Welke bedrijfsstructuur is geschikt voor jouw bedrijf? Je bent misschien al bekend met de termen "vennootschap met beperkte aansprakelijkheid" (LLC) en "S corporation" (S corp). Maar wat zijn de verschillen tussen deze twee bedrijfsstructuren en wat betekenen deze verschillen voor bedrijven?

LLC's en S Corps zijn twee van de meest voorkomende bedrijfsentiteiten in de VS. Met zoveel ondernemers die voor een van deze twee structuren kiezen, is het belangrijk om het onderscheid tussen LLC's en S-corps te begrijpen om de beste vorm voor je bedrijf te kiezen.

Hier volgt een gedetailleerde uitleg van de belangrijkste verschillen tussen LLC's en S-corps, inclusief wat je moet weten om te beslissen welke structuur voor jou geschikt is.

Wat staat er in dit artikel?

• Wat is een LLC?
  
• Wat is een S-corp?
  
• Wat is het verschil tussen een S-corp en een LLC?
  
• Kan een LLC een S-corp zijn?
  
• Kan een S-corp eigenaar zijn van een LLC?
  
• Wat zijn de voor- en nadelen van LLC's versus S Corps?
  
• Hoe te kiezen tussen een LLC en een S-corp
  

Wat is een LLC?

LLC staat voor 'limited liability company - vennootschap met beperkte aansprakelijkheid'. Het is een type bedrijfsentiteit dat de beperkte aansprakelijkheidsbescherming van een bedrijf combineert met de flexibiliteit en belastingvoordelen van een partnerschap. Door een LLC op te richten, wordt een bedrijf opgericht als een afzonderlijke juridische entiteit van de eigenaren, die leden worden genoemd, wat betekent dat ze niet persoonlijk verantwoordelijk zijn voor de schulden en verplichtingen van het bedrijf. Dit wettelijke onderscheid biedt de eigenaars meer bescherming.

LLC's kunnen worden belast als een onderneming of een doorgeefentiteit, waarbij winsten en verliezen worden doorgegeven aan de persoonlijke belastingaangiften van de leden.

Wat is een S-corp?

Een S-vennootschap (S-corp) is een type bedrijfsstructuur dat doorgaans meer geschikt is voor kleine en middelgrote bedrijven die de dubbele belasting willen vermijden die kan optreden bij een traditionele onderneming.

In een S-corp gaan het inkomen en de aftrekposten van het bedrijf door naar de persoonlijke belastingaangiften van de aandeelhouders en betaalt het bedrijf zelf geen federale inkomstenbelasting. Dit betekent dat de aandeelhouders van de S-corp slechts één keer worden belast op de winst van het bedrijf, in plaats van twee keer, als bedrijf en als aandeelhouders.

Om in aanmerking te komen voor de S Corp-status, moet een bedrijf aan bepaalde vereisten voldoen, zoals het hebben van niet meer dan 100 aandeelhouders en georganiseerd zijn als een binnenlandse onderneming. S-corps zijn een populaire keuze voor bedrijven die de aansprakelijkheidsbescherming van een bedrijf willen, maar liever worden belast zoals een vennootschap of eenmanszaak.

Wat is het verschil tussen een S Corps en een LLC?

Hoewel zowel S-corporations als LLC's beperkte aansprakelijkheidsbescherming bieden aan hun eigenaren en flexibiliteit bieden in belasting- en managementstructuur, zijn er belangrijke verschillen tussen de twee. Uiteindelijk hangt de keuze om zich te organiseren als een S-corporations of een LLC af van de specifieke behoeften en doelen van de bedrijfseigenaren. Hier vind je een overzicht van de belangrijkste verschillen tussen deze twee opties:

• Fiscaliteit
  Het grootste verschil tussen S-corporations en LLC's is de manier waarop ze worden belast. S-corporations worden belast als doorgeefentiteiten, wat betekent dat de winsten en verliezen worden doorgegeven aan de persoonlijke belastingaangiften van de aandeelhouders, terwijl LLC's ervoor kunnen kiezen om te worden belast als een doorgeefentiteit of een onderneming.

