哪种企业结构适合您的企业？您可能已经对术语“有限责任公司” (LLC) 和“S 类公司”(S corp) 有所耳闻。但这两种企业结构之间的区别是什么呢？这些区别对企业意味又着什么呢？

LLC 和 S 类公司是美国最常见的两种商业实体。由于许多企业家选择其中一种结构，因此了解 LLC 和 S 类公司之间的区别对于选择最适合您的业务的结构非常重要。

以下是 LLC 和 S 类公司之间关键区别的详细解释，包括您需要了解的内容，以决定哪个结构适合您。

目录

• 什么是 LLC？
  
• 什么是 S 类公司？
  
• S 类公司和 LLC 有何区别？
  
• LLC 可以是 S 类公司吗？
  
• S 类公司可以拥有 LLC 吗？
  
• LLC 与 S 类公司的优缺点是什么？
  
• 如何在 LLC 和 S 类公司之间做出选择
  

什么是 LLC？

LLC 代表“有限责任公司”。它是一种商业实体类型，结合了公司的有限责任保护以及合伙企业的灵活性和税收优惠。成立 LLC 会使企业成为与其所有者（称为成员）独立的法律实体，这意味着所有者不需要对企业的债务和义务承担个人责任。这种法律区分为所有者提供了更大的保护。

LLC 可以选择作为公司或“转嫁实体”进行纳税，转嫁实体意味着企业的利润和损失会转嫁到成员的个人税表上。

什么是 S 类公司？

S 类公司是一种商业结构，通常更适合希望避免传统公司可能发生的双重征税的小型和中型企业。

在 S 类公司中，公司收入和扣除额转嫁到股东的个人税表，公司本身无需支付联邦所得税。这意味着 S 类公司的股东仅需就公司的利润缴纳一次税，而不是作为公司和股东分别缴纳两次税。

要获得 S 类公司资格，企业必须满足某些要求，如股东总数不得超过 100 名，并且必须是美国公民或居民。S 类公司是希望拥有公司责任保护但更愿意像合伙企业或独资企业一样纳税的企业的流行选择。

S 类公司和 LLC 有何区别？

尽管 S 类公司和 LLC 都为其所有者提供有限责任保护，并在税收和管理结构方面具有灵活性，但两者之间存在关键差异。最终，选择组织为 S 类公司还是 LLC 取决于企业主的具体需求和目标。以下是这两种选择之间主要区别的概述：

• 税收
  S 类公司和 LLC 之间最大的区别在于它们的税收方式。S 类公司作为转嫁实体纳税，即利润和损失转嫁到股东的个人税表，而 LLC 可以选择作为转嫁实体或公司进行纳税。

• 所有权
  S 类公司对谁可以成为股东有一定限制，并且对股东总数有上限（不得超过 100 名，且必须为美国公民或居民）。LLC 则没有这些限制。此外，S 类公司只能发行一种类别的股票，而 LLC 可以拥有多种类别的所有权权益。

• 管理
  LLC 在管理结构方面提供了更多的灵活性，因为它可以由所有者管理（“成员管理”）或由指定的管理者管理（“管理者管理”）。而 S 类公司则要求必须有董事会和高管。

• 正式性
  S 类公司通常比 LLC 需要遵守更多的正式程序和报告要求，例如需要定期召开会议并保持公司记录。

LLC 可以是 S 类公司吗？

可以，LLC 可以选择以 S 类公司的形式纳税，这样它可以享受 S 类公司享有的转嫁税收优惠，同时保持 LLC 的灵活性和有限责任保护。要符合 S 类公司纳税的资格，LLC 必须满足某些要求，包括股东不超过 100 名（且均为美国公民或居民），只能拥有一种类别的股票，并满足对股东类型和可发行股票类型的某些限制。

尽管 LLC 可以选择以 S 类公司的形式纳税，但在州法律下它仍然被归类为 LLC，并且必须遵守所在州对 LLC 的所有要求和法规。除了遵守 LLC 的要求之外，选择 S 类公司纳税的企业可能还需要遵循 S 类公司的一些额外规定和要求。这可能会比较复杂，因此与税务律师和会计师合作很重要，以确保您的企业做出了适当的税务选择并履行所有相关要求。

