LLC และบริษัทประเภท S เป็นนิติบุคคลทางธุรกิจ 2 รูปแบบที่พบบ่อยที่สุดในสหรัฐอเมริกาอเมริกา อย่างไรก็ตาม เจ้าของธุรกิจขนาดเล็กมักไม่แน่ใจว่า LLC หรือบริษัทประเภท S เหมาะสมที่สุดหรือไม่ โดยเฉพาะอย่างยิ่งในด้านสิทธิประโยชน์ทางภาษี การคุ้มครองทางกฎหมาย และข้อกําหนดด้านการบริหาร เนื่องจากผู้ประกอบการจำนวนมากเลือกโครงสร้างใดโครงสร้างหนึ่งจากสองรูปแบบนี้ การทำความเข้าใจถึงความแตกต่างระหว่าง LLC และบริษัทประเภท S จึงเป็นสิ่งสำคัญ เพื่อเลือกรูปแบบที่เหมาะสมที่สุดสำหรับธุรกิจของคุณ

ต่อไปนี้เป็นคําอธิบายโดยละเอียดเกี่ยวกับข้อแตกต่างที่สําคัญระหว่าง LLC และบริษัทประเภท S รวมถึงสิ่งที่คุณต้องรู้เพื่อตัดสินใจว่าโครงสร้างใดเหมาะกับธุรกิจของคุณ

บทความนี้ให้ข้อมูลอะไรบ้าง

• LLC คืออะไร
  
• บริษัทประเภท S คืออะไร
  
• บริษัทประเภท S กับ LLC แตกต่างกันอย่างไร
  
• บริษัท LLC จะเป็นบริษัทประเภท S ได้ไหม
  
• บริษัทประเภท S เป็นเจ้าของ LLC ได้ไหม
  
• บริษัท LLC กับ S corps เหมาะสมที่สุดเมื่อใด
  
• วิธีเลือกระหว่าง LLC กับบริษัทประเภท S
  
• Stripe ช่วยได้อย่างไร
  

LLC คืออะไร

LLC หรือ “บริษัทจำกัดความรับผิด” คือธุรกิจประเภทหนึ่งที่รวมการคุ้มครองความรับผิดที่จํากัดของบริษัทเข้ากับความยืดหยุ่นและสิทธิประโยชน์ทางภาษีของห้างหุ้นส่วน การจัดตั้งบริษัท LLC จะทำให้ธุรกิจเป็นนิติบุคคลที่แยกจากเจ้าของซึ่งเรียกว่าสมาชิก ซึ่งหมายความว่าเจ้าของจะไม่ต้องรับผิดชอบต่อหนี้สินและภาระผูกพันของธุรกิจโดยตรง

สมาชิก LLC จ่ายภาษีสำหรับผู้ประกอบอาชีพอิสระจากรายได้ของตน หรือบริษัท LLC อาจเลือกเสียภาษีในฐานะบริษัท ซึ่งอาจมีข้อได้เปรียบทางภาษีที่แตกต่างกันโดยขึ้นอยู่กับโครงสร้างธุรกิจ

บริษัทประเภท S คืออะไร

บริษัทประเภท S (S corp) เป็นโครงสร้างธุรกิจที่โดยทั่วไปเหมาะกับธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลางที่ต้องการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำซ้อนที่อาจเกิดขึ้นกับบริษัทแบบดั้งเดิม

ในบริษัทประเภท S รายได้ การลดหย่อน และเครดิตภาษีของบริษัทจะส่งต่อไปยังแบบแสดงรายการภาษีส่วนบุคคลของผู้ถือหุ้น และตัวบริษัทเองจะไม่ต้องเสียภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง ซึ่งหมายความว่าผู้ถือหุ้นของบริษัทประเภท S จะถูกเรียกเก็บภาษีเพียงครั้งเดียวจากส่วนแบ่งกําไรตามอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ไม่ใช่สองครั้งในฐานะบริษัทและในฐานะผู้ถือหุ้น

เพื่อให้มีสิทธิ์รับสถานะบริษัทประเภท S ธุรกิจจะต้องปฏิบัติตามข้อกําหนดเฉพาะของ IRS เช่น

