间接税监管合规简介:销售税、增值税和商品及服务税

了解管理间接税义务的最佳实践。

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Stripe Tax lets you calculate, collect, and report tax on global payments with a single integration. Know where to register, automatically collect the right amount of tax, and access the reports you need to file returns.

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  1. 导言
  2. 什么是间接税?
    1. 对实物产品征收间接税
    2. 对数字产品征收间接税
  3. 间接税监管合规流程如何运作?
    1. 第 1 步:合理评估您的征税义务
    2. 第 2 步:征税注册
    3. 第 3 步:确定税率和待遇
    4. Step 4: 报税与缴税
  4. Stripe 能提供什么帮助

管理税务并保持合规是任何业务发展中的关键挑战,尤其当业务规模扩大时更是如此。了解您的公司在哪些地区有纳税义务、应征收多少税款,以及如何处理收到的税款,是至关重要的。这个过程耗时耗资,许多公司通常花费数月时间来集成税务处理系统,才能减轻这一负担。

随着您的产品销量和销售地区的增加,税务处理变得更为复杂。对于在线商家而言,这一挑战尤为明显,因为他们的客户遍布不同的州和国家/地区。这意味着您需要熟悉每个司法管辖区的税收规则,以确保合规,避免支付罚款或因延迟缴税而产生的逾期利息。

此外,税率也在不断变化。例如,仅在 2021 年,美国就实施了近 600 项税率调整。在 2020 年和 2021 年,许多欧洲国家/地区也因应新冠疫情对经济的影响而调整了增值税税率。

本指南涵盖了间接税的基础知识,将向您介绍增值税(VAT)、商品及服务税(GST)和销售税相关内容,并展示 Stripe Tax 如何帮助您实现税务合规。

什么是间接税?

间接税是商家代表地方政府和国家政府向顾客收取的税种。这些税款的征收规则在不同国家和州之间有很大差异,并可能涉及实体商品、数字产品和服务。

间接税与所得税等直接税的区别在于:直接税由个人或组织根据其收益或利润直接向政府缴纳,而间接税是针对商品或服务的销售征收的,由客户通过商家支付。

在全球范围内,间接税有多种不同的名称。在美国,间接税被称为销售税;在欧洲,被称为增值税 (VAT);在澳大利亚,被称为商品及服务税(GST);在日本,被称为消费税(JCT)。尽管这些税种的征收过程各不相同,但它们都有一个共同点:最终由消费者支付税款。

大多数国家/地区都要求商家征收某种税。

对实物产品征收间接税

对实物产品的税务处理取决于发货地和收货地,以及每个司法管辖区对产品分类的方式。不同的城市、州和国家/地区之间可能存在很大差异。

例如,如果一个顾客在洛杉矶市中心买了一件毛衣,他们需要支付 9.5% 的销售税。而在洛杉矶县附近的卡尔弗城购买同一件毛衣,则需要缴纳 10.2%。

不同地区对产品类型的税务处理也各不相同。例如,在德克萨斯州,牛仔靴免税,但登山靴则需征税。在爱尔兰,儿童鞋免税,但成人鞋类需征税。

对数字产品征收间接税

税收管辖区根据自己对“数字产品”的定义制定了相应法规。一般来说,数字产品和服务没有实体形态。顾客往往是从网上下载数字产品,或者通过应用程序或网站来使用。数字产品和服务的例子包括电子书、在线课程、音乐文件和网站会员资格。

在欧盟,如果数字产品符合以下四条标准,就需要纳税:

  • 不属于实物产品。
  • 商家在线交付商品。
  • 服务过程极少涉及人员互动。
  • 产品是用技术或通过技术生产的。

在美国,针对数字产品的税收法规因州而异。目前,大多数州要求商家对数字产品征收销售税。您需要了解和考虑州、县和城市之间的差异。

其他国家也采取了自己对数字产品征税的方式。数字产品作为全球经济的新兴领域,相关法规不断更新,合规标准和国家法律不断演变,这就要求商家跟上法规变更的步伐。

间接税监管合规流程如何运作?

无论您的客户位于何处,您都需要回答这些与间接税监管合规相关的问题:

  • 我在何时何地有征税义务?
  • 我该如何注册税务征收?
  • 应该对每项产品或服务征收多少税?
  • 我如何上报并缴纳所收税款?

