¿Qué estructura corporativa es la adecuada para tu negocio? Es posible que ya estés familiarizado con los términos "sociedad de responsabilidad limitada" (LLC) y "sociedad de tipo S" (S corp). Pero, ¿cuáles son las diferencias entre estas dos estructuras empresariales y qué significan estas diferencias para las empresas?

Las LLC y las sociedades de tipo S son dos de las entidades comerciales más comunes en los EE. UU. Dado que tantos empresarios optan por una de estas dos estructuras, es importante comprender las diferencias entre las LLC y las sociedades de tipo S para elegir la que mejor se adapte a tu negocio.

Aquí hay una explicación detallada de las diferencias principales, que incluye lo que debes saber para decidir qué estructura es la adecuada para ti.

¿Qué información encontrarás en este artículo?

• ¿Qué es una LLC?
  
• ¿Qué es una sociedad de tipo S?
  
• ¿Cuál es la diferencia entre una sociedad de tipo S y una LLC?
  
• ¿Puede una LLC ser una sociedad de tipo S?
  
• ¿Puede una sociedad de tipo S ser propietaria de una LLC?
  
• ¿Cuáles son las ventajas y desventajas de las LLC frente a las sociedades de tipo S?
  
• Cómo elegir entre una LLC y una sociedad de tipo S
  

¿Qué es una LLC?

LLC significa "sociedad de responsabilidad limitada". Es un tipo de entidad comercial que combina la protección de responsabilidad limitada de una corporación con la flexibilidad y los beneficios fiscales de una sociedad colectiva. La formación de una LLC establece un negocio como una entidad legal separada de sus propietarios, que se denominan miembros, lo que significa que no son personalmente responsables de las deudas y obligaciones del negocio. Esta distinción legal ofrece a los propietarios una mayor protección.

Las LLC pueden tributar como una corporación o una entidad de transferencia, en la que las ganancias y pérdidas se transfieren a las declaraciones de impuestos personales de los miembros.

¿Qué es una sociedad de tipo S?

Una sociedad de tipo S (S corp) es un tipo de estructura comercial que suele ser más apropiada para pequeñas y medianas empresas que desean evitar la doble tributación que puede ocurrir con una corporación tradicional.

En una sociedad de tipo S, los ingresos y las deducciones de la empresa se transfieren a las declaraciones de impuestos personales de los accionistas, y la empresa en sí no paga el impuesto federal a los ingresos. Esto significa que los accionistas solo tributan una vez sobre las ganancias de la empresa, en lugar de dos veces, como empresa y como accionistas.

Para poder elegir este tipo de entidad comercial, la empresa debe cumplir con ciertos requisitos, como no tener más de 100 accionistas y estar organizada como una corporación nacional. Las sociedades de tipo S son una opción popular para las empresas que desean la protección de responsabilidad de una corporación, pero prefieren pagar impuestos como una sociedad colectiva o una empresa unipersonal.

¿Cuál es la diferencia entre una sociedad de tipo S y una LLC?

Si bien ambas brindan protección de responsabilidad limitada a sus propietarios y ofrecen flexibilidad en la estructura de impuestos y administración, existen diferencias clave entre las dos. En última instancia, la elección de constituir una sociedad de tipo S o una LLC depende de las necesidades y objetivos específicos de los propietarios de la empresa. Aquí ofrecemos una descripción general de las diferencias clave entre estas dos opciones:

• Tributación
  3La mayor diferencia entre las sociedades de tipo S y las LLC es la manera en que tributan. Las sociedades de tipo S tributan como entidades de transferencia, lo que significa que las ganancias y pérdidas se transfieren a las declaraciones de impuestos personales de los accionistas, mientras que las LLC pueden optar por tributar como una entidad de transferencia o como una corporación.

• Propiedad
  Las sociedades de tipo S presentan restricciones sobre quién puede ser accionista y límites sobre la cantidad total de accionistas (no más de 100, y deben ser ciudadanos o residentes de los EE. UU.). Las LLC no tienen tales restricciones. Además, las sociedades de tipo S pueden emitir solo una clase de acciones, mientras que las LLC pueden tener múltiples clases de participaciones en la empresa.

