Limited Liability Company (LLC) และ S Corporation (S corp) เป็น 2 โครงสร้างธุรกิจที่พบได้บ่อยที่สุดในสหรัฐอเมริกา แต่หลายคนก็มักสับสน ความแตกต่างที่สำคัญที่สุดที่ต้องทำความเข้าใจคือ LLC เป็นนิติบุคคลของธุรกิจ ในขณะที่ S corp เป็นการจำแนกประเภทภาษีของ Internal Revenue Service (IRS) เนื่องจากทั้ง 2 ทำงานในระดับที่แตกต่างกันอย่างสิ้นเชิง จึงไม่ถือว่าใช้ร่วมกันไม่ได้ ธุรกิจที่จัดตั้งขึ้นเป็น LLC สามารถเลือกให้เสียภาษีในฐานะ S corp ได้ การเลือกโครงสร้างที่เหมาะสมส่งผลต่อทุกสิ่งตั้งแต่ความรับผิดส่วนบุคคลและภาษีการจ้างงานตนเองไปจนถึงค่าใช้จ่ายในการดูแลระบบอย่างต่อเนื่อง

ด้านล่างนี้ เราจะอธิบายความแตกต่างที่สำคัญระหว่าง LLC และ S corp ตลอดจนวิธีพิจารณาว่าโครงสร้างใดเหมาะกับธุรกิจของคุณ

ประเด็นสำคัญ

• LLC เป็นนิติบุคคลที่จัดตั้งขึ้นตามกฎหมายของรัฐเพื่อปกป้องทรัพย์สินส่วนบุคคล ส่วน S corp เป็นสถานะทางภาษีของรัฐบาลกลางที่กำหนดโดย IRS

• เนื่องจาก S corp เป็นสถานะทางภาษีมากกว่าที่จะเป็นประเภทนิติบุคคล ดังนั้น LLC ที่มีคุณสมบัติเหมาะสมจึงสามารถยื่นแบบฟอร์ม 2553 ของ IRS เพื่อเสียภาษีในฐานะ S corp ได้ ในขณะที่ยังคงโครงสร้างทางกฎหมายแบบ LLC ที่เรียบง่ายไว้

• ภายใต้สถานะ LLC มาตรฐาน กำไรสุทธิทั้งหมดจะต้องเสียภาษีการจ้างงานตนเอง การเลือก S corp ช่วยให้เจ้าของที่เป็นพนักงานสามารถแบ่งกำไรออกเป็นเงินเดือนและเงินปันผลสำหรับเจ้าของได้อย่างสมเหตุสมผล

• LLC มาตรฐานต้องการการกำกับดูแลกิจการเพียงเล็กน้อย การเลือกสถานะ S corp จะนำมาซึ่งข้อกำหนดในการปฏิบัติตามกฎระเบียบที่เข้มงวดมากขึ้น ซึ่งรวมถึงการจัดทำระบบเงินเดือนอย่างเป็นทางการ การหักภาษี ณ ที่จ่าย การยื่นแบบฟอร์ม 1120-S ประจำปี และการติดตามค่าตอบแทนของเจ้าหน้าที่

• LLC เสนอความยืดหยุ่นในการดำเนินงานแบบไม่จำกัด โดยไม่มีข้อจำกัดเรื่องประเภทหรือจำนวนเจ้าของ ส่วน S corp ต้องปฏิบัติตามข้อจำกัดของ IRS อย่างเคร่งครัด ได้แก่ ผู้ถือหุ้นต้องมีไม่เกิน 100 ราย ต้องเป็นพลเมืองหรือผู้อยู่อาศัยถาวรในสหรัฐอเมริกาเท่านั้น และมีหุ้นเพียงระดับเดียว

LLC คืออะไร

บริษัทจำกัด (LLC) เป็นนิติบุคคลประเภทหนึ่งที่รวมการคุ้มครองความรับผิดที่จำกัดของบริษัทเข้ากับความยืดหยุ่นและสิทธิประโยชน์ทางภาษีของห้างหุ้นส่วน การจัดตั้ง LLC เป็นการกำหนดให้ธุรกิจเป็นนิติบุคคลที่แยกออกจากเจ้าของ ซึ่งเรียกว่าสมาชิก นั่นหมายความว่าเจ้าของจะไม่ต้องรับผิดชอบต่อหนี้สินและภาระผูกพันของธุรกิจเป็นการส่วนตัว

