增值税 (VAT) 在包括泰国在内的许多国家的经济体系中发挥着重要作用。增值税是一种为政府创造收入的间接税。在泰国，这部分收入被用于支持国家发展的各类项目与事业。无论是国内购买的商品和服务，还是从国外进口的商品，均需征收增值税。了解增值税对企业和客户都大有裨益。

在本文中，我们将详细解释增值税在泰国的运作方式，包括税率、申报流程以及如何计算增值税。

本文内容

• 什么是增值税 (VAT)？
  
• 增值税在泰国的运作方式
  
• 泰国的增值税申报流程
  
• Stripe Tax 如何提供帮助
  

什么是增值税 (VAT)？

增值税是一种 间接税，对国内商品和服务的生产与分销环节，以及对从国外进口的商品征收。此税费包含在客户支付的价格中。登记增值税的企业主负责向客户收取增值税并将其上缴给税务局。一般来说，增值税制度被认为是透明且易于追溯的。根据2025 年 5 月的数据，全球 175 个国家/地区实施了增值税制度，亚太地区的一些国家/地区将增值税称为商品和服务税 (GST)——尽管两者在技术上是不同形式的间接税。

增值税在泰国的运作方式

泰国于 1992 年引入增值税。最初税率定为 10%，但次年降至 7%。由于经济因素，政府持续颁布法律将 7% 增值税税率的适用期限不断延长至今，以刺激国内消费。

年收入超过 180 万泰铢的泰国企业必须申报增值税，其中约 11% 的增值税收入划拨给地方政府，其余 89% 归中央政府。

泰国主要有两种增值税税率：

• 增值税税率 10%：这是根据泰国《税法典修正案（第 30 号）》佛历 2534 年（公元 1991 年）确立的首个也是主要税率。然而，尽管法律规定有效税率为 10%，但在实际执行中从未提高至这一水平。
  
• 增值税税率 7%：自 1992 年起实施，当时政府宣布从 10% 下调至此，为维持经济稳定，政府已持续延长此税率的实施期限。最新延期依据是《皇家法令第 799 号》佛历 2568 年（公元 2025 年），将7%税率有效期延长至 2026 年 9 月 30 日。
  

除 7% 和 10% 税率外，某些商品和服务被归类为特殊交易，适用 0% 税率或免征增值税。

• 增值税税率 0%：根据泰国《税法典》第 80/1 条，特定类型企业可适用 0% 的增值税税率。这并非免税——企业仍需登记增值税，但有权开具0% 的增值税发票，并可申请退还任何购置税，也称为进项税。适用 0% 税率的情形包括：从泰国向国外销售和出口商品、在免税区销售商品，或在泰国提供但实际应用于境外的服务（如国际运输、咨询或专业服务）。
  
• 增值税豁免：根据《税法典》第 81 条，某些商品或服务可免征增值税，但提供此类商品或服务的企业无权在增值税系统开具税务发票，也不能申请购置税退税。适用增值税免税的活动包括：医疗及公共卫生服务、公立及私立教育机构、国内客运服务、宗教及慈善服务、体育与文化演艺服务，以及基础农业等。
  

泰国的增值税申报流程

收入超过政府规定的一定阈值（目前为 180 万泰铢）或自愿进入增值税体系的泰国企业，必须按规定时限和程序申报增值税。以下是具体的流程。

验证增值税登记标准

年收入超过 180 万泰铢（按账期计算）的企业必须在收入超过阈值之日起 30 天内完成增值税登记。即使收入未达 180 万泰铢，企业如果认为增值税有利，也可以登记增值税，例如为了获得购置税额减免、提升企业形象（许多公司只与能开具增值税发票的合作伙伴交易），或为业务扩张做准备。

