Qual estrutura societária é ideal para o seu negócio? Talvez você já conheça os termos "sociedade de responsabilidade limitada" (LLC) e "S corporation" (S corp). Porém, quais são as diferenças entre essas duas estruturas de negócios e o que essas diferenças significam para as empresas?

LLCs e S corps são duas das entidades comerciais mais comuns nos EUA. Com tantos empreendedores optando por uma dessas duas estruturas, é importante entender as distinções entre LLCs e S corps para escolher a mais adequada para o seu negócio.

Aqui está uma explicação detalhada das principais diferenças entre LLCs e S corps, incluindo o que você precisa saber para decidir qual estrutura é ideal para você.

Neste artigo:

• O que é uma LLC?
  
• O que é uma S corp?
  
• Qual a diferença entre uma S corp e uma LLC?
  
• Uma LLC pode ser uma S corp?
  
• Uma S corp pode possuir uma LLC?
  
• Quais são os benefícios e desvantagens das LLCs vs. S corps?
  
• Como escolher entre uma LLC e uma S corp
  

O que é uma LLC?

LLC significa "empresa de responsabilidade limitada". É um tipo de entidade empresarial que combina a proteção de responsabilidade limitada de uma corporação com a flexibilidade e os benefícios fiscais de uma sociedade. A formação de uma LLC estabelece uma empresa como uma entidade jurídica separada de seus proprietários, que são chamados de membros, o que significa que eles não são pessoalmente responsáveis pelas dívidas e obrigações da empresa. Essa distinção legal oferece maior proteção aos proprietários.

As LLCs podem ser tributadas como uma corporação ou uma entidade de repasse, na qual os lucros e perdas são passados para as declarações de impostos pessoais dos membros.

O que é uma S corp?

Uma empresa S (S corp) é um tipo de estrutura empresarial que normalmente é mais apropriada para pequenas e médias empresas que desejam evitar a dupla tributação que pode ocorrer com uma corporação tradicional.

Em uma S corp, os rendimentos e deduções da empresa passam para as declarações de imposto de renda dos acionistas e a própria empresa não paga imposto de renda federal. Isso significa que os acionistas da S corp são tributados apenas uma vez sobre os lucros da empresa — em vez de duas vezes, como empresa e como acionistas.

Para se qualificar para o status de S corp, uma empresa deve atender a certos requisitos, como ter no máximo 100 acionistas e ser organizada como uma corporação doméstica. As S corps são uma escolha popular para empresas que desejam a proteção de responsabilidade de uma corporação, mas preferem ser tributadas como uma sociedade ou empresário individual.

Qual é a diferença entre uma S corp e uma LLC?

Embora tanto as empresas S quanto as LLCs forneçam proteção de responsabilidade limitada a seus proprietários e ofereçam flexibilidade na tributação e na estrutura de gestão, há diferenças fundamentais entre as duas. Em última análise, a escolha de se organizar como uma empresa S ou uma LLC depende das necessidades e objetivos específicos dos proprietários do negócio. Aqui está uma visão geral das principais diferenças entre essas duas opções:

• Tributação
  A maior diferença entre as empresas tipo S e LLCs é como elas são tributadas. As empresas S são tributadas como entidades de passagem, o que significa que os lucros e perdas são repassados para as declarações de impostos pessoais dos acionistas, enquanto as LLCs podem optar por ser tributadas como uma entidade de repasse ou uma corporação.

• Propriedade
  As empresas S têm restrições sobre quem pode ser um acionista, bem como limites sobre o número total de acionistas (não mais de 100, e eles devem ser cidadãos ou residentes dos EUA). As LLCs não têm essas restrições. Além disso, as empresas S podem emitir apenas uma classe de ações, enquanto as LLCs podem ter várias classes de interesses de propriedade.

• Gestão
  As LLCs oferecem mais flexibilidade em relação à estrutura de gerenciamento, uma vez que podem ser gerenciadas pelos proprietários ("gerenciada por membro") ou por um gerente designado ("gerenciada pelo gerente"). As empresas S são obrigadas a ter um conselho de administração e diretores.

• Formalidades
  As empresas S geralmente têm mais formalidades e requisitos de relatórios em comparação com LLCs, como a necessidade de realizar reuniões regulares e manter registros corporativos.

Uma LLC pode ser uma S corp?

Sim, uma LLC pode optar por ser tributada como uma S corp, o que lhe permite se beneficiar da tributação de repasse de que as S corps desfrutam, mantendo a flexibilidade e a proteção de responsabilidade limitada de uma LLC. Para se qualificar para a tributação da S corp, a LLC deve atender a certos requisitos, incluindo não ter mais de 100 acionistas (todos cidadãos ou residentes dos EUA), ter apenas uma classe de ações e atender a certas restrições sobre os tipos de acionistas e tipos de ações que podem ser emitidas.