• Eigendom
  S-corporations hebben beperkingen op wie aandeelhouder kan zijn, evenals limieten op het totale aantal aandeelhouders (niet meer dan 100, en ze moeten Amerikaanse staatsburgers of ingezetenen zijn). LLC's hebben dergelijke beperkingen niet. Bovendien kunnen S-corporations slechts één klasse aandelen uitgeven, terwijl LLC's meerdere klassen van eigendomsbelangen kunnen hebben.

• Directie
  LLC's bieden meer flexibiliteit wat betreft de managementstructuur, aangezien ze kunnen worden beheerd door de eigenaren ('gemanaged door lid') of door een aangewezen manager ('door manager gemanaged'). S-corporations zijn verplicht om een raad van bestuur en functionarissen te hebben.

• Formaliteiten
  S-corporations hebben over het algemeen meer formaliteiten en rapportagevereisten in vergelijking met LLC's, zoals het moeten houden van regelmatige vergaderingen en het bijhouden van bedrijfsgegevens.

Kan een LLC een S-corporation zijn?

Ja, een LLC kan ervoor kiezen om te worden belast als een S-corp, waardoor het kan profiteren van de pass-through-belasting die S-corps genieten, terwijl de flexibiliteit en beperkte aansprakelijkheidsbescherming van een LLC behouden blijft. Om in aanmerking te komen voor S Corp-belasting, moet de LLC aan bepaalde vereisten voldoen, waaronder het hebben van niet meer dan 100 aandeelhouders (die allemaal Amerikaanse staatsburgers of ingezetenen zijn), het hebben van slechts één aandelenklasse en het voldoen aan bepaalde beperkingen op de soorten aandeelhouders en soorten aandelen die kunnen worden uitgegeven.

Hoewel een LLC ervoor kan kiezen om te worden belast als een S-corp, is het volgens de staatswet nog steeds geclassificeerd als een LLC en moet het voldoen aan alle vereisten en voorschriften die van toepassing zijn op LLC's in de staat waar het is geregistreerd. Naast het naleven van de vereisten voor LLC's, moeten bedrijven die kiezen voor S corp-belasting mogelijk ook aanvullende voorschriften en vereisten van S Corps volgen. Het kan ingewikkeld worden, daarom is het belangrijk om samen te werken met een belastingadvocaat en accountant om er zeker van te zijn dat je bedrijf de juiste belastingkeuzes maakt en aan alle bijbehorende vereisten voldoet.

Kan een S-corp eigenaar zijn van een LLC?

Ja, een S-corp kan aandelen in andere bedrijven bezitten of belangen bezitten in andere soorten bedrijven, waaronder LLC's. Als een S-corp eigenaar is van een LLC, wordt de LLC beschouwd als een afzonderlijke juridische entiteit en wordt het eigendomsbelang van de S-corp in de LLC behandeld als een actief van de S-corp. De S-corp zal haar eigendomsbelang in de LLC rapporteren op haar belastingaangifte, en alle inkomsten of verliezen die door de LLC worden gegenereerd, zullen doorstromen naar de S-corp en worden gerapporteerd op de belastingaangifte van de S-corp.

In dit scenario zou de S-corp worden beschouwd als de moedermaatschappij of houdstermaatschappij van de LLC, en de LLC zou een dochteronderneming of volledige dochteronderneming van de S-corp zijn. De S-corp zou de bevoegdheid hebben om beslissingen te nemen en acties te ondernemen namens de LLC, evenals de verantwoordelijkheid voor eventuele aansprakelijkheden of schulden van de LLC.

Wat zijn de voor- en nadelen van LLC's en S-corps?

Zowel LLC's als S-corporations bieden voor- en nadelen, afhankelijk van de specifieke behoeften van het bedrijf. Hier zijn enkele van de voor- en nadelen van elke structuur:

Voordelen van een LLC

• Flexibiliteit
  LLC's bieden flexibiliteit op het gebied van eigendom, managementstructuur en belastingstatus. Ze kunnen eigendom zijn van een of meer personen, kunnen worden beheerd door de eigenaren of door een aangewezen manager en kunnen worden belast als een pass-through-entiteit of een onderneming.

