LLC 和 S 类公司是美国最常见的两种商业实体。然而，小企业主通常不确定是 LLC 还是 S 类公司更适合 - 尤其是在税收优惠、法律保护和行政要求方面。随着许多企业家选择这两种结构之一，了解 LLC 和 S 类公司之间的区别以选择最适合您企业的选项非常重要。
以下详细介绍了 LLC 和 S 类公司之间的关键区别，包括您需要了解的决定哪种结构适合您的业务的内容。
本文内容
- 什么是 LLC？
- 什么是 S 类公司？
- S 类公司和 LLC 有何区别？
- LLC 可以是 S 类公司吗？
- S 类公司可以拥有 LLC 吗？
- LLC 与 S 类公司的适用场景分别是什么？
- 如何在 LLC 和 S 类公司之间做出选择
- Stripe 能提供哪些帮助
什么是 LLC？
LLC，即“有限责任公司”是一种商业实体类型，它结合了股份公司的有限责任保护以及合伙企业的灵活性和税收优惠。成立 LLC 会使企业成为与其所有者（称为成员）独立的法律实体，这意味着所有者不需要对企业的债务和义务承担个人责任。
LLC 成员为其收入缴纳自雇税。LLC 也可以选择作为股份公司纳税，这可能会根据业务结构提供不同的税收优惠。
什么是 S 类公司？
S 类公司 (S corp) 是一种企业结构，通常更适合希望避免传统公司可能产生的双重征税的中小型企业。
在 S 类公司中，公司的收入、扣除项和税收抵免转嫁到股东的个人税表，公司本身无需支付联邦所得税。这意味着 S 类公司的股东仅需按个人所得税税率对其利润份额征税一次，而不是作为公司和股东分别缴纳两次税。
要符合 S 类公司资格，企业必须满足美国国税局的特定要求，例如：
- 股东不超过 100 人
- 以国内公司形式组织
- 仅允许美国公民或常住外籍人士作为股东
- 发行单一类别股票（即无优先股）
- 满足美国国税局的所有 S 类公司选举备案要求
S 类公司是希望拥有公司责任保护但更愿意像合伙企业或独资企业一样纳税的企业的流行选择。然而，S 类公司需要更多的行政工作，例如提交年度报告和履行作为所有者的雇员的工资税义务。
S 类公司和 LLC 有何区别？
选择组建 S 类公司还是 LLC 取决于企业所有者的具体需求和目标。虽然 S 类公司和 LLC 都能为其所有者提供有限责任保护，但它们的税务处理、所有权结构和管理要求有显著区别。
以下是这两种选择之间主要区别的概述：
税务
默认情况下，LLC 是“转嫁”实体，这意味着利润和亏损都会转嫁到所有者的个人纳税申报表。然而，LLC 可以根据需要选择作为股份公司（C 类公司或 S 类公司）纳税。S 类公司始终是转嫁实体，这意味着它们避免了在公司层面的双重征税。但是，S 类公司通过允许作为所有者的雇员将部分收入作为分配（不缴纳工资税）可节省自雇税。所有权
S 类公司将股东限制为美国公民或居民，股东总数不得超过 100 人。LLC 则没有这些限制。此外，S 类公司只能发行一种类别的股票，而 LLC 可以拥有多种类别的所有权权益。管理
LLC 在管理结构方面提供了更多的灵活性，因为它可以由所有者管理（“成员管理”）或由指定的管理者管理（“管理者管理”）。S 类公司必须设有董事会，指定高管，并定期召开董事会和股东会议。手续要求
S 类公司通常比 LLC 需要遵守更多的正式程序和报告要求，例如需要定期召开会议并保持公司记录。但某些州要求 LLC 提交年度报告并缴纳费用。
LLC 可以是 S 类公司吗？
是的，LLC 可以选择作为 S 类公司纳税。这使得企业既能享受 S 类公司的转嫁征税优惠，又能保留 LLC 的灵活性和有限责任保护。要符合 S 类公司纳税的资格，LLC 必须满足某些要求，包括股东不超过 100 名（且均为美国公民或居民），只能拥有一种类别的股票，并满足对股东类型和可发行股票类型的某些限制。
尽管 LLC 可以选择以 S 类公司的形式纳税，但在州法律下它仍然被归类为 LLC，并且必须遵守所在州对 LLC 的所有要求和法规。选择作为 S 类公司纳税的企业可能还需遵守 S 类公司的额外规定和要求，例如：
