LLC och S corp är två av de vanligaste bolagsstrukturerna i USA. Småföretagare är dock ofta osäkra på om ett LLC eller S corp passar bäst – särskilt när det gäller skattefördelar, rättsligt skydd och administrativa krav. Många entreprenörer väljer en av dessa två strukturer, så det är viktigt att förstå skillnaderna mellan LLC och S corp för att välja det bästa alternativet för ditt företag.

Här följer en detaljerad förklaring av de viktigaste skillnaderna mellan LLC och S corp, inklusive vad du behöver veta för att fatta ett beslut om vilken struktur som är rätt för ditt företag.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är ett LLC-bolag?
  
• Vad är ett S corp-bolag?
  
• Vad är skillnaden mellan S corp och LLC?
  
• Kan ett LLC-bolag vara ett S corp-bolag?
  
• Kan ett S corp-bolag äga ett LLC-bolag?
  
• När är det mest fördelaktigt att välja LLC respektive S corp?
  
• Hur man väljer mellan LLC och S corp
  
• Så kan Stripe hjälpa dig
  

Vad är ett LLC?

LLC, eller "aktiebolag", är en typ av affärsenhet som kombinerar ett aktiebolags skydd i form av begränsat ansvar med ett handels- eller kommanditbolags flexibilitet och skattefördelar. Genom att bilda ett LLC-bolag etableras företaget som en separat juridisk person från dess ägare (som kallas medlemmar), vilket innebär att ägarna inte är personligt ansvariga för företagets skulder och skyldigheter.

Delägare i LLC-bolag betalar egenavgifter på sina inkomster. Alternativt kan ett LLC välja att beskattas som ett aktiebolag, vilket kan ge olika skattefördelar beroende på företagsstrukturen.

Vad är ett S corp-bolag?

Ett S Corp-bolag är en företagsstruktur som vanligtvis är mer lämplig för små och medelstora företag som vill undvika den dubbelbeskattning som kan drabba traditionella aktiebolag.

I ett S corp-bolag överförs företagets inkomster, avdrag och krediter till aktieägarnas personliga skattedeklarationer, och företaget betalar inte federal inkomstskatt. Detta innebär att aktieägarna i ett S corp-bolag endast beskattas en gång för sin andel av vinsten enligt sina personliga inkomstskattesatser – i stället för två gånger – både som företag och som aktieägare.

För att vara behörigt att bilda ett S corp måste ett företag uppfylla specifika krav från IRS, såsom:

• Ha högst 100 aktieägare
  
• Vara registrerat som ett inhemskt företag
  
• Endast tillåta amerikanska medborgare eller utländska personer som är bosatta i USA att var aktieägare
  
• Emittera en aktieklass (dvs. inga preferensaktier)
  
• Uppfylla alla krav för inlämning av ansökningar om S corp till IRS
  

S corp-strukturen är ett populärt val för företag som vill ha ansvarsskydd men som föredrar att beskattas som ett partnerskap eller en enskild firma. S corp-bolag innebär dock mer administrativt arbete, som att lämna in årsredovisningar och uppfylla skyldigheter gällande skatter på löner till anställda ägare.

Vad är skillnaden mellan S corp och LLC?

Valet av företagsstruktur beror på företagsägarnas specifika behov och mål. Även om både S corp och LLC ger sina ägare skydd i form av begränsat ansvar, skiljer sig deras skattehantering, ägarstruktur och ledningskrav avsevärt åt.

Här följer en översikt över de viktigaste skillnaderna mellan dessa två alternativ:

• Beskattning
  Som standard är LLC-bolag pass-through-enheter, vilket innebär att vinster och förluster överförs till ägarnas personliga skattedeklarationer. LLC-bolag kan dock välja att beskattas som ett aktiebolag (C corp eller S corp) om så önskas. S corp-bolag är alltid pass-through-enheter, vilket innebär att de undviker dubbelbeskattning på bolagsnivå. S corp-bolag kan dock ge skattebesparingar på skatter för egenföretagare genom att göra det möjligt för anställda ägare att ta del av sin inkomst som utdelningar, som inte är föremål för löneskatt.

• Ägarskap
  S corp-bolag innebär att aktieägarna begränsas till medborgare eller bosatta i USA, och det får finnas högst 100 aktieägare. LLC-bolag har inga sådana begränsningar. Dessutom kan S corp-bolag endast emittera en klass av aktier, medan LLC-bolag kan ha flera olika klasser av ägande.

• Ledning
  LLC-bolag erbjuder mer flexibilitet kring ledningsstrukturen eftersom de kan styras antingen av ägarna (”medlemsstyrning”) eller av en utsedd chef (”chefsstyrning”). S corp-bolag är skyldiga att ha en styrelse, utse tjänstemän och hålla regelbundna styrelse- och aktieägarmöten.

