Qual è la struttura aziendale più adatta alla tua attività? Forse conosci già i termini "Limited Liability Company" (LLC) e "S-Corporation" (S-Corp). Ma quali sono le differenze tra queste due strutture e che cosa significano per le aziende?

LLC e S-Corp sono due tra le più comuni entità commerciali degli Stati Uniti. Dato che molti imprenditori optano per una di queste due strutture, è importante capire le differenze tra LLC e S-Corp per scegliere quella più adatta alla propria attività.

Di seguito trovi una spiegazione dettagliata delle principali differenze tra LLC e S-Corp, incluso tutto ciò che devi sapere per decidere qual è la struttura più adatta a te.

Contenuto dell'articolo

• Che cos'è una LLC?
  
• Che cos'è una S-Corp?
  
• Qual è la differenza tra una S-Corp e una LLC?
  
• Una LLC può essere una S-Corp?
  
• Una LLC può essere di proprietà di una S-Corp?
  
• Quali sono i vantaggi e gli svantaggi delle LLC e delle S-Corp?
  
• Come scegliere tra una LLC e una S-Corp
  

Che cos'è una LLC?

LLC è l'acronimo di "Limited Liability Company". È un tipo di entità commerciale che combina la tutela della responsabilità limitata di una società con la flessibilità e i vantaggi fiscali di una partnership. La costituzione di una LLC fa dell'azienda una persona giuridica separata dai suoi titolari, detti soci, che pertanto non sono personalmente responsabili dei debiti e degli obblighi dell'azienda. Questa distinzione legale offre ai titolari una maggiore tutela.

Le LLC possono essere tassate come società o come entità pass-through, in cui profitti e perdite vengono trasferiti nella dichiarazione dei redditi personale dei soci.

Che cos'è una S-Corp?

La S-Corporation (S-Corp) è un tipo di struttura aziendale, in genere più adatta alle piccole e medie imprese che vogliono evitare la doppia tassazione che può invece essere applicata a una società tradizionale.

In una S-Corp, il reddito e le deduzioni dell'azienda vengono trasferiti nelle dichiarazioni dei redditi personali degli azionisti e l'azienda in sé non paga l'imposta federale sul reddito. Gli azionisti della S-Corp pertanto versano una sola volta le imposte sugli utili dell'azienda, invece che due volte, come azienda e come azionisti.

Per poter essere registrata come S-Corp, un'azienda deve soddisfare determinati requisiti, tra cui non avere più di 100 azionisti ed essere organizzata come società con sede negli Stati Uniti. Le S-Corp sono la scelta ideale per le aziende che, pur aspirando alla tutela della responsabilità offerta da una società, preferiscono essere tassate come partnership o ditta individuale.

Qual è la differenza tra una S-Corp e una LLC?

Sebbene sia le S-Corporation che le LLC garantiscano ai titolari la tutela della responsabilità limitata e offrano flessibilità in termini di tassazione e struttura gestionale, esistono differenze fondamentali tra le due tipologie. In definitiva, la scelta di organizzarsi in una S-Corporation o in una LLC dipende dalle esigenze e dagli obiettivi specifici dei titolari dell'azienda. Ecco una panoramica delle principali differenze tra queste due opzioni:

• Tassazione
  La differenza principale tra S-Corporation e LLC dipende dal regime fiscale. Le S-Corporation sono tassate come entità pass-through e quindi i profitti e le perdite vengono trasferiti nelle dichiarazioni dei redditi personali degli azionisti, mentre le LLC possono scegliere se essere tassate come entità pass-through o come società.

• Titolarità
  Non tutti possono essere azionisti di una S-Corporation e sono anche previsti dei limiti al numero totale degli azionisti (non più di 100, che devono essere cittadini o residenti negli Stati Uniti), mentre non esistono restrizioni di questo tipo per le LLC. Inoltre, le S-Corporation possono emettere solo una classe di azioni, mentre le LLC possono avere più classi di partecipazioni proprietarie.

