¿Qué estructura es la correcta para tu empresa? Es posible que te suenen los términos «sociedad de responsabilidad limitada» (LLC, Limited Liability Company) y «sociedad anónima de tipo S» (S corp, Small Corporation). Pero ¿cuáles son las diferencias entre las dos estructuras empresariales y qué significan estas diferencias para las empresas?

Las LLC y las S corp son dos de los tipos de entidades más frecuentes en Estados Unidos. Dada la enorme cantidad de empresarios que optan por una de estas dos estructuras, es importante entender las diferencias entre las LLC y las S corp para elegir la mejor para tu empresa.

A continuación explicamos con detalle las principales diferencias entre ambos tipos, incluido lo que debes saber para decidir qué estructura es apropiada para ti.

¿De qué trata este artículo?

• ¿Qué es una LLC?
  
• ¿Qué es una S corp?
  
• ¿En qué se diferencia una S corp de una LLC?
  
• ¿Una LLC puede ser una S corp?
  
• ¿Una S corp puede ser propietaria de una LLC?
  
• ¿Cuáles son las ventajas y los inconvenientes de una LLC en comparación con una S corp?
  
• Cómo elegir entre una LLC y una S corp
  

¿Qué es una LLC?

LLC son las siglas de «Limited Liability Company», que significa sociedad de responsabilidad limitada. Es un tipo de entidad empresarial estadounidense que combina la protección de responsabilidad limitada de una sociedad anónima con la flexibilidad y las ventajas fiscales de una sociedad limitada. Al crear una LLC, la empresa se constituye en una entidad jurídica independiente de sus propietarios, denominados socios. Esto quiere decir que no son responsables personalmente de las deudas y obligaciones de la empresa. Esta distinción legal ofrece mayor protección a los propietarios.

Las LLC pueden estar sujetas al régimen tributario de las sociedades anónimas o al régimen tributario de transferencia, en cuyo caso sus beneficios y pérdidas se transfieren a las declaraciones fiscales personales de los socios.

¿Qué es una S corp?

Una sociedad anónima de tipo S (S corp, Small corporation) es un tipo de estructura que suele ser más apropiada para las pequeñas y medianas empresas que desean evitar la doble imposición que puede producirse con las sociedades anónimas convencionales.

En una S corp, los ingresos y deducciones de la sociedad se transfieren a las declaraciones fiscales de los accionistas, mientras que la sociedad propiamente dicha no paga impuestos federales sobre la renta. Esto significa que los accionistas de la S corp solo tienen que pagar por los beneficios de la sociedad una vez en lugar de dos (una como sociedad y otra como accionistas).

Para poder optar a la categoría de S corp, una empresa debe cumplir algunos requisitos, tales como no tener más de 100 accionistas y haberse constituido en Estados Unidos como sociedad nacional. Las S corp son una opción que eligen habitualmente las empresas que, aunque desean disfrutar de la protección de responsabilidad de una sociedad anónima, prefieren estar sujetas a los impuestos de una sociedad limitada o de una empresa de un solo propietario.

¿En qué se diferencia una S corp de una LLC?

Aunque tanto las sociedades anónimas de tipo S como las LLC ofrecen protección de responsabilidad limitada a sus propietarios y ofrecen estructuras fiscales y de gestión flexibles, existen importantes diferencias entre ambas. En definitiva, la decisión de constituirse en S corp o en LLC depende de las necesidades y los objetivos concretos de los propietarios de la empresa. A continuación se muestra un resumen de las diferencias fundamentales entre las dos opciones:

• Fiscalidad
  La principal diferencia entre una S corp y una LLC reside en los impuestos a los que están sujetas. Las S corp son entidades tributarias de transferencia. Esto significa que sus beneficios y pérdidas se transfieren a las declaraciones fiscales personales de los accionistas. En cambio, las LLC pueden elegir someterse al régimen tributario de transferencia o al régimen de las sociedades anónimas.