• Formaliteter
  S corp har i allmänhet fler formaliteter och rapporteringskrav jämfört med LLC, som att hålla regelbundna möten och föra företagsregister. Vissa delstater kräver dock att LLC-bolag lämnar in årsredovisningar och betalar avgifter.

Kan ett LLC-bolag vara ett S corp-bolag?

Ja, ett LLC-bolag kan välja att beskattas som ett S corp-bolag. Detta gör det möjligt för företaget att dra nytta av den pass-through-beskattning som S corp-bolag kan använda sig av, samtidigt som flexibiliteten och skyddet i form av begränsat ansvar som förknippas med ett LLC-bolag bibehålls. För att kvalificera sig för S corp-beskattning måste LLC-bolaget uppfylla vissa krav, inklusive att inte ha fler än 100 aktieägare (som alla är amerikanska medborgare eller permanent bosatta i USA), endast ha en aktieklass samt uppfylla vissa begränsningar för vilka typer av aktieägare bolaget har och vilka typer av aktier som kan utfärdas.

Även om ett LLC-bolag kan välja att beskattas som ett S corp-bolag klassificeras det fortfarande som LLC enligt delstatslagar och måste därför följa alla krav och regler som gäller för LLC-bolag i den delstat där företaget är registrerat. Företag som väljer S corp-beskattning kan också behöva följa ytterligare regler och krav som gäller S corp-bolag, till exempel:

• Inlämning av årsredovisningar till delstatliga och federala myndigheter
  
• Upprätthålla korrekta företagsregister
  
• Följa regler om löneskatter för anställda ägare
  
• Efterlevnad av restriktioner gällande aktieägare och aktieklasser
  

Det kan bli komplicerat, och därför är det viktigt att anlita ett juridiskt ombud och en revisor för att vara säker på att ditt företag följer IRS:s regler och delstatliga krav.

Kan ett S corp-bolag äga ett LLC-bolag?

Ja, ett S corp-bolag kan äga aktier i andra företag eller äga intressen i andra typer av företag, inklusive LLC-bolag. Om ett S corp-bolag äger ett LLC-bolag anses LLC-bolaget vara en separat juridisk person, och S corp-bolagets ägarandel behandlas som en tillgång i S corp-bolaget. S corp-bolag rapporterar sitt ägarskap i LLC-bolaget på sin skattedeklaration, och alla inkomster eller förluster som genereras av LLC-bolaget kommer att överföras till S corp-bolaget och rapporteras på bolagets skattedeklaration.

I det här scenariot skulle S corp-bolaget kunna betraktas som LLC-bolagets moderbolag eller holdingbolag, och LLC-bolaget skulle kunna ses som ett dotterbolag eller helägt dotterbolag. S corp-bolaget skulle ha befogenhet att fatta beslut och vidta åtgärder å LLC-bolagets vägnar, samt ansvara för LLC-bolagets eventuella skulder eller skyldigheter. Denna struktur kan ge skatteförmåner och ansvarsskydd samtidigt som affärsenheter hålls juridiskt åtskilda.

När är det mest fördelaktigt att välja LLC respektive S corp?

Både LLC- och S corp-bolag erbjuder fördelar och nackdelar, beroende på specifika företagsbehov. Här är några situationer där du kanske väljer det ena framför det andra när det gäller ditt företag:

Om du bryr dig om:

• Flexibilitet i ägande, ledningsstruktur och skattestatus föredrar du kanske ett LLC. Ett LLC kan ägas av en eller flera personer, kan förvaltas av ägarna eller av en utsedd chef och kan beskattas antingen som en pass-through-enhet eller ett aktiebolag.
  
• Minimering av rapporteringskrav föredrar du kanske ett LLC. LLC-bolag har i allmänhet färre formaliteter och rapporteringskrav jämfört med S corp-bolag, vilket kan göra dem enklare – och billigare – att driva.
  
• Skatter för egenföretagare föredrar du kanske ett S corp. LLC-ägare måste betala skatt på all vinst som egenföretagare. Dessa skatter kan vara högre än de som betalas av aktieägare i S corp-bolag. S corp-ägare kan undvika vissa skatter som egenföretagare genom att betala sig själva en lön och få tillgång till ytterligare vinster som utdelningar, som inte är föremål för egenföretagarskatter.
  
• Förlängning av livslängden på ditt företag föredrar du kanske ett S corp. I vissa stater har LLC-bolag en begränsad livslängd och kan behöva upplösas efter en viss tidsperiod eller efter en specifik händelse, till exempel en ägares död.
  
• Tillgång till kapital föredrar du kanske ett S corp. Jämfört med S corp-bolag kan LLC-bolag ha begränsade alternativ för att skaffa kapital, till exempel genom aktieemitteringar eller finansiärer. S corp-bolag har begränsningar för vem som kan vara aktieägare och hur många aktieägare bolaget kan ha, vilket kan göra denna struktur attraktiv för mindre företag som vill begränsa antalet ägare.
  

