Le LLC e le S-Corp sono due delle entità commerciali più diffuse negli Stati Uniti. Tuttavia, i titolari di piccole imprese spesso non sono sicuri se una LLC o una S-Corp sia la soluzione migliore, soprattutto per quanto riguarda i vantaggi fiscali, le tutele legali e i requisiti amministrativi. Con così tanti imprenditori che optano per una di queste due strutture, è importante comprendere le differenze tra LLC e S-Corp per scegliere l'opzione migliore per la propria attività.

Ecco una spiegazione dettagliata delle principali differenze tra LLC e S-Corp, incluso ciò che devi sapere per decidere quale struttura è giusta per la tua attività.

Di cosa tratta questo articolo?

• Che cos'è una LLC?
  
• Che cos'è una S-Corp?
  
• Qual è la differenza tra una S-Corp e una LLC?
  
• Una LLC può essere una S-Corp?
  
• Una S-Corp può possedere una LLC?
  
• Quand'è che LLC e S-Corp hanno più senso?
  
• Come scegliere tra una LLC e una S-Corp
  
• I vantaggi di Stripe
  

Che cos'è una LLC?

LLC, o "società a responsabilità limitata", è un tipo di entità commerciale che combina la tutela della responsabilità limitata di una società con la flessibilità e i vantaggi fiscali di una partnership. La costituzione di una LLC crea un'attività come entità legale separata dai suoi titolari, che sono chiamati soci, il che significa che non sono personalmente responsabili dei debiti e degli obblighi dell'attività.

I soci della LLC pagano le imposte sul lavoro autonomo sui loro guadagni. In alternativa, una LLC può scegliere di essere tassata come società, il che può offrire vantaggi fiscali diversi a seconda della struttura aziendale.

Che cos'è una S-Corp?

Una S-Corporation (S-Corp) è una struttura aziendale generalmente più appropriata per le piccole e medie attività che vogliono evitare la doppia imposizione che può verificarsi con una società tradizionale.

In una S-Corp, il reddito, le deduzioni e i crediti della società vengono trasferiti nelle dichiarazioni dei redditi personali degli azionisti e la società stessa non paga l'imposta federale sul reddito. Ciò significa che gli azionisti della S-Corp sono tassati una sola volta sulla loro quota di profitti alle aliquote dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, anziché due volte, come società e come azionisti.

Per ottenere lo status di S-Corp, un'attività deve soddisfare specifici requisiti dell'IRS, come ad esempio:

• Non avere più di 100 azionisti
  
• Essere organizzata come società nazionale
  
• Accettare azionisti solo tra cittadini statunitensi o stranieri residenti
  
• Emissione di una classe di azioni (ad esempio, nessuna azione privilegiata)
  
• Soddisfare tutti i requisiti di presentazione della richiesta di opzione per le S-Corp all'IRS
  

Le S-Corp sono una scelta popolare per le attività che desiderano la tutela della responsabilità di una società, ma preferiscono essere tassate come una partnership o una ditta individuale. Tuttavia, le S-Corp richiedono un lavoro più amministrativo, come la presentazione di relazioni annuali e l'adempimento degli obblighi fiscali sulle retribuzioni per i proprietari-dipendenti.

Qual è la differenza tra una S-Corp e una LLC?

La scelta se organizzarsi come S Corporation o LLC dipende dalle esigenze e dagli obiettivi specifici dei titolari dell'attività. Sebbene le S-Corporation e le LLC offrano ai loro titolari un regime di tutela della responsabilità limitata, il loro trattamento fiscale, la struttura proprietaria e i requisiti di gestione differiscono in modo significativo.

Ecco una panoramica delle principali differenze tra queste due opzioni:

• Tassazione
  Per impostazione predefinita, le LLC sono entità pass-through, il che significa che il reddito ed eventuali perdite dell'attività vengono denunciati nella dichiarazione dei redditi personale del titolare. Tuttavia, le LLC possono scegliere di essere tassate come società (C-Corp o S-Corp) se lo desiderano. Le S-Corp sono sempre entità pass-through, il che significa che evitano la doppia imposizione a livello societario. Tuttavia, le S-Corp possono offrire risparmi fiscali sulle imposte sul lavoro autonomo consentendo ai dipendenti-proprietari di prelevare parte del loro reddito sotto forma di dividendi, che non sono soggetti alle imposte sui salari.

• Proprietà
  Le S-Corporation limitano gli azionisti ai cittadini o ai residenti negli Stati Uniti e gli azionisti totali non possono essere più di 100. Le LLC non hanno tali restrizioni. Inoltre, le S-Corporation possono emettere una sola classe di azioni, mentre le LLC possono avere più classi di partecipazioni.

• Gestione
  Le LLC offrono maggiore flessibilità per quanto riguarda la struttura di gestione, poiché possono essere gestite dai proprietari ("gestita dai soci") o da un manager designato ("gestita dai manager"). Le S-Corporation sono tenute ad avere un consiglio di amministrazione, a designare funzionari e a tenere regolari riunioni del consiglio di amministrazione e degli azionisti.