准备增值税登记文件

* 非法人团体：普通合伙企业、非法人基金会、私人机构，或由两名及以上非法人主体共同经营的商业组织。

增值税登记所需文件如下：

• 使用登记申请表 Por.Por.01（3 份）。
  
  • 如果已获得免税资格或企业自愿在增值税系统登记，也需使用 Por.Por.01.1 表（3 份）。
    
• 房屋登记簿或与业务相关的文件（如租赁合同、销售合同）的复印件，并附上能清晰显示门牌号或商号的地图与照片。
  
• 如果授权他人代办，授权委托书须粘贴 10 泰铢印花税票，并附上委托人与授权代表的身份证复印件。请注意，授权代表必须年满 20 周岁。
  
• 外国增值税登记人须附上其护照、护照替代文件或外籍人士身份证的复印件。
  

注册增值税

• 在税务办公室登记：
  
  • 曼谷：在所在辖区的税务局提交 Por.Por.01 表以办理增值税登记。
    
  • 其他省份：在当地的税务局办公室提交 Por.Por.01 表办理增值税登记。
    
• 提交增值税登记申请表后，您将收到一个 13 位数字的税号。
  

准备和开具增值税文件

增值税登记所需文件如下：

• 税务账单：已登记增值税的企业在销售商品或提供服务时，必须按照税务局规定的格式开具税务发票。增值税发票中应包含以下重要信息：

  • 主题行中的“税务账单”字样
    
  • 开具税务账单的企业经营者的名称、地址和税务识别号
    
  • 商品购买者或服务接收者的名称、地址和税务识别号
    
  • 税务账单编号
    
  • 所售商品或服务的详细信息
    
  • 适用于所售商品或服务的增值税总额
    
  • 发票开具的日期、月份和年份
    

• 购置税和销售税记录：应记录进项税和销项税的条目，以便提交每月的增值税报告。

• 债务增加或债务减少票据：如果您的库存发生变化或退货，则需要开具贷项通知单或税务账单以正确调整销售税和购置税。

如何计算增值税

要计算增值税（您将使用 Por.Por.30 表格申报），需要遵循特定公式。该公式由三个变量组成：增值税、销售税（即销项税）和购置税（即进项税）。

增值税

增值税的计算方式是从每月销售税总额中扣除每月购置税总额。如果销售税大于购置税，则差额是企业必须缴纳的税额。如果购置税大于销售税，则差额可以现金退还或结转为下个月的税额减免。

增值税计算公式

要计算增值税（您将使用 Por.Por.30 表格申报），需要遵循特定公式。该公式由三个变量组成：增值税、销售税（即销项税）和购置税（即进项税）。

增值税的计算公式为：

增值税 = 销售税 − 购置税

要判断您的企业是需缴纳税款还是可获得退税，请记住以下几点：

• 如果销售税高于购置税，则企业应缴纳增值税。
  
• 如果销售税低于购置税，则企业有资格获得增值税退税或税额减免。
  

销售税

增值税登记企业在销售商品或提供服务时向客户收取销售税。

销售税计算公式

销售税的计算方法如下：

销售税 = 应税销售额 x 税率

示例：假设一家企业的应税销售额为 10 万泰铢。将 10 万乘以 7% 的税率（即 0.07），得出销售税 7000 泰铢。

购置税

这是增值税登记企业在购买商品或支付用于其自身企业的服务时缴纳的税款。请注意，可从销项税中扣除的购置税也包括资本性货物的购买。

购置税计算公式

购置税的计算方法如下：

购置税 = 购买总额 x 税率

示例：如果购买金额（即可以申请税额减免的商品或服务总额）为 5 万泰铢，企业会将其乘以 7% 的税率。购置税将等于 3500 泰铢。

如何申报增值税

要申报增值税，您需要提交 Por.Por.30 表。这些是您需要一并提交的其他文件和信息：

• 销项税报告（即当月所有销售额和适用的销项税的摘要）。
  
• 进项税报告（即所有采购和当月支付的进项税的摘要）。
  
• 在进项税高于销项税的情况下，可以申请退税。您可以使用 Por.Por.30 表进行申请，只需附加必要的证据即可。一旦审核完成，您将在 3-6 个月内收到资金或抵免额。
  
• 预扣税证明（如果有）。
  
• 进项税和销项税发票，以及贷项通知单或借项通知单，以验证税额的正确性。
  

应按类型在规定截止日期前提交相关表格，以避免因逾期申报而产生罚款。具体如下：

注意： 所有税务文件和相关信息都应保留以备将来检查。纸质文件应保留至少 5 年，电子文件应保留至少 10 年。

Stripe Tax 如何提供帮助

Stripe Tax 降低了税务合规的复杂性，让您能专心发展企业。Stripe Tax 有助于您监控自己应缴纳的税款，并在您的 Stripe 交易超过销项税注册阈值时向您发出警报。此外，它还可以在美国所有州以及 100 多个国家/地区自动计算和收取实物商品和数字商品及服务的销项税、增值税 (VAT)以及商品及服务税 (GST)。

通过向现有集成添加一行代码，单击管理平台中的按钮或使用我们强大的应用程序编程接口 (API)，您就可以开始在全球范围内收取税款。

Stripe Tax 可帮助您：

• 了解在哪里注册和收税 ：根据您的 Stripe 交易查看您需要在哪里代征税。注册后，只需几秒钟即可在新的州或国家/地区开启征税功能。您可以通过在现有的 Stripe 集成中添加一行代码来开始收税，也可以通过点击 Stripe 管理平台中的按钮来添加收税功能。
  
• 税务注册： 由 Stripe 代为处理全球税务注册事务，通过预填申请信息简化流程，节省时间成本的同时，确保轻松遵循各地法规要求。
  
• 自动收税： 无论销售何种商品或服务、销售至哪个地区，Stripe Tax 均可精准计算并代收应缴税款。该工具支持数百种产品及服务类型，并实时更新税率规则与政策变动。
  
• 简化报税流程： Stripe Tax 与报税合作伙伴实现了无缝集成，因此您的全球税务申报既准确又及时。让我们的合作伙伴管理您的报税工作，以便您专注发展业务。
  

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