El impuesto sobre bienes y servicios (GST, por sus siglas en inglés) es el impuesto que se grava a los bienes y servicios en muchos países. Es un impuesto sobre el valor añadido (IVA), es decir, que se aplica en cada fase de la cadena de suministro, se incluye en el coste total final y, en última instancia, lo paga el cliente final. En Australia, por ejemplo, el cobro neto en efectivo del GST ascendió a 73.600 millones de dólares australianos (AUD) durante el ejercicio fiscal 2021-2022.
Las empresas recaudan y remiten el GST al gobierno, pero en realidad no es un coste en el que incurran. No obstante, sigue siendo una consideración importante para las empresas. Por ejemplo, las empresas tienen que adaptar sus estrategias de precios para que el precio final siga siendo atractivo para sus clientes y, al mismo tiempo, cubra el GST. En términos de contabilidad, las empresas deben realizar un seguimiento meticuloso de todas las transacciones para calcular con precisión el GST que deben remitir en última instancia. Esto requiere un sistema sólido de registros y, a menudo, la inversión en software o servicios que puedan gestionar los cálculos y la presentación del GST.
La aplicabilidad del impuesto puede variar en función del producto, el servicio y la ubicación, lo que crea un entorno complejo para las empresas que operan en distintas jurisdicciones. Algunos bienes y servicios pueden estar exentos, mientras que otros pueden estar sujetos a diferentes tipos. Aunque el GST plantea algunos desafíos en términos de cumplimiento de la normativa, estrategia de precios y contabilidad, también simplifica la estructura fiscal al sustituir a varios impuestos indirectos.
La gestión eficaz del GST es una parte clave de las operaciones que exige atención al detalle, un conocimiento actualizado de las leyes fiscales y sistemas fiables y coherentes para el cobro de impuestos y los registros. A continuación, puedes consultar una guía sobre lo que las empresas deben saber acerca del impuesto sobre bienes y servicios (GST) que incluye cómo calcularlo y cómo Stripe puede ayudarte a simplificar su gestión.
¿De qué trata este artículo?
- Diferencias entre el GST y otras formas de tributación para empresas
- Relación del GST con la declaración de actividad comercial (BAS)
- Cómo determinar el importe del GST de tu empresa
- Cómo se calcula el GST
- Cómo puede ayudar Stripe con la gestión de impuestos
Diferencias entre el GST y otras formas de tributación para empresas
El GST dista mucho de ser el único impuesto que las empresas deban tener en cuenta, pero se distingue de otros tipos de impuestos por varias características. He aquí un resumen de las distinciones:
Naturaleza de la tributación
Enfoque basado en el valor añadido: a diferencia del impuesto sobre las ventas tradicional que se aplica en el punto de venta, el GST se aplica en cada fase del proceso de producción y distribución. Esto supone que en cada fase en la que se añade valor, se aplica el GST.
Créditos del impuesto soportado: las empresas pueden solicitar créditos por el GST pagado sobre sus insumos, lo que garantiza que la carga final del impuesto recaiga en el cliente final. Esta característica distingue al GST de un sistema fiscal acumulativo en el que el impuesto grava el valor total, incluidos los impuestos de fases anteriores.
Alcance y cobertura
Impuesto de base amplia: el GST suele abarcar una amplia gama de bienes y servicios, lo que lo convierte en una forma de tributación integral. Esta amplia cobertura contrasta con los impuestos especiales específicos o los impuestos al lujo que se aplican a bienes o servicios concretos.
Coherencia entre productos y servicios: aunque existen excepciones y tipos variables en algunos casos, el GST proporciona, por lo general, una gestión fiscal coherente para los distintos bienes y servicios (a diferencia de otros sistemas fiscales, donde los tipos y las normativas varían dependiendo de la categoría).
Impacto en las operaciones empresariales
Registros y cumplimiento de la normativa: el carácter de varias fases del GST exige que las empresas tengan registros e informes detallados. Esto es más complejo que los impuestos en fase única y requiere sistemas contables sólidos.
Estructuración y estrategia de precios: el GST repercute en los precios que paga la clientela y las empresas deben tenerlo en cuenta a la hora de fijar los precios.
