Mervärdesskatt (moms) spelar en viktig roll i det ekonomiska systemet i många länder, inklusive Thailand. Moms är en indirekt skatt som genererar statliga intäkter, och i Thailand går dessa intäkter till olika projekt och uppdrag som stöttar nationell utveckling. Moms tas ut på inköp av varor och tjänster inom landet samt varor som importeras från utlandet. Det är fördelaktigt för både företag och kunder att förstå momsen.

I den här artikeln förklarar vi mer om hur moms fungerar i Thailand, inklusive skattesatser, deklarationsprocessen och hur man beräknar moms.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är moms (mervärdesskatt)?
  
• Hur moms fungerar i Thailand
  
• Processen för momsdeklarationen i Thailand
  
• Så här kan Stripe Tax hjälpa till
  

Vad är moms (mervärdesskatt)?

Moms är en indirekt skatt som tas ut på produktion och distribution av varor och tjänster inom landet samt på import från utlandet. Den inkluderas i det pris som kunderna betalar. Företagare som är registrerade för moms är ansvariga för att ta ut den från kunderna och skicka den till skatteverket på aktuellt datum. I allmänhet anses systemet för moms vara transparent och lätt att spåra. Enligt uppgifter från maj 2025 finns det momssystem i 175 länder över hela världen, och vissa länder i Asien-Stillahavsregionen hänvisar till varu- och tjänsteskatt – även om de tekniskt sett är olika former av indirekta skatter.

Så fungerar moms i Thailand

Thailand införde moms 1992. Till en början fastställdes momsen till 10 %, men året därpå sänktes den till 7 %. På grund av ekonomiska faktorer har lagar kontinuerligt antagits för att förlänga tillämpningen av momsen på 7 % för att bidra till att stimulera inhemsk konsumtion.

Företag i Thailand med årliga intäkter som överstiger 1,8 miljoner baht måste lämna in en momsdeklaration, där cirka 11 % av momsintäkterna överförs till lokala myndigheter och resterande 89 % går till den centrala regeringen.

Det finns två huvudsakliga momssatser i Thailand:

• Moms på 10 %: Detta är den första och huvudsakliga momssatsen som fastställs i thailändsk lag enligt lagen om ändring av intäktslagen nr 30 B.E. 2534 (AD 1991). Lagen anger att den effektiva skattesatsen är 10 %, men den har aldrig höjts till denna nivå i praktiken.
  
• Moms på 7 %: Den här momssatsen har gällt sedan 1992, då regeringen tillkännagav en sänkning från 10 %, och regeringen har kontinuerligt förlängt perioden då den här momssatsen används för att upprätthålla ekonomisk stabilitet. Den senaste fortsättningen är kungligt dekret nr 799 B.E. 2568 (AD 2025), som förlängde användningen av momssatsen på 7 % till den 30 september 2026.
  

Utöver momsen på 7 % och 10 % finns det vissa varor och tjänster som klassificeras som särskilda transaktioner, och dessa har antingen 0 % eller befrielse från moms.

• Moms på 0 %: Enligt avsnitt 80/1 i Thailands intäktslagstiftning får vissa typer av företag använda en moms på 0 %. Detta är inte skattebefrielse, men företag måste fortfarande registrera sig för moms, men de har rätt att utfärda fakturor på 0 % för moms och begära att återbetala eventuell ingående moms, även kallad ingående skatt. Exempel på verksamhet som berättigar till moms på 0 % är försäljning och export av varor från Thailand till utlandet, försäljning av varor i skattebefriade områden eller tillhandahållande av vissa tjänster (t.ex. internationella transporter, konsulttjänster eller specialisttjänster) i Thailand som tillämpas utomlands.
  
• Befrielse från moms: Enligt avsnitt 81 i inkomstlagen kan vissa typer av varor eller tjänster undantas från inkassering av moms, men det innebär också att de företag som tillhandahåller dem inte har rätt att utfärda skattefakturor i systemet för moms och inte heller att begära att återbetala ingående moms. Exempel på verksamheter som berättigar till befrielse från moms är hälso- och sjukvård, offentliga och privata utbildningsinstitutioner, inrikes passagerartransporter, religiösa tjänster och välgörenhetstjänster, sport, kulturella och konstnärliga tjänster samt grundläggande jordbruk.
  

