Limited liability companies (LLC's) en S corporations (S corps) zijn twee van de meest voorkomende bedrijfsstructuren in de VS, maar ze worden vaak verward. Het belangrijkste onderscheid om te begrijpen is dat een LLC een juridische entiteit is, terwijl een S corp een IRS-belastingclassificatie (Internal Revenue Service) is. Omdat ze op compleet verschillende niveaus opereren, sluiten ze elkaar niet uit: een bedrijf dat is opgericht als een LLC kan ervoor kiezen om als een S corp te worden belast. Het kiezen van de juiste structuur is van invloed op alles, van persoonlijke aansprakelijkheid en belastingen voor zelfstandigen tot lopende administratieve overheadkosten.

Hieronder leggen we de belangrijkste verschillen tussen LLC's en S corps uit, evenals hoe je beslist welke structuur geschikt is voor het bedrijf.

Kernpunten

• Een LLC is een juridische entiteit die is opgericht onder de staatswet om persoonlijke bezittingen te beschermen. Een S corp is een federale belastingstatus gecreëerd door de IRS.

• Omdat een S corp eerder een belastingstatus is dan een entiteitstype, kan een in aanmerking komende LLC het IRS-formulier 2553 indienen om als een S corp te worden belast, met behoud van zijn vereenvoudigde juridische LLC-structuur.

• Onder de standaard LLC-status zijn alle nettowinsten onderworpen aan belasting voor zelfstandigen. Bij de S corp-verkiezing kunnen eigenaren-werknemers de winst opsplitsen in redelijke salarissen en uitkeringen aan de eigenaren.

• Standaard LLC's vereisen minimale corporate governance. De keuze voor de S corp-status introduceert strengere compliancevereisten, waaronder het voeren van een formele salarisadministratie, bronbelastingen, het indienen van jaarlijkse formulier 1120-S-aangiften en het bijhouden van de vergoedingen van bestuurders.

• LLC's bieden onbeperkte operationele flexibiliteit zonder beperkingen op eigenaarstypen of -aantallen. S corps handhaven strikte IRS-grenzen: niet meer dan 100 aandeelhouders, alleen Amerikaanse staatsburgers of permanente inwoners, en een enkele aandelenklasse.

Wat is een LLC?

Een limited liability company is een type bedrijfsentiteit dat de beperkte aansprakelijkheidsbescherming van een bedrijf combineert met de flexibiliteit en belastingvoordelen van een partnerschap. Door een LLC op te richten, wordt een onderneming een afzonderlijke juridische entiteit van de eigenaren, die leden worden genoemd. Dat betekent dat ze niet persoonlijk verantwoordelijk zijn voor de schulden en verplichtingen van de onderneming.

LLC-leden betalen zelfstandigenbelasting over hun inkomsten. Als alternatief kan een LLC ervoor kiezen om als bedrijf te worden belast, wat afhankelijk van de bedrijfsstructuur andere belastingvoordelen kan bieden.

Wat is een S-corp?

Een S corporation is een bedrijfsstructuur die meestal geschikter is voor kleine en middelgrote ondernemingen die de dubbele belastingheffing willen vermijden die kan optreden bij een traditioneel bedrijf.

In een S corp vloeien inkomsten, aftrekposten en heffingskortingen door naar de persoonlijke belastingaangifte van aandeelhouders en betaalt de onderneming zelf geen federale inkomstenbelasting. Dit betekent dat de winst van de S corp slechts één keer wordt belast: de aandeelhouders betalen belasting over hun uitkeringen tegen de persoonlijke tarieven inkomstenbelasting.

Om in aanmerking te komen voor de S corp-status, moet een onderneming aan specifieke IRS-vereisten voldoen, zoals:

• Maximaal 100 aandeelhouders

• Georganiseerd als een binnenlands bedrijf

• Alleen Amerikaanse staatsburgers of permanente ingezetenen zijn toegestaan als aandeelhouders

• Uitgifte van één klasse aandelen (d.w.z. geen preferente aandelen)

• Voldoen aan alle vereisten voor het indienen van S corp-aangiften bij de IRS

S corps zijn een populaire keuze voor ondernemingen die de aansprakelijkheidsbescherming van een bedrijf willen, maar liever worden belast als een partnerschap of eenmanszaak. S corps vereisen echter meer administratief werk, zoals het indienen van jaarverslagen en het voldoen aan loonbelastingverplichtingen voor eigenaren-werknemers.

Wat zijn de verschillen en overeenkomsten tussen een S corp en een LLC?

