Limited liability companies (LLCs) och S corporations (S corps) är två av de vanligaste företagsstrukturerna i USA, men de förväxlas ofta. Den viktigaste skillnaden att förstå är att en LLC är en juridisk enhet, medan en S corp är en skatteklassificering hos Internal Revenue Service (IRS). Eftersom de fungerar på helt olika nivåer utesluter de inte varandra: ett företag bildat som en LLC kan välja att beskattas som en S corp. Att välja rätt struktur påverkar allt från personligt ansvar och egenavgifter till löpande administrativa omkostnader.

Nedan förklarar vi de viktigaste skillnaderna mellan LLCs och S corps, samt hur du avgör vilken struktur som är rätt för ditt företag.

Viktiga lärdomar

• En LLC är en juridisk enhet som bildas enligt delstatslagstiftning för att skydda personliga tillgångar. En S corp är en federal skattestatus skapad av IRS.

• Eftersom en S corp är en skattestatus snarare än en enhetstyp, kan en behörig LLC skicka in IRS-blankett 2553 för att beskattas som en S corp samtidigt som den behåller sin förenklade juridiska LLC-struktur.

• Under standard-LLC-status är alla nettovinster föremål för egenavgifter. Val av S corp tillåter ägare-anställda att dela upp vinster i rimliga löner och ägarutdelningar.

• Standard-LLCs kräver minimal bolagsstyrning. Att välja S corp-status medför striktare krav på efterlevnad, inklusive att köra formell lönehantering, innehålla skatter, skicka in årliga 1120-S-deklarationer och spåra ersättning till ledande befattningshavare.

• LLCs erbjuder obegränsad operativ flexibilitet utan begränsningar för ägartyper eller antal ägare. S corps tillämpar strikta gränser från IRS: högst 100 aktieägare, endast medborgare i USA eller permanent bosatta, och en enda aktieklass.

Vad är ett LLC?

Ett aktiebolag (LLC) är en typ av företagsenhet som kombinerar aktiebolagets begränsade ansvarsskydd med flexibiliteten och skattefördelarna hos ett partnerskap. Att bilda en LLC etablerar ett företag som en separat juridisk enhet från dess ägare, som kallas medlemmar. Det innebär att de inte är personligen ansvariga för företagets skulder och skyldigheter.

LLC-medlemmar betalar egenföretagarskatt på sina inkomster. Alternativt kan en LLC välja att beskattas som ett företag, vilket kan erbjuda olika skattefördelar beroende på företagsstruktur.

Vad är ett S corp-bolag?

Ett S corporation är en företagsstruktur som vanligtvis är lämpligare för små och medelstora företag som vill undvika den dubbelbeskattning som kan uppstå med ett traditionellt företag.

I ett S corp går företagets inkomster, avdrag och krediter vidare till aktieägarnas personliga skattedeklarationer och företaget självt betalar ingen federal inkomstskatt. Det innebär att S corp:ets vinst endast beskattas en gång: aktieägarna betalar skatt på sina utdelningar enligt sina personliga inkomstskattesatser.

För att vara berättigat till S corp-status måste ett företag uppfylla specifika IRS-krav, till exempel:

• Ha högst 100 aktieägare

• Vara organiserat som ett inhemskt företag

• Tillåta endast amerikanska medborgare eller permanent bosatta som aktieägare

• Ge ut en klass av aktier (dvs. inga preferensaktier)

• Uppfylla alla krav på inlämning av S corp-val hos IRS

S corps är ett populärt val för företag som vill ha det ansvarsskydd som ett företag ger men föredrar att beskattas som ett partnerskap eller en enskild firma. S corps kräver dock mer administrativt arbete, som att lämna in årsredovisningar och uppfylla krav på löneskatt för ägaranställda.

Vilka är skillnaderna och likheterna mellan en S corp och en LLC?

