Goods and Services Tax (GST) ist die Steuer, die in vielen Ländern auf Waren und Dienstleistungen erhoben wird. Es handelt sich um eine Mehrwertsteuer (USt.), das heißt, sie fällt auf jeder Stufe der Lieferkette an, ist in den Gesamtkosten enthalten und wird letztendlich vom Endkunden/der Endkundin bezahlt. Länder wie Australien, Kanada, Indien, Neuseeland und Singapur erheben eine GST, auch wenn die Steuersätze und Vorschriften je nach Zuständigkeitsbereich variieren. Singapur beispielsweise hat im Geschäftsjahr 2024–2025 20 Milliarden Singapur-Dollar (SGD) an GST eingenommen.

Unternehmen erheben die GST und führen sie an den Staat ab, aber es handelt sich nicht um eigene Kosten, die ihnen entstehen. Unternehmen benötigen Preisstrategien, die für Kundinnen und Kunden attraktiv bleiben, aber gleichzeitig die GST abdecken, sowie solide – oft softwaregestützte – Aufzeichnungssysteme, um Transaktionen zu verfolgen und die geschuldeten Beträge zu berechnen. Die Anwendbarkeit der GST kann auch je nach Produkt, Dienstleistung und Standort variieren, wobei einige Güter steuerbefreit sind und andere unterschiedlich besteuert werden.

Ein effektives GST-Management ist ein wichtiger Teil des Geschäftsbetriebs und erfordert Liebe zum Detail, aktuelles Wissen über die Steuergesetze sowie zuverlässige und konsistente Systeme für die Steuererhebung und Aufzeichnung. Im Folgenden finden Sie einen Leitfaden dazu, was Unternehmen über die GST wissen sollten, einschließlich der Berechnung und wie Stripe zur Vereinfachung des GST-Managements beitragen kann.

Worum geht es in diesem Artikel?

• GST vs. andere Formen der Besteuerung für Unternehmen
  
• GST und das Business Activity Statement (BAS) in Australien
  
• So berechnen Sie die GST für Ihr Unternehmen
  
• So kann Stripe Tax Sie unterstützen
  

GST vs. andere Besteuerungsformen für Unternehmen

Die GST unterscheidet sich aus mehreren Gründen von anderen Steuerarten. Hier sind die Unterschiede:

Art der Besteuerung

• Mehrwertansatz: Im Gegensatz zu einer traditionellen Sales Tax, die am Point of Sale erhoben wird, fällt die GST in jeder Phase des Produktions- und Vertriebsprozesses an. Das bedeutet, dass bei jedem Schritt, bei dem ein Mehrwert entsteht, die GST berechnet wird. Dieser Mechanismus zur Steueranrechnung trägt auch dazu bei, den Kaskadeneffekt von Steuern (eine Steuer auf eine Steuer) zu verhindern, der in Steuersystemen ohne Mehrwertsteuer häufig auftritt.

• Vorsteuerabzug: Unternehmen können Vorsteuerabzüge für die GST geltend machen, die auf ihre Vorleistungen gezahlt wurde. Dadurch wird sichergestellt, dass die letztendliche Steuerlast auf den Endkunden/die Endkundin fällt. Diese Funktion unterscheidet die GST von einem kumulativen Steuersystem, bei dem die Steuer auf den Gesamtwert erhoben wird, einschließlich der Steuern auf vorherigen Stufen.

Umfang

• Breit angelegte Steuer: Die GST umfasst in der Regel eine breite Palette von Waren und Dienstleistungen, was sie zu einer umfassenden Form der Besteuerung macht. Diese breite Abdeckung steht im Gegensatz zu spezifischen Verbrauchssteuern oder Luxussteuern, die auf bestimmte Waren oder Dienstleistungen abzielen. In vielen GST-Systemen gibt es jedoch bestimmte Ausnahmen, um die Steuerlast für Grundbedürfnisse zu verringern oder weil sie sich auf herkömmliche Weise nur schwer mit einem Mehrwert versehen lassen. Ausnahmen sind häufig bei Gütern des täglichen Bedarfs wie Grundnahrungsmitteln, Gesundheitswesen, Bildung und Finanzdienstleistungen der Fall.

• Einheitlichkeit bei Produkten und Dienstleistungen: Obwohl es Ausnahmen und in einigen Fällen unterschiedliche Steuersätze gibt, sieht die GST im Allgemeinen eine einheitliche steuerliche Behandlung für verschiedene Waren und Dienstleistungen vor. Dies unterscheidet sich von anderen Steuersystemen, in denen die Steuersätze und Regeln für verschiedene Kategorien variieren.

Auswirkungen auf Unternehmen

• Aufzeichnungen und Compliance: Der mehrstufige Charakter der GST bedeutet, dass Unternehmen bei Aufzeichnungen und Berichterstattung sehr genau sein müssen. Dies ist komplexer als bei punktuellen Steuern und erfordert robuste Buchhaltungssysteme. Die Struktur fördert auch die Compliance, da Unternehmen Umsätze und Vorleistungen melden müssen, um Vorsteuerabzüge geltend zu machen, wodurch ein sich selbst regulierendes System entsteht.

