¿Qué estructura corporativa es la adecuada para tu negocio? Probablemente ya hayas oído hablar de la "sociedad de responsabilidad limitada" (LLC) y las "corporaciones de tipo S" (S corp). Pero, ¿en qué se diferencian exactamente estas estructuras y qué implicaciones tienen para tu empresa?

Las LLC y las corporaciones de tipo S son dos de las formas empresariales más populares en Estados Unidos. Dado que muchos emprendedores eligen entre estas opciones, es fundamental entender las diferencias clave para determinar cuál se adapta mejor a las necesidades de tu negocio.

A continuación, te ofrecemos una explicación detallada de las diferencias principales, junto con la información necesaria para ayudarte a tomar la decisión más adecuada para ti.

Contenido de este artículo

• ¿Qué es una LLC?
  
• ¿Qué es una S corp?
  
• En qué se diferencia una S corp de una LLC
  
• ¿Puede una LLC ser una S corp?
  
• ¿Puede una S corp ser propietaria de una LLC?
  
• ¿Cuáles son las ventajas y desventajas de una LLC en comparación con una S corp?
  
• ¿Cómo elegir entre una LLC y una S corp?
  

¿Qué es una LLC?

Una LLC (Sociedad de responsabilidad limitada) es un tipo de entidad comercial que combina la protección de responsabilidad limitada de una corporación con la flexibilidad y los beneficios fiscales de una sociedad colectiva. Al formar una LLC, el negocio se convierte en una entidad legal separada de sus propietarios, llamados miembros. Esto significa que los miembros no son personalmente responsables de las deudas ni de las obligaciones de la empresa, brindándoles una protección legal más sólida.

Las LLC pueden optar por tributar como una corporación o como una entidad de transferencia. En este último caso, las ganancias y pérdidas del negocio se reflejan directamente en las declaraciones de impuestos personales de sus miembros.

¿Qué es una S corp?

Una corporación de tipo S (S corp, Small corporation) es un tipo de estructura comercial que suele ser más apropiada para pequeñas y medianas empresas que desean evitar la doble tributación que puede ocurrir con una corporación tradicional.

En una corporación de tipo S, los ingresos y las deducciones de la empresa se transfieren a las declaraciones de impuestos personales de los accionistas, y la empresa en sí no paga el impuesto federal a los ingresos. Esto significa que los accionistas solo tributan una vez sobre las ganancias de la empresa, a diferencia de la doble tributación que ocurre en las corporaciones tradicionales, donde se tributa tanto a nivel empresarial como personal.

Para poder elegir este tipo de entidad comercial, la empresa debe cumplir con ciertos requisitos, como no tener más de 100 accionistas y estar organizada como una corporación nacional. Las corporaciones de tipo S son una opción popular para las empresas que desean la protección de responsabilidad de una corporación, pero prefieren pagar impuestos como una sociedad colectiva o una empresa unipersonal.

En qué se diferencia una S corp de una LLC

Aunque ambas ofrecen protección de responsabilidad limitada a sus propietarios y brindan flexibilidad en cuanto a impuestos y administración, existen diferencias clave entre ellas. Al final la decisión de optar por una corporación de tipo S o una LLC dependerá de las necesidades y objetivos específicos de los propietarios. A continuación, presentamos un resumen de las principales diferencias entre estas dos opciones:

• Tributación
  La mayor diferencia entre las corporaciones de tipo S y las LLC es la manera en que tributan. Las corporaciones de tipo S tributan como entidades de transferencia, lo que significa que las ganancias y pérdidas se transfieren a las declaraciones de impuestos personales de los accionistas, mientras que las LLC pueden optar por tributar como una entidad de transferencia o como una corporación.

• Propiedad
  Las corporaciones de tipo S tienen restricciones sobre quién puede ser accionista y un límite en el número total de accionistas (no más de 100, y deben ser ciudadanos o residentes de EE. UU.). En cambio, las LLC no tienen estas limitaciones. Además, las corporaciones de tipo S solo pueden una clase de acciones, mientras que las LLC pueden contar con varias clases de participaciones en la empresa.