• Gestione
  Le LLC offrono una maggiore flessibilità per quanto riguarda la struttura gestionale perché possono essere gestite sia dai titolari ("gestite dai soci") che da un dirigente designato ("gestite dal dirigente"). Le S-Corporation devono avere un consiglio di amministrazione e funzionari.

• Formalità
  Per le S-Corporation in genere sono previste più formalità e obblighi di rendicontazione rispetto alle LLC, come la necessità di tenere riunioni regolari e di conservare i registri aziendali.

Una LLC può essere una S-Corp?

Sì, una LLC può scegliere di essere tassata come S-Corp. In questo modo può beneficiare della tassazione pass-through di cui godono le S-Corp, mantenendo la flessibilità e la tutela della responsabilità limitata di una LLC. Per essere idonea per la tassazione come S-Corp, la LLC deve soddisfare alcuni requisiti, tra cui non avere più di 100 azionisti (tutti cittadini o residenti negli Stati Uniti), avere una sola classe di azioni e rispettare alcune restrizioni sui tipi di azionisti e sui tipi di azioni che possono essere emesse.

Anche se una LLC può scegliere di essere tassata come una S-Corp, per la legge statale è comunque una LLC e pertanto deve rispettare tutti i requisiti e le normative che regolano le LLC nello Stato in cui è registrata. Oltre a essere conformi ai requisiti previsti per le LLC, le aziende che optano per la tassazione come S-Corp potrebbero anche dover rispettare ulteriori normative e requisiti delle S-Corp. Data la complessità della situazione, è importante rivolgersi a un consulente legale fiscale e a un commercialista, per avere la certezza che l'azienda stia adottando le opzioni fiscali appropriate e soddisfacendo tutti i relativi requisiti.

Una LLC può essere di proprietà di una S-Corp?

Sì, una S-Corp può essere titolare di azioni di altre società o di partecipazioni in altri tipi di aziende, comprese le LLC. Se una S-Corp è proprietaria di una LLC, la LLC è considerata una persona giuridica separata e la partecipazione proprietaria della LLC da parte della S-Corp è considerata un asset della S-Corp. La S-Corp riporterà la sua quota proprietaria della LLC nella sua dichiarazione dei redditi e qualsiasi reddito o perdita generata dalla LLC verrà trasferita alla S-Corp e sarà riportata nella dichiarazione dei redditi della S-Corp.

In questo scenario, la S-Corp sarebbe considerata l'azienda madre, o holding, della LLC e la LLC sarebbe una filiale, ovvero una società interamente controllata dalla S-Corp. La S-Corp avrebbe il potere di prendere decisioni e intraprendere azioni per conto della LLC, nonché la responsabilità di eventuali passività o debiti contratti dalla LLC.

Quali sono i vantaggi e gli svantaggi delle LLC e delle S-Corp?

Sia le LLC che le S-Corporation presentano vantaggi e svantaggi, a seconda delle esigenze specifiche dell'azienda. Ecco alcuni pro e contro di ogni struttura:

Vantaggi di una LLC

• Flessibilità
  Le LLC offrono flessibilità in termini di titolarità, struttura gestionale e regime fiscale. Possono essere di proprietà di una o più persone, possono essere gestite dai titolari o da un dirigente designato e possono essere tassate come entità pass-through o come società.

• Responsabilità limitata
  Come le S-Corp, le LLC offrono ai titolari la tutela della responsabilità limitata, pertanto i beni personali dei titolari non sono generalmente a rischio in caso di debiti e passività dell'azienda.

• Meno formalità
  Le LLC in genere sono tenute a rispettare meno formalità e obblighi di rendicontazione rispetto alle S-Corp e per questo la loro gestione può risultare più semplice e meno costosa.

Svantaggi di una LLC

• Imposte per lavoro autonomo
  I titolari delle LLC devono versare le imposte per il lavoro autonomo su tutti i profitti, che possono essere più elevate delle imposte pagate dagli azionisti delle S-Corp.

• Durata limitata
  In alcuni Stati, le LLC hanno una durata limitata e in alcuni casi devono essere sciolte dopo un certo periodo di tempo o dopo un evento specifico, ad esempio in caso di morte di un titolare.