• Propiedad
  Las S corp están sometidas a restricciones respecto a quién puede ser accionista, además de a limitaciones sobre el número total de ellos (máximo de 100, que deben ser ciudadanos estadounidenses o residentes en EE. UU.). Estas restricciones no se aplican a las LLC. Además, una S corp solamente puede emitir un tipo de acciones, mientras que las LLC pueden tener distintos tipos de participación en los derechos de propiedad.

• Gestión
  Las LLC ofrecen mayor flexibilidad en cuanto a la estructura de gestión. Pueden asumir su dirección los propietarios («gestionadas por los socios») o bien por un responsable designado («gestionadas por un director»). Las S corp están obligadas a contar con un consejo de administración y ejecutivos.

• Trámites
  En general, las S corp tienen que realizar más trámites y declaraciones que las LLC, tales como la obligación de celebrar juntas regulares y de llevar registros corporativos.

¿Una LLC puede ser una S corp?

Sí. Una LLC puede optar por el régimen tributario de las S corp, que permite beneficiarse de la fiscalidad de transferencia del que disfrutan estas últimas y, al mismo tiempo, conservar la flexibilidad y la protección de responsabilidad limitada de una LLC. Para poder optar al régimen tributario de las S corp, la LLC debe cumplir algunos criterios, tales como no tener más de 100 accionistas (todos los cuales deben ser ciudadanos estadounidenses o residir en EE. UU.), tener un solo tipo de acciones y cumplir algunas restricciones respecto a los tipos de accionistas y a las acciones que se pueden emitir.

Si bien una LLC puede optar por tributar como S corp, sigue figurando como LLC en virtud de la legislación estatal y debe cumplir con todos los requisitos y normativas que rigen a las LLC en el estado en que se hayan registrado. Además de cumplir los requisitos de las LLC, las sociedades que optan por el régimen tributario de las S corp también podrían estar obligadas a respetar otras normativas y requisitos de estas últimas. Puede resultar complicado. Por ello, es de suma importancia trabajar con un asesor y contable fiscal, para asegurarte de tomar las decisiones tributarias correctas y de cumplir todos los requisitos correspondientes.

¿Una S corp puede ser propietaria de una LLC?

Sí. Una S corp puede ser propietaria de acciones en otras sociedades o de participaciones en otros tipos de empresas, incluidas las LLC. Si una S corp posee una LLC, esta última se considera una entidad jurídica independiente de la primera y la participación de la S corp en la LLC se trata como un activo de la S corp. La S corp debe declarar esta participación de propiedad de la LLC en su declaración fiscal y todos los ingresos y las pérdidas generados por la LLC se transmitirán a la S corp y se incluirán en la declaración fiscal de la S corp.

En esta situación, la S corp se consideraría la sociedad matriz o sociedad tenedora de la LLC y la LLC sería una filial o una filial totalmente participada de la S corp. La S corp tendría potestad para tomar decisiones y adoptar medidas en nombre de la LLC. Además, sería responsable de todas las deudas y el pasivo en que incurriese la LLC.

¿Cuáles son las ventajas y los inconvenientes de una LLC en comparación con una S corp?

Tanto las LLC como las S corp ofrecen ventajas e inconvenientes, según las necesidades concretas de la empresa. A continuación se indican algunos pros y contras de cada estructura:

Ventajas de las LLC

• Flexibilidad
  Las LLC ofrecen flexibilidad en términos de propiedad, estructura de gestión y régimen fiscal. Pueden tener uno o más propietarios, que pueden asumir directamente la dirección o encargársela a un responsable designado. Además, pueden optar por un régimen tributario con transparencia fiscal o por el régimen aplicado a las sociedades anónimas.

• Responsabilidad limitada
  Al igual que las S corp, las LLC proporcionan protección de responsabilidad limitada a sus propietarios. Esto quiere decir que, en general, los propietarios no han de asumir el riesgo de tener que responder con sus propios activos personales a las deudas y el pasivo de la empresa.