สมาชิก LLC ต้องเสียภาษีการจ้างงานตนเองจากผลกำไร นอกจากนี้ LLC อาจเลือกเสียภาษีในฐานะบริษัทได้ ซึ่งจะให้ข้อได้เปรียบทางภาษีที่แตกต่างกันไปตามโครงสร้างธุรกิจ

บริษัทประเภท S คืออะไร

S corp เป็นโครงสร้างธุรกิจที่มักจะเหมาะกับธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลางที่ต้องการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำซ้อนที่อาจเกิดขึ้นกับบริษัทแบบดั้งเดิมมากกว่า

ใน S corp รายได้ การหักลดหย่อน และเครดิตของบริษัทจะส่งผ่านไปยังการยื่นแบบแสดงรายการภาษีส่วนบุคคลของผู้ถือหุ้น และตัวบริษัทเองจะไม่ต้องเสียภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง ซึ่งหมายความว่าผลกำไรของ S corp จะถูกหักภาษีเพียงครั้งเดียว โดยผู้ถือหุ้นจะเสียภาษีจากการแจกจ่ายตามอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของตน

เพื่อให้มีคุณสมบัติสำหรับสถานะ S corp ธุรกิจต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดเฉพาะของ IRS เช่น

• มีผู้ถือหุ้นไม่เกิน 100 คน

• ได้รับการจัดตั้งเป็นบริษัทภายในประเทศ

• อนุญาตให้เฉพาะพลเมืองสหรัฐอเมริกาหรือผู้มีถิ่นที่อยู่ถาวรเป็นผู้ถือหุ้นเท่านั้น

• ออกหุ้นประเภทเดียว (เช่น ไม่มีหุ้นบุริมสิทธิ)

• ปฏิบัติตามข้อกำหนดการยื่นขอเลือกรับสิทธิเป็น S corp ทั้งหมดกับ IRS

S corp เป็นตัวเลือกยอดนิยมสำหรับธุรกิจที่ต้องการการคุ้มครองความรับผิดของบริษัท แต่ต้องการเสียภาษีในลักษณะเดียวกับห้างหุ้นส่วนหรือกิจการเจ้าของคนเดียว อย่างไรก็ตาม S corp จะมีงานธุรการที่ต้องทำมากกว่า เช่น การยื่นรายงานประจำปี และการปฏิบัติตามภาระผูกพันด้านภาษีเงินเดือนสำหรับพนักงานที่เป็นเจ้าของ

ข้อแตกต่างและความเหมือนระหว่าง S corp และ LLC มีอะไรบ้าง

ความเหมือนระหว่าง S corp และ LLC

แม้ว่า LLC จะเป็นนิติบุคคลและ S corp จะเป็นสถานะทางภาษีของ IRS แต่ก็มีประโยชน์พื้นฐานหลายประการร่วมกันสำหรับเจ้าของธุรกิจ ดังนี้

• การคุ้มครองความรับผิดแบบจำกัด: ทั้งคู่จะช่วยปกป้องทรัพย์สินส่วนบุคคล (เช่น บ้าน บัญชีธนาคารส่วนบุคคล และการลงทุน) จากหนี้สิน การตัดสินชี้ขาด และความรับผิดทางกฎหมายของธุรกิจ

• การเก็บภาษีแบบ Pass-through: โครงสร้างทั้งสองแบบไม่ถูกเรียกเก็บภาษีซ้อนตามค่าเริ่มต้น แต่กำไรและผลขาดทุนของธุรกิจจะส่งตรงไปยังแบบแสดงรายการภาษีส่วนบุคคลของเจ้าของแทน

• เอกลักษณ์ทางกฎหมายที่แยกจากกัน: ทั้งคู่สร้างเอกลักษณ์ทางธุรกิจที่แยกจากเจ้าของอย่างชัดเจน ช่วยเพิ่มความน่าเชื่อถือในการดำเนินงานกับลูกค้า ผู้ให้บริการ และผู้ให้กู้ เมื่อเทียบกับกิจการเจ้าของคนเดียว

• หน้าที่ในการปฏิบัติตามข้อกำหนดของรัฐ: ทั้งสองแบบกำหนดให้ต้องมีการรักษาสถานะในระดับรัฐอย่างต่อเนื่อง เช่น การแต่งตั้งตัวแทนจดทะเบียน การยื่นรายงานประจำปี และการชำระค่าธรรมเนียมหรือภาษีแฟรนไชส์ของรัฐที่เกี่ยวข้อง

