LLCs und S Corps sind zwei sehr weit verbreitete Rechtsformen für US-Unternehmen. Kleinere Unternehmer sind sich jedoch oft nicht sicher, ob eine LLC oder eine S Corp die beste Lösung ist – insbesondere im Hinblick auf Steuervorteile, rechtlichen Schutz und administrative Anforderungen. Bei so vielen Unternehmern, die sich für eine dieser beiden Strukturen entscheiden, ist es wichtig, die Unterschiede zwischen LLCs und S Corps zu verstehen, um die beste Option für Ihr Unternehmen zu wählen.

Im Folgenden werden die wichtigsten Unterschiede zwischen LLCs und S Corps erläutert, einschließlich allem, was Sie wissen müssen, um zu entscheiden, welche Rechtsform für Ihr Unternehmen geeignet ist.

Worum geht es in diesem Artikel?

• Was ist eine LLC?
  
• Was ist eine S Corp?
  
• Was ist der Unterschied zwischen einer S Corp und einer LLC?
  
• Kann eine LLC eine S Corp sein?
  
• Kann eine S Corp eine LLC besitzen?
  
• Wann ist eine LLCs sinnvoll, wann eine S Corp?
  
• So wählen Sie zwischen einer LLC und einer S Corp
  
• Wie kann Stripe Sie unterstützen?
  

Was ist eine LLC?

Eine LLC bzw. Limited Liability Company ist eine Rechtsform, die den beschränkten Haftungsschutz einer Kapitalgesellschaft mit der Flexibilität und den Steuervorteilen einer Personengesellschaft kombiniert. Bei einer LLC wird das Unternehmen als von seinen Eigentümern unabhängige juristische Person gegründet, die als Gesellschafter („Members“) bezeichnet werden. Das bedeutet, dass sie nicht persönlich für die Schulden des Unternehmens haften.

LLC-Gesellschafter werden steuerlich als Selbstständige behandelt und zahlen Steuern auf ihre Einkünfte. Alternativ kann sich eine LLC auch dazu entscheiden, wie eine Kapitalgesellschaft besteuert zu werden, was je nach Unternehmensstruktur unterschiedliche Steuervorteile bieten kann.

Was ist eine S Corp?

Eine S Corporation (S Corp) ist eine Rechtsform typisch für kleinere und mittlere Unternehmen, die die Doppelbesteuerung, wie sie bei einer traditionellen Kapitalgesellschaft auftreten kann, vermeiden möchten.

Bei einer S Corp erklären die Gesellschafter ihre Einkünfte in ihrer persönlichen Steuererklärung. Das Unternehmen selbst zahlt keine Einkommensteuer auf US-Bundesebene. Das bedeutet, dass die Gesellschafter einer S Corp nur einmal auf ihren Gewinnanteil zu ihrem persönlichen Einkommensteuersatz besteuert werden – und nicht zweimal, einmal als Unternehmen und einmal als Teilhaber.

Um sich für den Status als S Corp zu qualifizieren, muss ein Unternehmen bestimmte Anforderungen der US-Finanzbehörde IRS erfüllen, darunter:

• Nicht mehr als 100 Gesellschafter
  
• Gründung als inländisches Unternehmen
  
• Nur US-Bürger oder US-ansässige Ausländern als Gesellschafter
  
• Ausgabe einer einzigen Aktienklasse (d. h. keine Vorzugsaktien)
  
• Erfüllung aller Anforderungen für S Corps des IRS
  

S Corps sind eine beliebte Wahl für Unternehmen, die den Haftungsschutz einer Kapitalgesellschaft wünschen, aber es vorziehen, wie eine Personengesellschaft oder ein Einzelunternehmen besteuert zu werden. Mit S Corps ist jedoch ein höherer Verwaltungsaufwand verbunden, z. B. Jahreserklärungen und die Lohnsteuern für Eigentümer-Angestellte.

Was ist der Unterschied zwischen einer S Corp und einer LLC?

Die Entscheidung, ob man sich als S Corporation oder als LLC organisieren möchte, hängt von den spezifischen Bedürfnissen und Zielen der Eigentümer ab. Obwohl sowohl S Corporations als auch LLCs ihren Eigentümern einen beschränkten Haftungsschutz bieten, unterscheiden sich ihre steuerliche Behandlung, Eigentümerstruktur und Managementanforderungen erheblich.