Carga fiscal y transparencia
Carga fiscal sobre el cliente final: en un sistema de GST, la carga fiscal final se traslada, de forma transparente, al cliente final. Esto difiere del impuesto de sociedades u otros impuestos directos, en los que la carga fiscal recae sobre la entidad que obtiene los beneficios.
Visibilidad del impuesto: el GST suele figurar de forma explícita en las facturas y recibos, por lo la clientela puede consultar el componente fiscal con claridad. Este grado de transparencia es menos habitual en otros sistemas fiscales.
Ahorro económico
Prevención de efectos fiscales de cascada: el mecanismo de crédito del GST ayuda a evitar el efecto de cascada de los impuestos (es decir, un impuesto sobre otro impuesto), que es un problema común en los sistemas de impuestos sin valor añadido.
Fomento del cumplimiento de la normativa: la estructura del GST fomenta el cumplimiento de la normativa fiscal, ya que las empresas tienen que declarar sus ventas e insumos para reclamar créditos fiscales, lo que crea un sistema autorregulado.
Puesto que la cantidad de impuestos en los que las empresas tienen que pensar es elevada, es útil considerarlos en su conjunto, en lugar de como meras casillas que marcar. Tus decisiones serán más sólidas y completas si piensas en las especificaciones, intersecciones e implicaciones de cada impuesto. Una vez que entiendas estos distintos aspectos, apreciarás mejor el papel y la función del GST en comparación con otras formas fiscales, lo que puede conducir a una toma de decisiones y estrategias de cumplimiento de la normativa mejor fundamentadas.
Relación del GST con la declaración de actividad comercial (BAS)
La declaración de actividad comercial (BAS, por sus siglas en inglés) es un formulario que las empresas presentan a la oficina fiscal australiana para declarar sus obligaciones fiscales, incluido el GST. En este formulario, las empresas detallan las ventas, las compras y el GST derivado que deben pagar o que se les debe devolver. Se trata básicamente de una actualización periódica para las autoridades fiscales, que mantiene al día los registros de una empresa.
Cuando una empresa vende un producto o servicio, añade el GST al precio de venta. Este importe adicional no se lo queda la empresa, simplemente lo retiene en nombre de la oficina fiscal. Por el contrario, cuando una empresa compra productos o servicios, paga el GST. No obstante, si la empresa está registrada, suele poder solicitar créditos por el GST incluido en el precio de compra para la empresa.
Cada período de declaración, las empresas contabilizan el GST en las ventas (impuesto repercutido) y en las compras (impuesto soportado). La diferencia entre estos dos importes se declara en el BAS. Si el GST recaudado de las ventas supera el GST pagado de las compras, la empresa debe dinero al gobierno. Si es al revés, la empresa puede solicitar el reembolso.
El diseño de este proceso hace que sea sencillo y permite a las empresas gestionar la declaración de impuestos de forma estructurada y coherente. Se trata de un sistema de autoevaluación, que responsabiliza a las empresas de llevar registros precisos y declarar con honestidad.
Para las empresas, es fundamental estar al corriente de las obligaciones en materia de GST y BAS. Les ayuda a cumplir la legislación fiscal y les proporciona una visión clara de sus actividades gravables, algo fundamental para tomar decisiones fundamentadas y para la planificación financiera. Al incluir el GST en los informes BAS periódicos, las empresas pueden gestionar de forma constante sus responsabilidades fiscales sin necesidad de ajustes o correcciones repentinas.
Cómo determinar el importe del GST de tu empresa
Determinar el GST que tu empresa debe requiere precisión y diligencia debida. A continuación, desglosamos esto en puntos específicos y prácticos.
Evaluación del tipo: identifica el tipo de GST correcto para tu empresa. Los diferentes bienes y servicios pueden tener distintos tipos. Consulta de forma regular el gráfico de tipos oficial para conservar la precisión.
Naturaleza de las transacciones: diferencia entre las ventas gravables y las que están exentas de impuestos. Además, distingue entre las ventas (con las cuales cobras el GST) y las compras (para las que puedes reclamar créditos de GST).
Volumen de ventas: tu volumen de ventas total repercute directamente en tus cálculos del GST. Volúmenes más grandes suponen una recaudación del GST mayor y, posiblemente, más créditos para reclamar en las compras.
