LLCs e S corps são duas das entidades comerciais mais comuns nos EUA. No entanto, os proprietários de pequenas empresas muitas vezes não têm certeza se uma LLC ou S corp é a melhor opção, especialmente no que diz respeito a vantagens fiscais, proteções legais e requisitos administrativos. Como tantos empreendedores escolhem um desses tipos, é importante entender as diferenças entre LLCs e S corps para escolher a melhor opção para sua empresa.

Veja as principais diferenças entre LLCs e S corps e o que você precisa saber para decidir qual a estrutura ideal para a sua empresa.

Neste artigo:

• O que é uma LLC?
  
• O que é uma S corp?
  
• Qual a diferença entre uma S corp e uma LLC?
  
• Uma LLC pode ser uma S corp?
  
• Uma S corp pode possuir uma LLC?
  
• Quando é mais interessante abrir uma LLCs x uma S corp?
  
• Como escolher entre uma LLC e uma S corp
  
• Como a Stripe pode ajudar
  

O que é uma LLC?

LLC, ou "sociedade de responsabilidade limitada", é um tipo de empresa que combina a proteção de responsabilidade limitada de uma corporação com a flexibilidade e os benefícios fiscais de uma sociedade. A formação de uma LLC estabelece uma empresa como uma entidade jurídica separada de seus proprietários, que são chamados de membros, o que significa que eles não são pessoalmente responsáveis pelas dívidas e obrigações da empresa.

Os membros da LLC pagam impostos de autônomos sobre suas receitas. Uma LLC também pode optar por ser tributada como corporação, o que pode oferecer diferentes vantagens fiscais, dependendo da natureza jurídica da empresa.

O que é uma S corp?

Uma empresa S (S corp) é um tipo societário que costuma funcionar melhor para pequenas e médias empresas que desejam evitar a dupla tributação que pode acontecer na corporação tradicional.

Na S corp, os rendimentos, deduções e créditos da empresa passam para as declarações de imposto de renda dos acionistas e a própria empresa não paga imposto de renda federal. Isso significa que os acionistas da S corp são tributados apenas uma vez sobre sua participação nos lucros às alíquotas do imposto de renda pessoal — em vez de duas vezes, como empresa e como acionistas.

Para se qualificar para o status de S corp, uma empresa deve cumprir requisitos específicos do IRS, como:

• Ter no máximo 100 acionistas
  
• Estar organizada como uma empresa nacional
  
• Permitir somente cidadãos dos EUA ou estrangeiros residentes como acionistas
  
• Somente uma classe de ações (ou seja, sem ações preferenciais)
  
• Cumprir todos os requisitos para escolha da abertura de S corp no IRS
  

As S corps são uma escolha popular para empresas que desejam a proteção de responsabilidade de uma corporação, mas preferem ser tributadas como uma sociedade ou empresário individual. No entanto, as S corps exigem mais trabalho administrativo, como apresentação de relatórios anuais e cumprimento das obrigações fiscais sobre a folha de pagamento dos proprietários-funcionários.

Qual é a diferença entre uma S corp e uma LLC?

Escolher abrir uma empresa como S corp ou LLC depende das necessidades e objetivos específicos dos proprietários. Embora as duas forneçam proteção de responsabilidade limitada a seus proprietários, seu tratamento fiscal, estrutura de propriedade e requisitos de gerenciamento diferem significativamente.

Aqui está uma visão geral das principais diferenças entre essas duas opções:

• Tributação
  Por padrão, as LLCs são entidades de repasse, o que significa que os lucros e perdas passam para as declarações de impostos de pessoa física dos proprietários. No entanto, as LLCs podem optar por ser tributadas como uma corporação (C corp ou S corp), se desejarem. As S corps são sempre entidades de repasse, o que significa que evitam a dupla tributação no nível corporativo. No entanto, a S corps pode evitar impostos sobre o trabalho autônomo, permitindo que os proprietários-funcionários recebam parte da receita na forma de distribuição de dividendos, que não estão sujeitas a impostos sobre a folha de pagamento.

• Propriedade
  As S corps só podem ter cidadãos ou residentes dos EUA como acionistas, num total de no máximo 100 acionistas. As LLCs não têm essas restrições. Além disso, as empresas S podem emitir apenas uma classe de ações, enquanto as LLCs podem ter várias classes de interesses de propriedade.

