による初の主要税率です。ただし、法律では実効税率は 10% とされていますが、実際にはこのレベルに引き上げられたことはありません。
  
• VAT 税率 7%: この税率は、1992 年に政府が 10% からの引き下げを発表して以来、経済の安定を維持するためにこの税率の適用期間を継続的に延長してきました。最新の継続措置は勅令第 799 号仏歴 2568 年 (西暦 2025 年) であり、7% の VAT 税率の使用を 2026 年 9 月 30 日まで延長しました。
  

7% と 10% の VAT 税率に加えて、特殊取引に分類される特定の商品やサービスがあり、これには 0% の税率または VAT 免除のいずれかが伴います。

• VAT 税率 0%: タイの歳入法第 80/1 条では、特定の種類の事業者に VAT 税率 0% の適用が認められています。これは、課税免除ではなく、引き続き VAT 登録が必要ですが、VAT 請求書を 0% で発行する権利があり、仕入税とも呼ばれる購入税の還付をリクエストできます。0% の VAT 税率の対象となる活動の例としては、タイから外国への商品の販売と輸出、免税区域での商品の販売、またはタイで海外に適用される特定のサービス (国際輸送、コンサルティング、専門サービスなど) の提供が挙げられます。
  
• VAT 免除: 歳入法第 81 条は、特定の種類の商品またはサービスを VAT 徴収から免除することを認めていますが、それは同時に、それらを提供する事業者が VAT システムでタックスインボイスを発行する権利がなく、仕入税の還付をリクエストできないことを意味します。VAT 免除の対象となる活動の例としては、医療および公衆衛生サービス、公共および民間の教育機関、国内の旅客輸送サービス、宗教および慈善サービス、スポーツ、文化および芸術サービス、基本的な農業などがあります。
  

タイでの VAT 申告プロセス

VAT の申告は、収入が政府によって定められた一定の基準 (現在は 180 万バーツ) を超えるタイの事業者、または自発的に VAT 制度の適用を始めたタイの事業者に必要です。これらの事業者は、適切な期限までに、正しい手順に従って申告する必要があります。この手続きの内容は次のとおりです。

VAT 登録基準の確認

年間収入が 180 万バーツ (会計期間による) を超える企業は、収入が基準値を超えた日から 30 日以内に VAT に登録する必要があります。収入が 180 万バーツを超えない場合でも、有益だと思われる場合は VAT に登録できます。たとえば、仕入税額控除を受けたい、対外的なイメージを向上させたい (多くの企業が VAT 請求書を発行できるパートナーとのみ取引しているため)、拡大の準備をしたいと考える企業などです。

VAT 登録書類の準備

* 非法人格団体: 無限責任組合、非法人基金、民間機関、または 2 人以上の非法人が運営する事業。

VAT 登録に必要な書類は次のとおりです。

• フォーム Por.Por.01 を使用した登録申し込み (3 部)。
  
  • 免除が適用された場合、または企業が自発的に VAT システムに登録している場合は、フォーム Por.Por.01.1 (3 部) も使用します。
    
• 家屋登録の写し、または賃貸契約書や売買契約など事業に関する書類。家屋番号や事業番号がはっきりとわかる地図や写真も添付します。
  
• 他の人が代理を務めることを許可する場合は、委任状に 10 バーツの印紙と、許可者および委任された代理人のIDカードのコピーを貼付する必要があります。委任された代理人は 20 歳以上である必要があります。
  
• 外国の VAT 登録者は、パスポートの写真、パスポートの代わりに使用される書類、または外国人身分証明書の写真を添付する必要があります。
  

VAT の登録

• 歳入局への登録:
  
  • バンコクの場合: フォーム Por.Por.01 を提出して、地区の歳入事務所で VAT の登録を行います。
    
  • その他の州の場合: フォーム Por.Por.01 を提出して、地域の歳入局で VAT の登録を行います。
    
• VAT 登録申し込みを送信すると、13 桁の納税者番号が発行されます。
  

VAT 書類の作成と発行

VAT 登録に必要な書類は次のとおりです。

• タックスインボイス: VAT に登録している企業は、商品の販売やサービスの提供時に、歳入局が指定する正しい形式のタックスインボイスを発行する必要があります。VAT 請求書に記載する重要な項目は次のとおりです。

  • 件名に「タックスインボイス」と記載
    
  • タックスインボイス発行事業者の氏名、住所、納税者番号
    
  • 商品の購入者またはサービスの受取人の名前、住所、納税者番号
    
  • タックスインボイス番号
    
  • 販売した商品またはサービスの詳細
    
  • 販売された商品またはサービスに適用される VAT の合計額
    
  • 請求書の発行日、月、年
    

• 仕入税と売上税の記録: 仕入税と売上税の記載は、月次の VAT レポートを提出できるように記録する必要があります。

• 債務増加または債務削減の注記: 在庫に変更があった場合、または返品が行われた場合は、クレジットノートまたはタックスインボイスを発行して、売上税と仕入税を正しく調整する必要があります。