ข้อแตกต่างระหว่าง S corp และ LLC

การจะจัดตั้งธุรกิจในรูปแบบ S corp หรือ LLC ขึ้นอยู่กับความต้องการและเป้าหมายเฉพาะของเจ้าของธุรกิจ แม้ว่าทั้ง S corp และ LLC จะให้การคุ้มครองความรับผิดแบบจำกัดแก่เจ้าของ แต่การปฏิบัติทางภาษี โครงสร้างการเป็นเจ้าของ และข้อกำหนดในการจัดการของทั้งสองแบบนี้มีความแตกต่างกันอย่างมาก

ความแตกต่างที่สำคัญของตัวเลือกทั้ง 2 แบบนี้มีดังต่อไปนี้

การเก็บภาษี

ตามค่าเริ่มต้น LLC เป็นนิติบุคคลแบบ Pass-through ซึ่งหมายความว่ากำไรและผลขาดทุนจะส่งผ่านไปยังแบบแสดงรายการภาษีส่วนบุคคลของเจ้าของ อย่างไรก็ตาม LLC อาจเลือกให้เสียภาษีในฐานะบริษัท (C corp หรือ S corp) ได้หากต้องการ S corp เป็นนิติบุคคลแบบ Pass-through เสมอ จึงสามารถหลีกเลี่ยงการเสียภาษีซ้อนในระดับบริษัทได้ นอกจากนี้ S corp ยังอาจช่วยประหยัดภาษีการจ้างงานตนเองโดยอนุญาตให้เจ้าของที่เป็นพนักงานรับรายได้ส่วนหนึ่งในรูปแบบการแจกจ่ายผลกำไร ซึ่งไม่ต้องเสียภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย

แม้ว่าการเลือก S corp จะลดภาษีการจ้างงานตนเองในระดับรัฐบาลกลางลงได้โดยการแยกรายได้ออกเป็นเงินเดือนและการแจกจ่ายผลกำไรที่ได้รับการยกเว้นภาษี แต่กฎหมายภาษีระดับรัฐก็มีข้อกำหนดเพิ่มเติมที่สำคัญสำหรับโครงสร้างทั้งสองแบบ โดยปกติแล้ว LLC มาตรฐานมักจะต้องเสียค่าธรรมเนียมแฟรนไชส์ประจำปีของรัฐภาคบังคับ ในขณะที่ S corp อาจต้องเสียภาษีเงินได้ในระดับรัฐ กฎหมายการไม่ยอมรับในท้องถิ่น หรือการลดหย่อนภาษีสำหรับนิติบุคคลแบบ Pass-through พิเศษ

กรรมสิทธิ์

S corp จำกัดผู้ถือหุ้นเฉพาะพลเมืองหรือผู้มีถิ่นที่อยู่ถาวรในสหรัฐอเมริกา และต้องมีผู้ถือหุ้นรวมไม่เกิน 100 ราย ในขณะที่ LLC ไม่มีข้อจำกัดเหล่านี้ นอกจากนี้ S corp ยังสามารถออกหุ้นได้เพียงระดับเดียวเท่านั้น แต่ LLC สามารถมีระดับผลประโยชน์จากความเป็นเจ้าของที่หลากหลายได้

การจัดการ

LLC ให้ความยืดหยุ่นที่มากกว่าในเรื่องโครงสร้างการจัดการ เนื่องจากเจ้าของสามารถจัดการเอง (สมาชิกเป็นผู้จัดการ) หรือให้ผู้จัดการที่ได้รับมอบหมายจัดการ (ผู้จัดการเป็นคนจัดการ) ก็ได้ ส่วน S corp จำเป็นต้องมีคณะกรรมการบริษัท แต่งตั้งเจ้าหน้าที่ และจัดการประชุมคณะกรรมการและผู้ถือหุ้นเป็นประจำ

ระเบียบการ

โดยทั่วไปแล้ว S corp มักมีขั้นตอนและข้อกำหนดการรายงานที่มากกว่าเมื่อเทียบกับ LLC (เช่น การจัดประชุมเป็นประจำ การเก็บรักษาบันทึกข้อมูลของบริษัท) อย่างไรก็ตาม บางรัฐอาจกำหนดให้ LLC ต้องส่งรายงานประจำปีและชำระค่าธรรมเนียมด้วย