• มีผู้ถือหุ้นไม่เกิน 100 ราย
  
• จัดตั้งเป็นบริษัทในประเทศ
  
• อนุญาตให้เฉพาะพลเมืองสหรัฐฯ หรือคนต่างด้าวที่มีถิ่นพํานักเป็นผู้ถือหุ้นเท่านั้น
  
• ออกหุ้นประเภทเดียว (กล่าวคือ ไม่มีหุ้นบุริมสิทธิ)
  
• มีคุณสมบัติตามข้อกําหนดการยื่นเอกสารการเลือกสถานะภาษีของบริษัทประเภท S กับ IRS ครบทุกข้อ
  

บริษัทประเภท S เป็นตัวเลือกยอดนิยมสำหรับธุรกิจที่ต้องการการคุ้มครองความรับผิดของบริษัท แต่ต้องการที่จะเสียภาษีแบบห้างหุ้นส่วนหรือเจ้าของคนเดียว อย่างไรก็ตาม บริษัทประเภท S จะมีงานธุรการมากกว่า เช่น การยื่นรายงานประจําปีและการปฏิบัติตามภาระหน้าที่ด้านภาษีเงินเดือนสําหรับเจ้าของ-พนักงาน

บริษัทประเภท S กับ LLC แตกต่างกันอย่างไร

การเลือกว่าจะจัดตั้งเป็นบริษัทประเภท S หรือ LLC ขึ้นอยู่กับความต้องการและเป้าหมายเฉพาะของเจ้าของธุรกิจ แม้ทั้งบริษัทประเภท S และ LLC จะให้การคุ้มครองแบบจำกัดความรับผิดแก่เจ้าของ แต่การดําเนินการด้านภาษี โครงสร้างความเป็นเจ้าของ และข้อกําหนดในการจัดการนั้นแตกต่างกันอย่างมาก

ต่อไปนี้เป็นภาพรวมของความแตกต่างที่สําคัญๆ ระหว่าง 2 ตัวเลือกต่อไปนี้

• การเก็บภาษี
  โดยปกติแล้ว LLC จะเป็นนิติบุคคลแบบส่งผ่าน ซึ่งหมายความว่าผลกําไรและการขาดทุนจะส่งผ่านไปยังแบบแสดงรายการภาษีส่วนบุคคลของเจ้าของ อย่างไรก็ตาม LLC สามารถเลือกที่จะเสียภาษีในฐานะบริษัท (บริษัทประเภท C หรือประเภท S) ได้หากต้องการ บริษัทประเภท S เป็นนิติบุคคลแบบส่งผ่านเสมอ ซึ่งหมายความว่าจะไม่ต้องเสียภาษีซ้ำซ้อนในระดับองค์กร แต่ถึงกระนั้น บริษัทประเภท S สามารถประหยัดภาษีสําหรับภาษีการประกอบอาชีพอิสระได้ เพราะอนุญาตให้เจ้าของ-พนักงานกันรายได้ส่วนหนึ่งเป็นเงินแจกจ่าย ซึ่งไม่ต้องเสียภาษีเงินเดือน

• กรรมสิทธิ์
  บริษัทประเภท S จํากัดว่าผู้ถือหุ้นจะต้องเป็นพลเมืองหรือผู้พํานักอาศัยในสหรัฐอเมริกาเท่านั้น และมีผู้ถือหุ้นรวมได้ไม่เกิน 100 คน ขณะที่ LLC จะไม่มีข้อจํากัดดังกล่าว นอกจากนี้ บริษัท S สามารถออกหุ้นได้เพียงระดับเดียวเท่านั้น ในขณะที่ LLC สามารถมีผลประโยชน์ความเป็นเจ้าของได้หลายระดับ

• การจัดการ
  บริษัท LLC มีความยืดหยุ่นมากกว่าในโครงสร้างการจัดการ เพราะสามารถบริหารจัดการโดยเจ้าของ (“บริหารจัดการโดยสมาชิก”) หรือโดยผู้จัดการที่ได้รับการแต่งตั้ง (“บริหารจัดการโดยผู้จัดการ”) ก็ได้ ขณะที่บริษัทประเภท S จะต้องมีคณะกรรมการบริษัท แต่งตั้งเจ้าหน้าที่ รวมทั้งจัดการประชุมคณะกรรมการบริษัทและผู้ถือหุ้นเป็นประจํา