Im Folgenden finden Sie einen Überblick über die wichtigsten Unterschiede zwischen diesen beiden Optionen:

• Besteuerung
  LLCs sind standardmäßig sogenannte „pass-through entities“, was bedeutet, dass Unternehmensgewinne und -verluste in die persönlichen Steuererklärungen der Eigentümer einfließen. Allerdings können LLCs auf Wunsch auch als Kapitalgesellschaft (C-Corp oder S Corp) besteuert werden. Im Unterschied dazu sind S Corps immer „pass-through entities“, wodurch die Doppelbesteuerung auf Unternehmensebene vermieden wird. S Corps können auch Steuereinsparungen bewirken, weil sich die Eigentümer einen Teil ihres Einkommens als Ausschüttungen auszahlen lassen können, die nicht der Lohnsteuer unterliegen.

• Eigentumsrechte
  S Corporations schreiben vor, dass Gesellschafter ausschließlich US-Staatsangehörige oder Personen mit ständigem Wohnsitz in den USA sind. Außerdem darf es nicht mehr als 100 Gesellschafter geben. Bei LLCs gibt es keine derartigen Beschränkungen. Darüber hinaus können S Corporations nur eine Aktienklasse ausgeben, während LLCs mehrere Klassen von Eigentumsanteilen ausgeben können.

• Geschäftsführung
  LLCs bieten mehr Flexibilität in Bezug auf die Managementstruktur, da sie entweder von den Eigentümern („member-managed“) oder von einem ernannten Manager („manager-managed“) geleitet werden können. S Corporations benötigen immer ein Board of Directors, müssen leitende Angestellte ernennen und sind verpflichtet, regelmäßige Vorstands- und Aktionärssitzungen abzuhalten.

• Formalitäten
  S Corporations haben im Vergleich zu LLCs in der Regel mehr Formalitäten und Berichtspflichten, z. B. die Abhaltung regelmäßiger Meetings und die Führung von Unternehmensunterlagen. Einige Bundesstaaten verlangen jedoch, dass auch LLCs Jahreserklärungen abgeben und Gebühren entrichten.

Kann eine LLC eine S Corp sein?

Ja, eine LLC kann auf Wunsch als S Corp besteuert werden. Auf diese Weise kann das Unternehmen von der Pass-Through-Besteuerung profitieren, die S Corps genießen, während gleichzeitig die Flexibilität und der beschränkte Haftungsschutz einer LLC erhalten bleiben. Um sich für die Besteuerung einer S Corp zu qualifizieren, muss die LLC bestimmte Anforderungen erfüllen, darunter nicht mehr als 100 Gesellschafter (nur US-Staatsangehörige oder Personen mit ständigem Wohnsitz in den USA), Ausgabe von nur einer Aktienklasse und andere Beschränkungen hinsichtlich der Arten von Aktionäre und der Aktien, die ausgegeben werden dürfen.

Auch wenn eine LLC als S Corp besteuert wird, wird sie nach US-bundesstaatlichem Recht dennoch als LLC eingestuft und muss alle Anforderungen und Vorschriften erfüllen, die in dem Bundesstaat, in dem sie registriert ist, für LLCs gelten. Unternehmen, die sich für die Besteuerung von S Corps entscheiden, müssen möglicherweise auch zusätzliche Vorschriften und Anforderungen von S Corps erfüllen, wie z. B.:

• Jahreserklärungen bei Staats- und Bundesbehörden
  
• Genaue Geschäftsunterlagen
  
• Lohnbesteuerung für Eigentümer
  
• Beschränkungen bei Aktionären und Aktienklassen
  

Es kann kompliziert werden, weshalb es wichtig ist, mit einem Steueranwalt und Buchhalter zusammenzuarbeiten, um sicherzustellen, dass Ihr Unternehmen die Vorschriften des IRS und die staatlichen Anforderungen erfüllt.

Kann eine S Corp eine LLC besitzen?

Ja, eine S Corp kann Anteile an anderen Unternehmen besitzen, auch von LLCs. Wenn eine S Corp eine LLC besitzt, wird die LLC als separate juristische Person betrachtet und der Eigentumsanteil der S Corp an der LLC wird als Geschäftsvermögen der S Corp behandelt. Die S Corp gibt ihren Eigentumsanteil an der LLC in ihrer Steuererklärung an, und alle Einnahmen oder Verluste, die durch die LLC erzielt werden, fließen an die S Corp und werden in der Steuererklärung der S Corp angegeben.

