Goods and services tax (GST) เป็นภาษีที่เรียกเก็บจากสินค้าและบริการในหลายประเทศ ซึ่งเป็นภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) หมายความว่าจะมีการเรียกเก็บในแต่ละขั้นตอนของซัพพลายเชน โดยจะรวมอยู่ในต้นทุนรวมสุทธิ และลูกค้าปลายทางจะเป็นผู้ชำระในท้ายที่สุด ประเทศต่างๆ เช่น ออสเตรเลีย แคนาดา อินเดีย นิวซีแลนด์ และสิงคโปร์ มี GST แม้ว่าอัตราและกฎเกณฑ์จะแตกต่างกันไปตามเขตอำนาจศาล ตัวอย่างเช่น สิงคโปร์เก็บ GST ได้ 2 หมื่นล้านดอลลาร์สิงคโปร์ (SGD) ในช่วงปีงบประมาณ 2024–2025

ธุรกิจต่างๆ จะเก็บและนำส่ง GST ให้กับรัฐบาล แต่ในความเป็นจริงแล้ว ธุรกิจไม่ได้แบกรับค่าใช้จ่ายนี้ บริษัทต่างๆ จำเป็นต้องมีกลยุทธ์การตั้งราคาที่ดึงดูดลูกค้าและครอบคลุม GST ควบคู่ไปกับระบบเก็บรักษาระเบียนที่แข็งแกร่ง (มักจะใช้ซอฟต์แวร์ช่วย) เพื่อติดตามธุรกรรมและคำนวณยอดค้างชำระ นอกจากนี้ การบังคับใช้ GST ยังอาจแตกต่างกันไปตามผลิตภัณฑ์ บริการ และตำแหน่งที่ตั้ง โดยสินค้าบางรายการจะได้รับการยกเว้นและบางรายการอาจถูกเรียกเก็บภาษีแตกต่างออกไป

การจัดการ GST อย่างมีประสิทธิภาพเป็นส่วนสำคัญของการดำเนินธุรกิจ และต้องอาศัยความใส่ใจในรายละเอียด ความรู้เกี่ยวกับกฎหมายภาษีที่เป็นปัจจุบัน รวมถึงระบบที่เชื่อถือได้และมีความสอดคล้องกันสำหรับการเก็บภาษีและการเก็บรักษาระเบียน ด้านล่างนี้คือคู่มือสำหรับสิ่งที่ธุรกิจควรทราบเกี่ยวกับ GST รวมถึงวิธีการคำนวณและวิธีที่ Stripe สามารถช่วยลดความซับซ้อนในการจัดการ GST ได้

เนื้อหาหลักในบทความ

• GST กับการเก็บภาษีรูปแบบอื่นๆ สำหรับธุรกิจ
  
• GST และ business activity statement (BAS) ในออสเตรเลีย
  
• วิธีการคำนวณ GST สำหรับธุรกิจของคุณ
  
• Stripe Tax ช่วยอะไรได้บ้าง
  

เทียบ GST กับรูปแบบการเก็บภาษีอื่นๆ สำหรับธุรกิจ

GST แตกต่างจากภาษีประเภทอื่นๆ ด้วยเหตุผลหลายประการ โดยมีข้อแตกต่างดังนี้

ลักษณะของการเก็บภาษี

• แนวทางแบบเพิ่มมูลค่า: แตกต่างจากภาษีการขายแบบเดิมที่เรียกเก็บ ณ ระบบบันทึกการขาย เนื่องจาก GST จะถูกนำมาใช้ในทุกขั้นตอนของกระบวนการผลิตและการจัดจำหน่าย ซึ่งหมายความว่าในแต่ละขั้นตอนที่มีการเพิ่มมูลค่า จะมีการเรียกเก็บ GST กลไกเครดิตนี้ยังช่วยป้องกันผลกระทบแบบเป็นทอดๆ ของภาษี (ภาษีซ้อนภาษี) ซึ่งเป็นปัญหาที่พบบ่อยในระบบภาษีที่ไม่ได้อิงตามมูลค่าเพิ่ม