• Gestión
  Las LLC ofrecen mayor flexibilidad en cuanto a la estructura de gestión, ya que tanto los propietarios ("gestionada por miembros") como un gerente designado ("gestionada por el gerente») pueden encargarse de su administración. Mientras que las corporaciones de tipo S están obligadas a tener una junta directiva y funcionarios.

• Formalidades
  Las corporaciones de tipo S generalmente tienen más formalidades y requisitos de informes en comparación con las LLC, como la necesidad de realizar reuniones periódicas y mantener registros corporativos.

¿Puede una LLC ser una S corp?

Sí, una LLC puede optar por tributar como una corporación de tipo S, lo que le permite beneficiarse de la tributación de transferencia que tienen estas sociedades, manteniendo al mismo tiempo la flexibilidad y la protección de responsabilidad limitada propias de una LLC. Para calificar para la tributación de una corporación de tipo S, la LLC debe cumplir ciertos requisitos, como no tener más de 100 accionistas (todos deben ser ciudadanos o residentes de EE. UU.), emitir solo una clase de acciones y cumplir restricciones sobre los tipos de accionistas y acciones que se pueden emitir.

Si bien una LLC puede optar por tributar como una corporación de tipo S, está clasificada como una LLC según la ley estatal y debe cumplir con todos los requisitos y las normativas que rigen a las LLC en el estado donde está registrada. Además de cumplir con los requisitos para las LLC, las empresas que optan por la tributación de las corporaciones de tipo S también podrían tener que seguir regulaciones y requisitos adicionales de este tipo de sociedades. Puede resultar complejo, por lo que es importante trabajar con un abogado especializado en impuestos y un contador para asegurarte de que tu empresa esté tomando las decisiones fiscales adecuadas y cumpliendo todos los requisitos relacionados.

¿Puede una S corp ser propietaria de una LLC?

Sí, una corporación de tipo S puede tener acciones en otras corporaciones o participaciones en otros tipos de empresas, incluidas las LLC. Si una corporación de tipo S es propietaria de una LLC, la LLC se considera una entidad legal separada y la participación de la corporación de tipo S en la LLC se trata como un activo de la empresa. La corporación de tipo S informará su participación en la LLC en su declaración de impuestos, y cualquier ingreso o pérdida generada por la LLC pasará a la corporación de tipo S y se informará en la declaración de impuestos de esta sociedad.

En este escenario, la corporación de tipo S se consideraría la empresa matriz o controlante de la LLC, mientras que la LLC sería una subsidiaria de propiedad exclusiva de la corporación de tipo S. La corporación de tipo S tendría la facultad de tomar decisiones y medidas en nombre de la LLC, y sería responsable de cualquier pasivo o deuda que la LLC pueda generar.

¿Cuáles son las ventajas y desventajas de una LLC en comparación con una S corp?

Tanto las LLC como las corporaciones de tipo S ofrecen ventajas y desventajas, según las necesidades específicas de cada empresa. A continuación, te mostramos algunos de los pros y contras de cada estructura:

Beneficios de una LLC

• Flexibilidad
  Las LLC ofrecen flexibilidad en cuanto a la propiedad, la estructura de gestión y el estado fiscal. Pueden ser propiedad de una o más personas, pueden ser administradas por los propietarios o por un gerente designado, y pueden tributar como una entidad de transferencia o una corporación.

• Responsabilidad limitada
  Al igual que una corporación de tipo S, las LLC brindan protección de responsabilidad limitada a sus propietarios, lo que significa que los activos personales de los propietarios generalmente no están en riesgo por las deudas y pasivos de la empresa.

• Menos formalidades
  Por lo general, las LLC tienen menos formalidades y requisitos de presentación de informes que las corporaciones de tipo S, lo que puede hacer que sean más fáciles y menos costosas de administrar.

Desventajas de una LLC

• Impuestos por trabajo independiente
  Los propietarios de LLC deben pagar impuestos por trabajo independiente sobre todas las ganancias, lo que pueden resultar en un monto mayor que los impuestos pagados por los accionistas de una corporación de tipo S.