• ระเบียบการ
  โดยทั่วไปแล้ว บริษัท S จะต้องมีขั้นตอนทางระเบียบการและรายงานมากกว่าบริษัท LLC เช่น ต้องมีการประชุมเป็นประจำและรักษาบันทึกขององค์กร อย่างไรก็ตาม บางรัฐกําหนดให้ LLC ต้องส่งรายงานและค่าธรรมเนียมประจําปี

บริษัท LLC จะเป็นบริษัทประเภท S ได้ไหม

ได้ LLC สามารถเลือกเสียภาษีในฐานะบริษัทประเภท S ได้ วิธีนี้ช่วยให้ธุรกิจได้รับประโยชน์จากการเก็บภาษีแบบส่งผ่านที่บริษัทประเภท S ได้รับ ขณะที่ยังคงความยืดหยุ่นและการคุ้มครองความรับผิดที่จํากัดของบริษัท LLC ไว้ หากต้องการมีคุณสมบัติสำหรับการจัดเก็บภาษีสำหรับบริษัทประเภท S บริษัท LLC จะต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดบางประการ เช่น ต้องมีผู้ถือหุ้นไม่เกิน 100 ราย (โดยทั้งหมดเป็นพลเมืองหรือผู้พำนักในสหรัฐอเมริกา) ต้องมีหุ้นเพียงประเภทเดียว และปฏิบัติตามข้อจำกัดบางประการเกี่ยวกับประเภทของผู้ถือหุ้นและประเภทของหุ้นที่สามารถออกได้

แม้ว่า LLC จะสามารถเลือกเสียภาษีในฐานะบริษัทประเภท S แต่ก็ยังคงจัดเป็น LLC ตามกฎหมายของรัฐ และต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดและระเบียบข้อบังคับทั้งหมดที่ควบคุม LLC ในรัฐที่จดทะเบียน บริษัทที่เลือกใช้การเก็บภาษีแบบบริษัทประเภท S อาจต้องปฏิบัติตามกฎระเบียบและข้อกำหนดเพิ่มเติมของบริษัทประเภท S ด้วย เช่น

• ยื่นรายงานประจําปีกับหน่วยงานของรัฐและรัฐบาลกลาง
  
• รักษาข้อมูลธุรกิจให้ถูกต้องอยู่เสมอ
  
• ปฏิบัติตามกฎระเบียบเกี่ยวกับภาษีเงินเดือนสําหรับเจ้าของ-พนักงาน
  
• ปฏิบัติตามข้อจํากัดเกี่ยวกับผู้ถือหุ้นและคลาสของหุ้น
  

การดําเนินการนี้อาจมีความซับซ้อน ดังนั้น การทํางานร่วมกับทนายความด้านภาษีและนักบัญชีจึงมีความสําคัญ เพื่อให้แน่ใจว่าธุรกิจของคุณปฏิบัติตามกฎระเบียบ IRS และข้อกําหนดของรัฐ

บริษัทประเภท S เป็นเจ้าของ LLC ได้ไหม

ใช่ บริษัทประเภท S สามารถเป็นเจ้าของหุ้นในบริษัทอื่นหรือเป็นเจ้าของผลประโยชน์ในธุรกิจประเภทอื่น รวมถึงบริษัท LLC ได้ หากบริษัทประเภท S เป็นเจ้าของ LLC บริษัท LLC นั้นจะถือเป็นนิติบุคคลที่แยกจากกัน และผลประโยชน์ความเป็นเจ้าของของบริษัทประเภท S ใน LLC จะถูกปฏิบัติในฐานะทรัพย์สินทางธุรกิจของบริษัทประเภท S บริษัทประเภท S จะรายงานความเป็นเจ้าของในบริษัท LLC บนแบบแสดงรายการภาษี และรายได้หรือการสูญเสียใดๆ ที่เกิดจากบริษัท LLC จะส่งผ่านไปยังบริษัทประเภท S และจะถูกรายงานบนแบบแสดงรายการภาษีของบริษัทประเภท S

