Vilken företagsstruktur är rätt för ditt företag? Du kanske redan känner till termerna ”Limited Liability Company” (LLC) och ”S corporation” (S corp). Men vilka är skillnaderna mellan dessa två företagsstrukturer och vad innebär dessa skillnader för företag?

LLC och S corp är två av de vanligaste bolagsstrukturerna i USA. Många entreprenörer väljer en av dessa två strukturer, så det är viktigt att förstå skillnaderna mellan LLC och S corp för att välja den struktur som passar ditt företag bäst.

Här följer en detaljerad förklaring av de viktigaste skillnaderna mellan LLC och S corp, inklusive vad du behöver veta för att fatta ett beslut om vilken struktur som är rätt för dig.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är ett LLC-bolag?
  
• Vad är ett S corp-bolag?
  
• Vad är skillnaden mellan S corp och LLC?
  
• Kan ett LLC-bolag vara ett S corp-bolag?
  
• Kan ett S corp-bolag äga ett LLC-bolag?
  
• Vilka är för- och nackdelarna med LLC jämfört med S corp?
  
• Hur man väljer mellan LLC och S corp
  

Vad är ett LLC-bolag?

LLC står för ”limited liability company”. Det är en typ av företagsstruktur som kombinerar begränsad ansvarsskyldighet med ett partnerskaps flexibilitet och skattefördelar. Genom att bilda ett LLC-bolag etableras företaget som en separat juridisk person från dess ägare (som kallas medlemmar), vilket innebär att ägarna inte är personligt ansvariga för företagets skulder och skyldigheter. Denna juridiska distinktion ger ägarna ett bättre skydd.

LLC-bolag kan beskattas som antingen företag eller en så kallad ”pass-through-entitet”, där vinster och förluster överförs till medlemmarnas personliga skattedeklarationer.

Vad är ett S corp-bolag?

Ett S Corp-bolag är en typ av företagsstruktur som vanligtvis är mer lämplig för små och medelstora företag som vill undvika den dubbelbeskattning som kan drabba traditionella företag.

I en S corp-struktur överförs företagets inkomster och avdrag till aktieägarnas personliga skattedeklarationer, och företaget betalar inte federal inkomstskatt. Detta innebär att aktieägarna i ett S corp-bolag endast beskattas en gång på företagets vinst istället för två gånger – både som företag och som aktieägare.

För att vara berättigad till S corp-status måste ett företag uppfylla vissa krav, som att inte ha fler än 100 aktieägare och vara organiserat som ett inhemskt företag. S corp-strukturen är ett populärt val för företag som vill ha ansvarsskydd men som föredrar att beskattas som ett partnerskap eller en enskild firma.

Vad är skillnaden mellan S corp och LLC?

Även om både S corp och LLC ger sina ägare begränsat ansvarsskydd och flexibilitet i beskattning och ledningsstruktur finns det viktiga skillnader mellan de två. I slutändan beror valet av företagsstruktur på företagsägarnas specifika behov och mål. Här följer en översikt över de viktigaste skillnaderna mellan dessa två alternativ:

• Beskattning
  Den största skillnaden mellan S corp och LLC är hur de beskattas. S corp-bolag beskattas som ”pass-through-entiteter”, vilket innebär att vinster och förluster överförs till aktieägarnas personliga skattedeklarationer, medan LLC-bolag kan välja att beskattas som antingen en pass-through-entitet eller ett företag.

• Ägarskap
  S corp-bolag har begränsningar för vem som kan vara aktieägare, samt gränser för det totala antalet aktieägare (högst 100, och de måste vara antingen amerikanska medborgare eller permanent bosatta i USA). LLC-bolag har inga sådana begränsningar. Dessutom kan S corp-bolag endast emittera en klass av aktier, medan LLC-bolag kan ha flera olika klasser av ägande.

• Ledning
  LLC-bolag erbjuder mer flexibilitet kring ledningsstrukturen eftersom de kan styras antingen av ägarna (”medlemsstyrning”) eller av en utsedd chef (”chefsstyrning”). S corp-bolag är skyldiga att ha en styrelse och tjänstemän.

• Formaliteter
  S corp har i allmänhet fler formaliteter och rapporteringskrav jämfört med LLC, som att hålla regelbundna möten och föra företagsregister.