• เครดิตภาษีซื้อ: ธุรกิจต่างๆ สามารถเคลมเครดิตสำหรับ GST ที่จ่ายไปสำหรับปัจจัยการผลิตของตนได้ ซึ่งทำให้มั่นใจได้ว่าภาระภาษีท้ายที่สุดจะตกอยู่กับลูกค้าปลายทาง ฟีเจอร์นี้ทำให้ GST แตกต่างจากระบบภาษีสะสมที่เรียกเก็บภาษีจากมูลค่ารวม รวมถึงภาษีในขั้นตอนก่อนหน้า

ขอบเขต

• ภาษีฐานกว้าง: โดยทั่วไป GST จะครอบคลุมสินค้าและบริการที่หลากหลาย ทำให้เป็นรูปแบบการเก็บภาษีที่ครอบคลุม ความครอบคลุมในวงกว้างนี้ตรงข้ามกับภาษีสรรพสามิตเฉพาะหรือภาษีสินค้าฟุ่มเฟือยที่มุ่งเป้าไปที่สินค้าหรือบริการบางประเภท อย่างไรก็ตาม ระบบ GST หลายระบบมีการยกเว้นบางประการเพื่อลดภาระภาษีสำหรับสินค้าจำเป็น หรือเนื่องจากยากต่อการเพิ่มมูลค่าตามปกติ การยกเว้นเป็นเรื่องปกติสำหรับสิ่งจำเป็น เช่น อาหารหลัก การดูแลสุขภาพ การศึกษา และบริการทางการเงิน

• ความสม่ำเสมอในสินค้าและบริการ: แม้ว่าจะมีข้อยกเว้นและอัตราที่แตกต่างกันในบางกรณี แต่โดยทั่วไป GST จะให้การปฏิบัติทางภาษีที่สม่ำเสมอสำหรับสินค้าและบริการต่างๆ ซึ่งแตกต่างจากระบบภาษีอื่นๆ ที่อัตราและกฎเกณฑ์จะแตกต่างกันไปตามหมวดหมู่ต่างๆ

ผลกระทบต่อธุรกิจ

• การเก็บรักษาระเบียนและการปฏิบัติตามข้อกำหนด: ลักษณะหลายขั้นตอนของ GST หมายความว่าธุรกิจต้องให้ความสำคัญกับการเก็บรักษาระเบียนและการรายงานอย่างรอบคอบ ซึ่งมีความซับซ้อนกว่าภาษีจุดเดียวและต้องอาศัยระบบบัญชีที่แข็งแกร่ง โครงสร้างนี้ยังส่งเสริมการปฏิบัติตามข้อกำหนด เนื่องจากธุรกิจต้องรายงานยอดขายและปัจจัยการผลิตเพื่อเคลมเครดิตภาษี ทำให้เกิดระบบที่กำกับดูแลตนเองได้

• การกำหนดโครงสร้างราคาและกลยุทธ์: GST ส่งผลกระทบต่อราคาที่ลูกค้าจ่าย และธุรกิจจะต้องนำเรื่องนี้มาพิจารณาเมื่อกำหนดราคา

การทำความเข้าใจว่า GST แตกต่างจากรูปแบบภาษีอื่นๆ อย่างไรจะนำไปสู่การตัดสินใจที่ชาญฉลาดยิ่งขึ้นและกลยุทธ์การปฏิบัติตามข้อกำหนดที่มีข้อมูลครบถ้วนขึ้น

GST และ business activity statement (BAS) ในออสเตรเลีย

ธุรกิจในออสเตรเลียควรตระหนักถึง business activity statement (BAS) ซึ่งเป็นแบบฟอร์มที่บริษัทต่างๆ ในออสเตรเลียจะส่งไปยัง Australian Tax Office เพื่อรายงานภาระภาษี รวมถึง GST ธุรกิจจะระบุรายละเอียดของยอดขาย การซื้อ และ GST ที่ได้ซึ่งธุรกิจต้องจ่ายหรือถึงกำหนดรับคืนในแบบฟอร์มนี้ โดยจะทำหน้าที่เป็นการอัปเดตสำหรับหน่วยงานจัดเก็บภาษีเป็นประจำ ซึ่งช่วยให้ระเบียนของธุรกิจเป็นปัจจุบันอยู่เสมอ