ต้นทุน

แม้ว่า LLC มาตรฐานจะมีค่าใช้จ่ายในการจัดตั้งค่อนข้างถูกและบำรุงรักษาง่าย แต่การเลือกสถานะ S corp จะมีค่าใช้จ่ายในการดำเนินการดูแลระบบอย่างต่อเนื่อง ค่าใช้จ่ายในการจัดตั้ง LLC อยู่ที่ระหว่าง 35–500 ดอลลาร์สหรัฐขึ้นอยู่กับแต่ละรัฐ แม้ว่าค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานรายปีจะอยู่ในระดับต่ำก็ตาม

แต่การรักษาสถานะ S corp จะต้องมีการดำเนินการจ่ายเงินเดือน W-2 อย่างเป็นทางการ ชำระเงินค่าซอฟต์แวร์การประมวลผลการจ่ายเงินเดือน ยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายรายไตรมาส และจ่ายเงินให้ผู้สอบบัญชีรับอนุญาตเพื่อจัดการแบบแสดงรายการภาษีของบริษัท (แบบฟอร์ม 1120-S) แยกต่างหาก ซึ่งอาจเพิ่มค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานได้ประมาณ 1,500–4,000 ดอลลาร์สหรัฐต่อปี

บริษัท LLC จะเป็นบริษัทประเภท S ได้ไหม

ได้ LLC สามารถเลือกให้เสียภาษีในฐานะ S corp ได้ วิธีนี้จะช่วยให้ธุรกิจได้รับประโยชน์จากการเสียภาษีแบบ Pass-through อย่างที่ S corp ได้รับ ในขณะที่ยังคงความยืดหยุ่นและการคุ้มครองความรับผิดแบบจำกัดของ LLC ไว้ หากต้องการมีคุณสมบัติตรงตามการเสียภาษี S corp LLC จะต้องมีคุณสมบัติตรงตามข้อกำหนดบางประการ ซึ่งรวมถึงการมีผู้ถือหุ้นไม่เกิน 100 ราย (ทั้งหมดต้องเป็นพลเมืองสหรัฐอเมริกาหรือผู้อยู่อาศัยถาวร) มีหุ้นระดับเดียว และมีคุณสมบัติตรงตามข้อจำกัดบางประการเกี่ยวกับประเภทของผู้ถือหุ้นและประเภทของหุ้นที่สามารถออกได้

แม้ว่า LLC จะสามารถเลือกให้เสียภาษีในฐานะ S corp ได้ แต่ก็จะยังคงจัดเป็น LLC ภายใต้กฎหมายของรัฐ และต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดและข้อบังคับทั้งหมดที่ใช้บังคับกับ LLC ในรัฐที่จดทะเบียน บริษัทที่เลือกเสียภาษีแบบ S corp อาจต้องปฏิบัติตามกฎข้อบังคับและข้อกำหนดเพิ่มเติมด้วย เช่น

• การยื่นรายงานประจำปีต่อหน่วยงานของรัฐและรัฐบาลกลาง

• การเก็บรักษาบันทึกทางธุรกิจให้ถูกต้อง

• การปฏิบัติตามกฎระเบียบภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายสำหรับเจ้าของที่เป็นพนักงาน

• การปฏิบัติตามข้อจำกัดของระดับผู้ถือหุ้นและระดับหุ้น

เรื่องนี้อาจมีความซับซ้อน ดังนั้นจึงเป็นเรื่องสำคัญที่จะต้องทำงานร่วมกับทนายความและนักบัญชีด้านภาษีอากร เพื่อให้แน่ใจว่าธุรกิจของคุณปฏิบัติตามระเบียบข้อบังคับของ IRS และข้อกำหนดของรัฐ

บริษัทประเภท S เป็นเจ้าของ LLC ได้ไหม

ใช่ S corp อาจถือหุ้นในบริษัทอื่นหรือมีส่วนได้เสียในธุรกิจประเภทอื่นได้ รวมถึง LLC ด้วย หาก S corp เป็นเจ้าของ LLC ระบบจะถือว่า LLC เป็นนิติบุคคลที่แยกต่างหาก และส่วนได้เสียในความเป็นเจ้าของของ S corp ใน LLC จะถือเป็นทรัพย์สินทางธุรกิจ S corp จะรายงานส่วนได้เสียในความเป็นเจ้าของ LLC ในการยื่นแบบแสดงรายการภาษี และรายได้หรือผลขาดทุนใดๆ ที่เกิดขึ้นโดย LLC จะส่งผ่านไปยัง S corp และได้รับการรายงานในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีของ S corp

