Las LLC y las sociedades de tipo S son dos de las entidades comerciales más comunes en los EE. UU. Sin embargo, los propietarios de pequeñas empresas a menudo no están seguros de si una LLC o una sociedad de tipo S es la mejor opción, especialmente en cuanto a las ventajas fiscales, las protecciones legales y los requisitos administrativos. Dado que tantos empresarios eligen una de estas dos estructuras, es importante comprender las diferencias entre las LLC y las sociedades de tipo S para que elijas la mejor opción para tu empresa.

A continuación, te presentamos una explicación detallada de las diferencias principales entre las LLC y las sociedades de tipo S, incluido qué debes saber para decidir qué estructura es la adecuada para tu empresa.

¿Qué contiene este artículo?

• ¿Qué es una LLC?
  
• ¿Qué es una sociedad de tipo S?
  
• ¿Cuál es la diferencia entre una sociedad de tipo S y una LLC?
  
• ¿Puede una LLC ser una sociedad de tipo S?
  
• ¿Puede una sociedad de tipo S ser propietaria de una LLC?
  
• ¿Cuándo tiene más sentido una LLC frente a una sociedad de tipo S?
  
• Cómo elegir entre una LLC y una sociedad de tipo S
  
• Cómo puede ayudarte Stripe
  

¿Qué es una LLC?

Una LLC, o «sociedad de responsabilidad limitada», es un tipo de entidad comercial que combina la protección de responsabilidad limitada de una corporación con la flexibilidad y los beneficios fiscales de una sociedad colectiva. La formación de una LLC establece un negocio como una entidad legal separada de sus propietarios, que se denominan miembros, lo que significa que no son personalmente responsables de las deudas y obligaciones del negocio.

Los miembros de una LLC pagan impuestos por trabajo autónomo sobre sus ganancias. Como alternativa, una LLC puede optar por tributar como una corporación, lo que puede ofrecer diferentes ventajas fiscales según la estructura comercial.

¿Qué es una sociedad de tipo S?

Una sociedad de tipo S es una estructura comercial que suele ser más apropiada para pequeñas y medianas empresas que desean evitar la doble tributación que puede ocurrir con una corporación tradicional.

En una sociedad de tipo S, los ingresos, las deducciones y los créditos de la empresa se transfieren a las declaraciones de impuestos personales de los accionistas, y la empresa en sí no paga el impuesto federal a los ingresos. Esto significa que los accionistas solo tributan una vez sobre su parte de las ganancias a través de las tasas de impuestos sobre la renta personales, en lugar de dos veces, como empresa y como accionistas.

Para poder elegir este tipo de entidad comercial, las empresas deben cumplir con requisitos específicos del IRS (Servicio de Impuestos Internos de los Estados Unidos), como los siguientes:

• No tener más de 100 accionistas
  
• Estar organizada como una corporación nacional
  
• Permitir como accionistas a ciudadanos de EE. UU. o extranjeros residentes solamente
  
• Emitir una clase de acciones (es decir, sin acciones preferentes)
  
• Cumplir con todos los requisitos de presentación para las sociedades de tipo S del IRS
  

Las sociedades de tipo S son una opción popular para las empresas que desean la protección de responsabilidad de una corporación, pero prefieren pagar impuestos como una sociedad colectiva o una empresa unipersonal. Sin embargo, las sociedades de tipo S requieren más trabajo administrativo, como la presentación de informes anuales y el cumplimiento de las obligaciones fiscales sobre la nómina para propietarios que también son empleados.

¿Cuál es la diferencia entre una sociedad de tipo S y una LLC?

La elección de constituir una sociedad de tipo S o una LLC depende de las necesidades y objetivos específicos de los propietarios de la empresa. Si bien ambas brindan protección de responsabilidad limitada a sus propietarios, su tratamiento fiscal, estructura de propiedad y requisitos de administración difieren bastante.

Aquí ofrecemos una descripción general de las diferencias clave entre estas dos opciones:

• Tributación
  Por defecto, las LLC son entidades de transferencia, lo que significa que las ganancias y pérdidas se transfieren a las declaraciones de impuestos personales de los propietarios. Sin embargo, las LLC pueden optar por tributar como una corporación (sociedad de tipo C o S) si lo desean. Las sociedades de tipo S son siempre entidades de transferencia, lo que significa que evitan la doble tributación a nivel corporativo. Sin embargo, las sociedades de tipo S pueden generar ahorros fiscales en los impuestos por trabajo autónomo al permitir que los propietarios que también son empleados reciban parte de sus ingresos como distribuciones, que no están sujetas a impuestos sobre la nómina.

• Propiedad
  En las sociedades de tipo S, los accionistas solo pueden ser ciudadanos o residentes de EE. UU., y no puede haber más de 100 accionistas en total. Las LLC no tienen tales restricciones. Además, las sociedades de tipo S pueden emitir solo una clase de acciones, mientras que las LLC pueden tener múltiples clases de participaciones en la empresa.