• Gestão
  As LLCs oferecem mais flexibilidade em relação à estrutura de gerenciamento, uma vez que podem ser gerenciadas pelos proprietários ("gerenciada por membro") ou por um gerente designado ("gerenciada pelo gerente"). As empresas S são obrigadas a ter um conselho de administração, designar diretores e realizar reuniões periódicas do conselho e de acionistas.

• Formalidades
  As empresas S geralmente têm mais formalidades e requisitos de relatórios em comparação com LLCs, como a necessidade de realizar reuniões regulares e manter registros corporativos. No entanto, alguns estados exigem que as LLCs enviem relatórios e paguem taxas anuais.

Uma LLC pode ser uma S corp?

Sim, uma LLC pode optar por ser tributada como uma S corp. Isso permite que a empresa se beneficie da tributação de repasse como as S corps, mantendo a flexibilidade e a proteção de responsabilidade limitada de uma LLC. Para se qualificar para a tributação da S corp, a LLC deve atender a certos requisitos, incluindo não ter mais de 100 acionistas (todos cidadãos ou residentes dos EUA), ter apenas uma classe de ações e atender a certas restrições sobre os tipos de acionistas e tipos de ações que podem ser emitidas.

Embora uma LLC possa optar por ser tributada como uma empresa S, ela ainda é classificada como uma LLC sob a lei estadual e deve cumprir todos os requisitos e regulamentos que regem LLCs no estado onde está registrada. As empresas que optarem pela tributação S corp também podem ter de seguir regulamentos e requisitos adicionais das S corps, como:

• Apresentação de relatórios anuais aos órgãos estaduais e federais
  
• Manter registros comerciais detalhados
  
• Seguir as regras de impostos sobre a folha de pagamento para proprietários-funcionários
  
• Aderência às restrições de acionistas e classe acionária
  

Pode ser complexo, pelo que é importante consultar com um advogado tributarista e um contador para garantir que sua empresa cumpra as regulamentações do IRS e os requisitos estaduais.

Uma S corp pode possuir uma LLC?

Sim, uma S corp pode possuir ações em outras corporações ou ter participações em outros tipos de empresas, incluindo LLCs. Se uma S corp possui uma LLC, a LLC é considerada uma pessoa jurídica separada, e a participação de propriedade da S corp na LLC é tratada como um ativo da S corp. A S corp informará sua participação acionária na LLC em sua declaração fiscal e qualquer renda ou perda gerada pela LLC fluirá para a S corp e será relatada na declaração fiscal da S corp.

Nesse cenário, a S corp seria considerada a empresa-matriz ou holding da LLC e a LLC seria uma subsidiária ou subsidiária integral da S corp. A S corp teria o poder de tomar decisões e realizar ações em nome da LLC, bem como a responsabilidade por quaisquer passivos ou dívidas incorridas pela LLC. Este tipo societário pode oferecer benefícios fiscais e proteção de responsabilidade, além de manter as entidades empresariais juridicamente distintas.

Quando é mais interessante abrir uma LLCs x uma S corp?

Os dois tipos societários têm vantagens e desvantagens, dependendo de necessidades comerciais específicas. Veja algumas situações em que você pode escolher uma em detrimento da outra:

Se para você, o importante é:

• Flexibilidade na propriedade, estrutura de gerenciamento e status fiscal, você pode preferir uma LLC. As LLCs podem ser de propriedade de uma ou mais pessoas, podem ser gerenciadas pelos proprietários ou por um gerente designado e podem ser tributadas como uma entidade de repasse ou uma corporação.
  
• Minimizar relatórios e burocracia, você pode preferir uma LLC. As LLCs geralmente têm menos formalidades e requisitos de relatórios do que as S corps, o que pode torná-las mais fáceis — e menos dispendiosas — de gerenciar.
  
• Evitar impostos para autônomos, você pode preferir uma S corp. Os proprietários de LLC devem pagar impostos de autônomos sobre todos os lucros, que podem ser maiores do que os impostos pagos pelos acionistas da S corp. Os proprietários de S corp podem evitar alguns impostos de trabalho autônomo pagando a si mesmos um salário e acessando lucros adicionais como distribuições, que não estão sujeitos a impostos de autônomos.
  
• Prolongar a vida útil da empresa, você pode preferir uma S corp. Em alguns estados, as LLCs têm uma vida útil limitada e podem precisar ser dissolvidas após um determinado período ou após um evento específico, como a morte de um proprietário.
  