In diesem Szenario ist die S Corp die Mutter- oder Holdinggesellschaft der LLC und die LLC die Tochtergesellschaft der S Corp. Die S Corp hat die Befugnis, Entscheidungen zu treffen und Maßnahmen im Namen der LLC zu ergreifen, und haftet für die Verbindlichkeiten oder Schulden der LLC. Diese Struktur kann Steuervorteile und Haftungsschutz bieten und gleichzeitig die Geschäftseinheiten rechtlich getrennt halten.

Wann ist eine LLCs sinnvoll, wann eine S Corp?

Sowohl LLCs als auch S Corporations bieten Vor- und Nachteile, je nach spezifischen Geschäftsanforderungen. Hier sind einige Situationen, in denen Sie sich für eine der beiden Optionen für Ihr Unternehmen entscheiden können:

Wenn Sie:

• Flexibilität in Bezug auf Eigentumsrechte, Managementstruktur und Steuerstatus wünschen, bevorzugen Sie möglicherweise eine LLC. LLCs können sich im Besitz einer oder mehrerer Personen befinden, von den Eigentümern selbst oder einem ernannten Manager verwaltet werden und können entweder als Pass-Through-Unternehmen oder als Kapitalgesellschaft besteuert werden.
  
• den Erklärungsaufwand minimieren möchten, könnte eine LLC die bessere Wahl für Sie sein. LLCs haben in der Regel weniger Formalitäten und Berichtspflichten als S Corps, was ihre Verwaltung einfacher – und kostengünstiger – machen kann.
  
• nicht als Selbstständige besteuert werden möchten, bevorzugen Sie möglicherweise eine S Corp. Eigentümer von LLCs müssen Steuern für Selbstständige auf alle Gewinne zahlen, die höher sein können als die Steuern, die von den Aktionären der S Corp gezahlt werden. S Corp-Teilhaber können sich selbst ein Gehalt und zusätzliche Gewinne als Ausschüttungen auszahlen und so Steuern sparen.
  
• die Lebensdauer Ihres Unternehmens verlängern wollen, bevorzugen Sie möglicherweise eine S Corp. In einigen Bundesstaaten haben LLCs eine begrenzte Lebensdauer und müssen möglicherweise nach einem bestimmten Zeitraum oder nach einem bestimmten Ereignis, wie dem Tod eines Gesellschafters, aufgelöst werden.
  
• einfachen Zugang zu Finanzierungen haben wollen, ist die S Corp wahrscheinlich die bessere Wahl. Im Vergleich zu S Corps haben LLCs begrenzte Möglichkeiten zur Kapitalbeschaffung, z. B. durch Aktienausgabe oder die Aufnahme von Investoren. Für S Corps gelten Beschränkungen dafür, wer Aktionär sein kann und wie viele Anteilseigner die Kapitalgesellschaft haben kann, was diese Struktur oft für kleinere Unternehmen attraktiv macht, die die Anzahl der Eigentümer begrenzen möchten.
  

So wählen Sie zwischen einer LLC und einer S Corp

Es ist wichtig, dass Sie gründlich recherchieren, bevor Sie sich für eine Rechtsform entscheiden. Ziehen Sie Ihre Optionen für Eigentumsstruktur, Management, Besteuerung und Haftungsschutz in Betracht. Denken Sie ganzheitlich an Ihr Unternehmen und Ihre langfristigen Geschäftsziele. Welche Aspekte der jeweiligen Rechtsform sind Ihnen als Eigentümer am wichtigsten?

Hier sind einfache Schritte, die die Entscheidung zwischen einer LLC und einer S Corporation erleichtern:

1. Analysieren Sie Ihre Geschäftsanforderungen: Berücksichtigen Sie die Art Ihres Unternehmens, die Anzahl der Eigentümer oder Anteilseigner, die Branche, in der Sie tätig sind, und Ihre langfristigen Ziele für das Unternehmen.
   
2. Betrachten Sie die steuerlichen Auswirkungen: Vergleichen Sie die steuerlichen Vor- und Nachteile der jeweiligen Rechtsform. Dazu gehören etwa die Pass-Through-Besteuerung für LLCs und S Corps, Steuern für Selbstständige für LLCs und das Potenzial für Steuereinsparungen bei S Corps. Beide Optionen haben Vor- und Nachteile, sodass die Besonderheiten Ihres Unternehmens bestimmen, welche für Sie die richtige ist.
   