ในสถานการณ์จำลองนี้ ระบบจะถือว่า S corp เป็นบริษัทแม่หรือบริษัทโฮลดิ้งของ LLC และ LLC จะเป็นบริษัทย่อยหรือบริษัทย่อยที่ S corp เป็นเจ้าของทั้งหมด S corp จะมีอำนาจในการตัดสินใจและดำเนินการแทน LLC รวมถึงมีความรับผิดชอบต่อหนี้สินหรือภาระหนี้ใดๆ ที่เกิดจาก LLC โครงสร้างนี้จะให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีและการคุ้มครองความรับผิดได้ ในขณะที่ยังคงรักษานิติบุคคลของธุรกิจให้แยกจากกันตามกฎหมาย

เมื่อใดที่ควรเลือกใช้ LLC หรือ S corp

ทั้ง LLC และ S corp มีข้อดีและข้อเสียต่างกันไปตามความต้องการเฉพาะของธุรกิจ โปรดพิจารณาปัจจัยต่อไปนี้เมื่อคุณเลือกระหว่างสองโครงสร้างนี้สำหรับธุรกิจของคุณ

• ความยืดหยุ่น: LLC ให้การควบคุมความเป็นเจ้าของ โครงสร้างการจัดการ และสถานะภาษีที่มากกว่า โดยอาจมีบุคคลเดียวหรือหลายคนเป็นเจ้าของ จะได้รับการจัดการโดยเจ้าของหรือผู้จัดการที่ได้รับมอบหมายก็ได้ และอาจเสียภาษีในฐานะนิติบุคคลที่ส่งผ่านภาษีหรือในฐานะบริษัทก็ได้

• ข้อกำหนดการรายงาน: โดยทั่วไป LLC จะมีขั้นตอนที่เป็นทางการและข้อกำหนดการรายงานน้อยกว่า S corp ซึ่งอาจทำให้จัดการได้ง่ายกว่าและมีค่าใช้จ่ายน้อยกว่า

• ภาษีการจ้างงานตนเอง: เจ้าของ LLC ต้องเสียภาษีการจ้างงานตนเองจากผลกำไรทั้งหมด ซึ่งอาจสูงกว่าภาษีที่ผู้ถือหุ้นของ S corp จ่าย เจ้าของ S corp จะหลีกเลี่ยงภาษีการจ้างงานตนเองบางส่วนได้โดยการจ่ายเงินเดือนให้ตนเองและเข้าถึงผลกำไรเพิ่มเติมในรูปแบบการแจกจ่าย ซึ่งไม่ต้องเสียภาษีการจ้างงานตนเอง

• อายุของธุรกิจ: ในบางรัฐ LLC มีอายุจำกัดและอาจต้องยุบเลิกหลังจากผ่านไประยะหนึ่งหรือหลังจากเหตุการณ์เฉพาะ เช่น การเสียชีวิตของเจ้าของ

• การเข้าถึงเงินทุน: เมื่อเทียบกับ S corp แล้ว LLC อาจมีตัวเลือกจำกัดในการระดมทุน (เช่น การเสนอขายหุ้น การรับนักลงทุน) S corp มีข้อจำกัดเกี่ยวกับผู้ที่สามารถเป็นผู้ถือหุ้นได้และจำนวนที่สามารถมีได้ สิ่งนี้อาจทำให้โครงสร้างดังกล่าวน่าสนใจสำหรับธุรกิจขนาดเล็กที่ต้องการจำกัดจำนวนเจ้าของ

วิธีเลือกระหว่าง LLC กับบริษัทประเภท S

สิ่งสำคัญคือต้องทำการค้นคว้าและตรวจสอบข้อมูลก่อนที่คุณจะผูกมัดกับโครงสร้างธุรกิจ โปรดพิจารณาตัวเลือกสำหรับโครงสร้างความเป็นเจ้าของ การจัดการ การเก็บภาษี และการคุ้มครองความรับผิด ลองนึกถึงธุรกิจของคุณและวัตถุประสงค์ทางธุรกิจในระยะยาวแบบองค์รวม แง่มุมใดของแต่ละโครงสร้างที่คุณรู้สึกว่าสำคัญที่สุดในฐานะเจ้าของ