• Beperkte aansprakelijkheid
  Net als een S-corp bieden LLC's beperkte aansprakelijkheidsbescherming aan hun eigenaren, wat betekent dat de persoonlijke activa van de eigenaren over het algemeen geen risico lopen voor de schulden en aansprakelijkheden van het bedrijf.

• Minder formaliteiten
  LLC's hebben over het algemeen minder formaliteiten en rapportagevereisten dan S-corps, waardoor ze gemakkelijker (en goedkoper) te beheren zijn.

Nadelen van een LLC

• Belastingen voor zelfstandigen
  LLC-eigenaren moeten zelfstandigenbelasting betalen over alle winsten, die hoger kunnen zijn dan de belastingen die door aandeelhouders van S Corp worden betaald.

• Beperkte levensduur
  In sommige staten hebben LLC's een beperkte levensduur en moeten ze mogelijk na een bepaalde periode of na een specifieke gebeurtenis, zoals het overlijden van een eigenaar, worden ontbonden.

• Beperkte toegang tot kapitaal
  In vergelijking met S Corps hebben LLC's mogelijk beperkte mogelijkheden om kapitaal aan te trekken, bijvoorbeeld door middel van aandelenuitgifte of het aannemen van investeerders.

Voordelen van een S-onderneming

• Doorgeefbelasting
  S-corps worden belast als doorgeefentiteiten, wat betekent dat de winsten en verliezen worden doorberekend aan de persoonlijke belastingaangiften van de aandeelhouders, wat mogelijk kan leiden tot lagere totale belastingen.

• Belastingen voor zelfstandigen
  Eigenaren van S-corps kunnen sommige zelfstandigenbelastingen vermijden door zichzelf een salaris uit te keren en toegang te krijgen tot extra winst als uitkeringen, die niet onderworpen zijn aan zelfstandigenbelasting.

• Beperkingen voor aandeelhouders
  S-corps hebben beperkingen op wie aandeelhouder kan zijn en hoeveel aandeelhouders het bedrijf kan hebben, wat deze structuur aantrekkelijk kan maken voor kleinere bedrijven die het aantal eigenaren willen beperken.

Nadelen van een S-corp

• Meer formaliteiten
  S-korpsen moeten regelmatig vergaderingen houden, gedetailleerde verslagen bijhouden en andere formaliteiten volgen om hun status te behouden.

• Beperkte eigendomsmogelijkheden
  S Corps mag niet meer dan 100 aandeelhouders hebben, die individuen of bepaalde soorten trusts moeten zijn.

• Vereisten voor geschiktheid
  S-korpsen moeten aan bepaalde geschiktheidsvereisten voldoen, zoals het hebben van een eigenaar die een Amerikaans staatsburger of ingezeten vreemdeling is.

Kiezen tussen een LLC en een S-onderneming

Denk na over je specifieke behoeften met betrekking tot eigendomsstructuur, managementvoorkeuren, belastingen, aansprakelijkheidsbescherming en bedrijfsdoelstellingen. Houd rekening met het bedrijf als geheel, het langetermijntraject dat je hoopt te volgen en welke aspecten van elke structuur voor jou als eigenaar het belangrijkst zijn. De beslissing is zowel logisch als subjectief - daarom kan het zo moeilijk zijn om te nemen.

Hier zijn stappen die je moet overwegen bij het kiezen tussen een LLC en een S-vennootschap:

• Evalueer je zakelijke behoeften
  Houd rekening met het type bedrijf dat je runt, het aantal eigenaren of aandeelhouders dat je hebt, de branche waarin je actief bent en je langetermijndoelen voor het bedrijf.

• Begrijp de fiscale implicaties
  Vergelijk de fiscale voor- en nadelen van elke structuur, waaronder pass-through-belasting voor LLC's en S-corps, belastingen voor zelfstandigen voor LLC's en het potentieel voor belastingbesparingen met S-corps. Er zijn voor- en nadelen aan beide opties, dus de specifieke kenmerken van je bedrijf zullen bepalen welke voor je geschikt is.

• Overweeg aansprakelijkheidsbescherming
  Zowel LLC's als S Corps bieden beperkte aansprakelijkheidsbescherming voor eigenaren, maar LLC's kunnen meer flexibiliteit bieden op het gebied van bescherming van persoonlijke activa, vooral als het bedrijf meerdere eigenaren heeft.