• Gestión
  Las LLC ofrecen mayor flexibilidad en cuanto a la estructura de gestión, ya que tanto los propietarios ("gestionada por miembros") como un gerente designado ("gestionada por el gerente») pueden encargarse de su administración. Las sociedades de tipo S deben tener una junta directiva, designar funcionarios y celebrar reuniones periódicas de la junta directiva y de los accionistas.

• Formalidades
  Las sociedades de tipo S generalmente tienen más formalidades y requisitos de informes en comparación con las LLC, como la necesidad de realizar reuniones periódicas y mantener registros corporativos. Sin embargo, algunos estados requieren que las LLC presenten informes y tarifas anuales.

¿Puede una LLC ser una sociedad de tipo S?

Sí, una LLC puede optar por tributar como una sociedad de tipo S. Esto permite que la empresa se beneficie de la tributación de transferencia que tienen las sociedades de tipo S y la flexibilidad y la protección de responsabilidad limitada de una LLC. Para calificar para la tributación de una sociedad de tipo S, la LLC debe cumplir ciertos requisitos, que incluyen no tener más de 100 accionistas (todos deben ser ciudadanos o residentes de los EE. UU.), tener solo una clase de acciones y cumplir con ciertas restricciones sobre los tipos de accionistas y tipos de acciones que se pueden emitir.

Si bien una LLC puede optar por tributar como una sociedad de tipo S, está clasificada como una LLC según la ley estatal y debe cumplir con todos los requisitos y las normativas que rigen a las LLC en el estado donde está registrada. Las empresas que eligen la tributación de las sociedades de tipo S también deberán cumplir con normativas y requisitos adicionales de las sociedades de tipo S, como los siguientes:

• Presentar informes anuales ante agencias estatales y federales
  
• Llevar registros comerciales precisos
  
• Seguir las reglas del impuesto sobre la nómina para propietarios que también son empleados
  
• Cumplir con las restricciones para los accionistas y clases de acciones
  

Puede resultar complejo, por lo que es importante trabajar con un abogado y un contador especializados en impuestos para asegurarte de que tu empresa cumpla con las normativas del IRS y los requisitos del estado.

¿Puede una sociedad de tipo S ser propietaria de una LLC?

Sí, una sociedad de tipo S puede tener acciones en otras corporaciones o participaciones en otros tipos de empresas, incluidas las LLC. Si una sociedad de tipo S es propietaria de una LLC, la LLC se considera una entidad legal separada y la participación de la sociedad de tipo S en la LLC se trata como un activo comercial de la empresa. La sociedad de tipo S informará su participación en la LLC en su declaración de impuestos, y cualquier ingreso o pérdida generada por la LLC pasará a la sociedad de tipo S y se informará en la declaración de impuestos de esta sociedad.

En este escenario, la sociedad de tipo S se consideraría la empresa matriz o controlante de la LLC, y la LLC sería una subsidiaria o subsidiaria de propiedad exclusiva de la sociedad de tipo S. La sociedad de tipo S tendría el facultad de tomar decisiones y medidas en nombre de la LLC, y sería responsable de cualquier pasivo o deuda en la que incurra la LLC. Esta estructura puede proporcionar beneficios fiscales y protección de responsabilidad y diferenciar legalmente a las entidades comerciales.

¿Cuándo tiene más sentido una LLC frente a una sociedad de tipo S?

Tanto las LLC como las sociedades de tipo S ofrecen ventajas y desventajas, según las necesidades específicas de la empresa. Estas son algunas de las situaciones en las que podrías elegir una u otra para tu empresa:

Si te interesa…

• La flexibilidad en la propiedad, la estructura de gestión y el estado fiscal, es posible que prefieras una LLC. Las LLC pueden ser propiedad de una o más personas, pueden ser administradas por los propietarios o por un gerente designado, y pueden tributar como una entidad de transferencia o una corporación.
  
• La reducción de los requisitos de presentación de informes, es posible que prefieras una LLC. Por lo general, las LLC tienen menos formalidades y requisitos de presentación de informes que las sociedades de tipo S, lo que puede hacer que sean más fáciles y menos costosas de administrar.
  
• Los impuestos por trabajo autónomo, es posible que prefieras una sociedad de tipo S. Los propietarios de LLC deben pagar impuestos por trabajo autónomo sobre todas las ganancias, que pueden ser más altas que los impuestos pagados por los accionistas de la sociedad de tipo S. Los propietarios de sociedades de tipo S pueden evitar algunos impuestos sobre el trabajo autónomo pagándose un salario y accediendo a ganancias adicionales como distribuciones, que no están sujetos a impuestos por el trabajo autónomo.
  
• La extensión de la vida útil de tu empresa, es posible que prefieras una sociedad de tipo S. En algunos estados, las LLC tienen una vida útil limitada y es posible que deban disolverse después de un cierto período de tiempo o después de un evento específico, como la muerte de un propietario.
  
