Delaware är ett nav för företag - från nystartade företag till multinationella företag - delvis på grund av sin gynnsamma bolagsskattestruktur. Detta skattestruktur innehåller olika element som bolagsskatt, franchiseskatt och olika regler för olika företagstyper (till exempel aktiebolag, eller LLC, och S-företag). Att förstå dessa aspekter kan påverka beslut om var man ska etablera ett företag, vilken struktur som är optimal att använda och hur man bäst hanterar skatteskulder.

Nedan följer en introduktion till Delawares bolagsskatter. Att förstå Delawares bolagsskatter handlar inte bara om efterlevnad, utan också om att utnyttja strategiska fördelar som kan stärka ett företags resultat. Från att känna till skattesatser och arkiveringskrav till att förstå potentiella påföljder är denna kunskap användbar för alla som fattar välgrundade beslut om att driva eller planera ett företag i Delaware. Här är vad du behöver veta.

Vad innehåller den här artikeln?

• Har Delaware inkomstskatt för bolag?
  
• Vad är Delawares bolagsskattesats?
  
• Accepterar Delaware federala förlängningar av skatter?
  
• Vad är Delawares förfallodag för bolagsskattedeklaration?
  
• Accepterar Delaware konsoliderade deklarationer?
  
• Delaware S bolags arkiveringskrav
  
• Vilka påföljder finns det för sen inlämning eller betalning av Delaware bolagsskatt?
  

Har Delaware inkomstskatt för bolag?

Ja, Delaware har en inkomstskatt för bolag. Bolag som är registrerade i Delaware och som bedriver verksamhet i delstaten är föremål för delstatsskatter, utöver den federala bolagsskatten. Noterbart är att Delawares bolagsskattestruktur gäller för inkomster som genereras inom delstaten. Detta innebär att ett företag som är inkorporerat i Delaware och som inte bedriver verksamhet i delstaten vanligtvis inte behöver betala Delawares bolagsskatt. Vidare gäller Delawares skatter endast för inkomster som härrör från källor inom delstaten för företag som är verksamma eller har registrerats utanför Delaware.

Även om delstaten är känd för sitt gynnsamma företagsklimat, inklusive ingen omsättningsskatt på delstatsnivå och en väletablerad bolagsrätt, innehåller dess skatteregler andra skatter som bolag bör vara medvetna om. Till exempel tar Delaware ut en franchise-skatt på bolag, beräknad utifrån värdet på bolagets auktoriserade aktier. Den här skatten är dock inte inkomstbaserad och den kan variera betydligt beroende på bolagets specifika struktur.

För LLC i Delaware kräver staten inte att de betalar inkomstskatt. LLC betraktas som ”pass-through” -enheter, där vinster eller förluster överförs direkt till ägarna, som rapporterar detta information i sina personliga skattedeklarationer.

Vad är Delawares bolagsskattesats?

Bolagsskatten i Delaware är 8,7% och tas ut på beskattningsbar inkomst. Detta skattesats tillämpas på inkomster som genereras av affärsverksamhet inom delstaten.

Accepterar Delaware federala tillägg på skatter?

Ja, Delaware accepterar i allmänhet den federala förlängningen för att lämna in inkomstskatt. Om en federal förlängning beviljas (IRS Form 7004) ska Delaware-deklarationen lämnas in den 15:e dagen i den månad som följer på den federala förlängningsfristen.

Den federala förlängningen förlänger inte tiden för betalning av Delaware-skatt. Detta kanske inte verkar logiskt vid första anblicken - hur kan man vara skyldig att betala skatt innan man lämnar in en deklaration? Skattebetalningen baseras på en uppskattning av vad som ska betalas för året. Även om du ännu inte har lämnat in din skattedeklaration förväntas du ändå uppskatta den skatt du är skyldig och betala den senast på det ursprungliga förfallodatumet (vanligtvis den 15 april) för att undvika ränta och straffavgifter.

Vad är Delawares förfallodag för bolagsskattedeklaration?

Delawares bolagsskattedeklarationer ska lämnas in senast den 15:e dagen i den fjärde månaden efter utgången av beskattningsåret för de flesta bolag. Det innebär att för bolag som har kalenderår är deklarationsdagen normalt den 15 april.

För bolag som har beviljats en federal förlängning ska Delaware-deklarationen i allmänhet lämnas in den 15:e dagen i den månad som följer på den federala förlängningsfristen.

Accepterar Delaware konsoliderade returer?

