รัฐเดลาแวร์คือศูนย์กลางสําหรับธุรกิจตั้งแต่สตาร์ทอัพไปจนถึงบริษัทข้ามชาติ โดยมีสาเหตุหนึ่งคือโครงสร้างภาษีองค์กรที่เอื้ออำนวย โครงสร้างภาษีนี้ประกอบด้วยองค์ประกอบต่างๆ เช่น ภาษีเงินได้นิติบุคคล ภาษีการประกอบการ และระเบียบข้อบังคับที่แตกต่างกันสําหรับธุรกิจประเภทต่างๆ (เช่น บริษัทจํากัด, หรือ LLC และบริษัทประเภท S). การเข้าใจแง่มุมเหล่านี้อาจส่งผลต่อการตัดสินใจเกี่ยวกับวิธีการสร้างธุรกิจ โครงสร้างที่เหมาะสมที่สุดสําหรับนําไปใช้ และวิธีที่ดีที่สุดในการจัดการความรับผิดทางภาษี

ข้อมูลด้านล่างนี้เป็นข้อมูลเบื้องต้นเกี่ยวกับภาษีเงินได้นิติบุคคลของรัฐเดลาแวร์ การทําความเข้าใจภาษีเงินได้นิติบุคคลของรัฐเดลาแวร์ไม่ใช่แค่การปฏิบัติตามข้อกําหนดเท่านั้น แต่ยังรวมถึงการใช้ข้อดีเชิงกลยุทธ์ที่สามารถเสริมสร้างผลกําไรของบริษัท การทราบเกี่ยวกับอัตราภาษีและข้อกำหนดในการยื่นภาษีไปจนถึงการทำความเข้าใจบทลงโทษที่อาจเกิดขึ้นจะเป็นประโยชน์ต่อผู้ที่ตัดสินใจอย่างมีข้อมูลเกี่ยวกับการดําเนินธุรกิจหรือวางแผนธุรกิจในรัฐเดลาแวร์ โดยต่อไปนี้คือสิ่งที่คุณต้องรู้

บทความนี้ให้ข้อมูลอะไรบ้าง

• รัฐเดลาแวร์มีภาษีเงินได้นิติบุคคลหรือไม่
  
• อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลของรัฐเดลาแวร์คืออะไร
  
• รัฐเดลาแวร์ยอมรับการขยายเวลายื่นภาษีของรัฐบาลกลางหรือไม่
  
• วันที่ครบกําหนดยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคลของรัฐเดลาแวร์คือเมื่อใด
  
• รัฐเดลาแวร์ยอมรับการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้แบบรวมหรือไม่
  
• ข้อกําหนดในการยื่นเอกสารสําหรับบริษัทประเภท S ในรัฐเดลาแวร์
  
• การยื่นแบบแสดงรายการหรือชําระภาษีเงินได้นิติบุคคลของรัฐเดลาแวร์ล้าช้ามีบทลงโทษอย่างไร
  

รัฐเดลาแวร์มีภาษีเงินได้นิติบุคคลหรือไม่

รัฐเดลาแวร์มีภาษีเงินได้นิติบุคคล บริษัทที่จัดตั้งขึ้นในรัฐเดลาแวร์และดําเนินธุรกิจภายในรัฐจะต้องเสียภาษีของรัฐนอกเหนือไปจากภาษีเงินได้นิติบุคคลของรัฐบาลกลาง โปรดทราบว่าโครงสร้างภาษีเงินได้นิติบุคคลของรัฐเดลาแวร์จะมีผลกับรายรับที่สร้างขึ้นภายในรัฐ ซึ่งหมายความว่าบริษัทที่จัดตั้งขึ้นในรัฐเดลาแวร์ซึ่งไม่ได้ทําธุรกิจในรัฐนี้มักจะไม่จําเป็นต้องชำระภาษีเงินได้นิติบุคคลของรัฐเดลาแวร์ นอกจากนี้ บริษัทที่ดําเนินธุรกิจหรือได้จดทะเบียนจัดตั้งนอกรัฐเดลาแวร์จะต้องชำระภาษีของรัฐเดลาแวร์เฉพาะส่วนของรายรับที่มาจากแหล่งที่มาภายในรัฐเท่านั้น