เมื่อบริษัทขายผลิตภัณฑ์หรือบริการ ก็จะบวก GST เข้ากับราคาขาย ธุรกิจจะไม่เก็บจำนวนเงินพิเศษนี้เอาไว้ แต่จะถือไว้แทนสำนักงานภาษี ในทางกลับกัน เมื่อธุรกิจซื้อผลิตภัณฑ์หรือบริการ ธุรกิจก็จะจ่าย GST อย่างไรก็ตาม หากธุรกิจได้ลงทะเบียนแล้ว โดยปกติก็จะเคลมเครดิตสำหรับ GST ที่รวมอยู่ในราคาของการซื้อที่ธุรกิจเป็นผู้รับผิดชอบได้

ธุรกิจจะตรวจนับ GST ในยอดขาย (ภาษีขาย) และ GST ในการซื้อ (ภาษีซื้อ) ในแต่ละรอบระยะเวลาการรายงาน BAS คือที่สำหรับรายงานส่วนต่างระหว่างสองจำนวนนี้ หาก GST ที่เก็บจากยอดขายมีจำนวนมากกว่า GST ที่จ่ายไปสำหรับการซื้อ ธุรกิจก็จะเป็นหนี้รัฐบาล ในทางกลับกัน ธุรกิจสามารถขอคืนเงินได้

สำหรับบริษัทต่างๆ การจัดการกับภาระผูกพันด้าน GST และ BAS ถือเป็นสิ่งสำคัญ สิ่งนี้จะช่วยให้บริษัทเหล่านั้นปฏิบัติตามกฎหมายภาษี และยังให้มุมมองที่ชัดเจนเกี่ยวกับกิจกรรมที่ต้องเสียภาษี ซึ่งจำเป็นต่อการตัดสินใจและการวางแผนทางการเงินอย่างมีข้อมูลครบถ้วน การรวม GST เข้ากับการรายงาน BAS เป็นประจำจะช่วยให้ธุรกิจต่างๆ สามารถจัดการความรับผิดชอบด้านภาษีที่กำลังดำเนินการอยู่ได้โดยไม่ต้องปรับแต่งหรือแก้ไขอย่างกะทันหัน

วิธีการคำนวณ GST สำหรับธุรกิจของคุณ

สูตรหลักในการคำนวณ GST ที่ธุรกิจของคุณต้องชำระคือ

จำนวนเงิน GST = ราคา x (อัตรา GST / 100)

นอกจากนี้ยังมีสูตรที่เกี่ยวข้องอีกสองสูตรที่มีประโยชน์ ขึ้นอยู่กับสิ่งที่คุณใช้ทำงานด้วย ดังนี้

• ราคาที่รวม GST แล้ว: ราคารวม = ราคาเดิม x (1 + อัตรา GST / 100)

• คำนวณย้อนกลับราคาแบบก่อนรวม GST: ราคาเดิม = ราคารวม / (1 + อัตรา GST / 100)

เมื่อมีสูตรเหล่านี้แล้ว ให้ทำตามขั้นตอนต่อไปนี้เพื่อคำนวณสิ่งที่ธุรกิจของคุณต้องชำระ

• ระบุอัตราที่เกี่ยวข้อง: กำหนดอัตรา GST ที่ถูกต้องสำหรับสินค้าหรือบริการที่ขาย อัตราจะแตกต่างกันไปตามหมวดหมู่ ดังนั้นควรศึกษาแผนภูมิอัตราอย่างเป็นทางการเป็นประจำเพื่อให้ถูกต้องอยู่เสมอ