ต่อไปนี้คือขั้นตอนง่ายๆ บางส่วนที่จะช่วยให้คุณตัดสินใจเลือกระหว่าง LLC และ S corp

• ประเมินความต้องการทางธุรกิจของคุณ: พิจารณาประเภทธุรกิจที่คุณดำเนินการ จำนวนเจ้าของหรือผู้ถือหุ้นที่คุณมี อุตสาหกรรมที่คุณดำเนินการ และเป้าหมายระยะยาวสำหรับธุรกิจของคุณ

• ทำความเข้าใจเกี่ยวกับผลกระทบทางภาษี: เปรียบเทียบข้อได้เปรียบและข้อเสียเปรียบทางภาษีของแต่ละโครงสร้าง ซึ่งรวมถึงการเก็บภาษีแบบส่งผ่านสำหรับ LLC และ S corp ภาษีการจ้างงานตนเองสำหรับ LLC และศักยภาพในการประหยัดภาษีด้วย S corp ตัวเลือกทั้งสองมีทั้งข้อดีและข้อเสีย ดังนั้นรายละเอียดเฉพาะของธุรกิจคุณจะเป็นตัวกำหนดว่าตัวเลือกใดเหมาะสมกับคุณ

• พิจารณาการคุ้มครองความรับผิด: ทั้ง LLC และ S corp ให้การคุ้มครองความรับผิดแบบจำกัดแก่เจ้าของ แต่ LLC อาจให้ความยืดหยุ่นมากกว่าในแง่ของการคุ้มครองทรัพย์สินส่วนบุคคล โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากธุรกิจมีเจ้าของหลายคน

• เปรียบเทียบโครงสร้างการจัดการ: นึกถึงระดับการควบคุมการจัดการและความยืดหยุ่นที่คุณต้องการ รวมถึงการที่คุณต้องการมีส่วนร่วมในการบริหารธุรกิจอย่างแข็งขัน หรือต้องการจ้างผู้จัดการที่ได้รับมอบหมายมากกว่า

• ทำความเข้าใจเกี่ยวกับข้อกำหนดการปฏิบัติตามข้อกำหนด: ทั้ง LLC และ S corp มีข้อกำหนดเฉพาะที่ต้องปฏิบัติตาม รวมถึงกฎระเบียบเกี่ยวกับการยื่นเอกสาร การจัดการประชุมเป็นประจำ และการเก็บรักษาบันทึกที่ถูกต้อง โปรดพิจารณาเวลาและทรัพยากรที่ต้องใช้ในการปฏิบัติตามกฎระเบียบเหล่านี้

• ขอคำแนะนำจากผู้เชี่ยวชาญ: ก่อนตัดสินใจ โปรดปรึกษาทนายความหรือนักบัญชีที่มีคุณสมบัติเหมาะสม ซึ่งจะช่วยให้คุณเข้าใจถึงผลกระทบทางกฎหมายและภาษีของแต่ละโครงสร้างได้ โดยพวกเขาจะช่วยให้คุณตัดสินใจโดยมีข้อมูลประกอบได้

ตารางด้านล่างนี้แสดงรายละเอียดความแตกต่างระหว่าง S corp และ LLC

เมื่อใดที่การเลือกรับสิทธิแบบ S corp จะคุ้มค่า

LLC มาตรฐานที่มีสมาชิกคนเดียวและหลายคนจะดำเนินการในฐานะนิติบุคคลที่ส่งผ่านภาษีตามค่าเริ่มต้น โดยเจ้าของจะเสียภาษีการจ้างงานตนเอง 15.3% (ประกันสังคม 12.4% และ Medicare 2.9%) จาก 100.0% ของกำไรสุทธิทางธุรกิจ

การเลือกการเก็บภาษีแบบ S corp จะเปลี่ยนแปลงวิธีปฏิบัตินี้ โดยพนักงานที่เป็นเจ้าของจะจ่าย "เงินเดือนแบบ W-2 ที่สมเหตุสมผล" ให้ตนเอง (ต้องเสียภาษีเงินเดือน 15.3%) และรับผลกำไรที่เหลือเป็นการแจกจ่ายให้เจ้าของ ซึ่งจะได้รับการยกเว้นภาษีการจ้างงานตนเอง