แม้เดลาแวร์จะมีชื่อเสียงในด้านสภาวะที่เอื้ออำนวยต่อการทำธุรกิจ ไม่ว่าจะเป็นการไม่มีภาษีการขายในระดับรัฐและมีกฎหมายองค์กรที่มั่นคง แต่ระบบภาษีของรัฐนี้ก็ครอบคลุมภาษีอื่นๆ ซึ่งบริษัทควรคำนึงถึง ตัวอย่างเช่น รัฐเดลาแวร์เรียกเก็บภาษีการประกอบการจากบริษัทต่างๆ ซึ่งคำนวณตามมูลค่าหุ้นจดทะเบียนของบริษัท อย่างไรก็ตาม ภาษีนี้ไม่ขึ้นอยู่กับรายได้ และอาจเปลี่ยนแปลงอย่างมีนัยสำคัญตามโครงสร้างเฉพาะของบริษัท

ขณะเดียวกัน รัฐเดลาแวร์ไม่กำหนดให้บริษัทจํากัดในรัฐต้องชำระภาษีเงินได้ โดยบริษัทจำกัดจะถือว่าเป็นนิติบุคคลแบบ "ส่งผ่าน" ซึ่งผลกำไรหรือขาดทุนจะถูกส่งโดยตรงไปยังเจ้าของ ซึ่งจะรายงานข้อมูลนี้ในแบบแสดงรายการภาษีส่วนบุคคล

อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลของรัฐเดลาแวร์คืออะไร

อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลในรัฐเดลาแวร์เป็นอัตราคงที่ 8.7% ของรายรับที่ต้องเสียภาษี โดยมีผลใช้กับรายรับที่สร้างขึ้นจากกิจกรรมทางธุรกิจภายในรัฐ

รัฐเดลาแวร์ยอมรับการขยายเวลายื่นภาษีของรัฐบาลกลางหรือไม่

โดยทั่วไปแล้ว รัฐเดลาแวร์จะยอมรับการขยายเวลาสำหรับการยื่นภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง หากมีการขยายเวลายื่นภาษี (แบบฟอร์ม IRS 7004) การยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ของรัฐเดลาแวร์จะครบกําหนดในวันที่ 15 ของเดือนหลังจากวันครบกําหนดของการขยายเวลาของรัฐบาลกลาง

ทั้งนี้ การขยายระยะเวลาของรัฐบาลกลางจะไม่ขยายเวลาการชําระภาษีของรัฐเดลาแวร์ การต้องชำระภาษีก่อนยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้อาจดูไม่สมเหตุสมผลเมื่อมองแวบแรก การชำระภาษีจะขึ้นอยู่กับจำนวนเงินที่ค้างชำระโดยประมาณของปีนั้น แม้ว่าคุณจะยังไม่ได้ยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ แต่คุณยังต้องประมาณจำนวนภาษีที่ค้างชำระและชำระภายในวันครบกำหนดเดิม (ปกติคือวันที่ 15 เมษายน) เพื่อหลีกเลี่ยงดอกเบี้ยและค่าปรับ

วันที่ครบกําหนดยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคลของรัฐเดลาแวร์คือเมื่อใด

การยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคลของรัฐเดลาแวร์จะครบกำหนดในหรือก่อนวันที่ 15 ของเดือนที่สี่หลังจากสิ้นสุดปีภาษีสำหรับบริษัทส่วนใหญ่ ซึ่งหมายความว่าบริษัทที่ดําเนินธุรกิจตามปีปฏิทินจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ภายในวันที่ 15 เมษายน

ในกรณีของบริษัทที่ได้รับอนุญาตให้ขยายระยะเวลายื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง โดยทั่วไปแล้วการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ของรัฐเดลาแวร์จะครบกําหนดในวันที่ 15 ของเดือนหลังจากวันครบกําหนดของการขยายเวลาของรัฐบาลกลาง