ในสถานการณ์นี้ บริษัทประเภท S จะถือเป็นบริษัทแม่หรือบริษัทโฮลดิ้งของ LLC และ LLC จะเป็นบริษัทย่อยหรือบริษัทย่อยที่บริษัทประเภท S ถือหุ้นทั้งหมด บริษัทประเภท S จะมีอำนาจในการตัดสินใจและดำเนินการในนามของ LLC เช่นเดียวกับความรับผิดชอบต่อหนี้สินหรือภาระผูกพันใดๆ ที่เกิดขึ้นกับ LLC โครงสร้างนี้สามารถให้ประโยชน์ทางภาษีและการคุ้มครองความรับผิด ในขณะเดียวกันก็คงความแตกต่างทางกฎหมายของนิติบุคคลธุรกิจเอาไว้

บริษัท LLC กับ S corps เหมาะสมที่สุดเมื่อใด

ทั้ง LLC และบริษัทประเภท S ต่างก็มีทั้งข้อดีและข้อเสีย ซึ่งขึ้นอยู่กับความต้องการทางธุรกิจเฉพาะ ต่อไปนี้เป็นตัวอย่างสถานการณ์ที่คุณอาจจะต้องเลือกอย่างใดอย่างหนึ่งสําหรับธุรกิจของคุณ

สิ่งที่คุณให้ความสำคัญ

• ความยืดหยุ่นในกรรมสิทธิ์ โครงสร้างการจัดการ และสถานะภาษี LLC อาจตอบโจทย์ของคุณมากกว่า เพราะ LLC สามารถเป็นเจ้าของโดยบุคคลหนึ่งคนหรือหลายคน บริหารจัดการโดยเจ้าของหรือผู้จัดการที่ได้รับการแต่งตั้ง และสามารถจัดเก็บภาษีได้ทั้งในรูปแบบนิติบุคคลส่งผ่านหรือในรูปแบบบริษัท
  
• การลดจํานวนข้อกําหนดการรายงาน คุณอาจต้องการ LLC โดยทั่วไปแล้ว LLC จะมีระเบียบการและข้อกำหนดในการรายงานน้อยกว่าบริษัทประเภท S ซึ่งทำให้บริหารจัดการได้ง่ายกว่าและมีต้นทุนน้อยกว่า
  
• ภาษีการประกอบอาชีพอิสระ คุณอาจต้องการบริษัทประเภท S เจ้าของ LLC ต้องจ่ายภาษีด้วยตัวเองสําหรับผลกําไรทั้งหมด ซึ่งอาจสูงกว่าภาษีที่ผู้ถือหุ้นบริษัทประเภท S ชำระ เจ้าของบริษัทประเภท S สามารถหลีกเลี่ยงภาษีการประกอบอาชีพอิสระบางส่วนได้ด้วยการจ่ายเงินเดือนให้กับตนเองและเข้าถึงกำไรเพิ่มเติมในรูปแบบของการแจกจ่าย ซึ่งจะไม่ต้องเสียภาษีการประกอบอาชีพอิสระ
  
• การยืดอายุธุรกิจของคุณ คุณอาจต้องการบริษัทประเภท S ในบางรัฐ LLC มีอายุการใช้งานจำกัด และอาจต้องยุบกิจการหลังจากช่วงระยะเวลาหนึ่ง หรือหลังจากเหตุการณ์เฉพาะ เช่น การเสียชีวิตของเจ้าของ
  
• การเข้าถึงเงินทุน คุณอาจต้องการบริษัทประเภท S เมื่อเทียบกับบริษัทประเภท S แล้ว LLC อาจมีตัวเลือกที่จำกัดในการระดมทุน เช่น ผ่านการเสนอขายหุ้นหรือการเปิดรับนักลงทุน บริษัทประเภท S มีข้อจำกัดเกี่ยวกับผู้ที่สามารถเป็นผู้ถือหุ้นได้และจำนวนผู้ถือหุ้นที่บริษัทสามารถมีได้ ซึ่งอาจทำให้โครงสร้างนี้ดูน่าสนใจสำหรับธุรกิจขนาดเล็กที่ต้องการจำกัดจำนวนเจ้าของ
  