Momsdeklarationsprocessen i Thailand

Deklaration av moms är nödvändig för thailändska företag med intäkter som överstiger ett visst tröskelvärde som fastställts av regeringen (för närvarande 1,8 miljoner baht) eller som frivilligt har anslutit sig till momssystemet. Dessa företag är skyldiga att deklarera inom lämpliga tidsfrister och enligt rätt förfarande. Detta förfarande innebär följande.

Verifiering av kriterier för momsregistrering

Företag med intäkter som överstiger 1,8 miljoner baht per år (enligt redovisningsperioden) måste registrera sig för moms inom 30 dagar från det datum då intäkterna överskred tröskelvärdet. Även om intäkterna inte överstiger 1,8 miljoner baht kan ett företag registrera sig för moms om det anser att det är fördelaktigt. Företaget kanske till exempel vill få avdrag för ingående skatt, skapa sig en bättre offentlig image (eftersom många företag bara gör företag med partner som kan utfärda momsfakturor) eller förbereda sig för att expandera.

Förbereda dokument för momsregistrering

* Grupp av icke juridiska personer: ett handelsbolag, en fond för icke juridiska personer, en privat agentur eller ett företag som drivs av två eller flera icke juridiska personer.

De dokument som krävs för momsregistrering är följande:

• En ansökan om registrering med formulär Por.Por.01 (3 exemplar).
  
  • Om befrielse har beviljats eller företaget frivilligt registrerar sig i momssystemet, använd också blankett Por.Por.01.1 (3 exemplar).
    
• En kopia av registreringen av huset eller dokument relaterade till företaget, till exempel ett hyreskontrakt eller försäljningsavtal, tillsammans med en karta och foton som tydligt visar husnumret eller företagets nummer.
  
• Om du ger en annan person fullmakt att agera för din räkning måste en fullmakt förses med en stämpel på 10 baht och en kopia av id-kortet för den som ger fullmakten och den auktoriserade representanten. Observera att den auktoriserade representanten måste vara 20 år eller äldre.
  
• Personer som registrerar sig för moms är skyldiga att bifoga ett foto av sitt pass eller en handling som används i stället för ett pass, eller ett foto av sitt utländska ID-kort.
  

Momsregistrering

• Registrera dig på skattekontoret:
  
  • För Bangkok: Skicka in formulär Por.Por.01 för att registrera dig för moms på skattekontoret i distriktsområdet.
    
  • För andra provinser: Skicka in formulär Por.Por.01 för att registrera dig för moms på det lokala skattekontoret.
    
• När du har skickat in din ansökan om momsregistrering får du ett 13-siffrigt skatteregistreringsnummer.
  

Förberedelse och utfärdning av momsdokument

De dokument som krävs för momsregistrering är följande:

• Skattefaktura: Företag som är registrerade för moms är skyldiga att utfärda skattefakturor i rätt format som anges av skatteverket när de säljer varor eller tillhandahåller tjänster. Viktiga punkter att inkludera på en faktura för moms är:

  • ”Skattefaktura” i ämnesraden
    
  • Namn, adress och skatteidentifieringsnummer för den affärsidkare som utfärdat skattefakturan
    
  • Namn, adress och skatteregistreringsnummer för köparen av varorna eller mottagaren av tjänsten
    
  • Skattefakturans nummer
    
  • Uppgifter om de sålda varorna eller tjänsterna
    
  • Totalt moms som tillämpas på de sålda varorna eller tjänsterna
    
  • Datum, månad och år då fakturan utfärdades
    

• Redovisning av inköpsskatt och omsättningsskatt: Bokföringen av ingående skatt och utgående skatt ska bokföras så att du kan deklarera moms varje månad.

• Skuldöknings- eller skuldminskningsnota: Om ditt lager ändras eller om en deklaration görs måste du utfärda antingen en kreditnota eller en skattefaktura för att justera omsättningsskatten och inköpsskatten korrekt.

Så beräknar du moms

För att beräkna moms – som du ska deklarera med formulär Por.Por.30 – måste du följa en särskild formel. Formeln består av tre variabler: moms, omsättningsskatt (dvs. utgående skatt) och skatt på inköp (dvs. ingående skatt).

Moms

Moms kan beräknas genom att dra av den totala månatliga inköpsskatten från den totala månatliga omsättningsskatten. Om omsättningsskatten är större än inköpsskatten är skillnaden det skattebelopp som företaget måste betala. Om inköpsskatten är större än omsättningsskatten kan skillnaden återbetalas kontant eller överföras som skattekredit för följande månad.

