Qual estrutura societária é ideal para o seu negócio? Talvez você já conheça os termos "sociedade de responsabilidade limitada" (LLC) e "S corporation" (S corp). Porém, quais são as diferenças entre essas duas estruturas de negócios e o que essas diferenças significam para as empresas?

LLCs e S corps são duas das entidades comerciais mais comuns nos EUA. Com tantos empreendedores optando por uma dessas duas estruturas, é importante entender as distinções entre LLCs e S corps para escolher a mais adequada para o seu negócio.

Aqui está uma explicação detalhada das principais diferenças entre LLCs e S corps, incluindo o que você precisa saber para decidir qual estrutura é ideal para você.

Neste artigo:

• O que é uma LLC?
  
• O que é uma S corp?
  
• Qual a diferença entre uma S corp e uma LLC?
  
• Uma LLC pode ser uma S corp?
  
• Uma S corp pode possuir uma LLC?
  
• Quais são os benefícios e desvantagens das LLCs vs. S corps?
  
• Como escolher entre uma LLC e uma S corp
  

O que é uma LLC?

LLC significa "empresa de responsabilidade limitada". É um tipo de entidade empresarial que combina a proteção de responsabilidade limitada de uma corporação com a flexibilidade e os benefícios fiscais de uma sociedade. A formação de uma LLC estabelece uma empresa como uma entidade jurídica separada de seus proprietários, que são chamados de membros, o que significa que eles não são pessoalmente responsáveis pelas dívidas e obrigações da empresa. Essa distinção legal oferece maior proteção aos proprietários.

As LLCs podem ser tributadas como uma corporação ou uma entidade de repasse, na qual os lucros e perdas são passados para as declarações de impostos pessoais dos membros.

O que é uma S corp?

Uma empresa S (S corp) é um tipo de estrutura empresarial que normalmente é mais apropriada para pequenas e médias empresas que desejam evitar a dupla tributação que pode ocorrer com uma corporação tradicional.

Em uma S corp, os rendimentos e deduções da empresa passam para as declarações de imposto de renda dos acionistas e a própria empresa não paga imposto de renda federal. Isso significa que os acionistas da S corp são tributados apenas uma vez sobre os lucros da empresa — em vez de duas vezes, como empresa e como acionistas.

Para se qualificar para o status de S corp, uma empresa deve atender a certos requisitos, como ter no máximo 100 acionistas e ser organizada como uma corporação doméstica. As S corps são uma escolha popular para empresas que desejam a proteção de responsabilidade de uma corporação, mas preferem ser tributadas como uma sociedade ou empresário individual.

Qual é a diferença entre uma S corp e uma LLC?

Embora tanto as empresas S quanto as LLCs forneçam proteção de responsabilidade limitada a seus proprietários e ofereçam flexibilidade na tributação e na estrutura de gestão, há diferenças fundamentais entre as duas. Em última análise, a escolha de se organizar como uma empresa S ou uma LLC depende das necessidades e objetivos específicos dos proprietários do negócio. Aqui está uma visão geral das principais diferenças entre essas duas opções:

• Tributação
  A maior diferença entre as empresas tipo S e LLCs é como elas são tributadas. As empresas S são tributadas como entidades de passagem, o que significa que os lucros e perdas são repassados para as declarações de impostos pessoais dos acionistas, enquanto as LLCs podem optar por ser tributadas como uma entidade de repasse ou uma corporação.

• Propriedade
  As empresas S têm restrições sobre quem pode ser um acionista, bem como limites sobre o número total de acionistas (não mais de 100, e eles devem ser cidadãos ou residentes dos EUA). As LLCs não têm essas restrições. Além disso, as empresas S podem emitir apenas uma classe de ações, enquanto as LLCs podem ter várias classes de interesses de propriedade.

• Gestão
  As LLCs oferecem mais flexibilidade em relação à estrutura de gerenciamento, uma vez que podem ser gerenciadas pelos proprietários ("gerenciada por membro") ou por um gerente designado ("gerenciada pelo gerente"). As empresas S são obrigadas a ter um conselho de administração e diretores.

• Formalidades
  As empresas S geralmente têm mais formalidades e requisitos de relatórios em comparação com LLCs, como a necessidade de realizar reuniões regulares e manter registros corporativos.

Uma LLC pode ser uma S corp?

Sim, uma LLC pode optar por ser tributada como uma S corp, o que lhe permite se beneficiar da tributação de repasse de que as S corps desfrutam, mantendo a flexibilidade e a proteção de responsabilidade limitada de uma LLC. Para se qualificar para a tributação da S corp, a LLC deve atender a certos requisitos, incluindo não ter mais de 100 acionistas (todos cidadãos ou residentes dos EUA), ter apenas uma classe de ações e atender a certas restrições sobre os tipos de acionistas e tipos de ações que podem ser emitidas.

Embora uma LLC possa optar por ser tributada como uma empresa S, ela ainda é classificada como uma LLC sob a lei estadual e deve cumprir todos os requisitos e regulamentos que regem LLCs no estado onde está registrada. Além de aderir aos requisitos para LLCs, as empresas que optarem pela tributação S corp também podem ter de seguir regulamentos e requisitos adicionais das S corps. Pode ficar complicado, e é por isso que é importante trabalhar com um advogado tributarista e contador para ter certeza de que sua empresa está fazendo as escolhas fiscais apropriadas e cumprindo todos os requisitos associados.

Uma S corp pode possuir uma LLC?

Sim, uma S corp pode possuir ações em outras corporações ou ter participações em outros tipos de empresas, incluindo LLCs. Se uma S corp possui uma LLC, a LLC é considerada uma pessoa jurídica separada, e a participação de propriedade da S corp na LLC é tratada como um ativo da S corp. A S corp informará sua participação acionária na LLC em sua declaração fiscal e qualquer renda ou perda gerada pela LLC fluirá para a S corp e será relatada na declaração fiscal da S corp.