วิธีเลือกระหว่าง LLC กับบริษัทประเภท S

สิ่งสําคัญคือคุณต้องทําการค้นคว้าและวิเคราะห์สถานะก่อนตัดสินใจเลือกโครงสร้างธุรกิจ พิจารณาตัวเลือกต่างๆ เกี่ยวกับโครงสร้างการเป็นเจ้าของ การจัดการ ภาษี และการคุ้มครองความรับผิด และพิจารณาธุรกิจของคุณในภาพรวมและวัตถุประสงค์ทางธุรกิจในระยะยาว ด้านใดของแต่ละโครงสร้างที่คุณรู้สึกว่าสําคัญที่สุดในฐานะเจ้าของ

ต่อไปนี้เป็นขั้นตอนง่ายๆ ที่จะช่วยคุณตัดสินใจเลือกระหว่าง LLC กับบริษัทประเภท S

1. ประเมินความต้องการทางธุรกิจของคุณ: พิจารณาประเภทธุรกิจที่คุณดําเนินงาน จํานวนเจ้าของหรือผู้ถือหุ้นของคุณ อุตสาหกรรมที่คุณดําเนินงาน และเป้าหมายระยะยาวสําหรับธุรกิจ
   
2. ทําความเข้าใจผลกระทบทางภาษี: เปรียบเทียบข้อดีและข้อเสียทางภาษีของโครงสร้างแต่ละแบบ รวมถึงการเก็บภาษีแบบส่งผ่านสำหรับ LLC และบริษัทประเภท S, ภาษีการประกอบอาชีพอิสระสำหรับ LLC และยอดภาษีที่อาจประหยัดได้สำหรับบริษัทประเภท S ตัวเลือกทั้งสองนี้มีข้อดีและข้อเสีย ดังนั้นข้อมูลจำเพาะของธุรกิจของคุณจะกำหนดว่าตัวเลือกใดเหมาะสมที่สุด
   
3. พิจารณาการคุ้มครองความรับผิด: ทั้ง LLC และบริษัทประเภท S ต่างก็ให้การคุ้มครองความรับผิดที่จำกัดแก่เจ้าของ แต่ LLC อาจให้ความยืดหยุ่นมากกว่าในแง่ของการคุ้มครองทรัพย์สินส่วนบุคคล โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากธุรกิจมีเจ้าของหลายราย
   
4. เปรียบเทียบโครงสร้างการจัดการ: พิจารณาถึงระดับการควบคุมการจัดการและความยืดหยุ่นที่คุณต้องการ รวมถึงพิจารณาว่าคุณต้องการมีส่วนร่วมอย่างแข็งขันในการดำเนินธุรกิจหรือต้องการจ้างผู้จัดการที่ได้รับมอบหมาย
   
5. ทําความเข้าใจข้อกําหนดในการปฏิบัติตามกฎระเบียบ: ทั้ง LLC และบริษัทประเภท S ต่างก็มีข้อกำหนดเฉพาะที่ต้องปฏิบัติตาม รวมถึงกฎเกี่ยวกับการยื่นเอกสาร การประชุมตามปกติ และการรักษาบันทึกที่ถูกต้อง พิจารณาเวลาและทรัพยากรที่จําเป็นต้องใช้ในการปฏิบัติตามกฎระเบียบเหล่านี้
   
6. ขอคําแนะนําจากผู้เชี่ยวชาญ: ก่อนตัดสินใจ โปรดปรึกษาหารือกับทนายความหรือนักบัญชีที่มีคุณสมบัติเหมาะสม ซึ่งสามารถช่วยให้คุณเข้าใจผลกระทบทางกฎหมายและภาษีของโครงสร้างแต่ละประเภท พวกเขาสามารถช่วยให้คุณตัดสินใจอย่างรอบรู้
   

Stripe จะช่วยได้อย่างไร

Stripe Atlas ช่วยให้คุณจดทะเบียนและจัดตั้งบริษัท LLC หรือบริษัทประเภท C ได้ง่าย เพื่อให้คุณเรียกเก็บเงินจากลูกค้า จ้างทีมงาน และระดมทุนได้เร็วที่สุด