• Preisstrukturierung und -strategie: Die GST wirkt sich auf die Preise aus, die Kundinnen und Kunden zahlen, und Unternehmen müssen dies bei der Preisgestaltung berücksichtigen.

Wenn Sie verstehen, wie sich die GST im Vergleich zu anderen Steuerarten verhält, können Sie intelligentere Entscheidungen treffen und fundiertere Compliance-Strategien entwickeln.

GST und das Business Activity Statement (BAS) in Australien

Australische Unternehmen sollten das Business Activity Statement (BAS) kennen, ein Formular, das australische Unternehmen beim Australian Tax Office einreichen, um ihre Steuerverpflichtungen, einschließlich der GST, zu melden. In diesem Formular geben Unternehmen Einzelheiten zu Verkäufen, Einkäufen und der daraus resultierenden GST an, die sie zahlen müssen oder zurückerhalten. Es dient als regelmäßige Aktualisierung für die Steuerbehörden und hält die Aufzeichnungen eines Unternehmens auf dem neuesten Stand.

Wenn ein Unternehmen ein Produkt oder eine Dienstleistung verkauft, schlägt es die GST auf den Verkaufspreis auf. Dieser zusätzliche Betrag ist nicht für das Unternehmen bestimmt; das Unternehmen verwahrt ihn im Namen des Finanzamts. Umgekehrt zahlt ein Unternehmen beim Kauf von Produkten oder Dienstleistungen GST. Wenn das Unternehmen jedoch registriert ist, kann es in der Regel Anrechnungen für die im Preis für geschäftliche Einkäufe enthaltene GST geltend machen.

In jedem Berichtszeitraum rechnen die Unternehmen die GST auf Verkäufe (Ausgangssteuer) und die GST auf Käufe (Vorsteuer) zusammen. In der BAS wird die Differenz zwischen diesen beiden Beträgen angegeben. Wenn die auf Verkäufe erhobene GST die auf Käufe gezahlte GST übersteigt, schuldet das Unternehmen der Regierung Geld. Im umgekehrten Fall kann das Unternehmen eine Erstattung beantragen.

Für Unternehmen ist es wichtig, die GST- und BAS-Verpflichtungen im Blick zu behalten. Dadurch halten sie die Steuergesetze ein, und sie erhalten einen klaren Überblick über ihre steuerpflichtigen Aktivitäten, der für fundierte Entscheidungen und die Finanzplanung erforderlich ist. Durch die Einbeziehung der GST in die regelmäßige BAS-Berichterstattung können Unternehmen laufende steuerliche Pflichten ohne plötzliche Anpassungen oder Korrekturen bewältigen.

So berechnen Sie die GST für Ihr Unternehmen

Die grundlegende Formel zur Berechnung der GST, die Ihr Unternehmen schuldet, lautet:

GST-Betrag = Preis x (GST-Satz / 100)

Abhängig davon, womit Sie arbeiten, sind auch zwei verwandte Formeln nützlich:

• Preis inklusive GST: Gesamtpreis = ursprünglicher Preis x (1 + GST-Satz / 100)

• Rückwärtsberechnung des Preises vor GST: ursprünglicher Preis = Gesamtpreis / (1 + GST-Satz / 100)

Mit diesen Formeln können Sie wie folgt berechnen, was Ihr Unternehmen schuldet:

• Anwendbaren Steuersatz ermitteln: Ermitteln Sie den korrekten GST-Satz für die verkauften Waren oder Dienstleistungen. Die Sätze variieren je nach Kategorie, ziehen Sie also regelmäßig die offizielle Steuersatztabelle heran, um korrekt zu bleiben.

• Transaktionen differenzieren: Trennen Sie steuerpflichtige Umsätze von nicht steuerpflichtigen, und unterscheiden Sie Verkäufe (für die Sie GST erheben) von Einkäufen (für die Sie möglicherweise Vorsteuerabzüge geltend machen können).

• GST auf Verkäufe berechnen: Wenden Sie den GST-Satz auf den Verkaufspreis jeder Ware oder Dienstleistung mithilfe der obigen Formel an. Dies ist die Ausgangssteuer, die Sie von Kundinnen und Kunden einziehen.

• GST auf Einkäufe erfassen: Erfassen Sie die auf geschäftsbezogene Einkäufe gezahlte GST. Dies ist Ihre Vorsteuer, und sie kann als Anrechnung geltend gemacht werden.

• Netto-GST ermitteln: Subtrahieren Sie die gesamte auf Einkäufe gezahlte GST (Vorsteuerabzüge) von der gesamten auf Verkäufe erhobenen GST (Ausgangssteuer). Wenn die erhobene GST höher ist als die gezahlte GST, ist die Differenz der Betrag, den das Unternehmen den Steuerbehörden schuldet. Wenn die gezahlte GST höher ist als die erhobene GST, hat das Unternehmen möglicherweise Anspruch auf eine Rückerstattung.