VAT の計算方法

フォーム Por.Por.30 を使用して申告する VAT は、特定の計算式で計算します。この計算式は、VAT、売上税 (すなわち、アウトプット税)、購入税 (すなわち、インプット税) の 3 つの変数で構成されます。

VAT

VAT は、毎月の合計売上税から毎月の合計購入税を差し引くことで計算できます。売上税が購入税を上回る場合、差額は企業が納付する必要のある税額になります。購入税が売上税を上回る場合、その差額を現金で還付するか、翌月に税額控除として繰り越すことができます。

VAT 計算式

フォーム Por.Por.30 を使用して申告する VAT は、特定の計算式で計算します。この計算式は、VAT、売上税 (すなわち、アウトプット税)、購入税 (すなわち、インプット税) の 3 つの変数で構成されます。

VAT の計算式は次のとおりです。

VAT = 売上税 − 仕入税

事業者が追加納税する必要があるか、還付を受けられるかを判断するには、以下の点に注意してください。

• 売上税が仕入税を上回る場合、企業は VAT を納付する必要があります。
  
• 売上税が仕入税よりも少ない場合、VAT の還付または税額控除を受ける資格があります。
  

売上税

VAT 登録企業は、商品の販売時またはサービスの提供時に顧客から売上税を徴収します。

売上税の計算式

売上税は次の通り計算します。

売上税 = 課税対象の売上金額 × 税率

例: 課税対象の売上高が 100,000 バーツであるとします。100,000 に税率 7% (0.07) を掛けます。売上税は 7,000 バーツになります。

仕入税

これは、VAT 登録ビジネスが、自身のビジネスで使用する商品の購入時またはサービスの支払い時に支払う税です。売上税から控除可能な仕入税には、資本財の購入も含まれることに注意してください。

仕入税の計算式

仕入税は、次のように計算できます。

仕入税 = 仕入総額 × 税率

例: 購入金額 (税額控除として請求できる商品またはサービスの合計額) が 50,000 バーツの場合、企業はこれに 7% の税率を乗じます。この場合、仕入税は 3,500 バーツになります。

VAT の申告方法

VAT を申告するには、フォーム Por.Por.30 を提出します。提出が必要な追加書類と情報は次のとおりです。

• 売上税レポート (つまり、その月に適用されるすべての売上と売上税のサマリー)。
  
• 仕入税報告 (その月に支払われたすべての仕入と仕入税の概要)。
  
• 仕入税が売上税を上回る場合、税還付を申請できます。フォーム Por.Por.30 により、必要な証拠書類を添付するだけです。調査が完了すると、3 ～ 6 カ月以内に還付金または税額控除が支払われます。
  
• 源泉徴収税証明書 (ある場合)。
  
• 仕入税、売上税の請求書、貸方票または借方票を使用して、課税した金額が正しいことを確認します。
  

申請の遅延や支払いの罰則を避けるために、フォームは適切な期日までにタイプに従って提出する必要があります。フォームは次のとおりです。

注意: 納税に関するすべての書類と関連情報は、今後の調査に備えて保管する必要があります。紙の書類は 5 年以上、電子書類は 10 年以上保管する必要があります。

Stripe Tax でできること

Stripe Tax は、複雑な税務コンプライアンスへの負担を軽減し、事業成長に集中できるようにするためのツールです。StripeTaxは、Stripe の取引をもとに、納税が必要な場所やタイミングをモニタリングし、売上税務登録のしきい値を超えた場合に通知します。さらに、アメリカのすべての州と 100 カ国以上で、物理的な商品とデジタルの商品およびサービスの両方に対する売上税、VAT、GST を自動的に計算して徴収します。

貴社の既存のインテグレーションにコードをたった 1 行追加するだけで、あとはダッシュボードのボタンをクリックして Stripe の強力な API を利用すれば、世界各国の税法に準拠することができます。

Stripe Tax は、次のような場面でお客様の事業を支援します。

• 税金を登録して徴収する必要がある場所を理解する: Stripe の取引に基づいて税金を徴収する必要がある場所を確認します。登録できたら、新しい国・地域での税金の徴収を、数秒で有効にできます。既存の Stripe インテグレーションに 1 行のコードを追加するか、Stripe ダッシュボードのボタンをクリックするだけで税金の徴収が始められます。
  
• 納税登録: グローバルな税務登録の管理を Stripe に任せることで、申し込みの詳細を事前に入力する簡単なプロセスを利用できます。事業効率が上がるだけでなく、各地の法規制に効率よく対応できます。
  
• 税金の自動徴収: Stripe Tax は、販売する商品や場所に関係なく、適切な税額を計算して徴収します。何百もの商品とサービスに対応しており、税法と税率の最新の変更にも対応しています。
  
• 申告を簡素化: Stripe Tax は申告パートナーとシームレスに連携しているため、世界中で申告を正確かつタイムリーに行えます。パートナーに申告書の管理を任せて、ビジネスの成長に集中しましょう。
  

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