3. Überlegen Sie die Auswirkungen auf Ihre persönliche Haftung: Sowohl LLCs als auch S Corps bieten einen beschränkten Haftungsschutz für Eigentümer, aber LLCs bieten mehr Flexibilität in Bezug auf den Schutz des persönlichen Vermögens – insbesondere, wenn das Unternehmen mehrere Eigentümer hat.
   
4. Vergleichen Sie die Managementstrukturen: Überlegen Sie, welches Maß an Managementkontrolle und Flexibilität Sie benötigen, und ob Sie sich aktiv an der Führung des Unternehmens beteiligen oder lieber einen externen Manager einstellen möchten.
   
5. Machen Sie sich mit den Rechts- und Compliance-Anforderungen vertraut: Sowohl LLCs als auch S Corps haben spezifische Anforderungen, die erfüllt werden müssen, einschließlich Regeln für die Einreichung von Unterlagen, die Abhaltung regelmäßiger Meetings und die Führung genauer Aufzeichnungen. Überlegen Sie, wie viel Zeit und Ressourcen Sie für die Einhaltung dieser Vorschriften aufbringen können und möchten.
   
6. Lassen Sie sich professionell beraten: Bevor Sie eine Entscheidung treffen, wenden Sie sich an einen qualifizierten Anwalt oder Steuerberater, der Ihnen helfen kann, die rechtlichen und steuerlichen Auswirkungen der jeweiligen Rechtsform zu verstehen. Sie können Ihnen helfen, eine fundierte Entscheidung zu treffen.
   

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Bewerbung bei Atlas

Die Bewerbung dauert weniger als 10 Minuten. Sie wählen eine Rechtsform (LLC, C Corporation oder Subsidiary) und einen Firmennamen. Unser Instant-Checker für Firmennamen sagt Ihnen, ob er verfügbar ist, bevor Sie den Antrag einreichen. Sie fügen eine Adresse und eine Telefonnummer hinzu und überprüfen und unterschreiben Ihre rechtsgültigen Dokumente mit einem Klick. Gründer haben Anspruch auf eine kostenlose virtuelle Adresse für ein Jahr.

Unternehmensgründung in Delaware

Atlas prüft Ihren Antrag und reicht Ihre Gründungsdokumente innerhalb eines Werktags in Delaware ein. Alle Atlas-Anträge beinhalten eine beschleunigte 24-Stunden-Bearbeitung durch den Bundesstaat ohne zusätzliche Gebühr. Atlas kostet 500 US$ für die Gründung und ein Jahr Registered-Agent-Service; jedes weitere Jahr des Registered-Agent-Service kostet 100 US$.

Erhalt Ihrer Steueridentifikationsnummer (EIN) vom IRS

Nachdem die Gründung Ihres Unternehmens in Delaware erfolgt ist, beantragt Atlas beim IRS Ihre Steueridentifikationsnummer (EIN). Gründer, die eine US-amerikanische Adresse, Telefonnummer und Sozialversicherungsnummer angeben, haben Anspruch auf eine beschleunigte Abwicklung. Alle anderen erhalten eine Standardabwicklung. Bei der Standardbestellung ruft Atlas Ihre EIN beim IRS ab, wobei IRS-Echtzeitdaten verwendet werden, um zu ermitteln, wann Ihre eingereichten Unterlagen voraussichtlich verfügbar sein werden. Erfahren Sie mehr darüber, wie Atlas Ihre EIN abruft.

Vergünstigungen und Rabatte für Partner

Atlas arbeitet mit verschiedenen Tools von Drittanbietern zusammen, um Nutzern Sonderpreise und Werbeaktionen anzubieten. Stripe bietet Rabatte auf Entwicklungs-, Steuer-, Finanz-, Compliance- und Operations-Lösungen von Unternehmen wie OpenAI und Amazon Web Services. Atlas arbeitet außerdem mit Mercury zusammen, um ein automatisches Onboarding unter Verwendung Ihrer Atlas-Unternehmensdaten anzubieten, damit Sie noch schneller mit dem Bankgeschäft beginnen können. Darüber hinaus erhalten Atlas-Kunden Rabatte auf andere Stripe-Produkte und können bis zu einem Jahr lang kostenlose Zahlungen abwickeln.

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