Overeenkomsten tussen een S corp en een LLC

Hoewel een LLC een juridische entiteit is en een S corp een IRS-belastingstatus is, delen ze een aantal belangrijke voordelen voor ondernemers:

• Beperkte aansprakelijkheid: Beide beschermen persoonlijke bezittingen (zoals je huis, persoonlijke bankrekeningen en investeringen) tegen zakelijke schulden, vonnissen en juridische aansprakelijkheid.

• Pass-through-belasting: Geen van beide structuren is standaard onderworpen aan dubbele belastingheffing. In plaats daarvan worden de winsten en verliezen van de onderneming rechtstreeks doorberekend in de persoonlijke belastingaangifte van de eigenaren.

• Afzonderlijke juridische identiteit: Beide creëren een onderscheidende bedrijfsidentiteit los van de eigenaren, wat de operationele geloofwaardigheid bij klanten, leveranciers en geldschieters ten opzichte van een eenmanszaak vergroot.

• Complianceverplichtingen per staat: Voor beide gelden op staatsniveau doorlopende onderhoudsverplichtingen, zoals het aanwijzen van een geregistreerde agent, het indienen van jaarverslagen en het betalen van toepasselijke staatsheffingen of franchisebelastingen.

Verschillen tussen een S corp en een LLC

De keuze om je als S corp of als LLC te organiseren hangt af van de specifieke behoeften en doelen van de eigenaren. Hoewel zowel S corps als LLC's hun eigenaren beperkte aansprakelijkheid bieden, verschillen hun fiscale behandeling, eigendomsstructuren en managementvereisten aanzienlijk.

Dit zijn de belangrijkste verschillen tussen deze twee opties:

Belastingheffing

Standaard zijn LLC's pass-through-entiteiten, wat betekent dat winsten en verliezen worden doorgegeven aan de persoonlijke belastingaangifte van de eigenaren. Echter, desgewenst kunnen LLC's ervoor kiezen om belast te worden als een corporatie (C corp of S corp). S corps zijn altijd pass-through-entiteiten, zodat ze dubbele belastingheffing op ondernemingsniveau vermijden. S corps kunnen ook belastingbesparingen opleveren op belastingen voor zelfstandigen door eigenaren-werknemers in staat te stellen een deel van hun inkomsten als uitkeringen te ontvangen, die niet onderworpen zijn aan loonbelastingen.

Hoewel een S corp-verkiezing de federale belastingen voor zelfstandigen kan verlagen door inkomsten te splitsen in salarissen en belastingvrije uitkeringen, voegen belastingregels op staatsniveau belangrijke nuances toe voor beide structuren. Standaard LLC's hebben vaak te maken met verplichte jaarlijkse franchisekosten per staat, terwijl S corps te maken kunnen krijgen met inkomstenbelastingen op staatsniveau, lokale niet-erkenningsregels of belastingaftrek voor gespecialiseerde pass-through-entiteiten.

Verantwoordelijkheid

S corps beperken aandeelhouders tot Amerikaanse staatsburgers of permanente inwoners, en er mogen niet meer dan 100 aandeelhouders in totaal zijn. LLC's hebben deze beperkingen niet. Bovendien kunnen S corps slechts één soort aandelen uitgeven, terwijl LLC's meerdere soorten eigendomsbelangen kunnen hebben.

Management

LLC's bieden meer flexibiliteit wat betreft de managementstructuur, omdat ze kunnen worden beheerd door de eigenaren (member managed) of door een aangewezen manager (manager managed). S corps zijn verplicht een raad van bestuur te hebben, functionarissen aan te wijzen en regelmatig bestuurs- en aandeelhoudersvergaderingen te houden.

Formaliteiten

S corps hebben over het algemeen meer formaliteiten en rapportagevereisten in vergelijking met LLC's (bijv. het houden van regelmatige vergaderingen, het bijhouden van bedrijfsgegevens). Desondanks vereisen sommige staten dat LLC's jaarverslagen indienen en kosten betalen.

Kosten

Hoewel een standaard LLC relatief goedkoop op te richten is en eenvoudig te onderhouden is, brengt het kiezen voor de S corp-status aanzienlijke doorlopende administratieve kosten met zich mee. De kosten om een LLC op te richten variëren van $ 35-$ 500, afhankelijk van de staat, hoewel de jaarlijkse bedrijfskosten laag zijn.