Kan ett LLC-bolag vara ett S corp-bolag?

Ja, ett LLC-bolag kan välja att beskattas som ett S corp-bolag, vilket gör det möjligt att dra nytta av den pass-through-beskattning som S corp-bolag kan använda sig av, samtidigt som flexibiliteten och det begränsade ansvarsskyddet som förknippas med ett LLC-bolag bibehålls. För att kvalificera sig för S corp-beskattning måste LLC-bolaget uppfylla vissa krav, inklusive att inte ha fler än 100 aktieägare (som alla är amerikanska medborgare eller permanent bosatta i USA), endast ha en aktieklass samt uppfylla vissa begränsningar för vilka typer av aktieägare bolaget har och vilka typer av aktier som kan utfärdas.

Även om ett LLC-bolag kan välja att beskattas som ett S corp-bolag klassificeras det fortfarande som LLC enligt delstatslagar och måste därför följa alla krav och regler som gäller för LLC-bolag i den delstat där företaget är registrerat. Utöver att följa kraven för LLC-bolag kan företag som väljer S corp-beskattning också behöva följa ytterligare regler och krav som gäller S corp-bolag. Det kan bli komplicerat, och därför är det viktigt att arbeta med ett juridiskt ombud och en revisor för att vara säker på att ditt företag gör rätt skatteval och uppfyller alla tillhörande krav.

Kan ett S corp-bolag äga ett LLC-bolag?

Ja, ett S corp-bolag kan äga aktier i andra företag eller äga intressen i andra typer av företag, inklusive LLC-bolag. Om ett S corp-bolag äger ett LLC-bolag anses LLC-bolaget vara en separat juridisk person, och S corp-ägarandelen behandlas som en tillgång för S corp-bolaget. S corp-bolag rapporterar sitt ägarskap i LLC-bolaget på sin skattedeklaration, och alla inkomster eller förluster som genereras av LLC-bolaget kommer att överföras till S corp-bolaget och rapporteras på bolagets skattedeklaration.

I det här scenariot skulle S corp-bolaget kunna betraktas som LLC-bolagets moderbolag eller holdingbolag, och LLC-bolaget skulle kunna ses som ett dotterbolag eller helägt dotterbolag. S corp-bolaget skulle ha befogenhet att fatta beslut och vidta åtgärder å LLC-bolagets vägnar, samt ansvara för LLC-bolagets eventuella skulder eller skyldigheter.

Vilka är för- och nackdelarna med LLC jämfört med S corp?

Både LLC- och S corp-bolag erbjuder fördelar och nackdelar, beroende på verksamhetens specifika behov. Här är några av för- och nackdelarna med varje struktur:

Fördelar med ett LLC-bolag

• Flexibilitet
  LLC-bolag erbjuder flexibilitet när det gäller ägande, ledningsstruktur och skattestatus. De kan ägas av en eller flera personer, kan förvaltas av ägarna eller av en utsedd chef och kan beskattas antingen som en pass-through-entitet eller ett företag.

• Begränsat ansvar
  LLC-bolag ger sina ägare begränsat ansvarsskydd, vilket innebär att ägarnas personliga tillgångar i allmänhet inte är i riskzonen för företagets skulder och skyldigheter.

• Färre formaliteter
  LLC-bolag har i allmänhet färre formaliteter och rapporteringskrav jämfört med S corp-bolag, vilket kan göra dem enklare – och billigare – att driva.

Nackdelar med ett LLC-bolag

• Skatter för egenföretagare
  LLC-ägare måste betala skatt på all vinst som egenföretagare. Dessa skatter kan vara högre än de som betalas av aktieägare i S corp-bolag.

• Begränsad livslängd
  I vissa stater har LLC-bolag en begränsad livslängd och kan behöva upplösas efter en viss tidsperiod eller efter en specifik händelse, till exempel en ägares död.

• Begränsad tillgång till kapital
  Jämfört med S corp-bolag kan LLC-bolag ha begränsade alternativ för att skaffa kapital, till exempel genom aktieemitteringar eller finansiärer.