Nej, Delaware följer inte reglerna för federal konsoliderad deklaration. Varje bolag i en grupp av närstående bolag måste lämna in sin egen separata inkomstdeklaration för Delaware-bolag, även om det ingår i en federal konsoliderad deklaration.

Detta innebär att i Delaware betraktas varje bolag som bedriver verksamhet och tjänar inkomst i delstaten som en separat enhet för skatteändamål. Dess inkomstskatt beräknas på dess egen inkomst, inte på den sammanlagda inkomsten för en grupp av närstående bolag.

Delaware S bolags arkiveringskrav

S-bolag, allmänt kända som S corps, representerar en unik klass av affärsenheter med sin egen uppsättning skatteregler och skyldigheter. Att driva ett S-bolag i Delaware kommer med specifika ansvarsområden som sträcker sig från årsredovisningsinlämningar till federala val och källskatter för utlänningar. Befintliga eller potentiella S-bolag-ägare i Delaware bör ha en tydlig förståelse för dessa skyldigheter. Här är de viktigaste Delaware-arkiveringskraven för S-bolag:

• Delaware årsredovisning och franchiseskatt
  Varje inhemskt eller utländskt bolag som är auktoriserat att bedriva företagsverksamhet i Delaware är skyldigt att lämna in en årsredovisning och betala en franchise-skatt. Årsredovisningen och franchiseskatten ska betalas senast den 1 mars varje år.

• Val av federalt S-bolag
  S-bolag skapas genom ett skatteval från IRS. Ett kvalificerat inhemskt bolag kan undvika dubbelbeskattning (beskattning en gång till bolaget och sedan igen till aktieägarna) genom att välja att behandlas som ett S-bolag.

• Ingen S-bolagsskatt på delstatsnivå
  Till skillnad från vissa stater inför Delaware inte en skatt på delstatsnivå på S-bolag. Istället överförs S-bolagets inkomster, förluster, avdrag och krediter till aktieägarna, som redovisar dessa i sina personliga inkomstdeklarationer. Detta undantar dock inte S-bolag från kravet på att lämna in en federal S-bolagsdeklaration (Form 1120-S).

• Källskatt för personer bosatta i utlandet
  Delaware kräver att S-bolag håller inne skatt för utländska aktieägares räkning på deras del av bolagets inkomst. Detta krav beskrivs närmare i statens riktlinjer för källskatt.

• Skatter på anställning
  Om S-bolaget har anställda måste det innehålla och betala anställningsskatter. Detta inkluderar federal inkomstskatt, socialförsäkringsskatt och sjukförsäkringsskatt samt federal arbetslöshetsskatt.

Vilka påföljder finns det för sen inlämning eller betalning av Delaware bolagsskatt?

Delaware-bolag måste uppfylla kraven på skattedeklaration och strikt följa tidsfristerna. Missar man detta kan det leda till påföljder, vilket kan medföra betydande kostnader för ett bolags skattskyldighet. Att förstå konsekvenserna av sen inlämning eller betalning, de potentiella påföljderna och de tillhörande räntesatserna är viktigt för att effektivt hantera företagets finanser i Delaware. Delstaten Delawares påföljder för inkomstskatt för företag inkluderar:

• Sen inlämning: Om ett bolag inte lämnar in sin skattedeklaration senast på förfallodagen, inklusive förlängningar, kommer det att åläggas en straffavgift på 5% per månad av den skatt som ska betalas, upp till högst 50% av den skatt som ska betalas.

• Sen betalning: Om ett bolag inte betalar sin skatteskuld senast på förfallodagen kommer det att åläggas en straffavgift på 1% per månad av den skatt som ska betalas, upp till maximalt 25% av den skatt som ska betalas.

• Intresse: Utöver straffavgifter debiteras ränta på all obetald skatt från förfallodagen till betalningsdagen. Räntan är 0,5% per månad.

Delawares status som ett nav för bolag beror på dess omfattande och välrenommerade bolagsrätt och en skattestruktur som är gynnsam för bolag. Delstatens regelverk för bolagsskatt - som omfattar bolagsskatt, franchiseskatt och de särskilda reglerna för olika affärsenheter - har unika konsekvenser för företag som är verksamma i delstaten. Att förstå dessa skatteöverväganden kan hjälpa företag att fatta välgrundade beslut om huruvida de ska bilda bolag i Delaware, vilken affärsstruktur de ska anta och hur de ska hantera skatteskulder på ett effektivt sätt.