• Accesso limitato al capitale
  Rispetto alle S-Corp, le LLC possono avere opzioni limitate per la raccolta di capitali, ad esempio l'offerta di azioni o l'assunzione di investitori.

Vantaggi di una S-Corp

• Tassazione pass-through
  Le S-Corp sono tassate come entità pass-through, vale a dire che i profitti e le perdite vengono trasferiti nella dichiarazione dei redditi personale degli azionisti, il che può comportare una riduzione delle imposte complessive.

• Imposte per lavoro autonomo
  I proprietari di una S-Corp possono evitare alcune imposte per il lavoro autonomo pagandosi uno stipendio e accedendo agli utili supplementari sotto forma di distribuzioni, che non sono soggette a imposte per il lavoro autonomo.

• Limitazioni per gli azionisti
  Le S-Corp prevedono restrizioni su chi può essere azionista e su quanti azionisti può avere la società, il che può rendere questa struttura interessante per le aziende più piccole che vogliono limitare il numero di titolari.

Svantaggi di una S-Corp

• Più formalità
  Le S-Corp devono tenere riunioni regolari, conservare registri dettagliati e rispettare altre formalità per mantenere il loro stato.

• Opzioni di titolarità limitate
  Le S-Corp non possono avere più di 100 azionisti, che devono essere persone fisiche o determinati tipi di trust.

• Requisiti di idoneità
  Le S-Corp devono soddisfare determinati requisiti di idoneità, ad esempio avere un titolare che sia cittadino degli Stati Uniti o straniero residente.

Come scegliere tra una LLC e una S-Corp

Valuta le tue esigenze specifiche relative a struttura proprietaria, preferenze di gestione, tassazione, tutela della responsabilità e obiettivi aziendali. Considera l'azienda nel suo complesso, il percorso a lungo termine che speri possa seguire e gli aspetti di ciascuna struttura che ritieni più importanti per te, in qualità di titolare. La decisione è sia logica che soggettiva e proprio per questo può essere difficile da prendere.

Ecco i passi da compiere quando si deve scegliere tra LLC e S-Corporation:

• Valuta le tue esigenze aziendali
  Considera il tipo di azienda che gestisci, il numero di titolari o azionisti che hai, il settore in cui operi e i tuoi obiettivi a lungo termine per l'azienda.

• Approfondisci le implicazioni fiscali
  Confronta i vantaggi e gli svantaggi fiscali di ciascuna struttura, tra cui la tassazione pass-through per le LLC e le S-Corp, le imposte sul lavoro autonomo per le LLC e il potenziale di risparmio fiscale offerto dalle S-Corp. Entrambe le opzioni presentano vantaggi e svantaggi, quindi saranno le specifiche della tua attività a determinare quale sia quella giusta per te.

• Considera la tutela della responsabilità
  Sia le LLC che le S-Corp offrono la tutela della responsabilità limitata per i titolari, ma le LLC possono offrire una maggiore flessibilità in termini di tutela del patrimonio personale, soprattutto se l'azienda ha più titolari.

• Confronta le strutture gestionali
  Considera il livello di controllo gestionale e di flessibilità di cui hai bisogno, anche per stabilire se vuoi partecipare attivamente alla gestione dell'azienda o se preferisci assumere un dirigente designato.

• Approfondisci i requisiti di conformità
  Sia le LLC che le S-Corp hanno requisiti specifici che devono essere rispettati, tra cui le regole per la presentazione dei documenti, lo svolgimento di riunioni regolari e la conservazione di registri accurati. Considera il tempo e le risorse necessarie per rispettare queste normative.

• Consulta un professionista
  Anche se pensi di sapere già quale sia l'entità più adatta alla tua azienda, è comunque bene rivolgersi a un esperto prima di prendere decisioni definitive. Consulta un avvocato o un commercialista qualificato che possa aiutarti a comprendere le implicazioni legali e fiscali di ciascuna struttura e a prendere decisioni informate sulla base delle tue specifiche esigenze aziendali.

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