Fördelar med S corp-bolag

• Pass-through-beskattning
  S corp-bolag beskattas som pass-through-entiteter, vilket innebär att vinster och förluster överförs till aktieägarnas personliga skattedeklarationer, vilket kan leda till lägre totala skatter.

• Skatter för egenföretagare
  S corp-ägare kan undvika vissa skatter som egenföretagare genom att betala sig själva en lön och få tillgång till ytterligare vinster som utdelningar, som inte är föremål för egenföretagarskatter.

• Begränsningar för aktieägare
  S corp-bolag har begränsningar för vem som kan vara aktieägare och hur många aktieägare bolaget kan ha, vilket kan göra denna struktur attraktiv för mindre företag som vill begränsa antalet ägare.

Nackdelar med S corp-bolag

• Fler formaliteter
  S corp-bolag måste hålla regelbundna möten, föra detaljerade företagsregister och följa andra formaliteter för att behålla sin status.

• Begränsade ägandealternativ
  S corp-bolag får inte ha mer än 100 aktieägare, och dessa måste vara individer eller vissa typer av stiftelser.

• Behörighetskrav
  S corp-bolag måste uppfylla vissa behörighetskrav, till exempel att ägarna är amerikanska medborgare eller permanent bosatta i USA.

Hur man väljer mellan LLC och S corp

Tänk igenom dina specifika behov relaterade till ägarstruktur, ledningspreferenser, beskattning, ansvarsskydd och affärsmål. Tänk på verksamheten som helhet, den långsiktiga bana du hoppas att den ska följa och vilka aspekter av varje struktur som känns viktigast för dig som ägare. Beslutet är både logiskt och subjektivt – vilket är anledningen till att det kan vara så svårt att fatta.

Här följer några punkter du bör fundera över när du väljer mellan LLC och S corp:

• Utvärdera dina affärsbehov
  Tänk på vilken typ av verksamhet du driver, antalet ägare eller aktieägare du har, vilken bransch du verkar i och dina långsiktiga mål för verksamheten.

• Förstå de skattemässiga konsekvenserna
  Jämför de skattemässiga fördelarna och nackdelarna med varje struktur, inklusive pass-through-beskattning för LLC- och S corp-bolag, skatter för egenföretagare för LLC-bolag och potentiella skattebesparingar med S corp-bolag. Det finns fördelar och nackdelar med båda alternativen, så ditt företags specifika situation kommer att avgöra vilken struktur som är rätt för dig.

• Tänk på ansvarsskyddet
  Både LLC- och S corp-bolag ger ett begränsat ansvarsskydd för ägare, men LLC-bolag kan ge mer flexibilitet när det gäller skydd av personliga tillgångar – särskilt om företaget har flera ägare.

• Jämför ledningsstrukturer
  Tänk på vilken nivå av ledningskontroll och flexibilitet du behöver, inklusive om du vill vara aktivt involverad i att driva verksamheten eller föredrar att anställa en chef.

• Förstå efterlevnadskraven
  Både LLC- och S corp-bolag har specifika krav som måste uppfyllas, inklusive regler gällande pappersarbete, regelbundna möten och upprätthållande av korrekta företagsregister. Tänk på den tid och de resurser som krävs för att följa dessa regler.

• Sök professionell rådgivning
  Oavsett om du tror att du vet vilken företagsstruktur som är bäst för ditt företag är det en bra idé att prata med en expert innan du går vidare. Rådgör med en kvalificerad advokat eller revisor som kan hjälpa dig att förstå de juridiska och skattemässiga konsekvenserna av varje struktur och hjälpa dig att fatta ett välgrundat beslut baserat på dina specifika affärsbehov.

Så kan Stripe hjälpa dig

Stripe Atlas gör det enkelt att bilda och anpassa ditt företag så att du är redo att debitera kunder, rekrytera personal och ordna finansiering så snabbt som möjligt.

Det tar mindre än 10 minuter att fylla i dina företagsuppgifter i Stripe Atlas-formuläret. Därefter registrerar vi ditt bolag i Delaware, skaffar ditt skatteregistreringsnummer (EIN-nummer), hjälper dig att köpa aktierna i det nya bolaget med ett enda klick och lämnar automatiskt in din 83(b)-ansökan. Atlas erbjuder flera juridiska mallar för avtal och anställning och kan hjälpa dig att öppna ett bankkonto och börja ta emot betalningar redan innan IRS tilldelat ditt skatteregistreringsnummer.