S 类公司可以拥有 LLC 吗？

可以，S 类公司可以持有其他公司的股份或拥有其他类型企业（包括 LLC）的权益。如果 S 类公司拥有 LLC，那么 LLC 被视为独立的法律实体，S 类公司对 LLC 的所有权被视为 S 类公司的资产。S 类公司将在其税表上报告对 LLC 的所有权利益，并且 LLC 产生的任何收入或损失将转嫁到 S 类公司，并在其税表上申报。

在这种情况下，S 类公司将被视为 LLC 的母公司或控股公司，而 LLC 将是 S 类公司的子公司或全资子公司。S 类公司有权代表 LLC 作出决策并采取行动，同时也需要对 LLC 产生的任何负债或债务负责。

LLC 与 S 类公司的优缺点是什么？

LLC 和 S 类公司各有优缺点，这取决于企业的具体需求。以下是每种结构的一些优点和缺点：

LLC 的好处

• 灵活性
  LLC 在所有权、管理结构和税收状态方面提供了灵活性。它可以由一个或多个所有者拥有，可以由所有者或指定的管理者管理，并可以选择作为转嫁实体或公司进行纳税。

• 有限责任
  与 S 类公司一样，LLC 为其所有者提供有限责任保护，这意味着所有者的个人资产通常不受企业债务和负债的影响。

• 较少的正式要求
  LLC 通常比 S 类公司有较少的正式要求和报告要求，这使其更容易（且成本较低）管理。

LLC 的缺点

• 自雇税
  LLC 所有者必须为所有利润缴纳自雇税，这可能比 S 类公司股东支付的税款要高。

• 寿命有限
  在某些州，LLC 有有限的寿命，可能需要在一定时间后或特定事件（如所有者死亡）后解散。

• 获得资本的机会有限
  与 S 类公司相比，LLC 在筹集资本方面可能受到限制，如通过发行股票或吸引投资者的方式较少。

S 类公司的好处

• 转嫁税收
  S 类公司作为转嫁实体征税，这意味着利润和损失会转嫁到股东的个人税表上，从而可能导致整体税负降低。

• 自雇税
  S 类公司所有者可以通过支付工资并将额外利润作为分红提取，避免某些自雇税，这些分红不受自雇税的影响。

• 股东限制
  S 类公司对谁可以成为股东以及公司可以拥有多少股东有规定，这使得这种结构对希望限制所有者数量的小型企业具有吸引力。

S 类公司的缺点

• 更多的正式要求
  S 类公司必须召开定期会议，保持详细记录，并遵循其他正式程序以维持其状态。

• 有限的所有权选项
  S 类公司不能拥有超过 100 名股东，这些股东必须是个人或某些类型的信托。

• 资格要求
  S 类公司必须满足某些资格要求，例如必须有一个是美国公民或居民外侨的所有者。

如何在 LLC 和 S 类公司之间做出选择

仔细考虑与所有权结构、管理偏好、税务、责任保护和商业目标相关的具体需求。考虑企业整体、您希望其遵循的长期发展轨迹，以及作为所有者对每种结构中哪些方面最为重要。这个决定既是理性的，也是主观的，这也是为什么它可能如此难以做出。

以下是选择 LLC 和 S 类公司时应考虑的步骤：

• 评估您的业务需求
  考虑您经营的业务类型、所有者或股东数量、所在行业以及您对企业的长期目标。

• 了解税务影响
  比较每种结构的税收优缺点，包括 LLC 和 S 类公司的转嫁税收、LLC 的自雇税，以及 S 类公司的潜在税收节约。无论选择哪种选项都有优缺点，因此您业务的具体情况将决定哪种结构适合您。

• 考虑责任保护
  LLC 和 S 类公司都为所有者提供有限责任保护，但 LLC 可能在个人资产保护方面提供更多灵活性，特别是当企业有多个所有者时。

• 比较管理结构
  考虑您所需的管理控制和灵活性的水平，包括您是否希望积极参与企业运营或更倾向于聘请指定的管理者。

• 了解合规要求
  LLC 和S 类公司都有必须满足的具体要求，包括提交文书、召开定期会议和保持准确记录的规定。考虑遵守这些法规所需的时间和资源。

• 寻求专业建议
  无论您是否认为您已经知道哪个实体最适合您的企业，在继续之前与专家交谈都是个好主意。咨询合格的律师或会计师，他们可以帮助您理解每种结构的法律和税务影响，并根据您的具体业务需求帮助您做出明智的决定。

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