Likheter mellan en S corp och en LLC

Även om en LLC är en juridisk enhet och en S corp är en skattestatus hos IRS, delar de flera grundläggande fördelar för företagsägare:

• Begränsat ansvarsskydd: Båda skyddar personliga tillgångar (t.ex. ditt hem, personliga bankkonton och investeringar) från företagsskulder, domar och juridiska skyldigheter.

• Pass-through-beskattning: Ingen av strukturerna är föremål för dubbelbeskattning som standard. Istället överförs företagets vinster och förluster direkt till ägarnas personliga inkomstdeklarationer.

• Separat juridisk identitet: Båda etablerar en distinkt företagsidentitet skild från ägarna, vilket förbättrar den operativa trovärdigheten hos kunder, leverantörer och långivare jämfört med en enskild firma.

• Skyldigheter för efterlevnad på delstatsnivå: Båda kräver löpande underhåll på delstatsnivå, såsom att utse ett registrerat ombud, lämna in årsredovisningar och betala tillämpliga delstatsavgifter eller franchiseavgifter.

Skillnader mellan en S corp och en LLC

Valet om att organisera sig som en S corp eller en LLC beror på företagsägarnas specifika behov och mål. Även om både S corps och LLCs ger sina ägare begränsat ansvarsskydd, skiljer sig deras skattebehandling, ägarstrukturer och ledningskrav avsevärt.

Här är de viktigaste skillnaderna mellan dessa två alternativ.

Beskattning

Som standard är LLCs pass-through-enheter, vilket innebär att vinster och förluster överförs till ägarnas personliga skattedeklarationer. Däremot kan LLCs välja att beskattas som ett bolag (C corp eller S corp) om så önskas. S corps är alltid pass-through-enheter, så de undviker dubbelbeskattning på företagsnivå. S corps kan också ge skattebesparingar på egenavgifter genom att tillåta ägare-anställda att ta ut en del av sina inkomster som utdelningar, vilka inte är föremål för löneskatter.

Även om ett val av S corp kan sänka federala egenavgifter genom att dela upp intäkter i löner och skattefria utdelningar, tillför skatteregler på delstatsnivå viktiga nyanser för båda strukturerna. Standard-LLCs står ofta inför obligatoriska årliga franchiseavgifter från delstaten, medan S corps kan ställas inför inkomstskatter på delstatsnivå, lokala regler för icke-erkännande eller skatteavdrag för specialiserade pass-through-enheter.

Ägarskap

S corps begränsar aktieägare till medborgare i USA eller permanent bosatta, och det kan finnas högst 100 aktieägare totalt. LLCs har inte dessa begränsningar. Dessutom kan S corps bara ge ut en aktieklass, medan LLCs kan ha flera klasser av ägarandelar.

Ledning

LLCs erbjuder mer flexibilitet gällande ledningsstruktur eftersom de kan drivas antingen av ägarna (medlemsstyrd) eller av en utsedd chef (chefsstyrd). S corps måste ha en styrelse, utse ledande befattningshavare samt hålla regelbundna styrelse- och aktieägarmöten.

Formaliteter

S corps har i allmänhet fler formaliteter och rapporteringskrav jämfört med LLCs (t.ex. att hålla regelbundna möten, upprätthålla företagsregister). Dock kräver vissa delstater att LLCs lämnar in årsredovisningar och betalar avgifter.

Kostnad

Medan en standard-LLC är relativt billig att bilda och enkel att underhålla, medför ett val av S corp-status betydande löpande administrativa kostnader. Kostnaden för att etablera en LLC varierar från 35–500 USD beroende på delstat, även om de årliga driftskostnaderna är låga.

Men att upprätthålla S corp-status kräver att man kör formell W-2-lön, betalar för programvara för lönehantering, skickar in kvartalsvisa löneskattedeklarationer och betalar en auktoriserad revisor för att hantera en separat inkomstdeklaration för företaget (blankett 1120-S). Detta kan lägga till ungefär 1 500–4 000 USD per år i driftskostnader.