Tamaño y modelo de la empresa: tanto si operas a gran escala como si tienes una pequeña tienda, tu modelo influirá en la declaración y responsabilidad del GST. Un mayorista puede operar de manera diferente en términos de GST que un minorista, incluso con el mismo producto.
Créditos de GST: contabiliza el GST pagado en las compras de tu empresa. Se tratan de créditos potenciales respecto al GST recaudado de las ventas, lo que reduce la cantidad total que tienes que pagar.
Consideraciones sobre el lugar de suministro: para las empresas que suministran bienes o servicios en otros países, es importante conocer las normas del lugar de suministro, que determinan dónde debe gravarse una transacción. Esto afecta al tipo que aplicas y a la autoridad a la que debes informar.
Documentación y registros: mantén registros detallados de todas las transacciones. No se puede renunciar a esta práctica si se quiere calcular con precisión el GST y cumplir la normativa.
Actualizaciones y cambios en la legislación: las leyes fiscales evolucionan. Es fundamental mantenerse informado sobre los últimos cambios en la legislación del GST que podrían afectar a tu empresa.
Períodos de declaración: decide si los informes mensuales, trimestrales o anuales del GST se ajustan mejor a las operaciones de la empresa. Los informes periódicos pueden ayudarte a elaborar presupuestos y a planificar las finanzas.
Cómo se calcula el GST
Identifica el tipo aplicable: determina el tipo de GST que se aplica a los bienes y servicios que se venden. Este tipo lo especifican las autoridades fiscales y puede variar según las distintas categorías de artículos.
Calcula el GST de las ventas: aplica el tipo de GST al precio de venta de cada bien o servicio para determinar el importe del GST que se debería agregar a la venta. Este es el GST que se cobra a la clientela.
Contabiliza el GST de las compras: registra el GST pagado en las compras de la empresa. Este es el impuesto sobre bienes y servicios que la empresa tiene que pagar por sus insumos.
Determina el GST neto: resta el GST total pagado en las compras (créditos del impuesto soportado) del GST total cobrado en las ventas (impuesto repercutido). Si el GST recaudado es superior al GST pagado, la empresa deberá a las autoridades fiscales la diferencia. Si el GST pagado es superior al recaudado, la empresa puede optar a un reembolso.
Mantén los registros: mantén registros precisos de todas las ventas y compras con los importes de GST correspondientes, ya que estos registros son clave para la presentación de informes y el cumplimiento de la normativa.
Realiza actualizaciones periódicas: actualiza estas figuras para cada período de declaración, según lo exijan las autoridades fiscales. De esta forma, el proceso es transparente y manejable, lo que permite a las empresas mantener una cuenta exacta de sus responsabilidades con el GST.
Cómo puede ayudar Stripe con la gestión de impuestos
Stripe ofrece soluciones integrales para gestionar el GST y otros requisitos fiscales. Vamos a verlas:
Automatización del cumplimiento de la normativa fiscal: Stripe automatiza el impuesto sobre las ventas, el IVA y el GST en las transacciones, ofreciendo integraciones que requieren una codificación mínima o nula.
Instalación sencilla: configurar los ajustes de impuestos con Dashboard de Stripe es sencillo y se puede hacer en un par de pasos.
Gestión del cumplimiento de la normativa: Stripe te ayuda a supervisar las obligaciones fiscales y a gestionar el cumplimiento de la normativa mediante la automatización de los cálculos de impuestos de las transacciones, incluso las que se procesan fuera de Stripe.
Opciones de integración: Stripe Tax puede trabajar con Payment Links, Checkout, suscripciones y facturas. Esta flexibilidad te permite añadir funciones de cumplimiento de la normativa fiscal en varias parcelas de tu proceso de pagos.
Flujos de pago personalizados: para las empresas con flujos de pago únicos, la interfaz de programación de aplicaciones (API) de Stripe permite un cálculo y cobro personalizados del impuesto.
Stripe abre la puerta a las empresas a un cumplimiento de la normativa fiscal optimizado, lo que reduce la carga administrativa y te permite centrarte en las operaciones principales, con la tranquilidad de saber que tus obligaciones fiscales se cumplen con precisión y uniformidad. Obtén más información sobre Stripe Tax.