如何计算商品及服务税 (GST)

商品及服务税 (GST) 是许多国家/地区对商品和服务征收的税。它是一种增值税 (VAT)，这意味着它在供应链的每个环节都会征收，包含在最终总成本中，并最终由最终客户承担。例如，在澳大利亚，商品及服务税净现金收款在 2021-2022 财年总计达 736 亿澳元。

企业负责收取商品及服务税并上缴给政府，但实际上这并不是企业产生的成本。但是，这仍然是企业需要考虑的重要因素。例如，公司需要调整其定价策略，以便让最终价格对客户仍然具有吸引力，同时依然可以涵盖商品及服务税。在会计环节，企业必须细致地跟踪所有交易，以准确计算其最终必须上缴的商品及服务税。因此，企业需要一个可靠的记录保存系统，并且通常需要投资于可以处理商品及服务税计算和申报的软件或服务。

商品及服务税的适用性可能因产品、服务和地点而异，这使得跨多个管辖区运营的企业面临复杂的环境。一些商品和服务可能免税，而另一些商品和服务可能按不同的税率征税。商品及服务税尽管在合规、定价策略和会计方面带来了一些挑战，但它简化了税收结构，因为它取代了多种间接税。

有效管理商品及服务税是运营的关键，需要关注细节，及时掌握最新的税法知识，并建立可靠且一致的税收征收和记录系统。以下是企业需要了解的有关商品及服务税的指南，包括如何计算以及如何利用 Stripe 帮助简化税务管理。

本文内容

商品及服务税与其他企业税收形式的比较
商品及服务税与企业活动报表 (BAS) 的关系
如何确定您企业的商品及服务税 (GST) 金额
如何计算商品及服务税
Stripe 如何为税务管理提供帮助

商品及服务税与其他企业税收形式的比较

商品及服务税并非企业需要考虑的唯一税种，但它因其独特的特点而有别于其他类型的税。以下是其区别的简述：

税收性质

增值方法： 与在销售点征收的传统销售税不同，商品及服务税适用于生产和分销过程的各个阶段。这意味着在增值的每个步骤中，都会收取商品及服务税。
进项税额减免： 企业投入时支付的商品及服务税，可以用来抵扣销项税额，这样确保了税负最终由最终消费者承担。这一功能将商品及服务税与累积税制区分开来。在累积税制中，税收是根据总价值征收的，包含先前环节已征收过的税款。

范围和覆盖面

税基广泛： 商品及服务税通常涵盖范围广泛的商品和服务，因而成为了一种综合性的税收形式。这种广泛的覆盖范围与针对特定商品或服务的特定消费税或奢侈品税形成对比。
产品和服务的统一性： 尽管在某些情况下存在例外情况和不同的税率，但商品及服务税通常会为不同的商品和服务提供统一的税收待遇（与其他税收制度不同，在其他税收制度中，不同类别的税率和规则各不相同）。

对企业运营的影响

记录保存和合规性： 商品及服务税具有多环节征收机制，要求企业进行详细的记录保存和申报。这比单点税收更复杂，并且需要强大的会计系统。
价格结构和策略： 商品及服务税会影响客户支付的价格，企业在制定价格时必须考虑到这一点。

税收负担和透明度

最终客户承担税负：在商品及服务税制度下，税负最终由最终消费者承担，且过程透明。这与公司税或其他直接税不同，在公司税或其他直接税中，税负由赚取收入的实体承担。
税收的可见性： 商品及服务税通常在发票和收据上明确说明，让客户能清楚地了解税收组成部分。相比之下，其他一些税收制度的透明度可能不足。

经济效率

防止税收的层叠效应： 商品及服务税的抵免机制有助于防止税收的层叠效应（即对税收再征税），这是非增值税制度中的一个常见问题。
鼓励合规性： 商品及服务税的结构鼓励税务合规，因为企业需要申报其销售额和投入才能申请税额减免，从而建立起自我监管的系统。

考虑到企业需要考虑的所有税费范围，最好将它们作为一个整体来考虑，而不是仅仅作为需要勾选的选项框。如果能考虑到每种税的具体规定、相互影响以及关联，您就能做出更明智、更全面的决策。一旦理解了这些不同的方面，您就能更好地理解与其他税种相比，商品及服务税所扮演的角色和发挥的功能，从而做出更明智的决策并制定合规策略。

商品及服务税与企业活动报表 (BAS) 的关系

企业活动报表 (BAS) 是企业提交给澳大利亚税务局，用于申报其纳税义务（包括商品及服务税）的表格。企业会在此表格中详细说明销售额、采购额，以及由此产生的需要支付或应收回的商品及服务税。这相当于定期向税务机关更新信息，以保持企业记录的最新状态。

当公司销售产品或服务时，会在销售价格中加上商品及服务税。这笔额外的金额并非为了给企业留用，企业只是代表税务局持有。反之，当企业购买产品或服务时，也要支付商品及服务税。但是，如果企业已注册，通常可以就企业采购价格中包含的商品及服务税申请税额减免。

在每个报税期，企业都会计算销售额中的商品及服务税（销项税）和采购额中的商品及服务税（进项税）。企业活动报表就是用来申报这两个金额之间的差额。如果销售额中收取的商品及服务税高于采购额支付的商品及服务税，企业就需要向政府缴税。反之，如果销售额中收取的商品及服务税低于采购额中支付的商品及服务税，则企业可以申请退税。

这一流程旨在简单明了，让企业能够以结构化且一致的方式管理税务申报。这是一个自我评估系统，企业有责任保存准确的记录并如实申报。

对于公司而言，应当及时了解商品及服务税和企业活动报表的义务，这一点至关重要。这样做不仅能确保企业遵守税法，还能让企业清楚地了解其应税活动，从而有助于做出明智的决策并进行财务规划。通过将商品及服务税纳入定期企业活动报表申报，企业可以稳步管理税务责任，而无需进行突然调整或更正。

如何确定您企业的商品及服务税 (GST) 金额

应准确严谨地确定您企业应缴纳的商品及服务税 (GST)。我们应将其细分为具体的、可操作的要点。

税率评估： 确定您企业适用的正确商品及服务税税率。不同的商品和服务可能有不同的税率。定期查阅官方税率表以求准确。
交易性质： 区分应税销售额和非应税销售额。同时，应区分销售额（您将收取商品及服务税）和采购额（您可能有资格申请商品及服务税抵免）。
销售额： 您的总销售额直接影响您的商品及服务税计算。销售额越大，收取的商品及服务税就越多，采购时可能获得的抵免也就越多。
企业规模和模式： 无论您是大规模经营还是经营一家小商店，您的模式都会影响商品及服务税申报和纳税义务。即使是相同的产品，批发商在商品及服务税方面的运营方式也可能与零售商不同。
商品及服务税抵免： 核算您企业采购时已支付的商品及服务税。它们是您可以用来抵扣销售额中收取的商品及服务税的潜在抵免项，能减少您需要缴纳的总金额。
供应地点的考量： 对于向跨境供应商品或服务的企业而言，了解供应地点规则非常重要，该规则决定了交易的征税地点。这会影响您应用的税率以及您向哪个机构申报。
文件和记录保存： 保留所有交易的详细记录。这对于精确的商品及服务税计算和合规性至关重要。
法律更新和变更： 税法处于不断变化发展之中。应了解可能影响您企业的商品及服务税立法的最新变化，这一点至关重要。
申报期： 确定是按月、按季度还是按年申报商品及服务税，看哪一种最符合您的业务运营。定期申报有助于预算和财务规划。