Momsformel

För att beräkna moms – som du ska deklarera med formulär Por.Por.30 – måste du följa en särskild formel. Formeln består av tre variabler: moms, omsättningsskatt (dvs. utgående skatt) och skatt på inköp (dvs. ingående skatt).

Formeln för moms är:

Moms = Omsättningsskatt − Inköpsskatt

För att veta om ditt företag är skyldigt att återbetala eller ska få en återbetalning, kom ihåg följande:

• Om omsättningsskatten är större än inköpsskatten är företaget skyldigt att betala moms.
  
• Om omsättningsskatten är lägre än inköpsskatten är företaget berättigat att få momsåterbetalning eller skattekredit.
  

Omsättningsskatt

Momsregistrerade företag tar ut omsättningsskatt från kunder när de säljer varor eller tillhandahåller tjänster.

Formel för omsättningsskatt

Omsättningsskatten kan beräknas på följande sätt:

Omsättningsskatt = Skattepliktigt försäljningsbelopp x skattesats

Exempel: Anta att ett företag har en skattepliktig försäljning på 100 000 baht. Multiplicera 100 000 med en skattesats på 7 % (dvs. 0,07). Omsättningsskatten skulle bli 7 000 baht.

Inköpsskatt

Det här är den skatt som ett momsregistrerat företag betalar när det köper varor eller betalar för tjänster som ska användas i det egna företaget. Observera att den inköpsskatt som kan dras av från den utgående skatten också inkluderar inköp av kapitalvaror.

Formel för inköpsskatt

Inköpsskatten kan beräknas på följande sätt:

Inköpsskatt = Totalt inköpsbelopp x skattesats

Exempel: Om inköpsbeloppet (dvs. det totala beloppet av varor eller tjänster som kan begäras som skattekredit) är 50 000 baht multiplicerar företaget det med skattesatsen på 7 %. Inköpsskatten skulle då vara lika med 3 500 baht.

Hur man deklarerar moms

För att deklarera moms ska du lämna in formulär Por.Por.30. Här är de ytterligare dokument och uppgifter som du behöver inkludera:

• En rapport om omsättningsskatt (dvs. en sammanfattning av all försäljning och den omsättningsskatt som tillämpats för månaden).
  
• En rapport om inköpsskatt (dvs. en sammanfattning av alla inköp och den inköpsskatt som betalats för månaden).
  
• Om inköpsskatten är högre än omsättningsskatten är det möjligt att ansöka om skatteåterbäring. Du kan göra detta med blankett Por.Por.30 genom att helt enkelt bifoga nödvändiga bevis. När en inspektion är klar får du medlen eller avdraget inom 3–6 månader.
  
• Intyg om källskatt (om tillämpligt).
  
• Fakturor för inköps- och omsättningsskatt samt kredit- eller debetnotor för att verifiera att det beskattade beloppet är korrekt.
  

Formulären ska lämnas in efter typ senast på rätt förfallodatum för att undvika förseningar i deklarationen eller straffavgifter för betalningar. Följande gäller:

Obs! Alla skattedokument och tillhörande information ska sparas för framtida inspektion. Pappersdokument ska sparas i minst 5 år och elektroniska dokument i minst 10 år.

Så här kan Stripe Tax hjälpa till

Stripe Tax gör skatteefterlevnad mindre komplicerat så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa. Stripe Tax hjälper dig att ha koll på dina skyldigheter och varnar dig när du går över en tröskel för registrering av moms baserat på dina Stripe-transaktioner. Dessutom beräknar den och samlar automatiskt in moms och GST på både fysiska och digitala varor och tjänster – i alla amerikanska delstater och i mer än 100 länder.

Börja ta ut skatt globalt genom att lägga till en enda rad kod i din befintliga integration, klicka på en knapp i Dashboard eller använda vårt kraftfulla API (Application Programming Interface).

Stripe Tax kan hjälpa dig att:

• Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda rad kod i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatter med ett enda klick i Stripe Dashboard.
  
• Registrera dig för att betala skatt: Låt Stripe hantera dina globala skatteregistreringar och du kan dra nytta av en förenklad process som fyller i ansökningsuppgifter på förhand. Det sparar tid och förenklar efterlevnaden av lokala bestämmelser.
  
• Ta ut skatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut rätt skatt oavsett vad eller var du säljer. Stripe Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatserna.
  
• Enklare deklaration: Stripe Tax integreras sömlöst med deklarationspartner så att dina globala deklarationer är korrekta och aktuella. Låt våra partner hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att utveckla ditt företag.
  

Läs mer om Stripe Tax eller börja idag.