Kan ett LLC-bolag vara ett S corp-bolag?

Ja, en LLC kan välja att beskattas som en S corp. Detta gör att företaget kan dra nytta av pass-through-beskattningen som S corps har, samtidigt som man behåller flexibiliteten och det begränsade ansvarsskyddet hos en LLC. För att kvalificera sig för S corp-beskattning måste LLC uppfylla vissa krav, inklusive att inte ha fler än 100 aktieägare (som alla är medborgare i USA eller permanent bosatta), endast ha en aktieklass och uppfylla vissa begränsningar avseende typer av aktieägare och typer av aktier som kan ges ut.

Även om en LLC kan välja att beskattas som en S corp, klassificeras den fortfarande som en LLC enligt delstatslagstiftning och måste uppfylla kraven i alla bestämmelser och förordningar som styr LLCs i den delstat där den är registrerad. Företag som väljer S corp-beskattning kan också behöva följa ytterligare bestämmelser och krav, såsom:

• Att lämna in årsredovisningar till delstatliga och federala myndigheter

• Att föra korrekta företagsregister

• Att följa löneskatteregler för ägare-anställda

• Att följa begränsningar för aktieägare och aktieklasser

Det kan bli komplicerat, och det är därför det är viktigt att arbeta med en skatteadvokat och en revisor för att säkerställa att ditt företag uppfyller IRS-bestämmelserna och delstatliga krav.

Kan ett S corp-bolag äga ett LLC-bolag?

Ja, ett S corp kan äga aktier i andra företag eller äga andelar i andra typer av företag, inklusive LLC:er. Om ett S corp äger en LLC betraktas LLC:en som en separat juridisk enhet och S corp:ets ägarandel i LLC:en behandlas som en affärstillgång. S corp:et kommer att rapportera sin ägarandel i LLC:en i sin skattedeklaration, och alla inkomster eller förluster som genereras av LLC:en kommer att gå vidare till S corp:et och rapporteras i S corp:ets skattedeklaration.

I det här scenariot skulle S corp:et betraktas som moderbolag eller holdingbolag till LLC:en och LLC:en skulle vara ett dotterbolag eller ett helägt dotterbolag till S corp:et. S corp:et skulle ha befogenhet att fatta beslut och vidta åtgärder å LLC:ens vägnar, samt ansvara för eventuella skulder som ådras av LLC:en. Denna struktur kan ge skatteförmåner och ansvarsskydd samtidigt som företagsenheterna hålls juridiskt åtskilda.

När är LLC:er kontra S corps mest fördelaktiga?

Både LLC:er och S corps erbjuder fördelar och nackdelar, beroende på ett företags specifika behov. Tänk på följande när du väljer mellan dem för ditt företag:

• Flexibilitet: LLC:er erbjuder mer kontroll över ägande, ledningsstruktur och skattestatus. De kan ägas av en eller flera personer, ledas av ägarna eller av en utsedd chef och beskattas antingen som en genomströmningsenhet eller som ett företag.

• Krav på rapportering: LLC:er har i allmänhet färre formaliteter och rapporteringskrav än S corps, vilket kan göra dem lättare – och billigare – att hantera.

• Skatter för egenföretagare: LLC-ägare måste betala egenföretagarskatt på all vinst, vilket kan vara högre än de skatter som betalas av S corp-aktieägare. S corp-ägare kan undvika vissa egenföretagarskatter genom att betala sig själva en lön och få tillgång till ytterligare vinster som utdelningar, som inte är föremål för egenföretagarskatter.

• Företagets livslängd: I vissa stater har LLC:er en begränsad livslängd och kan behöva upplösas efter en viss tidsperiod eller efter en specifik händelse, t.ex. en ägares död.

• Tillgång till kapital: Jämfört med S corps kan LLC:er ha begränsade alternativ för att anskaffa kapital (t.ex. aktieerbjudanden, att ta in investerare). S corps har restriktioner för vem som kan vara aktieägare och hur många de kan ha. Det kan göra denna struktur attraktiv för mindre företag som vill begränsa antalet ägare.