Embora uma LLC possa optar por ser tributada como uma empresa S, ela ainda é classificada como uma LLC sob a lei estadual e deve cumprir todos os requisitos e regulamentos que regem LLCs no estado onde está registrada. Além de aderir aos requisitos para LLCs, as empresas que optarem pela tributação S corp também podem ter de seguir regulamentos e requisitos adicionais das S corps. Pode ficar complicado, e é por isso que é importante trabalhar com um advogado tributarista e contador para ter certeza de que sua empresa está fazendo as escolhas fiscais apropriadas e cumprindo todos os requisitos associados.

Uma S corp pode possuir uma LLC?

Sim, uma S corp pode possuir ações em outras corporações ou ter participações em outros tipos de empresas, incluindo LLCs. Se uma S corp possui uma LLC, a LLC é considerada uma pessoa jurídica separada, e a participação de propriedade da S corp na LLC é tratada como um ativo da S corp. A S corp informará sua participação acionária na LLC em sua declaração fiscal e qualquer renda ou perda gerada pela LLC fluirá para a S corp e será relatada na declaração fiscal da S corp.

Nesse cenário, a S corp seria considerada a empresa-matriz ou holding da LLC e a LLC seria uma subsidiária ou subsidiária integral da S corp. A S corp teria o poder de tomar decisões e realizar ações em nome da LLC, bem como a responsabilidade por quaisquer passivos ou dívidas incorridas pela LLC.

Quais são os benefícios e as desvantagens de LLCs vs. S corps?

Tanto as LLCs quanto as empresas S têm vantagens e desvantagens, dependendo das necessidades específicas do negócio. Aqui estão alguns dos prós e contras de cada estrutura:

Benefícios de uma LLC

• Flexibilidade
  As LLCs oferecem flexibilidade em termos de propriedade, estrutura de gerenciamento e status fiscal. Elas podem ser de propriedade de uma ou mais pessoas, podem ser gerenciadas pelos proprietários ou por um gerente designado e podem ser tributadas como uma entidade de repasse ou uma corporação.

• Responsabilidade limitada
  Como uma S corp, as LLCs fornecem proteção de responsabilidade limitada aos seus proprietários, o que significa que os ativos pessoais dos proprietários geralmente não estão em risco para as dívidas e passivos da empresa.

• Menos formalidades
  As LLCs geralmente têm menos formalidades e requisitos de relatórios do que as S corps, o que pode torná-las mais fáceis — e menos dispendiosas — de gerenciar.

Desvantagens de uma LLC

• Impostos para autônomos
  Os proprietários de LLC devem pagar impostos de autônomos sobre todos os lucros, que podem ser maiores do que os impostos pagos pelos acionistas da S corp.

• Vida útil limitada
  Em alguns estados, as LLCs têm uma vida útil limitada e podem precisar ser dissolvidas após um determinado período ou após um evento específico, como a morte de um proprietário.

• Acesso limitado ao capital
  Em comparação com a S corps, as LLCs podem ter opções limitadas para levantar capital, como por meio de ofertas de ações ou contratação de investidores.

Benefícios de uma S corp

• Tributação de repasse
  As S corps são tributadas como entidades de repasse, o que significa que os lucros e perdas são repassados para as declarações de impostos pessoais dos acionistas, potencialmente resultando em impostos gerais mais baixos.

• Impostos para autônomos
  Os proprietários de S corp podem evitar alguns impostos de trabalho autônomo pagando a si mesmos um salário e acessando lucros adicionais como distribuições, que não estão sujeitos a impostos de autônomos.

• Restrições aos acionistas
  A S corps tem restrições sobre quem pode ser acionista e quantos acionistas a corporação pode ter, o que pode tornar essa estrutura atraente para empresas menores que querem limitar o número de proprietários.

Desvantagens de uma S corp

• Mais formalidades
  As S corps deve realizar reuniões regulares, manter registros detalhados e seguir outras formalidades para manter seu status.

• Opções de propriedade limitada
  As S corps não podem ter mais de 100 acionistas, que devem ser pessoas físicas ou certos tipos de fundos fiduciários.

• Requisitos de elegibilidade
  As S corps deve atender a certos requisitos de qualificação, como ter um proprietário que seja cidadão dos EUA ou estrangeiro residente no país.

Como escolher entre uma LLC e uma S corp

Considere suas necessidades específicas relacionadas à estrutura de propriedade, preferências de gerenciamento, tributação, proteção de responsabilidade e objetivos comerciais. Considere o negócio como um todo, a trajetória de longo prazo que você espera que ele siga e quais aspectos de cada estrutura parecem mais importantes para você, como proprietário. A decisão é lógica e subjetiva — e é por isso que pode ser tão difícil de tomar.