• Gestión
  Las LLC ofrecen mayor flexibilidad en cuanto a la estructura de gestión, ya que tanto los propietarios ("gestionada por miembros") como un gerente designado ("gestionada por el gerente») pueden encargarse de su administración. Las sociedades de tipo S están obligadas a tener una junta directiva y funcionarios.

• Formalidades
  Las sociedades de tipo S generalmente tienen más formalidades y requisitos de informes en comparación con las LLC, como la necesidad de realizar reuniones periódicas y mantener registros corporativos.

¿Puede una LLC ser una sociedad de tipo S?

Sí, una LLC puede optar por tributar como una sociedad de tipo S, lo que le permite beneficiarse de la tributación de transferencia de la que disfrutan estas sociedades mientras mantiene la flexibilidad y la protección de responsabilidad limitada de una LLC. Para calificar para la tributación de una sociedad de tipo S, la LLC debe cumplir ciertos requisitos, que incluyen no tener más de 100 accionistas (todos deben ser ciudadanos o residentes de los EE. UU.), tener solo una clase de acciones y cumplir con ciertas restricciones sobre los tipos de accionistas y tipos de acciones que se pueden emitir.

Si bien una LLC puede optar por tributar como una sociedad de tipo S, está clasificada como una LLC según la ley estatal y debe cumplir con todos los requisitos y las normativas que rigen a las LLC en el estado donde está registrada. Además de cumplir con los requisitos para las LLC, las empresas que optan por la tributación de las sociedades de tipo S también podrían tener que seguir regulaciones y requisitos adicionales de este tipo de sociedades. Puede resultar complejo, por lo que es importante trabajar con un abogado especializado en impuestos y un contador para asegurarte de que tu empresa esté tomando las decisiones fiscales adecuadas y cumpliendo todos los requisitos relacionados.

¿Puede una sociedad de tipo S ser propietaria de una LLC?

Sí, una sociedad de tipo S puede tener acciones en otras corporaciones o participaciones en otros tipos de empresas, incluidas las LLC. Si una sociedad de tipo S es propietaria de una LLC, la LLC se considera una entidad legal separada y la participación de la sociedad de tipo S en la LLC se trata como un activo de la empresa. La sociedad de tipo S informará su participación en la LLC en su declaración de impuestos, y cualquier ingreso o pérdida generada por la LLC pasará a la sociedad de tipo S y se informará en la declaración de impuestos de esta sociedad.

En este escenario, la sociedad de tipo S se consideraría la empresa matriz o controlante de la LLC, y la LLC sería una subsidiaria o subsidiaria de propiedad exclusiva de la sociedad de tipo S. La sociedad de tipo S tendría el facultad de tomar decisiones y medidas en nombre de la LLC, y sería responsable de cualquier pasivo o deuda en la que incurra la LLC.

¿Cuáles son las ventajas y desventajas de las LLC frente a las sociedades de tipo S?

Tanto las LLC como las sociedades de tipo S ofrecen ventajas y desventajas, según las necesidades específicas del negocio. A continuación te mostramos algunas de cada estructura:

Beneficios de una LLC

• Flexibilidad
  Las LLC ofrecen flexibilidad en cuanto a la propiedad, la estructura de gestión y el estado fiscal. Pueden ser propiedad de una o más personas, pueden ser administradas por los propietarios o por un gerente designado, y pueden tributar como una entidad de transferencia o una corporación.

• Responsabilidad limitada
  Al igual que una sociedad de tipo S, las LLC brindan protección de responsabilidad limitada a sus propietarios, lo que significa que los activos personales de los propietarios generalmente no están en riesgo por las deudas y pasivos de la empresa.

• Menos formalidades
  Por lo general, las LLC tienen menos formalidades y requisitos de presentación de informes que las sociedades de tipo S, lo que puede hacer que sean más fáciles y menos costosas de administrar.

Desventajas de una LLC

• Impuestos por trabajo autónomo
  Los propietarios de LLC deben pagar impuestos por trabajo autónomo sobre todas las ganancias, que pueden ser más altas que los impuestos pagados por los accionistas de la sociedad de tipo S.