• El acceso al capital, es posible que prefieras una sociedad de tipo S. En comparación con las sociedades de tipo S, las LLC pueden tener opciones limitadas para obtener financiación, como a través de ofertas de acciones o la contratación de inversores. Las sociedades de tipo S tienen restricciones sobre quién puede ser accionista y cuántos accionistas puede tener la sociedad, lo que puede hacer que esta estructura sea atractiva para las empresas más pequeñas que desean limitar el número de propietarios.
  

Cómo elegir entre una LLC y una sociedad de tipo S

Es importante que investigues y hagas la diligencia debida antes de comprometerte con una estructura comercial. Considera las opciones para la estructura de propiedad, la gestión, la tributación y la protección de la responsabilidad. Piensa de manera holística en tu empresa y en los objetivos comerciales a largo plazo. ¿Qué aspectos de cada estructura te parecen más importantes como propietario?

A continuación, te presentamos pasos simples para ayudarte a decidir entre una LLC y una sociedad de tipo S:

1. Evalúa las necesidades de tu empresa: Considera el tipo de empresa que diriges, el número de propietarios o accionistas que tienes, el sector en el que operas y tus objetivos a largo plazo para la empresa.
   
2. Comprende las implicaciones fiscales: Compara las ventajas y desventajas fiscales de cada estructura. Estas incluyen los impuestos de transferencia para las LLC y las sociedades de tipo S, los impuestos por trabajo autónomo para las LLC y el posible ahorro fiscal con las sociedades de tipo S. Ambas opciones tienen ventajas y desventajas, por lo que las características específicas de tu negocio determinarán cuál es la adecuada para ti.
   
3. Considera la protección de responsabilidad: Tanto las LLC como las sociedades de tipo S ofrecen protección de responsabilidad limitada para los propietarios, pero las LLC pueden proporcionar más flexibilidad en cuanto a la protección de activos personales, especialmente si la empresa tiene varios propietarios.
   
4. Compara estructuras de gestión: Piensa en el nivel de control de gestión y flexibilidad que necesitas, si deseas participar activamente en la gestión de la empresa o si prefieres contratar a un gerente designado.
   
5. Comprende los requisitos de cumplimiento de la normativa: Tanto las LLC como las sociedades de tipo S tienen requisitos específicos que deben cumplirse, incluidas las normas sobre la presentación de documentos, la celebración de reuniones periódicas y el mantenimiento de registros precisos. Ten en cuenta el tiempo y los recursos necesarios para cumplir con estas normativas.
   
6. Busca asesoramiento profesional: Antes de tomar una decisión, consulta a un abogado o contador calificado que puedan ayudarte a comprender las implicaciones legales y fiscales de cada estructura. Pueden ayudarte a tomar una decisión informada.
   

Cómo puede ayudarte Stripe

Stripe Atlas simplifica la constitución de una LLC o sociedad de tipo C y configuración de tu empresa para que estés en condiciones para cobrarles a los clientes, contratar a tu equipo y recaudar fondos lo más rápido posible.

Cómo solicitar Atlas

Presentar la solicitud te llevará menos de 10 minutos. Elegirás la estructura (LLC, sociedad de tipo C o subsidiaria) y el nombre de tu empresa. Nuestro verificador instantáneo del nombre de la empresa te dirá si está disponible antes de enviar tu solicitud. Agregarás una dirección y un número de teléfono y revisarás y firmarás tus documentos legales en un clic. Los fundadores reúnen los requisitos para una dirección virtual gratuita durante un año.

Cómo crear la empresa en Delaware

Atlas revisará tu solicitud y presentará tus documentos de constitución en Delaware en el plazo de un día hábil. Todas las solicitudes de Atlas incluyen un procesamiento acelerado de 24 horas por parte del estado, sin comisión adicional. Atlas cobra USD 500 por la creación y tu primer año de servicios de agente registrado (un requisito de cumplimiento de la normativa del estado) y USD 100 cada año siguiente para mantener tu agente registrado.

Cómo obtener tu identificación fiscal (EIN) del IRS

Una vez que Atlas termine de constituir tu empresa en Delaware, solicitará tu identificación fiscal ante el IRS, conocida como EIN. Los fundadores que proporcionen una dirección, un teléfono y un número de seguridad social de EE. UU. serán elegibles para el procesamiento acelerado. El resto de los usuarios recibirá el procesamiento estándar. En el caso de los pedidos estándar, Atlas llama al IRS para obtener el EIN por ti, utilizando datos del IRS en tiempo real para determinar cuándo es probable que tu presentación esté disponible. Puedes obtener más información sobre cómo Atlas recupera tu EIN.

Ventajas y descuentos de los socios

Atlas se asocia con varias herramientas de terceros para ofrecer precios especiales y promociones a los usuarios. Ofrece descuentos en herramientas de ingeniería, impuestos, finanzas, cumplimiento de la normativa y operaciones de empresas como OpenAI y Amazon Web Services. Atlas también se asocia con Mercury para proporcionar un onboarding automático utilizando la información de la empresa de Atlas, para que puedas comenzar a realizar operaciones bancarias aún más rápido. Los usuarios de Atlas también pueden acceder a descuentos de otros productos de Stripe, incluido hasta un año de procesamiento de pagos gratuito.

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