• Vergelijk managementstructuren
  Denk na over het niveau van managementcontrole en flexibiliteit dat je nodig hebt, inclusief of je actief betrokken wilt zijn bij het runnen van het bedrijf of liever een aangewezen manager inhuurt.

• Begrijp de nalevingsvereisten
  Zowel LLC's als S-corps hebben specifieke vereisten waaraan moet worden voldaan, waaronder regels over het indienen van papierwerk, het houden van regelmatige vergaderingen en het bijhouden van nauwkeurige gegevens. Houd rekening met de tijd en middelen die nodig zijn om aan deze voorschriften te voldoen.

• Vraag professioneel advies
  Of je nu wel of niet denkt te weten welke entiteit het meest zinvol is voor jouw bedrijf, het is een goed idee om met een expert te praten voordat je verder gaat. Raadpleeg een gekwalificeerde advocaat of accountant die je kan helpen de juridische en fiscale implicaties van elke structuur te begrijpen en je kan helpen een weloverwogen beslissing te nemen op basis van je specifieke zakelijke behoeften.

How Stripe can help

Stripe Atlas makes it simple to incorporate and set up your company so you’re ready to charge customers, hire your team, and fundraise as quickly as possible.

Fill out your company details in the Stripe Atlas form in less than 10 minutes. Then, we’ll incorporate your company in Delaware, get your IRS tax ID (EIN) for you, help you purchase your shares in the new company with one click, and automatically file your 83(b) tax election. Atlas offers multiple legal templates for contracts and hiring and can also help you open a bank account and start accepting payments even before the IRS assigns your tax ID.

Atlas founders also gain access to exclusive discounts at leading software partners, one-click onboarding with select partners, and free Stripe payments processing credits. Start your company today.

The Stripe Atlas application

It takes less than 10 minutes to fill out the details of your new company. You’ll choose your company structure (C corporation, limited liability company, or subsidiary) and pick a company name. Our instant company name checker will let you know if it’s available before you submit your application. You can add up to four additional cofounders, decide how you split equity between them, and reserve an equity pool for future teammates if you choose. You’ll appoint officers, add an address and phone number (founders are eligible for one year of a free virtual address if you need one), and review and sign your legal documents in one click.

Forming the company in Delaware

Atlas will review your application and file your formation documents in Delaware within one business day. All Atlas applications include expedited 24-hour processing service at the state, for no extra fee. Atlas charges $500 for your formation and your first year of registered agent services (a state compliance requirement), and $100 each year thereafter to maintain your registered agent.

Getting your IRS tax ID (EIN)

After your formation in Delaware is complete, Atlas will file for your company’s IRS tax ID. Founders who provide a US Social Security number, US address, and US phone are eligible for expedited processing; all other users will receive standard processing. For standard orders, Atlas calls the IRS to retrieve the EIN for you, using real-time IRS data to determine when your filing is likely to be available. You can read more about how Atlas retrieves your EIN and view current tax ID ETAs.

Purchasing your shares in the company

After Atlas forms the company, we’ll automatically issue shares to the founders and help you purchase them so you formally own your share in the company. Atlas allows founders to purchase their shares with intellectual property in one click and reflect this in your company documents, so you don’t need to mail and track cash or check payments.

Filing your 83(b) tax election

Many startup founders choose to file an 83(b) tax election to potentially save on future personal taxes. Atlas can file and mail your 83(b) tax election in one click for both US and non-US founders—no trip to the post office required. We’ll file it using USPS Certified Mail with tracking, and you’ll get a copy of your signed 83(b) election and proof of filing in your Dashboard.

Partner perks and discounts

Atlas partners with a range of third-party tools to offer special pricing or access to Atlas founders. We offer discounts on engineering, tax and finance, compliance, and operations tools, including OpenAI and Amazon Web Services. Atlas also partners with Mercury, Carta, and AngelList to provide faster, automatic onboarding using your Atlas company information, so you can get ready to bank and fundraise even faster. Atlas founders may also access discounts on other Stripe products, including up to one year of free credits toward payments processing.

Read our Atlas guides for startup founders, or learn more about Stripe Atlas and how it can help you set up your new business quickly and easily. Start your company now.