การสมัคร Atlas

ใช้เวลาไม่ถึง 10 นาทีในการสมัคร คุณต้องเลือกโครงสร้างบริษัท (LLC, บริษัทประเภท C หรือบริษัทในเครือ) แล้วเลือกชื่อบริษัท โปรแกรมตรวจสอบชื่อบริษัทแบบทันทีของเราจะแจ้งให้คุณทราบว่าพร้อมให้ใช้งานหรือไม่ก่อนที่จะส่งใบสมัคร คุณจะเพิ่มที่อยู่และหมายเลขโทรศัพท์ อีกทั้งยังตรวจสอบและลงนามในเอกสารทางกฎหมายได้ในคลิกเดียว ผู้ก่อตั้งมีสิทธิ์รับที่อยู่ดิจิทัลฟรีเป็นเวลาหนึ่งปี

การก่อตั้งบริษัทในเดลาแวร์

Atlas จะตรวจสอบใบสมัครและยื่นเอกสารก่อตั้งบริษัทในรัฐเดลาแวร์ภายใน 1 วันทําการ ใบสมัครที่ยื่นผ่าน Atlas ทั้งหมดจะได้รับบริการประมวลผลด่วนตลอด 24 ชั่วโมงโดยรัฐ โดยไม่มีค่าธรรมเนียมเพิ่มเติม Atlas จะเรียกเก็บค่าใช้จ่าย 500 ดอลลาร์สําหรับการจัดตั้งบริษัทและค่าบริการของตัวแทนที่จดทะเบียนในปีแรก (ข้อกําหนดการปฏิบัติตามของรัฐ) และ 100 ดอลลาร์ต่อปีหลังจากนั้นเพื่อรักษาตัวแทนที่จดทะเบียนของคุณ

การขอหมายเลข IRS (EIN) ของคุณ

หลังจากจัดตั้งบริษัทของคุณในรัฐเดลาแวร์เสร็จแล้ว Atlas จะยื่นขอหมายเลขประจําตัวผู้เสียภาษี IRS ของบริษัท หรือที่เรียกว่า EIN ผู้ก่อตั้งที่ระบุที่อยู่ หมายเลขโทรศัพท์ และหมายเลขประกันสังคมในสหรัฐอเมริกาจะมีสิทธิ์ได้รับการประมวลผลแบบเร่งด่วน ส่วนผู้ใช้รายอื่นทั้งหมดจะได้รับการประมวลผลแบบมาตรฐาน สําหรับการดำเนินการแบบมาตรฐาน Atlas จะติดต่อ IRS เพื่อขอ EIN ให้คุณ โดยใช้ข้อมูล IRS แบบเรียลไทม์เพื่อพิจารณาว่าการยื่นขอหมายเลขของคุณจะเสร็จสมบูรณ์เมื่อใด คุณสามารถอ่านข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับวิธีที่ Atlas ดึงข้อมูล EINได้

สิทธิพิเศษและส่วนลดสําหรับพาร์ทเนอร์

Atlas เป็นพาร์ทเนอร์กับเครื่องมือจากบริษัทภายนอกหลายรายเพื่อเสนอราคาและโปรโมชันพิเศษให้แก่ผู้ใช้ เรามีส่วนลดสําหรับเครื่องมือด้านวิศวกรรม ภาษี การเงิน การปฏิบัติตามข้อกําหนด และการดำเนินงาน จากบริษัทต่างๆ ซึ่งรวมถึง OpenAI และ Amazon Web Services ด้วย นอกจากนี้ Atlas ยังร่วมมือกับ Mercury เพื่อทำให้กระบวนการเริ่มต้นใช้งานอัตโนมัติโดยใช้ข้อมูลบริษัท Atlas ของคุณ ช่วยให้คุณเริ่มเข้าสู่ธนาคารได้รวดเร็วยิ่งขึ้น และผู้ใช้ Atlas ยังอาจมีสิทธิ์รับส่วนลดสําหรับผลิตภัณฑ์ Stripe อื่นๆ รวมถึงการประมวลผลการชําระเงินฟรีสูงสุด 1 ปี

อ่านคู่มือ Atlas สําหรับผู้ก่อตั้งธุรกิจสตาร์ทอัพ ดูข้อมูลเพิ่มเติมว่า Atlas จะช่วยคุณจัดตั้งธุรกิจใหม่อย่างรวดเร็วและง่ายดายได้อย่างไร และเริ่มใช้งานเลยวันนี้