Atlas-användare får också tillgång till exklusiva rabatter hos ledande programvarupartner, onboarding med ett klick med utvalda partner och gratis krediter för betalningsbehandling hos Stripe. Starta ditt företag idag.

Stripe Atlas

Det tar mindre än 10 minuter att fylla i uppgifterna om ditt nya företag. Du väljer din företagsstruktur (C corp, LLC eller dotterbolag) och väljer ett företagsnamn. Vi kontrollerar företagsnamnet omedelbart och meddelar dig om det är tillgängligt innan du skickar in din ansökan. Du kan lägga till upp till fyra medgrundare, bestämma hur du delar upp kapitalet mellan dem och reservera aktiekapital för framtida teammedlemmar om du vill. Du kommer att utse tjänstemän, lägga till en adress och ett telefonnummer (grundare är berättigade till ett års gratis virtuell adress om du behöver en) och granska och underteckna dina juridiska dokument med ett klick.

Bolaget registreras i Delaware

Atlas kommer att granska din ansökan och lämna in registreringshandlingarna i delstaten Delaware inom en arbetsdag. Alla Atlas-ansökningar inkluderar en snabb handläggningstjänst hos delstaten på 24 timmar, utan extra avgift. Atlas tar ut en avgift på 500 USD för bildandet av bolaget och för det första året med ett registrerat ombud (ett krav enligt gällande bestämmelser). Därefter kostar det 100 USD per år att behålla det registrerade ombudet.

Ditt skatteregistreringsnummer (EIN) från IRS

När företaget har bildats och registrerats i Delaware kommer Atlas att ansöka om ett skatteregistreringsnummer för ditt företag. Företagsgrundare som uppger ett amerikanskt socialförsäkringsnummer, en amerikansk adress och ett amerikanskt telefonnummer är berättigade till expressbehandling. Alla andra användares ansökningar kommer att behandlas enligt standardförfarandena. Vid standardbeställningar ringer Atlas till IRS för att få EIN-numret. Atlas använder IRS-data i realtid för att avgöra när ditt EIN-nummer kommer att vara tillgänglig. Du kan läsa mer om hur Atlas hämtar ditt EIN-nummer och se aktuella bearbetningstider för skatteregistreringsnummer.

Köp av aktier i bolaget

När Atlas har bildat bolaget utfärdar vi automatiskt aktier till grundarna och hjälper dig att köpa dem så att du formellt äger din andel av bolaget. Atlas gör det möjligt för grundare att med ett klick köpa sina aktier med immateriella rättigheter och återspegla detta i företagsdokumenten. På så sätt slipper du posta och spåra kontanter eller checkbetalningar.

Lämna in din 83(b)-ansökan

Många startup-grundare väljer att lämna in en 83(b)-skatteansökan för att potentiellt spara på framtida personliga skatter. Atlas kan lämna in och posta din 83(b)-ansökan med ett klick för grundare både i och utanför USA, så att du slipper ta en tur till posten. Vi lämnar in den med USPS Certified Mail med spårning, och du får en kopia av din undertecknade 83(b)-ansökan och ett inlämningsbevis i din Dashboard.

Partnerförmåner och rabatter

Atlas samarbetar med en rad verktyg från tredjepartleverantörer för att kunna erbjuda specialpriser och tillgång för Atlas-grundare. Vi erbjuder rabatter på verktyg för tekniska lösningar, skatt och ekonomi, efterlevnad och drift, inklusive OpenAI och Amazon Web Services. Atlas samarbetar också med Mercury, Carta och AngelList för att tillhandahålla snabbare, automatisk onboarding med hjälp av din Atlas-företagsinformation, så att du börja arbeta med din bank och skaffa finansiering fortare. Atlas-grundare kan också få rabatter på andra Stripe-produkter, inklusive upp till ett års gratis kredit på betalningshantering.

Läs våra Atlas-guider för grundare av startup-företag eller läs mer om Stripe Atlas och hur det kan hjälpa dig att snabbt och enkelt starta ditt nya företag. Starta ditt företag nu.