• Menos trámites
  Por lo general, las LLC están obligadas a realizar menos trámites y declaraciones que las S corp, lo que puede facilitar y abaratar su gestión.

Inconvenientes de las LLC

• Impuestos por trabajo autónomo
  Los propietarios de las LLC deben abonar impuestos por trabajo autónomo sobre todos los beneficios. Estos pueden ser superiores a los impuestos abonados por los accionistas de las S corp.

• Duración limitada
  En algunos estados, las LLC están sujetas a un límite de duración y pueden estar obligadas a disolverse transcurrido un periodo determinado o después de un acontecimiento concreto, como el fallecimiento de uno de los propietarios.

• Acceso limitado al capital
  En comparación con las S corp, las LLC pueden disponer de opciones limitadas para recaudar capital, por ejemplo, mediante ofertas de acciones o incorporación de inversores.

Ventajas de las S corp

• Régimen tributario de transferencia
  Las S corp tributan como entidades tributarias de transferencia. Esto quiere decir que sus beneficios y pérdidas se transfieren a las declaraciones fiscales personales de los accionistas, lo que puede dar lugar a una reducción de los impuestos totales.

• Impuestos por trabajo autónomo
  Los propietarios de las S corp pueden evitar los impuestos por trabajo autónomo pagándose un sueldo a sí mismos y accediendo a los beneficios y las distribuciones adicionales, que no están sujetos a los impuestos por trabajo autónomo.

• Restricciones respecto a los accionistas
  A las S corp se les imponen restricciones en cuanto a quiénes pueden ser accionistas y a cuántos de ellos pueden tener. Por ello, es una estructura que puede resultar atractiva a pequeñas empresas que desean limitar el número de propietarios.

Inconvenientes de las S corp

• Más trámites
  Las S corp deben celebrar juntas periódicas, conservar registros detallados y realizar otros trámites para mantener su estatus.

• Opciones de propiedad limitadas
  Las S corp no pueden tener más de 100 accionistas. Estos deben ser personas físicas o algunos tipos de fideicomisos.

• Requisitos de admisibilidad
  Las S corp deben cumplir algunos requisitos para ser admitidas como tales; por ejemplo, que sus propietarios sean ciudadanos estadounidenses o extranjeros residentes.

Cómo elegir entre una LLC y una S corp

Piensa bien cuáles son tus necesidades concretas en términos de estructura de propiedad, preferencias de gestión, régimen tributario, protección de la responsabilidad y objetivos empresariales. Ten en cuenta la empresa en su conjunto, la trayectoria que esperas que siga a largo plazo y los aspectos que consideras más importantes como propietario. La decisión es tan lógica como subjetiva. Por eso puede ser tan difícil de tomar.

A continuación indicamos varios pasos que puede ser conveniente dar al elegir entre una LLC y una S corp:

• Evalúa tus necesidades empresariales
  Ten en cuenta el tipo de empresa que gestionas, el número de propietarios o accionistas que tiene, el sector en el que opera y tus objetivos empresariales a largo plazo.

• Infórmate bien sobre las implicaciones fiscales
  Compara las ventajas y los inconvenientes fiscales de las dos estructuras, tales como el régimen tributario de transferencia de las LLC y las S corp, los impuestos por trabajo autónomo de las LLC y el posible ahorro tributario que ofrecen las S corp. Ambas opciones presentan ventajas e inconvenientes. Así pues, las características específicas de tu empresa determinarán cuál es la apropiada para ti.

• Estudia la protección de responsabilidad
  Tanto las LLC como las S corp ofrecen protección de responsabilidad limitada a los propietarios. Sin embargo, las LLC pueden ofrecer mayor flexibilidad en materia de protección de los activos personales, sobre todo cuando la empresa tiene varios propietarios.

• Compara las estructuras de gestión
  Piensa en el nivel de control y flexibilidad de gestión que precisas. Esto incluye determinar si quieres participar activamente en la gestión de la empresa o si prefieres contratar un responsable designado.