Hur man väljer mellan LLC och S corp

Det är viktigt att du gör din research och din due diligence innan du binder dig till en företagsstruktur. Överväg alternativen för ägarstruktur, förvaltning, beskattning och ansvarsskydd. Tänk holistiskt på ditt företag och dina långsiktiga affärsmål. Vilka aspekter av varje struktur känns viktigast för dig som ägare?

Här är några enkla steg för att hjälpa dig att bestämma dig mellan en LLC och ett S corp:

• Utvärdera dina affärsbehov: Tänk på vilken typ av företag du driver, antalet ägare eller aktieägare du har, den bransch du är verksam inom och dina långsiktiga mål för företaget.

• Förstå skattekonsekvenserna: Jämför skattefördelarna och nackdelarna med varje struktur. Dessa inkluderar genomströmningsbeskattning för LLC:er och S corps, egenföretagarskatter för LLC:er och potentialen för skattebesparingar med S corps. Det finns fördelar och nackdelar med båda alternativen så detaljerna i ditt företag kommer att diktera vad som är rätt för dig.

• Överväg ansvarsskydd: Både LLC:er och S corps erbjuder begränsat ansvarsskydd för ägare, men LLC:er kan ge mer flexibilitet när det gäller skydd av personliga tillgångar – särskilt om företaget har flera ägare.

• Jämför ledningsstrukturer: Tänk på den nivå av ledningskontroll och flexibilitet du behöver, inklusive om du vill vara aktivt involverad i att driva företaget eller föredrar att anlita en utsedd chef.

• Förstå kraven på efterlevnad: Både LLC:er och S corps har specifika krav som måste uppfyllas, inklusive regler om att lämna in pappersarbete, hålla regelbundna möten och föra korrekta register. Tänk på den tid och de resurser som behövs för att uppfylla dessa regler.

• Sök professionell rådgivning: Innan du fattar ett beslut bör du rådfråga en kvalificerad advokat eller revisor som kan hjälpa dig att förstå de juridiska konsekvenserna och skattekonsekvenserna av varje struktur. De kan hjälpa dig att fatta ett välgrundat beslut.

Tabellen nedan bryter ner skillnaderna mellan S corps och LLC:er.

När lönar det sig att välja S corp?

Vanliga LLC:er med en eller flera medlemmar fungerar som genomströmningsenheter som standard; ägarna betalar 15,3 % i egenföretagarskatt (12,4 % Social Security och 2,9 % Medicare) på 100,0 % av nettovinsten i företaget.

Att välja S corp-beskattning förändrar denna behandling: ägaranställda betalar sig själva en "rimlig W-2-lön" (föremål för 15,3 % i löneskatt) och tar ut återstående vinster som ägarutdelningar, som är undantagna från egenföretagarskatt.

Ett S corp-val är dock inte gratis. Det medför obligatoriska löpande omkostnader, inklusive avgifter för löneprogramvara, kvartalsvisa deklarationer av anställningsskatt och utarbetande av separata skattedeklarationer för företag (IRS Form 1120-S). Eftersom denna efterlevnad lägger till cirka 1 500–4 000 USD per år i driftskostnader, lönar sig valet endast när skattebesparingarna överstiger dessa extra kostnader.

När man ska använda både en LLC och en S corp

Att använda både en LLC och en S corp innebär att man etablerar en juridisk LLC i sin delstat och skickar in IRS-blankett 2553 för att välja S corp som skatteklassificering. Det innebär inte att man bildar två separata enheter. Denna hybridmetod ger företagsägare den operativa flexibiliteten och tillgångsskyddet hos en LLC, samt skattefördelarna med en S corp.