- 向州和联邦机构提交年度报告
- 维护准确的业务记录
- 遵循针对作为所有者的雇员的工资税规定
- 遵守股东和股票类别限制
这可能会比较复杂，请与税务律师和会计师合作以确保您的企业符合美国国税局的规定和州的要求，这很重要。
S 类公司可以拥有 LLC 吗？
可以，S 类公司可以持有其他公司的股份或拥有其他类型企业（包括 LLC）的权益。如果一家 S 类公司拥有一家 LLC，则该 LLC 被视为独立的法人实体，S 类公司在 LLC 中的所有权权益被视为 S 类公司的业务资产。S 类公司将在其税表上报告对 LLC 的所有权利益，并且 LLC 产生的任何收入或损失将转嫁到 S 类公司，并在其税表上申报。
在这种情况下，S 类公司将被视为 LLC 的母公司或控股公司，而 LLC 将是 S 类公司的子公司或全资子公司。S 类公司有权代表 LLC 作出决策并采取行动，同时也需要对 LLC 产生的任何负债或债务负责。这种结构可以在保持企业实体在法律上独立的同时，提供税收优惠和责任保护。
LLC 与 S 类公司的适用场景分别是什么？
LLC 和 S 类公司各有优缺点，取决于具体的业务需求。您可以根据以下情况，为企业选择其中一种结构：
如果您重视：
- 所有权、管理结构和税务状态的灵活性，您可能更喜欢 LLC。LLC 可以由一个或多个人拥有，可以由所有者或指定的经理管理，并可以选择作为转嫁实体或股份公司纳税。
- 尽量减少报告要求，您可能更喜欢 LLC。LLC 通常比 S 类公司有较少的正式要求和报告要求，这使其更容易（且成本较低）管理。
- 自雇税，您可能更喜欢 S 类公司。LLC 所有者必须为所有利润缴纳自雇税，这可能比 S 类公司股东支付的税款要高。S 类公司所有者可以通过支付工资并将额外利润作为分红提取，避免某些自雇税，这些分红不受自雇税的影响。
- 延长企业寿命，您可能更喜欢 S 类公司。在某些州，LLC 有有限的寿命，可能需要在一定时间后或特定事件（如所有者死亡）后解散。
- 获得资本，您可能更喜欢 S 类公司。与 S 类公司相比，LLC 在筹集资本方面可能受到限制，如通过发行股票或吸引投资者的方式较少。S 类公司对谁可以成为股东以及公司可以拥有多少股东有规定，这使得这种结构对希望限制所有者数量的小型企业具有吸引力。
如何在 LLC 和 S 类公司之间做出选择
在确定企业结构之前，进行研究和尽职调查非常重要。请考虑所有权结构、管理、税收和责任保护方面的选项。全面考虑您的业务和长期业务目标。作为所有者，每种结构的哪些方面对您来说最重要？
以下简单步骤可帮助您在 LLC 和 S 类公司之间做出决定：
- 评估您的业务需求：考虑您运营的业务类型、所有者或股东的数量，您所在的行业以及您的长期业务目标。
- 了解税务影响：比较每种结构的税务优缺点。其中包括 LLC 和 S 类公司的转嫁征税、LLC 的自雇税以及 S 类公司可能带来的税款节省。无论选择哪种选项都有优缺点，因此您业务的具体情况将决定哪种结构适合您。
- 考虑责任保护：LLC 和 S 类公司都为所有者提供有限责任保护，但 LLC 在个人资产保护方面可能提供更多灵活性 - 尤其是如果企业有多个所有者。
- 比较管理结构：思考您需要的管理控制和灵活性级别，包括您是希望积极参与企业运营还是更喜欢聘请指定的经理。
- 了解合规要求：LLC 和 S 类公司都有必须满足的特定要求，包括关于提交文件、定期召开会议和维护准确记录的规则。考虑遵守这些法规所需的时间和资源。
- 寻求专业建议：在做出决定之前，请咨询合格的律师或会计师，他们可以帮助您了解每种结构的法律和税务影响。他们可以帮助您做出明智的决定。
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本文中的内容仅供一般信息和教育目的，不应被解释为法律或税务建议。Stripe 不保证或担保文章中信息的准确性、完整性、充分性或时效性。您应该寻求在您的司法管辖区获得执业许可的合格律师或会计师的建议，以就您的特定情况提供建议。