• แยกแยะธุรกรรมของคุณ: แยกยอดขายที่ต้องเสียภาษีออกจากยอดขายที่ไม่ต้องเสียภาษี และแยกยอดขาย (ที่คุณเก็บ GST) ออกจากการซื้อ (ที่คุณอาจเคลมเครดิต GST ได้)

• คำนวณ GST ในยอดขาย: นำอัตรา GST ไปใช้กับราคาขายของสินค้าหรือบริการแต่ละรายการโดยใช้สูตรข้างต้น นี่คือภาษีขายที่คุณเก็บจากลูกค้า

• ตรวจนับ GST ในการซื้อ: บันทึก GST ที่จ่ายไปสำหรับการซื้อที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจ นี่คือภาษีซื้อของคุณ และอาจทำการเคลมเป็นเครดิตได้

• พิจารณา GST สุทธิ: หัก GST รวมที่จ่ายไปสำหรับการซื้อ (เครดิตภาษีซื้อ) ออกจาก GST รวมที่เก็บจากยอดขาย (ภาษีขาย) หาก GST ที่เก็บมีจำนวนมากกว่า GST ที่จ่ายไป ส่วนต่างคือสิ่งที่ธุรกิจค้างชำระต่อหน่วยงานจัดเก็บภาษี หาก GST ที่จ่ายไปมีจำนวนมากกว่า GST ที่เก็บ ธุรกิจอาจมีสิทธิ์ขอคืนเงินได้

• เก็บรักษาระเบียน: เก็บประวัติที่มีรายละเอียดและแม่นยำของยอดขายและการซื้อทั้งหมด พร้อมกับจำนวนเงิน GST ที่เกี่ยวข้อง ซึ่งเป็นสิ่งจำเป็นอย่างยิ่งสำหรับการคำนวณที่แม่นยำและการปฏิบัติตามข้อกำหนด

• อัปเดตเป็นประจำ: อัปเดตตัวเลขเหล่านี้ในแต่ละรอบระยะเวลาการรายงาน และติดตามข่าวสารเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงในกฎหมาย GST ที่อาจส่งผลกระทบต่ออัตราหรือภาระผูกพันของคุณ

ข้อควรพิจารณาเกี่ยวกับการปฏิบัติตามข้อกำหนดของ GST

นอกเหนือจากการคำนวณแล้ว ยังมีปัจจัยหลายอย่างที่กำหนดรูปแบบการนำ GST ไปใช้กับธุรกิจของคุณในแต่ละวัน ปริมาณการขายของคุณส่งผลต่อจำนวน GST ที่คุณเก็บและจำนวนเครดิตที่คุณจะเคลมได้ ในขณะที่ขนาดและรูปแบบธุรกิจของคุณ (เช่น ผู้ค้าส่งกับผู้ค้าปลีก) สามารถส่งผลต่อวิธีการรายงาน GST แม้กระทั่งสำหรับผลิตภัณฑ์ที่เหมือนกัน

ธุรกิจที่จัดหาสินค้าหรือบริการข้ามพรมแดนยังจำเป็นต้องเข้าใจกฎเกี่ยวกับสถานที่ที่ให้บริการ ซึ่งจะกำหนดว่าจะมีการเก็บภาษีในธุรกรรมที่ใดและรายงานต่อหน่วยงานใด ในท้ายที่สุด การเลือกรอบระยะเวลาการรายงาน (รายเดือน รายไตรมาส หรือรายปี) ที่เหมาะกับการดำเนินงานและผลประกอบการรายปีของคุณจะช่วยให้คุณจัดการการงบประมาณและการปฏิบัติตามข้อกำหนดได้ง่ายขึ้น

Stripe Tax ช่วยอะไรได้บ้าง

Stripe Tax ลดความยุ่งยากในการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษี เพื่อให้คุณมีเวลาไปมุ่งเน้นที่การเติบโตของธุรกิจของคุณ เริ่มเรียกเก็บภาษีทั่วโลกได้โดยการเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการเชื่อมต่อการทำงานที่คุณมีอยู่ คลิกปุ่มในแดชบอร์ด หรือใช้ API ที่ทรงพลังของเรา