• Acesso ao capital, você pode preferir uma S corp. Em comparação com a S corps, as LLCs podem ter opções limitadas para levantar capital, como por meio de ofertas de ações ou contratação de investidores. A S corps tem restrições sobre quem pode ser acionista e quantos acionistas a corporação pode ter, o que pode tornar essa estrutura atraente para empresas menores que querem limitar o número de proprietários.
  

Como escolher entre uma LLC e uma S corp

É importante fazer as pesquisas e análises necessárias antes de definir seu tipo societário. Considere as opções de estrutura de propriedade, gerenciamento, tributação e proteção de responsabilidade. Pense de forma holística sobre seus objetivos de negócios e de longo prazo. Quais aspectos de cada tipo parecem mais importantes para você, como proprietário?

Veja alguns pontos simples que ajudam a decidir entre uma LLC e uma S corp:

1. Avalie as necessidades da sua empresa: considere o tipo de empresa que você opera, o número de proprietários ou acionistas, o setor e seus objetivos de longo prazo para os negócios.
   
2. Entenda as implicações fiscais: compare as vantagens e desvantagens fiscais de cada tipo. Entenda a tributação de repasse para LLCs e S corps, impostos para autônomos nas LLCs e o potencial de economia fiscal com uma S corp. Existem benefícios e desvantagens com qualquer uma das opções, então as especificidades do seu negócio ditarão qual é a certa para você.
   
3. Considere a proteção de responsabilidade: tanto as LLCs quanto as S corps oferecem proteção de responsabilidade limitada para os proprietários, mas as LLCs podem ser mais flexíveis na proteção de ativos pessoais, especialmente se a empresa tiver vários proprietários.
   
4. Compare as estruturas de gestão: considere o nível de controle e flexibilidade de que você precisa na gestão, inclusive se você deseja participar da administração ou se prefere contratar um gerente para isso.
   
5. Entenda os requisitos de conformidade: ambos os tipos societários têm requisitos específicos que devem ser cumpridos, como regras sobre arquivamento de documentos, realização de reuniões regulares e manutenção de registros detalhados. Considere o tempo e os recursos necessários para cumprir essas regulamentações.
   
6. Consulte os profissionais: antes de tomar uma decisão, consulte um advogado ou contador qualificado que pode ajudar você a entender as implicações legais e tributárias de cada tipo societário. Eles podem ajudar você a tomar uma decisão bem informada.
   

Como a Stripe pode ajudar

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Inscrição no Atlas

O pedido leva menos de 10 minutos. Escolha o tipo societário (LLC, C corp ou subsidiária) e defina o nome da empresa. Nosso verificador instantâneo de nome de empresas informa se ele está disponível antes de você enviar seu inscrição. Você informa um endereço e um telefone, confere e assina os documentos em um clique. Os fundadores têm direito a um endereço virtual gratuito por um ano.

Abertura da empresa em Delaware

O Atlas analisará sua inscrição e protocolará seus documentos de abertura em Delaware em um dia útil. Todos os pedidos no Atlas incluem processamento rápido 24 horas pelo estado, sem custo adicional. O Atlas cobra US$ 500 pela formalização e o primeiro ano de serviços do agente registrado (um requisito de conformidade estadual), e US$ 100 nos anos seguintes, pela manutenção do agente registrado.

Como obter o ID fiscal do IRS (EIN)

Depois que Atlas constituir sua empresa em Delaware, ele faz a solicitação do ID fiscal da empresa no IRS, chamado de EIN. Os sócios que informarem endereço, telefone e número de seguridade social nos EUA qualificam-se para processamento acelerado; todos os outros usuários receberão processamento padrão. Para pedidos padrão, o Atlas liga para o IRS para obter seu EIN, usando dados do IRS em tempo real para saber quando seu pedido deve estar disponível. Saiba como o Atlas obtém um EIN para você.

Vantagens e descontos para parceiros

O Atlas tem parcerias com várias ferramentas de terceiros, oferecendo preços e promoções especiais aos usuários. Ele oferece descontos em ferramentas de engenharia, impostos, finanças, conformidade e operações, como OpenAI e Amazon Web Services. O Atlas também tem parceria com a Mercury, que permite onboarding automático usando os dados da sua empresa Atlas, acelerando o início das operações. Além disso, usuários do Atlas também podem acessar descontos em outros produtos da Stripe, incluindo até um ano de processamento gratuito de pagamentos.

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