• Formalità
  Le S-Corporation hanno generalmente più formalità e requisiti di rendicontazione rispetto alle LLC, come la necessità di tenere riunioni regolari e tenere i registri aziendali. Tuttavia, alcuni stati richiedono alle LLC di presentare relazioni annuali e commissioni.

Una LLC può essere una S-Corp?

Sì, una LLC può scegliere di essere tassata come una S-Corp. Ciò consente all'attività di beneficiare della tassazione pass-through di cui godono le S-Corp, mantenendo la flessibilità e la protezione a responsabilità limitata di una LLC. Per essere idonei alla tassazione S-Corp, la LLC deve soddisfare determinati requisiti, tra cui non avere più di 100 azionisti (tutti cittadini o residenti negli Stati Uniti), avere una sola classe di azioni e soddisfare determinate restrizioni sui tipi di azionisti e sui tipi di azioni che possono essere emesse.

Sebbene una LLC possa scegliere di essere tassata come S-Corp, è comunque classificata come LLC ai sensi della legge statale e deve rispettare tutti i requisiti e le normative che regolano le LLC nello Stato in cui è registrata. Le aziende che optano per la tassazione delle S-Corp potrebbero anche dover seguire ulteriori regolamenti e requisiti delle S-Corp, come ad esempio:

• Presentare relazioni annuali presso agenzie statali e federali
  
• Mantenere registri aziendali accurati
  
• Seguire le regole fiscali sulle retribuzioni per i dipendenti-titolari
  
• Rispettare le restrizioni relative agli azionisti e alle classi di azioni
  

Può diventare complicato, motivo per cui è importante rivolgersi a un avvocato fiscale e un commercialista per assicurarsi che l'attività sia conforme alle normative dell'IRS e ai requisiti statali.

Una S-Corp può possedere una LLC?

Sì, una S-Corp può possedere azioni in altre società o detenere partecipazioni in altri tipi di attività, comprese le LLC. Se una S-Corp possiede una LLC, questa è considerata un'entità giuridica separata e la partecipazione della S-Corp nella LLC è trattata come un bene commerciale della S-Corp. La S-Corp dichiarerà il suo interesse di partecipazione nella LLC nella sua dichiarazione dei redditi e qualsiasi reddito o perdita generati dalla LLC fluirà attraverso la S-Corp e sarà denunciato nella dichiarazione dei redditi della S-Corp.

In questo scenario, la S-Corp sarebbe considerata la società madre o la holding della LLC e la LLC sarebbe una controllata o una società interamente controllata della S-Corp. La S-Corp avrebbe il potere di prendere decisioni e intraprendere azioni per conto della LLC, nonché la responsabilità di eventuali passività o debiti contratti dalla LLC. Questa struttura può offrire vantaggi fiscali e protezione della responsabilità, mantenendo al contempo le entità commerciali legalmente distinte.

Quand'è che LLC e S-Corp hanno più senso?

LLC ed S-Corporation offrono vantaggi e svantaggi, a seconda delle specifiche esigenze aziendali. Ecco alcune situazioni in cui potresti scegliere l'una piuttosto che l'altra per la tua attività:

Se ti interessa:

• Flessibilità in termini di proprietà, struttura di gestione e status fiscale, potresti preferire una LLC. Le LLC possono essere di proprietà di una o più persone, possono essere gestite dai proprietari o da un amministratore designato e possono essere tassate come entità pass-through o come società.
  
• Ridurre al minimo i requisiti di reportistica, potresti preferire una LLC. Le LLC hanno generalmente meno formalità e requisiti di rendicontazione rispetto alle S-Corp, il che può renderle più facili e meno costose da gestire.
  
• Imposte sul lavoro autonomo, potresti preferire una S-Corp. I proprietari di LLC devono pagare le imposte sul lavoro autonomo su tutti i profitti, che possono essere superiori alle tasse pagate dagli azionisti della S-Corp. I titolari di S-Corp possono evitare alcune imposte sul lavoro autonomo pagandosi uno stipendio e accedendo a profitti aggiuntivi come dividendi, che non sono soggetti alle imposte sul lavoro autonomo.
  
• Prolungare la durata della tua attività, potresti preferire una S-Corp. In alcuni stati, le LLC hanno una durata limitata e potrebbe essere necessario scioglierle dopo un certo periodo di tempo o dopo un evento specifico, come la morte di un titolare.
  
• Accesso al capitale, potresti preferire una S-Corp. Rispetto alle S-Corp, le LLC possono avere opzioni limitate per la raccolta di capitali, ad esempio tramite offerte di azioni o assunzione di investitori. Le S-Corp hanno restrizioni su chi può essere un azionista e sul numero di azionisti che la società può avere, il che può rendere questa struttura attraente per le attività più piccole che vogliono limitare il numero di proprietari.
  