Detta är de situationer då det är idealiskt att kombinera en LLC med ett S corp-val:

• Du vill ha skattebesparingar utan bördan av bolagsstyrning: Att verka som en juridisk C corp eller S corp kräver strikta företagsformaliteter, såsom att skapa en styrelse, hålla formella aktieägarmöten och föra företagsprotokoll. Genom att bilda en LLC och välja S corp-skattebehandling kan du säkra skattebesparingarna samtidigt som du behåller en förenklad och flexibel LLC-ledningsstruktur.

• Ditt företag har vuxit ur standard-LLC-skattebehandlingen: Om du startade som en standard-LLC och din nettovinst överstiger 50 000 USD, kan du genom att skicka in blankett 2553 finjustera din skattestruktur utan att behöva upplösa din befintliga enhet eller överföra tillgångar till ett nytt bolag.

• Du uppfyller alla kriterier för IRS S corp-behörighet: Att kombinera en LLC med ett S corp-skatteval är idealiskt om ditt företag uppfyller IRS-kraven – 100 eller färre medlemmar (aktieägare), ett medlemskap som är begränsat till medborgare i USA eller permanent bosatta (inga företags- eller utländska ägare), och en utgiven ägarklass.

Så här kan Stripe Atlas hjälpa till

Stripe Atlas hanterar allt du behöver för att lagligt starta ditt företag – bolagsbildning, Employer Identification Number (EIN), aktieupplägg och skattedeklaration – så att du kan samla in kapital, öppna ett bankkonto och börja ta emot betalningar på så lite som två arbetsdagar, var som helst i världen.

Gå med över 100 000 nystartade företag som bildats med hjälp av Atlas, inklusive nystartade företag som stöds av ledande investerare som Y Combinator, a16z och General Catalyst.

Kom igång på några minuter med Atlas

Ansökan tar under 10 minuter. Du väljer din företagsstruktur, bekräftar att ditt namn är tillgängligt, lägger till upp till fyra medgrundare, ställer in din aktiefördelning och e-signerar. Sedan tar Atlas över därifrån, inklusive att meddela medgrundarna att underteckna sina dokument elektroniskt.

Banktjänster och betalningar innan ditt EIN anländer

Atlas lämnar in din EIN-ansökan automatiskt efter bolagsbildningen. Du behöver inte vänta. Atlas möjliggör betalningar och banktjänster före EIN så att du kan börja ta emot betalningar och genomföra transaktioner direkt. Amerikanska grundare med personnummer är i allmänhet berättigade till påskyndad IRS-hantering.

Automatisk deklaration för val av skatt enligt 83(b)

Atlas lämnar in ditt 83(b)-val åt dig – både för amerikanska och icke-amerikanska grundare – med USPS Certified Mail och spårning för att minska den personliga inkomstskatten. Du får ett undertecknat 83(b)-val och bevis på inlämning direkt i Stripe Dashboard, med bekräftelse per rekommenderat brev.

Juridiska dokument för företag i världsklass

Atlas tillhandahåller alla juridiska dokument du behöver för att börja driva ditt företag – utarbetade av Cooley, en av världens ledande advokatbyråer inom riskkapital – och lagrar dem direkt i Stripe Dashboard. Dessa dokument är utformade för att hjälpa dig att samla in kapital omedelbart och se till att ditt företag är juridiskt skyddat, och täcker aspekter som ägarstruktur, aktiefördelning och efterlevnad av skatteregler.

2 500 USD i Stripe-krediter, plus mer än 50 000 USD i partnerrabatter

Atlas-startups får 2 500 USD i Stripe-produktkrediter för sitt första år, plus över 50 000 USD i rabatter på viktiga verktyg – Mercury, AWS, Carta, Xero, Perplexity och mycket mer. Tjänst för registrerad agent i Delaware ingår också gratis under ditt första år.

Läs mer om hur Atlas kan hjälpa dig att starta ditt nya företag snabbt och enkelt, eller kom igång idag.

Vanliga frågor om S corp kontra LLC