Stripe Tax ช่วยให้คุณตรวจสอบภาระหน้าที่และการแจ้งเตือนเมื่อเกินเกณฑ์การจดทะเบียนภาษีตามธุรกรรมใน Stripe นอกจากนี้ยังสามารถจดทะเบียนเพื่อเก็บภาษีในนามของคุณในสหรัฐอเมริกา และจัดการการยื่นภาษีผ่านพาร์ทเนอร์ที่เชื่อถือได้อีกด้วย และ Stripe Tax ยังคำนวณและเก็บภาษีการขาย ภาษีมูลค่าเพิ่ม และ GST โดยอัตโนมัติจากรายการต่อไปนี้

• สินค้าและบริการดิจิทัลในทุกรัฐของสหรัฐอเมริกาและกว่า 100 ประเทศ
  
• สินค้าที่จับต้องได้ในรัฐของสหรัฐอเมริกาทั้งหมดและในกว่า 40 ประเทศ
  

Stripe Tax สามารถช่วยคุณทำสิ่งต่อไปนี้

• ทำความเข้าใจว่าจะจดทะเบียนและเรียกเก็บภาษีที่ไหน: ดูตำแหน่งที่ตั้งที่คุณต้องเรียกเก็บภาษีโดยอิงตามธุรกรรมใน Stripe หลังจากจดทะเบียนแล้ว คุณสามารถเปิดใช้การเรียกเก็บภาษีในรัฐหรือประเทศใหม่ได้ภายในไม่กี่วินาที คุณสามารถเริ่มเรียกเก็บภาษีได้โดยเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงาน Stripe ที่คุณมีอยู่ หรือเพิ่มการเรียกเก็บภาษีด้วยการคลิกเพียงปุ่มเดียวในแดชบอร์ด Stripe

• จดทะเบียนชำระภาษี: หากคุณมีธุรกิจอยู่ในสหรัฐอเมริกา สามารถให้ Stripe จัดการการจดทะเบียนภาษีแทนคุณ ช่วยกรอกรายละเอียดการสมัครล่วงหน้าและรับประโยชน์จากขั้นตอนที่ง่ายขึ้น ถ้าคุณอยู่นอกประเทศสหรัฐอเมริกา Stripe พาร์ทเนอร์กับ Taxually ในการจดทะเบียนภาษีกับสำนักงานสรรพากรในพื้นที่ ให้คุณประหยัดเวลาและปฏิบัติตามระเบียบข้อบังคับท้องถิ่นได้ง่ายขึ้น

• เรียกเก็บภาษีโดยอัตโนมัติ: Stripe Tax คำนวณและเรียกเก็บเงินภาษีที่ค้างชำระตามจำนวนที่ถูกต้องไม่ว่าคุณจะจำหน่ายผลิตภัณฑ์อะไรหรือขายที่ไหนก็ตาม รองรับผลิตภัณฑ์และบริการหลายร้อยรายการ และมีข้อมูลล่าสุดเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงกฎและอัตราภาษี

• ลดความซับซ้อนของการยื่น: Stripe Tax ผสานการทำงานกับพาร์ทเนอร์การยื่นได้อย่างราบรื่น เพื่อให้การยื่นทั่วโลกของคุณมีความถูกต้องแม่นยำและตรงเวลา ปล่อยให้พาร์ทเนอร์ของเราจัดการเรื่องการยื่นแทนคุณ เพื่อให้คุณโฟกัสกับการขยายธุรกิจได้อย่างเต็มที่ คุณจัดการการยื่นภาษีของสหรัฐอเมริกาแบบอัตโนมัติในแดชบอร์ด Stripe ที่ขับเคลื่อนโดย TaxJar ได้

ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ Stripe Tax หรือเริ่มใช้งานเลยวันนี้