Aqui estão as etapas a serem consideradas ao escolher entre uma LLC e uma empresa S:

• Avaliar as necessidades do seu negócio
  Considere o tipo de empresa que você administra, o número de proprietários ou acionistas que você tem, o setor em que opera e seus objetivos de longo prazo para o negócio.

• Entender as implicações fiscais
  Compare as vantagens e desvantagens fiscais de cada estrutura, incluindo tributação de repasse para LLCs e S corps, impostos de autônomos para LLCs e o potencial de economia de impostos com S corps. Existem benefícios e desvantagens com qualquer uma das opções, então as especificidades do seu negócio ditarão qual é a certa para você.

• Considerar a proteção de responsabilidade
  Tanto as LLCs quanto as S corps oferecem proteção de responsabilidade limitada para os proprietários, mas as LLCs podem fornecer mais flexibilidade em termos de proteção de ativos pessoais, especialmente se a empresa tiver vários proprietários.

• Comparar estruturas de gestão
  Pense no nível de controle de gestão e flexibilidade que você precisa, incluindo se você deseja estar ativamente envolvido na administração do negócio ou prefere contratar um gerente designado.

• Entender os requisitos de conformidade
  Tanto as LLCs quanto as S corps têm requisitos específicos que devem ser cumpridos, incluindo regras sobre arquivamento de documentos, realização de reuniões regulares e manutenção de registros precisos. Considere o tempo e os recursos necessários para cumprir essas regulamentações.

• Procurar aconselhamento profissional
  Se você acha que sabe ou não qual entidade faz mais sentido para o seu negócio, é uma boa ideia conversar com um especialista antes de seguir em frente. Consulte um advogado ou contador qualificado que poderá ajudar você a entender as implicações jurídicas e fiscais de cada estrutura e ajudar a tomar uma decisão informada com base em suas necessidades comerciais específicas.

How Stripe can help

Stripe Atlas makes it simple to incorporate and set up your company so you’re ready to charge customers, hire your team, and fundraise as quickly as possible.

Fill out your company details in the Stripe Atlas form in less than 10 minutes. Then, we’ll incorporate your company in Delaware, get your IRS tax ID (EIN) for you, help you purchase your shares in the new company with one click, and automatically file your 83(b) tax election. Atlas offers multiple legal templates for contracts and hiring and can also help you open a bank account and start accepting payments even before the IRS assigns your tax ID.

Atlas founders also gain access to exclusive discounts at leading software partners, one-click onboarding with select partners, and free Stripe payments processing credits. Start your company today.

The Stripe Atlas application

It takes less than 10 minutes to fill out the details of your new company. You’ll choose your company structure (C corporation, limited liability company, or subsidiary) and pick a company name. Our instant company name checker will let you know if it’s available before you submit your application. You can add up to four additional cofounders, decide how you split equity between them, and reserve an equity pool for future teammates if you choose. You’ll appoint officers, add an address and phone number (founders are eligible for one year of a free virtual address if you need one), and review and sign your legal documents in one click.

Forming the company in Delaware

Atlas will review your application and file your formation documents in Delaware within one business day. All Atlas applications include expedited 24-hour processing service at the state, for no extra fee. Atlas charges $500 for your formation and your first year of registered agent services (a state compliance requirement), and $100 each year thereafter to maintain your registered agent.

Getting your IRS tax ID (EIN)

After your formation in Delaware is complete, Atlas will file for your company’s IRS tax ID. Founders who provide a US Social Security number, US address, and US phone are eligible for expedited processing; all other users will receive standard processing. For standard orders, Atlas calls the IRS to retrieve the EIN for you, using real-time IRS data to determine when your filing is likely to be available. You can read more about how Atlas retrieves your EIN and view current tax ID ETAs.

Purchasing your shares in the company

After Atlas forms the company, we’ll automatically issue shares to the founders and help you purchase them so you formally own your share in the company. Atlas allows founders to purchase their shares with intellectual property in one click and reflect this in your company documents, so you don’t need to mail and track cash or check payments.

Filing your 83(b) tax election

Many startup founders choose to file an 83(b) tax election to potentially save on future personal taxes. Atlas can file and mail your 83(b) tax election in one click for both US and non-US founders—no trip to the post office required. We’ll file it using USPS Certified Mail with tracking, and you’ll get a copy of your signed 83(b) election and proof of filing in your Dashboard.

Partner perks and discounts

Atlas partners with a range of third-party tools to offer special pricing or access to Atlas founders. We offer discounts on engineering, tax and finance, compliance, and operations tools, including OpenAI and Amazon Web Services. Atlas also partners with Mercury, Carta, and AngelList to provide faster, automatic onboarding using your Atlas company information, so you can get ready to bank and fundraise even faster. Atlas founders may also access discounts on other Stripe products, including up to one year of free credits toward payments processing.

Read our Atlas guides for startup founders, or learn more about Stripe Atlas and how it can help you set up your new business quickly and easily. Start your company now.