Maar het behouden van de S corp-status vereist het uitvoeren van een formele W-2-loonadministratie, het betalen voor loonadministratiesoftware, het indienen van kwartaalaangiften voor de loonbelasting en het betalen van een gecertificeerd openbaar accountant om een afzonderlijke aangifte vennootschapsbelasting (Formulier 1120-S) te verwerken. Dit kan ongeveer $ 1500-$ 4000 per jaar toevoegen aan operationele kosten.

Kan een LLC een S-corporation zijn?

Ja, een LLC kan ervoor kiezen om te worden belast als een S corp. Hierdoor kan het bedrijf profiteren van de pass-through-belastingheffing die S corps genieten, met behoud van de flexibiliteit en beperkte aansprakelijkheidsbescherming van een LLC. Om in aanmerking te komen voor S corp-belastingheffing, moet de LLC voldoen aan bepaalde vereisten, waaronder niet meer dan 100 aandeelhouders hebben (die allemaal Amerikaanse staatsburgers of permanente inwoners zijn), slechts één soort aandelen hebben en voldoen aan bepaalde beperkingen op de soorten aandeelhouders en de soorten aandelen die kunnen worden uitgegeven.

Hoewel een LLC ervoor kan kiezen om als een S corp te worden belast, wordt de LLC onder de staatswet nog steeds geclassificeerd als een LLC en moet deze voldoen aan alle vereisten en voorschriften die van toepassing zijn op LLC's in de staat waar de LLC is geregistreerd. Bedrijven die kiezen voor S corp-belastingheffing, moeten mogelijk ook aanvullende voorschriften en vereisten volgen, zoals:

• Het indienen van jaarverslagen bij nationale en federale instanties

• Het bijhouden van nauwkeurige bedrijfsgegevens

• Het volgen van loonbelastingregels voor eigenaren-werknemers

• Zich houden aan beperkingen op aandeelhouders- en aandelenklassen

Dit kan ingewikkeld worden. Daarom is het belangrijk om samen te werken met een belastingadvocaat en accountant om er zeker van te zijn dat het bedrijf voldoet aan de IRS-voorschriften en overheidsvereisten.

Kan een S-corp eigenaar zijn van een LLC?

Ja, een S corp kan aandelen bezitten in andere bedrijven of belangen hebben in andere soorten ondernemingen, waaronder LLC's. Als een S corp een LLC bezit, wordt de LLC beschouwd als een afzonderlijke juridische entiteit en wordt het eigendomsbelang van de S corp in de LLC behandeld als een zakelijk bezit. De S corp vermeldt het eigendomsbelang in de LLC op de belastingaangifte en inkomsten of verliezen die door de LLC worden gegenereerd, vloeien door naar de S corp en worden vermeld op de belastingaangifte van de S corp.

In dit Scenario wordt de S corp beschouwd als het moederbedrijf of de holdingmaatschappij van de LLC en is de LLC een dochteronderneming of volledige dochteronderneming van de S corp. De S corp is bevoegd om beslissingen te nemen en acties uit te voeren namens de LLC, en is verantwoordelijk voor eventuele verplichtingen of schulden van de LLC. Deze structuur kan belastingvoordelen en aansprakelijkheidsbescherming bieden, terwijl de bedrijfsentiteiten juridisch gescheiden blijven.

Wanneer zijn LLC's vs. S corps het meest zinvol?

Zowel LLC's als S corps bieden voor- en nadelen, afhankelijk van de specifieke behoeften van een onderneming. Houd rekening met het volgende bij het maken van een keuze voor jouw onderneming:

• Flexibiliteit: LLC's bieden meer controle over eigendom, managementstructuur en belastingstatus. Ze kunnen eigendom zijn van één of meer personen, worden beheerd door de eigenaren of door een aangewezen beheerder en worden belast als pass-through-entiteit of als bedrijf.

• Rapportagevereisten: LLC's hebben over het algemeen minder formaliteiten en rapportagevereisten dan S corps, waardoor ze eenvoudiger (en goedkoper) te beheren zijn.

• Zelfstandigenbelasting: LLC-eigenaren moeten zelfstandigenbelasting betalen over alle winst, die hoger kan zijn dan de belasting die door aandeelhouders van S corps wordt betaald. S corp-eigenaren kunnen bepaalde zelfstandigenbelastingen vermijden door zichzelf een salaris te betalen en toegang te krijgen tot extra winst als uitkeringen, die niet onderworpen zijn aan zelfstandigenbelasting.

• Levensduur van onderneming: In sommige staten hebben LLC's een beperkte levensduur en moeten ze mogelijk na een bepaalde periode of na een specifieke gebeurtenis, zoals het overlijden van een eigenaar, worden ontbonden.