• Infórmate bien sobre los requisitos de cumplimiento de la normativa
  Tanto las LLC como las S corp tienen requisitos concretos que es preciso cumplir. Esto incluye normas sobre trámites burocráticos, celebración de juntas periódicas o conservación de registros exactos. Estudia el tiempo y los recursos que se requieren para cumplir estas exigencias.

• Solicita asesoramiento profesional
  Tanto si crees que ya sabes cuál es el tipo de entidad más acertado para tu empresa como si no, es conveniente hablar con un experto antes de dar el paso. Consulta a un asesor o contable cualificado que te ayude a entender las implicaciones jurídicas y tributarias de cada estructura y a tomar una decisión informada basada en tus necesidades empresariales concretas.

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Solicitud de acceso a Atlas

Rellenar los datos de tu nueva empresa te llevará menos de 10 minutos. Elegirás la estructura de tu empresa (sociedad de tipo C, sociedad de responsabilidad limitada o filial) y el nombre de tu empresa. Nuestro comprobador instantáneo de nombres de empresa te indicará si el nombre está disponible antes de enviar la solicitud de acceso. Puedes añadir hasta cuatro cofundadores más, decidir cómo repartir el capital social entre ellos y, si lo deseas, reservar un fondo de acciones para tus compañeros de equipo en el futuro. Nombrarás a la directiva, añadirás una dirección y un número de teléfono (las personas fundadoras pueden optar a una dirección virtual gratuita durante un año si la necesitas), y revisarás y firmarás los documentos legales en un clic.

Constitución de la empresa en Delaware

Atlas revisará tu solicitud de acceso y presentará tus documentos de constitución en Delaware en un plazo de un día hábil. Todas las solicitudes de acceso a Atlas incluyen un servicio de tramitación urgente en 24 horas ante el estado, sin ninguna comisión extra. Atlas te cobrará 500 $ por la constitución y el primer año de los servicios de agente registrado (un requisito de cumplimiento de la normativa estatal) y 100 $ por cada año posterior para mantener el agente registrado.

Obtención del ID fiscal (EIN) ante el IRS

Una vez terminada la constitución de la empresa en Delaware, Atlas solicitará el ID fiscal de tu empresa ante el IRS. Podrán optar a la tramitación urgente las personas fundadoras que proporcionen un número de seguridad social, una dirección y un teléfono de EE. UU. En el resto de los casos, se aplicará una tramitación estándar. En el caso de los pedidos estándar, Atlas llama al IRS para obtener el EIN en tu nombre y utiliza datos en tiempo real del IRS para determinar la fecha en la que probablemente estará disponible tu presentación. Puedes leer más información sobre cómo obtiene Atlas tu EIN y consultar los actuales plazos de recepción de ID fiscales.

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Entre las personas que fundan startups, es habitual optar por presentar un formulario de elección fiscal conforme a lo establecido en la sección 83(b) para tratar de ahorrar en el futuro con los impuestos personales. Atlas puede presentar y enviar por correo postal dicho formulario en un clic, tanto en nombre de las personas fundadoras de EE. UU. como de las de otros países, de forma que no haya que hacer ninguna visita a la oficina de correos. Lo presentaremos mediante correo certificado de USPS y recibirás en el Dashboard una copia del formulario firmado junto con un justificante de presentación.

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Atlas colabora con una selección de herramientas externas que ofrecen acceso o precios especiales a quien haya fundado alguna empresa con Atlas. Ofrecemos descuentos en herramientas de ingeniería, fiscales y financieras, de cumplimiento de la normativa y de operaciones, incluidas OpenAI y Amazon Web Services. Atlas también colabora con Mercury, Carta y AngelList para ofrecer un onboarding automático más rápido con la información de la empresa en Atlas, de forma que puedas tenerlo todo listo para realizar operaciones bancarias y recaudar fondos con una rapidez aún mayor. Quien haya fundado alguna empresa con Atlas también puede acceder a descuentos en otros productos de Stripe, lo que incluye hasta un año de créditos gratis para el procesamiento de pagos.

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