Come scegliere tra una LLC e una S-Corp

È importante fare ricerche e completare la due diligence prima di impegnarti in una struttura aziendale. Valuta le opzioni per la struttura proprietaria, la gestione, la tassazione e la tutela della responsabilità. Pensa in modo olistico alla tua attività e ai tuoi obiettivi aziendali a lungo termine. Quali aspetti di ogni struttura senti più importanti per te, come proprietario?

Ecco alcuni semplici passaggi per aiutarti a decidere tra una LLC e una S-Corporation:

1. Valuta le esigenze della tua attività: considera il tipo di attività che gestisci, il numero di proprietari o azionisti che hai, il settore in cui operi e i tuoi obiettivi a lungo termine per l'attività.
   
2. Comprendi le implicazioni fiscali: confronta i vantaggi e gli svantaggi fiscali di ciascuna struttura. Queste includono la tassazione pass-through per le LLC e le S-Corp, le imposte sul lavoro autonomo per le LLC e il potenziale di risparmio fiscale con le S-Corp. Sono previsti vantaggi e svantaggi in entrambe le opzioni, quindi le specifiche della tua attività determineranno quale è giusta per te.
   
3. Considera la protezione della responsabilità: le LLC e le S-Corp offrono una tutela a responsabilità limitata per i titolari, ma le LLC possono offrire maggiore flessibilità in termini di protezione del patrimonio personale, soprattutto se l'attività ha più proprietari.
   
4. Confronta le strutture di gestione: pensa al livello di controllo di gestione e flessibilità di cui hai bisogno, ad esempio se vuoi un coinvolgimento attivo nella gestione dell'attività o preferisci assumere un manager designato.
   
5. Comprendi i requisiti di conformità: e LLC che le S-Corp hanno requisiti specifici che devono essere soddisfatti, tra cui regole sulla presentazione dei documenti, sullo svolgimento di riunioni regolari e sulla tenuta di registri accurati. Considera il tempo e le risorse necessarie per rispettare queste normative.
   
6. Chiedi consiglio a un professionista: prima di prendere una decisione, rivolgiti a un avvocato o a un commercialista qualificato che possa aiutarti a comprendere le implicazioni legali e fiscali di ciascuna struttura. Possono aiutarti a prendere una decisione informata.
   

I vantaggi di Stripe

Stripe Atlas semplifica la costituzione di una LLC o C-Corp e la configurazione della tua azienda in modo da poter addebitare pagamenti ai clienti, assumere un team e raccogliere fondi il più rapidamente possibile.

Presentazione della domanda tramite Atlas

L'invio richiede meno di 10 minuti. Dovrai scegliere la struttura della tua azienda (LLC, C-Corporation o società controllata) e scegliere una ragione sociale. Il nostro verificatore istantaneo della ragione sociale ti dirà se è disponibile prima che tu invii la domanda. Aggiungerai un indirizzo e un numero di telefono e controllerai e firmerai i tuoi documenti legali con un solo clic. I fondatori hanno diritto a un indirizzo virtuale gratuito per un anno.

Costituzione di un'azienda nel Delaware

Atlas esaminerà la tua domanda e presenterà i documenti di costituzione nel Delaware entro un giorno lavorativo. Tutte le domande Atlas includono un'elaborazione rapida di 24 ore da parte dello stato, senza costi aggiuntivi. Atlas addebita 500 $ per la costituzione e il primo anno di servizi di agente autorizzato (un requisito di conformità statale) e 100 $ ogni anno successivo per il mantenimento dell'agente autorizzato.

Richiesta dell'ID fiscale (EIN) dell'IRS

Una volta che Atlas avrà terminato di costituire la tua azienda nel Delaware, presenterà la domanda per il tuo ID fiscale IRS, noto come EIN. I fondatori che forniscono un indirizzo, un numero di telefono e un Social Security Number (SSN) con sede negli Stati Uniti sono idonei per l'elaborazione rapida. Tutti gli altri utenti riceveranno l'elaborazione standard. Per gli ordini standard, Atlas chiama l'IRS per recuperare l'EIN, utilizzando i dati IRS in tempo reale per determinare quando è probabile che la tua dichiarazione sia disponibile. Leggi di più su come Atlas recupera il tuo EIN.

Vantaggi e sconti per i partner

Atlas collabora con vari strumenti di terze parti per offrire prezzi e promozioni speciali agli utenti. Offre sconti su strumenti di ingegneria, fiscalità, finanza, conformità e operazioni offerti da aziende come OpenAI e Amazon Web Services. Atlas collabora inoltre con Mercury per fornire l'attivazione automatica utilizzando le informazioni aziendali di Atlas, così potrai iniziare a effettuare operazioni bancarie ancora più velocemente. Inoltre, gli utenti Atlas possono accedere a sconti su altri prodotti Stripe, tra cui fino a un anno di elaborazione gratuita dei pagamenti.

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