รัฐเดลาแวร์ยอมรับการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้แบบรวมหรือไม่

แนวทางของรัฐเดลาแวร์ไม่สอดคล้องกับข้อบังคับการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้แบบรวมของรัฐบาลกลาง บริษัทแต่ละแห่งในกลุ่มบริษัทในเครือจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ของนิติบุคคลในรัฐเดลาแวร์แยกต่างหากแม้ว่าจะรวมอยู่ในการคืนภาษีแบบรวมของรัฐบาลกลางก็ตาม

ซึ่งหมายความว่าบริษัทแต่ละแห่งที่ดําเนินธุรกิจและได้รับรายรับในรัฐเดลาแวร์จะจัดเป็นนิติบุคคลแยกต่างหากเพื่อจุดประสงค์ด้านภาษี ภาษีเงินได้ของบริษัทจะคํานวณจากรายได้ของบริษัทเอง ไม่ใช่รายได้ของบริษัทในเครือรวมกัน

ข้อกําหนดในการยื่นเอกสารสําหรับบริษัทประเภท S ในรัฐเดลาแวร์

บริษัทประเภท S เป็นนิติบุคคลประเภทหนึ่งที่มีชุดกฎและภาระหน้าที่ด้านภาษีเป็นของตนเอง การประกอบธุรกิจของบริษัทประเภท S ในรัฐเดลาแวร์มาพร้อมกับความรับผิดชอบที่เฉพาะเจาะจง ตั้งแต่การยื่นรายงานประจําปีไปจนถึงการเลือกสถานะของรัฐบาลกลางและภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำหรับผู้ไม่มีถิ่นพํานัก เจ้าของธุรกิจเดิมหรือผู้ที่มีโอกาสเป็นเจ้าของบริษัทประเภท S ในรัฐเดลาแวร์ควรมีความเข้าใจอย่างชัดเจนเกี่ยวกับหน้าที่เหล่านี้ ข้อกําหนดสําคัญในการยื่นเอกสารสําหรับบริษัทประเภท S ในเดลาแวร์มีดังต่อไปนี้

• รายงานประจําปีและภาษีการประกอบการของรัฐเดลาแวร์
  บริษัททุกแห่งในประเทศหรือต่างประเทศที่ได้รับอนุญาตให้ประกอบธุรกิจในรัฐเดลาแวร์จะต้องยื่นรายงานประจําปีและชําระภาษีการประกอบการ โดยจะต้องดำเนินการให้แล้วเสร็จภายในวันที่ 1 มีนาคมของทุกปี

• การเลือกสถานะภาษีของบริษัทประเภท S ของรัฐบาลกลาง
  บริษัทประเภท S ได้รับการสร้างขึ้นผ่านการเลือกสถานะภาษีของ IRS บริษัทในประเทศที่มีสิทธิ์สามารถหลีกเลี่ยงการเรียกเก็บภาษีซ้ำซ้อน (เรียกเก็บภาษีหนึ่งครั้งกับบริษัท และอีกครั้งกับผู้ถือหุ้น) ด้วยการเลือกสถานะเพื่อรับการปฏิบัติในฐานะบริษัทประเภท S

• ไม่มีภาษีสำหรับบริษัทประเภท S ระดับรัฐ
  รัฐเดลาแวร์ไม่ได้เรียกเก็บภาษีระดับรัฐกับบริษัทประเภท S แต่อย่างใด แต่รายได้ การขาดทุน การหักภาษี และเครดิตของบริษัทระดับ S จะถูกส่งผ่านไปยังผู้ถือหุ้นซึ่งจะข้อมูลเหล่านี้ในเอกสารแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ส่วนบุคคล อย่างไรก็ตาม บริษัทประเภท S ยังคงมีหน้าที่ในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้สําหรับบริษัทประเภท S (แบบฟอร์ม 1120-S) ของรัฐบาลกลาง

• ภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำหรับผู้ไม่มีถิ่นพํานัก
  รัฐเดลาแวร์กําหนดให้บริษัทประเภท S ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายในนามของผู้ถือหุ้นที่ไม่มีถิ่นพํานักสำหรับรายรับของบริษัทที่เป็นส่วนของผู้ถือหุ้นดังกล่าว รายละเอียดของข้อกําหนดนี้มีอยู่ในคําแนะนําเกี่ยวกับภาษีหัก ณ ที่จ่ายของรัฐ

• ภาษีการจ้างงาน
  หากบริษัทประเภท S มีพนักงาน บริษัทจะต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายและชำระภาษีการจ้างงาน ซึ่งรวมถึงภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง ภาษีประกันสังคมและ Medicare และภาษีการว่างงานของรัฐบาลกลาง

การยื่นแบบแสดงรายการหรือชําระภาษีเงินได้นิติบุคคลของรัฐเดลาแวร์ล้าช้ามีบทลงโทษอย่างไร

บริษัทในเดลาแวร์จําเป็นต้องปฏิบัติตามข้อกําหนดในการยื่นภาษีและดำเนินการตามกําหนดเวลาอย่างเคร่งครัด การไม่ดำเนินการเหล่านี้อาจทําให้เกิดบทลงโทษ ซึ่งอาจเป็นการเพิ่มต้นทุนที่สําคัญให้กับภาระหน้าที่ด้านภาษีของบริษัท การทําความเข้าใจผลกระทบของการยื่นภาษีหรือการชําระเงินล่าช้า บทลงโทษที่อาจเกิดขึ้น และอัตราดอกเบี้ยที่เกี่ยวข้องเป็นสิ่งสําคัญสําหรับการจัดการด้านการเงินของบริษัทในรัฐเดลาแวร์อย่างมีประสิทธิภาพ บทลงโทษของรัฐเดลาแวร์ที่เกี่ยวกับภาษีเงินได้นิติบุคคล ได้แก่

• การยื่นภาษีล่าช้า: หากบริษัทไม่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีภายในวันครบกําหนดรวมถึงการขยายเวลา บริษัทจะต้องเสียค่าปรับ 5% ต่อเดือนของจำนวนภาษีที่ค้างชำระ และไม่เกิน 50% ของจำนวนภาษีที่ค้างชำระ

• การชําระล่าช้า: หากบริษัทไม่ชำระภาษีภายในวันครบกําหนด บริษัทจะต้องเสียค่าปรับ 1% ต่อเดือนของจำนวนภาษีที่ค้างชำระ และไม่เกิน 25% ของจำนวนภาษีที่ค้างชำระ

• ดอกเบี้ย: นอกจากค่าปรับแล้ว ยังมีการเรียกเก็บดอกเบี้ยจากภาษีที่ค้างชําระตั้งแต่วันที่ครบกําหนดชําระจนถึงวันที่ชําระเงินด้วย โดยมีอัตราเท่ากับ 0.5% ต่อเดือน

รัฐเดลาแวร์มีสถานะเป็นศูนย์กลางสําหรับบริษัทเนื่องจากมีกฎหมายองค์กรที่ครอบคลุมและเป็นที่ยอมรับอย่างสูง และโครงสร้างภาษีเอื้อประโยชน์ให้กับธุรกิจ กรอบภาษีเงินได้นิติบุคคลของรัฐซึ่งครอบคลุมภาษีเงินได้นิติบุคคล ภาษีการประกอบการ และระเบียบข้อบังคับเฉพาะสําหรับนิติบุคคลธุรกิจต่างๆ มีผลบังคับใช้กับธุรกิจที่ดําเนินกิจการในรัฐเท่านั้น การทําความเข้าใจข้อควรพิจารณาด้านภาษีเหล่านี้จะช่วยให้ธุรกิจมีข้อมูลในการตัดสินใจว่าจะจดทะเบียนในรัฐเดลาแวร์หรือไม่ โครงสร้างธุรกิจใดบ้างที่ต้องนําไปใช้ และวิธีจัดการความรับผิดทางภาษีอย่างมีประสิทธิภาพ