Hur man väljer mellan LLC och S corp

Det är viktigt att göra efterforskningar och genomföra due diligence-granskningar innan du bestämmer dig för en företagsstruktur. Överväg alternativen för ägarstruktur, ledning, beskattning och ansvarsskydd. Tänk på ditt företag och dina långsiktiga affärsmål i ett helhetsperspektiv. Vilka aspekter av respektive struktur känns viktigast för dig som ägare?

Här följer några enkla punkter som hjälper dig att välja mellan LLC och S Corp:

1. Utvärdera dina affärsbehov: Tänk på vilken typ av verksamhet du driver, antalet ägare eller aktieägare du har, vilken bransch du verkar i och dina långsiktiga mål för verksamheten.
   
2. Förstå skattekonsekvenserna: Jämför de skattemässiga fördelarna och nackdelarna med varje struktur. Dessa inkluderar pass-through-beskattning för LLC- och S corp-bolag, skatter för egenföretagare för LLC-bolag och potentiella skattebesparingar med S corp-bolag. Det finns fördelar och nackdelar med båda alternativen, så ditt företags specifika situation kommer att avgöra vilken struktur som är rätt för dig.
   
3. Tänk på ansvarsskyddet: Både LLC- och S corp-bolag ger ett skydd i form av begränsat ansvar för ägare, men LLC-bolag kan ge mer flexibilitet när det gäller skydd av personliga tillgångar – särskilt om företaget har flera ägare.
   
4. Jämför ledningsstrukturer: Tänk på vilken nivå av ledningskontroll och flexibilitet du behöver, inklusive om du vill vara aktivt involverad i att driva verksamheten eller föredrar att anställa en chef.
   
5. Förstå efterlevnadskraven: Både LLC- och S corp-bolag har specifika krav som måste uppfyllas, inklusive regler gällande pappersarbete, regelbundna möten och upprätthållande av korrekta företagsregister. Tänk på den tid och de resurser som krävs för att följa dessa regler.
   
6. Sök professionell rådgivning: Innan du fattar beslut bör du rådgöra med en kvalificerad advokat eller revisor som kan hjälpa dig att förstå de juridiska och skattemässiga konsekvenserna av varje struktur. De kan hjälpa dig att fatta ett välgrundat beslut.
   

Så kan Stripe hjälpa dig

Stripe Atlas gör det enkelt att bilda ett LLC eller C corp och bilda och registrera ditt företag så att du är redo att fakturera kunder, anställa ditt team och skaffa kapital så snabbt som möjligt.

Ansöka med Atlas

Det tar mindre än 10 minuter att ansöka. Du väljer din företagsstruktur (LLC, C Corp eller dotterbolag) och väljer ett företagsnamn. Vårt sökverktyg för företagsnamn meddelar dig omedelbart om namnet är tillgängligt innan du skickar in din ansökan. Du lägger till en adress och ett telefonnummer och granskar och undertecknar dina juridiska avtal med ett klick. Grundare är berättigade till en gratis virtuell adress i ett år.

Bolaget bildas i Delaware

Atlas kommer att granska din ansökan och lämna in registreringshandlingarna i Delaware inom en arbetsdag. Alla Atlas-ansökningar inkluderar en handläggningstid inom 24 timmar av delstaten, utan extra kostnad. Atlas tar ut en avgift på 500 USD för bolagsbildandet och det första året med ett registrerat ombud (ett krav enligt gällande bestämmelser), samt 100 USD varje efterföljande år för att behålla det registrerade ombudet.

Få ditt skatteregistreringsnummer (EIN) från IRS

När Atlas har bildat ditt bolag i Delaware kommer de att ansöka om ett skatteregistreringsnummer för ditt företag hos IRS, ett så kallat EIN-nummer. Grundare som uppger en adress, ett telefonnummer och ett socialförsäkringsnummer i USA är berättigade till expressbehandling. Alla andra användare får standardhantering. Vid standardbeställningar ringer Atlas till IRS för att få EIN-numret. Atlas använder IRS-data i realtid för att avgöra när ditt EIN-nummer kommer att vara tillgängligt. Du kan läsa mer om hur Atlas hämtar ditt EIN.

Partnerförmåner och rabatter

Atlas samarbetar med olika verktyg från tredjepartleverantörer för att kunna erbjuda användarna specialpriser och kampanjer. De erbjuder rabatter på verktyg för tekniska lösningar, skatt, ekonomi, efterlevnad och drift från företag som OpenAI och Amazon Web Services. Atlas samarbetar också med Mercury för att tillhandahålla automatisk onboarding med hjälp av din Atlas-företagsinformation, så att du kan börja göra bankärenden ännu snabbare. Och Atlas-användare kan också få rabatter på andra Stripe-produkter, inklusive upp till ett års gratis betalningshantering.

Läs våra Atlas-guider för grundare av startup-företag, läs mer om hur Atlas kan hjälpa dig att starta ditt nya företag snabbt och enkelt och kom igång idag.