• Toegang tot kapitaal: In vergelijking met S corps hebben LLC's mogelijk beperkte opties om kapitaal aan te trekken (bijv. aandelenuitgiften, investeerders aantrekken). S corps hebben beperkingen voor wie aandeelhouder kan zijn en hoeveel ze er mogen hebben. Dat kan deze structuur aantrekkelijk maken voor kleinere ondernemingen die het aantal eigenaren willen beperken.

Kiezen tussen een LLC en een S-onderneming

Het is belangrijk om onderzoek en due diligence uit te voeren voordat je je vastlegt op een bedrijfsstructuur. Overweeg de opties voor eigendomsstructuur, management, belastingheffing en aansprakelijkheidsbescherming. Denk holistisch na over jouw onderneming en zakelijke doelstellingen op de lange termijn. Welke aspecten van elke structuur zijn voor jou als eigenaar het belangrijkst?

Hier zijn enkele eenvoudige stappen om je te helpen kiezen tussen een LLC en een S corp:

• Evalueer jouw zakelijke behoeften: overweeg het type onderneming dat je runt, het aantal eigenaren of aandeelhouders dat je hebt, de branche waarin je actief bent en jouw langetermijndoelen voor de onderneming.

• Begrijp de fiscale implicaties: vergelijk de belastingvoordelen en -nadelen van elke structuur. Deze omvatten pass-through-belasting voor LLC's en S corps, zelfstandigenbelasting voor LLC's en mogelijke belastingbesparingen met S corps. Elke optie heeft voor- en nadelen, dus de specifieke kenmerken van jouw onderneming bepalen wat de juiste keuze is.

• Overweeg aansprakelijkheidsbescherming: zowel LLC's als S corps bieden beperkte aansprakelijkheidsbescherming voor eigenaren, maar LLC's bieden mogelijk meer flexibiliteit op het gebied van bescherming van persoonlijke bezittingen, vooral als de onderneming meerdere eigenaren heeft.

• Vergelijk managementstructuren: denk na over de mate van managementcontrole en flexibiliteit die je nodig hebt, inclusief of je actief betrokken wilt zijn bij het runnen van de onderneming of de voorkeur geeft aan het inhuren van een aangewezen beheerder.

• Begrijp de compliance-vereisten: zowel LLC's als S corps hebben specifieke vereisten waaraan moet worden voldaan, waaronder regels over het indienen van papierwerk, het houden van regelmatige bijeenkomsten en het bijhouden van nauwkeurige gegevens. Overweeg de tijd en middelen die nodig zijn om aan deze regelgeving te voldoen.

• Vraag professioneel advies: raadpleeg voordat je een beslissing neemt een gekwalificeerde advocaat of accountant die je kan helpen inzicht te krijgen in de juridische en fiscale implicaties van elke structuur. Ze kunnen je helpen een weloverwogen beslissing te nemen.

De onderstaande tabel geeft de verschillen weer tussen S corps en LLC's.

Wanneer levert de keuze voor een S corp voordeel op?

Standaard LLC's met één of meerdere leden opereren als standaard pass-through-entiteiten; de eigenaren betalen de zelfstandigenbelasting van 15,3% (12,4% sociale zekerheid en 2,9% Medicare) over 100,0% van de nettobedrijfswinst.

Wanneer je kiest voor de belastingstatus van een S corp, verandert deze behandeling: eigenaren-werknemers betalen zichzelf een 'redelijk W-2-salaris' (onderhevig aan 15,3% loonbelasting) en nemen de resterende winst op als uitkeringen aan eigenaren, die zijn vrijgesteld van zelfstandigenbelasting.

De keuze voor een S corp is echter niet gratis. Het introduceert verplichte doorlopende overhead, waaronder kosten voor salarissoftware, maandelijkse belastingaangiften voor werkgelegenheid en de voorbereiding van een afzonderlijke belastingaangifte voor bedrijven (IRS-formulier 1120-S). Omdat deze compliance ongeveer $ 1500-$ 4000 per jaar aan operationele kosten toevoegt, levert de keuze alleen voordeel op als de belastingbesparing hoger is dan deze extra kosten.

Wanneer moet je zowel een LLC als een S corp gebruiken

Het gebruik van zowel een LLC als een S corp betekent dat je een wettelijke LLC in je staat opricht en het IRS-formulier 2553 indient om te kiezen voor de S corp-belastingclassificatie. Het houdt niet in dat je twee afzonderlijke entiteiten vormt. Deze hybride benadering geeft ondernemers de operationele flexibiliteit en activabescherming van een LLC en tevens de belastingvoordelen van een S corp.