• Aufzeichnungen führen: Führen Sie detaillierte, genaue Aufzeichnungen aller Verkäufe und Einkäufe mit den entsprechenden GST-Beträgen. Dies ist für eine genaue Berechnung und Compliance nicht verhandelbar.

• Regelmäßig aktualisieren: Aktualisieren Sie diese Zahlen für jeden Berichtszeitraum und informieren Sie sich über Änderungen der GST-Gesetzgebung, die sich auf Ihre Steuersätze oder Verpflichtungen auswirken könnten.

Aspekte der GST-Compliance

Neben der Berechnung an sich bestimmen verschiedene Faktoren, wie die GST in Ihrem Unternehmen im Alltag angewendet wird. Ihr Verkaufsvolumen wirkt sich darauf aus, wie viel GST Sie erheben und wie viele Anrechnungen Sie geltend machen können, während die Größe und das Modell Ihres Unternehmens (z. B. Großhändler im Vergleich zu Einzelhändler) beeinflussen können, wie die GST selbst für identische Produkte gemeldet wird.

Unternehmen, die Waren oder Dienstleistungen grenzüberschreitend anbieten, müssen auch die Regeln zum Ort der Lieferung verstehen, die bestimmen, wo eine Transaktion versteuert und an welche Behörde sie gemeldet wird. Wenn Sie schließlich einen Berichtszeitraum (monatlich, vierteljährlich oder jährlich) wählen, der zu Ihrem Betrieb und Jahresumsatz passt, hilft das, die Budgetierung und Compliance überschaubar zu halten.

So kann Stripe Tax Sie unterstützen

Stripe Tax reduziert die Komplexität der Steuerkonformität, damit Sie sich auf das Wachstum Ihres Unternehmens konzentrieren können. Beginnen Sie mit der weltweiten Steuererhebung, indem Sie Ihrer bestehenden Integration eine einzige Codezeile hinzufügen, im Dashboard auf eine Schaltfläche klicken oder unsere leistungsstarke API nutzen.

Stripe Tax hilft Ihnen, Ihre steuerlichen Verpflichtungen zu überwachen, und benachrichtigt Sie, wenn Sie auf Grundlage Ihrer Stripe-Transaktionen eine steuerliche Registrierungsschwelle überschreiten. Zudem kann Stripe Tax in den USA die Registrierung zur Steuererhebung in Ihrem Namen übernehmen und die Einreichung über vertrauenswürdige Partner abwickeln. Stripe Tax berechnet und erhebt automatisch Verkaufssteuer, Umsatzsteuer und GST auf:

• Digitale Waren und Dienstleistungen in allen US-Bundesstaaten und in über 100 Ländern
  
• Physische Güter in allen US-Bundesstaaten und über 40 Ländern
  

Stripe Tax kann Sie bei Folgendem unterstützen:

• Steuerliche Melde- und Erhebungspflichten ermitteln:: Erkennen Sie anhand Ihrer Stripe-Transaktionen, wo Sie Steuern einziehen müssen, und aktivieren Sie die Steuereinziehung in neuen Bundesstaaten und Ländern in Sekunden. Fügen Sie dafür eine Codezeile in Ihre bestehende Stripe-Integration ein oder aktivieren Sie die Steuereinziehung mit einem Mausklick im Stripe-Dashboard.

• Registrierung zur Steuerzahlung: Wenn Sie sich in den USA für die Sales Tax registrieren müssen, beauftragen Sie Stripe mit der Verwaltung Ihrer Steuerregistrierungen. Profitieren Sie von einem vereinfachten Prozess, bei dem die Daten für das Anmeldeformular vorab ausgefüllt werden – das spart Ihnen Zeit und vereinfacht die Einhaltung der lokalen Vorschriften. Wenn Sie Hilfe bei der Registrierung außerhalb der USA benötigen, arbeitet Stripe mit Taxually zusammen, um Ihnen bei der Registrierung bei den lokalen Steuerbehörden zu helfen.

• Steuern automatisch erheben: Stripe Tax berechnet und erhebt den richtigen Steuerbetrag unter Berücksichtigung von Produktangebot und Verkaufsort. Stripe Tax eignet sich für unzählige Produkte und Dienstleistungen und ist bei Steuerregelungen und Steuersätzen immer auf dem neuesten Stand.

• Einreichung vereinfachen: Stripe Tax lässt sich nahtlos in Einreichungspartner integrieren, sodass Ihre weltweiten Einreichungen korrekt und pünktlich erfolgen. Überlassen Sie das Management Ihrer Einreichungen unseren Partnern, damit Sie sich auf das Wachstum Ihres Unternehmens konzentrieren können. US-Steuereinreichungen können über TaxJar automatisiert im Stripe-Dashboard vorgenommen werden.

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