อย่างไรก็ตาม การเลือกรับสิทธิแบบ S corp ไม่ได้ทำได้ฟรี โครงสร้างนี้มีค่าใช้จ่ายส่วนเกินที่ต้องชำระอย่างต่อเนื่อง รวมถึงค่าธรรมเนียมซอฟต์แวร์บัญชีเงินเดือน การยื่นแบบแสดงรายการภาษีการจ้างงานรายไตรมาส และการเตรียมการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคลแยกต่างหาก (แบบฟอร์ม IRS 1120-S) เนื่องจากการปฏิบัติตามข้อกำหนดนี้เพิ่มค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานประมาณ 1,500–4,000 ดอลลาร์สหรัฐต่อปี การเลือกรับสิทธินี้จะคุ้มค่าก็ต่อเมื่อการประหยัดภาษีนั้นสูงกว่าค่าใช้จ่ายที่เพิ่มขึ้นเหล่านี้

กรณีที่ควรใช้ทั้ง LLC และ S corp

การใช้ทั้ง LLC และ S corp หมายถึงการจัดตั้ง LLC ทางกฎหมายกับรัฐของคุณ และยื่นแบบฟอร์ม 2553 ของ IRS เพื่อเลือกการจำแนกประเภทภาษี S corp ซึ่งไม่ต้องจัดตั้ง 2 นิติบุคคลแยกกัน วิธีการแบบผสมผสานนี้ช่วยให้เจ้าของธุรกิจมีความยืดหยุ่นในการดำเนินงานและปกป้องทรัพย์สินของ LLC ตลอดจนได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีของ S corp

กรณีต่อไปนี้คือสถานการณ์ที่เหมาะสมอย่างยิ่งในการใช้งาน LLC ร่วมกับการเลือก S corp

• คุณต้องการประหยัดภาษีโดยไม่ต้องรับภาระด้านการกำกับดูแลกิจการ: การดำเนินงานในฐานะ C corp หรือ S corp ทางกฎหมายจะต้องปฏิบัติตามขั้นตอนของบริษัทอย่างเคร่งครัด เช่น การจัดตั้งคณะกรรมการ การจัดการประชุมผู้ถือหุ้นอย่างเป็นทางการ และการจัดทำรายงานการประชุมของบริษัท การจัดตั้ง LLC และการเลือกการปฏิบัติทางภาษีของ S corp ช่วยให้คุณประหยัดภาษีได้ ในขณะเดียวกันก็ยังรักษาโครงสร้างการจัดการของ LLC ที่เรียบง่ายและยืดหยุ่น

• ธุรกิจของคุณเติบโตเกินกว่าการปฏิบัติทางภาษีของ LLC มาตรฐาน: หากคุณเริ่มต้นจากการเป็น LLC มาตรฐาน และมีกำไรสุทธิเกินกว่า 50,000 ดอลลาร์สหรัฐ การยื่นแบบฟอร์ม 2553 จะช่วยให้คุณสามารถปรับโครงสร้างภาษีของคุณได้อย่างละเอียดโดยไม่ต้องยุบเลิกนิติบุคคลเดิมที่มีอยู่หรือโอนทรัพย์สินไปยังบริษัทแห่งใหม่

• คุณมีคุณสมบัติครบถ้วนตามเกณฑ์ S corp ของ IRS: การใช้งาน LLC ร่วมกับการเลือกภาษีของ S corp นั้นเหมาะสมอย่างยิ่งหากธุรกิจของคุณเป็นไปตามข้อกำหนดของ IRS ได้แก่ มีสมาชิก (ผู้ถือหุ้น) 100 รายหรือน้อยกว่า การเป็นสมาชิกจะจำกัดเฉพาะพลเมืองในสหรัฐอเมริกาหรือผู้อยู่อาศัยถาวร (ไม่มีเจ้าของที่เป็นบริษัทหรือชาวต่างชาติ) และมีการออกระดับความเป็นเจ้าของเพียง 1 ระดับ

Stripe Atlas ช่วยอะไรได้บ้าง

Stripe Atlas จะจัดการทุกอย่างที่คุณต้องการในการเปิดตัวบริษัทอย่างถูกกฎหมาย ไม่ว่าจะเป็นการจดทะเบียนนิติบุคคล หมายเลขประจำตัวนายจ้าง (EIN) การตั้งค่าส่วนของผู้ถือหุ้น และการยื่นแบบแสดงรายการภาษี เพื่อให้คุณระดมทุน เปิดบัญชีธนาคาร และเริ่มรับการชำระเงินได้ภายในเวลาเพียง 2 วันทำการจากทุกที่ในโลก