• Vida útil limitada
  En algunos estados, las LLC tienen una vida útil limitada y es posible que deban disolverse después de un cierto período de tiempo o después de un evento específico, como la muerte de un propietario.

• Acceso limitado al capital
  En comparación con las sociedades de tipo S, las LLC pueden tener opciones limitadas para obtener financiación, como a través de ofertas de acciones o la contratación de inversores.

Beneficios de una sociedad de tipo S

• Tributación de transferencia
  Las sociedades de tipo S tributan como entidades de transferencia, lo que significa que las ganancias y pérdidas se transfieren a las declaraciones de impuestos personales de los accionistas, lo que puede generar impuestos generales más bajos.

• Impuestos por trabajo autónomo
  Los propietarios de sociedades de tipo S pueden evitar algunos impuestos sobre el trabajo autónomo pagándose un salario y accediendo a ganancias adicionales como distribuciones, que no están sujetos a impuestos por el trabajo autónomo.

• Restricciones a los accionistas
  Las sociedades de tipo S tienen restricciones sobre quién puede ser accionista y cuántos accionistas puede tener la sociedad, lo que puede hacer que esta estructura sea atractiva para las empresas más pequeñas que desean limitar el número de propietarios.

Desventajas de una sociedad de tipo S

• Más formalidades
  Estas sociedades deben realizar reuniones periódicas, mantener registros detallados y seguir otras formalidades para mantener su condición.

• Opciones de propiedad limitadas
  Las sociedades de tipo S no pueden tener más de 100 accionistas, que deben ser personas físicas o ciertos tipos de fideicomisos.

• Requisitos
  Las sociedades de tipo S deben cumplir ciertos requisitos, como tener un propietario que sea ciudadano estadounidense o extranjero residente.

Cómo elegir entre una LLC y una sociedad de tipo S

Piensa en tus necesidades específicas relacionadas con la estructura de propiedad, las preferencias de gestión, los impuestos, la protección de responsabilidad y los objetivos comerciales. Considera el negocio en su totalidad, la trayectoria a largo plazo que esperas que siga y qué aspectos de cada estructura te parecen más importantes como propietario. La decisión es lógica y subjetiva, por eso puede ser tan difícil de tomar.

Estos son los pasos que debes considerar al elegir entre una LLC y una sociedad de tipo S:

• Evalúa las necesidades de tu negocio
  Considera el tipo de negocio que diriges, el número de propietarios o accionistas que tienes, la industria en la que operas y tus objetivos a largo plazo para el negocio.

• Comprende las implicaciones fiscales
  Compara las ventajas y desventajas fiscales de cada estructura, incluidos los impuestos de transferencia para las LLC y las sociedades de tipo S, los impuestos por el trabajo autónomo para las LLC y el potencial de ahorro fiscal con las sociedades de tipo S. Ambas opciones tienen ventajas y desventajas, por lo que las características específicas de tu negocio determinarán cuál es la adecuada para ti.

• Considera la protección de responsabilidad
  Tanto las LLC como las sociedades de tipo S ofrecen protección de responsabilidad limitada para los propietarios, pero las LLC pueden proporcionar más flexibilidad en cuanto a la protección de activos personales, especialmente si la empresa tiene varios propietarios.

• Compara estructuras de gestión
  Piensa en el nivel de control de gestión y flexibilidad que necesitas, si deseas participar activamente en la gestión del negocio o si prefieres contratar a un gerente designado.

• Comprende los requisitos de cumplimiento de la normativa
  Tanto las LLC como las sociedades de tipo S tienen requisitos específicos que deben cumplirse, incluidas las normas sobre la presentación de documentos, la celebración de reuniones periódicas y el mantenimiento de registros precisos. Ten en cuenta el tiempo y los recursos necesarios para cumplir con estas normativas.

• Busca asesoramiento profesional
  Ya sea creas que sepas qué entidad tiene más sentido para tu negocio o no, te recomendamos consultar a un experto antes de avanzar con tu empresa. Consulta a un abogado o contador calificado que pueda ayudarte a comprender las implicaciones legales y fiscales de cada estructura y a tomar una decisión informada que se base en las necesidades específicas de tu negocio.

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