Dit zijn de situaties waarin het ideaal is om een LLC te combineren met een S corp-verkiezing:

• Je wilt belastingbesparingen zonder de last van corporate governance: Ondernemen als een wettelijke C corp of S corp vereist strikte zakelijke formaliteiten, zoals het oprichten van een raad van bestuur, het houden van formele aandeelhoudersvergaderingen en het bijhouden van notulen. Het oprichten van een LLC en het kiezen voor de fiscale behandeling van een S corp stelt je in staat de belastingbesparingen veilig te stellen met behoud van een vereenvoudigde, flexibele managementstructuur voor de LLC.

• Je bedrijf is de standaard LLC-belastingbehandeling ontgroeid: Als je bent gestart als een standaard LLC en je nettowinst meer dan $ 50.000 bedraagt, stelt het indienen van Formulier 2553 je in staat om je belastingstructuur te verfijnen zonder dat je je bestaande entiteit hoeft te ontbinden of activa naar een nieuw bedrijf hoeft over te dragen.

• Je voldoet aan alle criteria om voor een S corp in aanmerking te komen bij de IRS: Het combineren van een LLC met een S corp-belastingverkiezing is ideaal als je bedrijf voldoet aan de IRS-mandaten: 100 of minder leden (aandeelhouders), lidmaatschap dat beperkt is tot Amerikaanse staatsburgers of permanente inwoners (geen zakelijke of buitenlandse eigenaren), en één klasse van uitgegeven eigendom.

Hoe Stripe Atlas je kan helpen

Stripe Atlas regelt alles wat je nodig hebt om je bedrijf legaal op te richten: oprichting, Employer Identification Number (EIN), opzet van eigen vermogen en belastingaangiften, zodat je overal ter wereld in slechts twee werkdagen geld kunt inzamelen, een bankrekening kunt openen en betalingen kunt accepteren.

Word net als meer dan 100.000 start-ups lid die zijn opgericht met behulp van Atlas, inclusief start-ups die worden gesteund door topinvesteerders zoals Y Combinator, a16z en General Catalyst.

Binnen enkele minuten aan de slag met Atlas

Het aanmeldformulier duurt minder dan 10 minuten. Je kiest je bedrijfsstructuur, bevestigt dat je naam beschikbaar is, voegt maximaal vier medeoprichters toe, stelt je aandelenverdeling in en tekent elektronisch. Atlas neemt het daarna over en informeert onder andere medeoprichters om hun documenten elektronisch te ondertekenen.

Bankieren en betalingen voordat je EIN arriveert

Atlas dient je EIN-aanvraag automatisch in na de oprichting. Je hoeft niet te wachten. Atlas maakt pre-EIN-betalingen en -bankzaken mogelijk, zodat je direct betalingen kunt accepteren en transacties kunt uitvoeren. Amerikaanse oprichters met een burgerservicenummer komen meestal in aanmerking voor versnelde IRS-verwerking.

Automatische indiening van belastingkeuzeformulier 83(b)

Atlas dient namens jou, voor zowel Amerikaanse als niet-Amerikaanse oprichters, de 83(b)-keuze in via USPS Certified Mail en tracking om de inkomstenbelasting te verlagen. Je ontvangt een ondertekende 83(b)-keuze en een bewijs van indiening rechtstreeks in het Stripe-dashboard, met aangetekende postbevestiging.

Juridische documenten van wereldklasse

Atlas biedt alle juridische documenten die je nodig hebt om je bedrijf te runnen (opgesteld door Cooley, een van de grootste durfkapitaal-advocatenkantoren ter wereld) en slaat deze direct op in het Stripe-dashboard. Deze documenten zijn ontworpen om je te helpen direct geld in te zamelen en ervoor te zorgen dat je bedrijf juridisch is beschermd. Ze dekken aspecten zoals eigendomsstructuur, verdeling van eigen vermogen en fiscale compliance.

$ 2500 aan Stripe-tegoeden, plus ruim $ 50.000 aan partnerkortingen

Atlas-startups krijgen in hun eerste jaar $ 2500 aan Stripe-producttegoed, plus meer dan $ 50.000 korting op essentiële tools: Mercury, AWS, Carta, Xero, Perplexity en meer. Daarnaast is de service voor geregistreerde agenten in Delaware het eerste jaar gratis inbegrepen.

Lees meer over hoe Atlas je kan helpen je nieuwe onderneming snel en eenvoudig op te zetten, of ga vandaag nog aan de slag.

Veelgestelde vragen over S corp versus LLC