第 1 步:合理评估您的征税义务

要做到合规,您首先需要了解您的征税义务。您通常需要在任何您有客户的地方征税,即使您的公司位于世界其他地方。一些司法管辖区只要求商家在超过销售阈值(某一时期内在一个国家/地区获得的特定数额的收入或交易数量)时才征税。

在美国,销售税的起征点因州而异,可以是基于年度收入,也可以是基于交易数量。在欧盟,注册门槛因国家而异,但向欧盟客户销售数字产品的非欧盟商家在进行首次交易时就要征税。

第 2 步:征税注册

在达到注册阈值的州或国家/地区进行税务注册是向客户征税的前提条件。

在美国注册

对于您达到注册阈值的每个州,请访问当地负责销售税的机构网站了解注册详情。达到注册阈值后的注册截止日期因州而异。例如,在德克萨斯州,州外商家需要在达到经济关联阈值)后第四个月的第一天进行注册。在罗得岛州,商家在达到经济关联阈值后,必须在每年的 1 月 1 日前注册、征收并开始上缴销售税。

在欧洲注册

欧洲推出了增值税一站式申报服务(VAT One-Stop-Shop,简称 VAT OSS),以简化欧洲各国的注册流程。如果您注册了 VAT OSS,则无需在远程销售货物或服务的每个欧盟国家进行注册。位于欧盟国家的商家可以通过本国的 OSS 门户进行注册。位于欧盟以外的商家则可以选择在任意一个欧洲国家注册 OSS。所有在欧盟从事销售的非欧盟商家都必须注册 OSS。英国脱欧后,采取了不同与欧盟 VAT OSS 的独立增值税注册流程。

第 3 步:确定税率和待遇

税率因管辖区、产品和服务的不同而存在差别。您需要了解您销售的所有商品和服务的税务细节。

美国的税率

美国没有全国性的销售税制度。45 个州和哥伦比亚特区在各自管辖范围内采用不同的销售税税率,从 2.9% 到 7.25% 不等。38 个州设有附加形式的地方销售税,而有些州的平均销售税可能超过 5.0%。您的销售涉及的管辖区(市、县、州)越多,税务处理就越复杂。

许多州有数百个税收管辖区,因此确定适用于某笔交易的正确税率可能会很复杂。例如,如果您位于按来源地收税的州,那么销售税根据您(卖方)的所在地征收。如果您位于按目的地收税的州,则销售税根据客户所在地征收。

图片显示根据您所在的地点或您的买家所在的地点,您应该在哪些州征收销售税

欧洲的税率

正如美国有不同的税率,欧盟内部的增值税税率也各不相同,从匈牙利的 27% 到卢森堡的 17% 不等。对于跨境欧盟交易,您需要确定哪个国家需要征收增值税,以及谁负责缴纳税款(商家或客户)。

图片突出显示欧洲各个国家/地区之间增值税税率的差异

Step 4: 报税与缴税

报税时,您需要向每个机构提交纳税申报表,这通常是您注册并收税的州或国家/地区税务机构。在美国的一些州,如果销售税不是在州一级管理的,您可能还需要在市或县一级申报。报税的截止日期取决于具体州或国家/地区,可能会根据您的年收入和其他因素变化。您可能需要每周、每月或每年上缴税款。即使在注册的州没有销售任何产品,您也可能需要提交报税表。

Stripe 能提供什么帮助

Stripe Tax 降低了全球税务合规的复杂性,让您可以集中精力发展业务。它可以自动计算并征收美国所有州及 30 多个国家/地区的实物和数字商品和服务的销售税、增值税和商品及服务税。Stripe Tax 是内置在 Stripe 中的,因此您可以更快上手——不需要第三方集成或插件。

Stripe Tax 可以帮助您:

  • 了解在何处注册并收税:根据您的 Stripe 交易确定您需要在哪里征税,注册后分分钟即可在一个新的州或国家/地区开始收税。在现有的 Stripe 集成中添加一行代码就可开始收税,也可以在 Stripe 的无代码产品(如 Invoicing)中一键开启征税功能。
  • 注册税款缴纳:Stripe Tax 提供了税务注册网站的链接,一旦您超过注册阈值,即可以点击链接进行注册。
  • 自动收税:Stripe Tax 可自动计算正确的税额,无论您销售的是什么产品和服务,也无论这些产品和服务销售到哪里。它支持数百种产品和服务,并持续监测税收规则和税率的变化。
  • 简化报税和缴税工作:Stripe 会为每个报税地点生成分项报告和税务摘要,帮助您轻松地自行或与您的会计师或 Stripe 报税伙伴一起报税和上缴税款。

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