• Vida útil limitada
  En algunos estados, las LLC tienen una vida útil limitada y es posible que deban disolverse después de un cierto período de tiempo o después de un evento específico, como la muerte de un propietario.

• Acceso limitado al capital
  En comparación con las corporaciones de tipo S, las LLC pueden tener opciones limitadas para obtener financiación, como la emisión de acciones o la contratación de inversores.

Beneficios de una S corp

• Tributación de transferencia
  Las corporaciones de tipo S tributan como entidades de transferencia, lo que significa que las ganancias y pérdidas se transfieren a las declaraciones de impuestos personales de los accionistas, lo que puede generar impuestos generales más bajos.

• Impuestos por trabajo independiente
  Los propietarios de corporaciones de tipo S pueden evitar algunos impuestos sobre el trabajo independiente al pagarse un salario y recibir ganancias adicionales como distribuciones, las cuales no están sujetas a dichos impuestos.

• Restricciones a los accionistas
  Las corporaciones de tipo S tienen restricciones sobre quién puede ser accionista y cuántos accionistas puede tener la sociedad, lo que puede hacer que esta estructura sea atractiva para las empresas más pequeñas que desean limitar el número de propietarios.

Desventajas de una S corp

• Más formalidades
  Estas corporaciones deben realizar reuniones periódicas, mantener registros detallados y seguir otras formalidades para mantener su condición.

• Opciones de propiedad limitadas
  Las corporaciones de tipo S no pueden tener más de 100 accionistas, que deben ser personas físicas o ciertos tipos de fideicomisos.

• Requisitos
  Las corporaciones de tipo S deben cumplir ciertos requisitos, como tener un propietario que sea ciudadano estadounidense o extranjero residente.

¿Cómo elegir entre una LLC y una S corp?

Piensa en tus necesidades específicas relacionadas con la estructura de propiedad, las preferencias de gestión, los impuestos, la protección de responsabilidad y los objetivos comerciales. Considera el negocio en su totalidad, la trayectoria a largo plazo que esperas que siga y qué aspectos de cada estructura te parecen más importantes como propietario. La decisión es lógica y subjetiva, por eso puede ser tan difícil de tomar.

Estos son los pasos que debes considerar al elegir entre una LLC y una corporación de tipo S:

• Evalúa las necesidades de tu negocio
  Considera el tipo de negocio que diriges, el número de propietarios o accionistas que tienes, la industria en la que operas y tus objetivos a largo plazo para el negocio.

• Comprende las implicaciones fiscales
  Compara las ventajas y desventajas fiscales de cada estructura, incluidos los impuestos de transferencia para las LLC y las corporaciones de tipo S, los impuestos por el trabajo independiente para las LLC y el potencial de ahorro fiscal con las corporaciones de tipo S. Ambas opciones tienen ventajas y desventajas, por lo que las características específicas de tu negocio determinarán cuál es la adecuada para ti.

• Considera la protección de responsabilidad
  Tanto las LLC como las corporaciones de tipo S ofrecen protección de responsabilidad limitada para los propietarios, pero las LLC pueden proporcionar más flexibilidad en cuanto a la protección de activos personales, especialmente si la empresa tiene varios propietarios.

• Compara estructuras de gestión
  Piensa en el nivel de control de gestión y flexibilidad que necesitas, si deseas participar activamente en la gestión del negocio o si prefieres contratar a un gerente designado.

• Comprende los requisitos de cumplimiento de la normativa
  Tanto las LLC como las corporaciones de tipo S tienen requisitos específicos que deben cumplirse, incluidas las normas sobre la presentación de documentos, la celebración de reuniones periódicas y el mantenimiento de registros precisos. Ten en cuenta el tiempo y los recursos necesarios para cumplir con estas normativas.

• Busca asesoría profesional
  Ya sea que tengas claro qué entidad es la más adecuada para tu negocio o no, te recomendamos consultar a un experto antes de tomar cualquier decisión. Habla con un abogado o contador calificado que pueda ayudarte a entender las implicaciones legales y fiscales de cada estructura y a tomar una decisión informada basada en las necesidades específicas de tu negocio.

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