Nesse cenário, a S corp seria considerada a empresa-matriz ou holding da LLC e a LLC seria uma subsidiária ou subsidiária integral da S corp. A S corp teria o poder de tomar decisões e realizar ações em nome da LLC, bem como a responsabilidade por quaisquer passivos ou dívidas incorridas pela LLC.

Quais são os benefícios e as desvantagens de LLCs vs. S corps?

Tanto as LLCs quanto as empresas S têm vantagens e desvantagens, dependendo das necessidades específicas do negócio. Aqui estão alguns dos prós e contras de cada estrutura:

Benefícios de uma LLC

• Flexibilidade
  As LLCs oferecem flexibilidade em termos de propriedade, estrutura de gerenciamento e status fiscal. Elas podem ser de propriedade de uma ou mais pessoas, podem ser gerenciadas pelos proprietários ou por um gerente designado e podem ser tributadas como uma entidade de repasse ou uma corporação.

• Responsabilidade limitada
  Como uma S corp, as LLCs fornecem proteção de responsabilidade limitada aos seus proprietários, o que significa que os ativos pessoais dos proprietários geralmente não estão em risco para as dívidas e passivos da empresa.

• Menos formalidades
  As LLCs geralmente têm menos formalidades e requisitos de relatórios do que as S corps, o que pode torná-las mais fáceis — e menos dispendiosas — de gerenciar.

Desvantagens de uma LLC

• Impostos para autônomos
  Os proprietários de LLC devem pagar impostos de autônomos sobre todos os lucros, que podem ser maiores do que os impostos pagos pelos acionistas da S corp.

• Vida útil limitada
  Em alguns estados, as LLCs têm uma vida útil limitada e podem precisar ser dissolvidas após um determinado período ou após um evento específico, como a morte de um proprietário.

• Acesso limitado ao capital
  Em comparação com a S corps, as LLCs podem ter opções limitadas para levantar capital, como por meio de ofertas de ações ou contratação de investidores.

Benefícios de uma S corp

• Tributação de repasse
  As S corps são tributadas como entidades de repasse, o que significa que os lucros e perdas são repassados para as declarações de impostos pessoais dos acionistas, potencialmente resultando em impostos gerais mais baixos.

• Impostos para autônomos
  Os proprietários de S corp podem evitar alguns impostos de trabalho autônomo pagando a si mesmos um salário e acessando lucros adicionais como distribuições, que não estão sujeitos a impostos de autônomos.

• Restrições aos acionistas
  A S corps tem restrições sobre quem pode ser acionista e quantos acionistas a corporação pode ter, o que pode tornar essa estrutura atraente para empresas menores que querem limitar o número de proprietários.

Desvantagens de uma S corp

• Mais formalidades
  As S corps deve realizar reuniões regulares, manter registros detalhados e seguir outras formalidades para manter seu status.

• Opções de propriedade limitada
  As S corps não podem ter mais de 100 acionistas, que devem ser pessoas físicas ou certos tipos de fundos fiduciários.

• Requisitos de elegibilidade
  As S corps deve atender a certos requisitos de qualificação, como ter um proprietário que seja cidadão dos EUA ou estrangeiro residente no país.

Como escolher entre uma LLC e uma S corp

Considere suas necessidades específicas relacionadas à estrutura de propriedade, preferências de gerenciamento, tributação, proteção de responsabilidade e objetivos comerciais. Considere o negócio como um todo, a trajetória de longo prazo que você espera que ele siga e quais aspectos de cada estrutura parecem mais importantes para você, como proprietário. A decisão é lógica e subjetiva — e é por isso que pode ser tão difícil de tomar.

Aqui estão as etapas a serem consideradas ao escolher entre uma LLC e uma empresa S:

• Avaliar as necessidades do seu negócio
  Considere o tipo de empresa que você administra, o número de proprietários ou acionistas que você tem, o setor em que opera e seus objetivos de longo prazo para o negócio.

• Entender as implicações fiscais
  Compare as vantagens e desvantagens fiscais de cada estrutura, incluindo tributação de repasse para LLCs e S corps, impostos de autônomos para LLCs e o potencial de economia de impostos com S corps. Existem benefícios e desvantagens com qualquer uma das opções, então as especificidades do seu negócio ditarão qual é a certa para você.

• Considerar a proteção de responsabilidade
  Tanto as LLCs quanto as S corps oferecem proteção de responsabilidade limitada para os proprietários, mas as LLCs podem fornecer mais flexibilidade em termos de proteção de ativos pessoais, especialmente se a empresa tiver vários proprietários.

• Comparar estruturas de gestão
  Pense no nível de controle de gestão e flexibilidade que você precisa, incluindo se você deseja estar ativamente envolvido na administração do negócio ou prefere contratar um gerente designado.

• Entender os requisitos de conformidade
  Tanto as LLCs quanto as S corps têm requisitos específicos que devem ser cumpridos, incluindo regras sobre arquivamento de documentos, realização de reuniões regulares e manutenção de registros precisos. Considere o tempo e os recursos necessários para cumprir essas regulamentações.

• Procurar aconselhamento profissional
  Se você acha que sabe ou não qual entidade faz mais sentido para o seu negócio, é uma boa ideia conversar com um especialista antes de seguir em frente. Consulte um advogado ou contador qualificado que poderá ajudar você a entender as implicações jurídicas e fiscais de cada estrutura e ajudar a tomar uma decisão informada com base em suas necessidades comerciais específicas.

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