เข้าร่วมกับสตาร์ทอัพกว่า 100,000 แห่งที่จดทะเบียนนิติบุคคลโดยใช้ Atlas รวมถึงสตาร์ทอัพที่ได้รับการสนับสนุนจากนักลงทุนชั้นนำอย่าง Y Combinator, a16z และ General Catalyst

เริ่มใช้งานได้ในไม่กี่นาทีด้วย Atlas

การกรอกใบสมัครใช้งานใช้เวลาไม่ถึง 10 นาที คุณจะต้องเลือกโครงสร้างบริษัท ยืนยันว่าชื่อว่างให้ใช้ เพิ่มผู้ร่วมก่อตั้งได้สูงสุด 4 คน กำหนดสัดส่วนส่วนของผู้ถือหุ้น และลงนามอิเล็กทรอนิกส์ จากนั้น Atlas จะจัดการต่อจากนั้นให้ รวมถึงแจ้งผู้ร่วมก่อตั้งให้ลงนามในเอกสารทางอิเล็กทรอนิกส์

บริการธนาคารและการชำระเงินก่อนได้รับ EIN

Atlas จะยื่นใบสมัครขอรับ EIN ให้โดยอัตโนมัติหลังจากจดทะเบียนนิติบุคคล โดยที่คุณไม่ต้องรอ Atlas เปิดใช้งานการชำระเงินและบริการธนาคารก่อนได้รับ EIN เพื่อให้คุณเริ่มรับการชำระเงินและทำธุรกรรมได้ทันที ผู้ก่อตั้งในสหรัฐอเมริกาที่มีหมายเลขประกันสังคมมักจะมีสิทธิ์ได้รับการประมวลผลด่วนจาก IRS

การยื่นเอกสารการเลือกสถานะภาษี 83(b) อัตโนมัติ

Atlas จะยื่นแบบการเลือกรับสิทธิ 83(b) ให้คุณ ทั้งสำหรับผู้ก่อตั้งในและนอกสหรัฐอเมริกา ด้วยไปรษณีย์ลงทะเบียน USPS พร้อมการติดตามเพื่อลดภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา คุณจะได้รับแบบการเลือกรับสิทธิ 83(b) ที่ลงนามแล้วและหลักฐานการยื่นใน Stripe Dashboard โดยตรง พร้อมการยืนยันทางไปรษณีย์ลงทะเบียน

เอกสารทางกฎหมายของบริษัทระดับโลก

Atlas มอบเอกสารทางกฎหมายทั้งหมดที่คุณต้องการเพื่อเริ่มดำเนินบริษัทของคุณ โดยร่างขึ้นจาก Cooley ซึ่งเป็นหนึ่งในสำนักงานกฎหมายด้านการร่วมลงทุนชั้นนำของโลก และจัดเก็บไว้ใน Stripe Dashboard โดยตรง เอกสารเหล่านี้ออกแบบมาเพื่อช่วยให้คุณระดมทุนได้ทันที และตรวจสอบให้แน่ใจว่าบริษัทของคุณได้รับการคุ้มครองตามกฎหมาย โดยครอบคลุมด้านต่างๆ เช่น โครงสร้างความเป็นเจ้าของ การแจกจ่ายส่วนของผู้ถือหุ้น และการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษี

เครดิต Stripe มูลค่า 2,500 ดอลลาร์สหรัฐ พร้อมส่วนลดจากพาร์ทเนอร์กว่า 50,000 ดอลลาร์สหรัฐ

สตาร์ทอัพของ Atlas จะได้รับเครดิตผลิตภัณฑ์ Stripe มูลค่า 2,500 ดอลลาร์สหรัฐสำหรับปีแรก พร้อมส่วนลดกว่า 50,000 ดอลลาร์สหรัฐสำหรับเครื่องมือที่จำเป็นต่างๆ เช่น Mercury, AWS, Carta, Xero, Perplexity และอื่นๆ นอกจากนี้ ยังรวมบริการตัวแทนจดทะเบียนในเดลาแวร์ฟรีในปีแรกอีกด้วย

ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับวิธีที่ Atlas ช่วยคุณจัดตั้งธุรกิจใหม่ได้อย่างรวดเร็วและง่ายดาย หรือเริ่มใช้งานได้เลยวันนี้

คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับ S corp กับ LLC