Delaware es un centro neurálgico para las empresas, desde startups hasta sociedades multinacionales, debido en parte a su favorable estructura fiscal de sociedades. Esta estructura fiscal incluye diversos elementos, como el impuesto de sociedades, el impuesto de franquicia y normativas distintas para diferentes tipos de empresas (como sociedades de responsabilidad limitada, o sociedad de responsabilidad limitada, y sociedades de tipo S). Comprender estos aspectos puede influir en las decisiones sobre dónde establecer una empresa, la estructura óptima que adoptar y las mejores formas de gestionar las obligaciones fiscales.

A continuación, encontrarás una introducción al impuesto de sociedades en Delaware. Entender el impuesto de sociedades de Delaware no es solo cuestión de cumplimiento, sino también de aprovechar las ventajas estratégicas que pueden reforzar los resultados de una empresa. Desde conocer los tipos impositivos y los requisitos de presentación hasta comprender las posibles sanciones, este conocimiento es útil para cualquier persona que tome decisiones informadas sobre cómo dirigir o planificar un negocio en Delaware. A continuación, encontrarás lo que necesitas saber.

¿De qué trata este artículo?

• ¿Tiene Delaware impuesto de sociedades?
  
• ¿Cuál es el tipo impositivo de sociedades en Delaware?
  
• ¿Acepta Delaware prórrogas federales de impuestos?
  
• ¿Cuál es la fecha límite para la declaración del impuesto de sociedades en Delaware?
  
• ¿Acepta Delaware declaraciones consolidadas?
  
• Requisitos de presentación de una sociedad de tipo S de Delaware
  
• ¿Qué sanciones existen por la presentación o el pago fuera de plazo del impuesto de sociedades de Delaware?
  

¿Tiene Delaware impuesto de sociedades?

Sí, Delaware tiene un impuesto de sociedades. Las sociedades constituidas en Delaware y que desarrollan su actividad en dicho estado están sujetas a impuestos estatales, además del impuesto federal de sociedades. En particular, la estructura del impuesto de sociedades de Delaware se aplica a los ingresos generados dentro del estado. Esto significa que una empresa constituida en Delaware que no realiza actividades comerciales en el estado no suele estar obligada a pagar el impuesto de sociedades de Delaware. Además, para las empresas que operan o se han constituido fuera de Delaware, los impuestos de Delaware solo se aplican a los ingresos derivados de fuentes dentro del estado.

Aunque el estado es conocido por su clima empresarial favorable, que incluye la ausencia de impuestos sobre las ventas a nivel estatal y un consolidado organismo de derecho societario, su marco fiscal incluye otros impuestos que las empresas deben conocer. Por ejemplo, Delaware aplica un impuesto de franquicia a las sociedades, calculado en función del valor de las acciones autorizadas de la sociedad. Sin embargo, este impuesto no se basa en los ingresos y puede variar significativamente en función de la estructura específica de la sociedad.

En el caso de las sociedades de responsabilidad limitada de Delaware, el estado no les exige pagar el impuesto sobre la renta. Las sociedades de responsabilidad limitada se consideran entidades de «flujo directo», en las que los beneficios o las pérdidas se transfieren directamente a los propietarios, que declaran esta información en sus declaraciones de la renta.

¿Cuál es el tipo impositivo de sociedades en Delaware?

El tipo impositivo de sociedades en Delaware es del 8,7 % sobre la base imponible. Este tipo se aplica a los ingresos generados por actividades empresariales dentro del estado.

¿Acepta Delaware prórrogas federales de impuestos?

Sí, Delaware suele aceptar la prórroga federal para presentar la declaración de la renta. Si se concede una prórroga federal (formulario 7004 de la IRS), la declaración de Delaware deberá presentarse el día 15 del mes siguiente a la fecha límite de la prórroga federal.

La prórroga federal no amplía el plazo de pago del impuesto de Delaware. Esto puede no tener sentido a primera vista: ¿cómo se te puede exigir que pagues impuestos antes de presentar una declaración? El pago de impuestos se basa en una estimación de lo que se debe para el año. Aunque aún no hayas presentado tu declaración de la renta, debes calcular el importe de los impuestos que adeudas y pagarlos antes de la fecha de vencimiento original (normalmente el 15 de abril) para evitar intereses y sanciones.

¿Cuál es la fecha límite para la declaración del impuesto de sociedades en Delaware?

Las declaraciones del impuesto de sociedades en Delaware deben presentarse antes del día 15 del cuarto mes tras el cierre del ejercicio fiscal para la mayoría de las sociedades. Esto significa que, para las empresas que operan en un año natural, la declaración suele vencer el 15 de abril.

En el caso de las sociedades a las que se les ha concedido una prórroga federal, la declaración de Delaware debe presentarse generalmente el día 15 del mes siguiente a la fecha límite de la prórroga federal.

¿Acepta Delaware declaraciones consolidadas?

No, Delaware no se ajusta a la normativa federal sobre declaraciones consolidadas. Cada sociedad de un grupo de sociedades afiliadas debe presentar su propia declaración del impuesto sobre la renta de sociedades de Delaware por separado, incluso si está incluida en una declaración federal consolidada.

Esto significa que, en Delaware, cada empresa que desarrolla su actividad y obtiene beneficios en el estado se considera una entidad independiente a efectos fiscales. Su impuesto sobre la renta se calcula sobre sus propios beneficios, no sobre los beneficios combinados de un grupo de empresas afiliadas.

Requisitos de presentación de una sociedad de tipo S de Delaware

Las sociedades de tipo S representan una clase única de entidades empresariales con su propio conjunto de normas y obligaciones fiscales. El funcionamiento de una sociedad de tipo S en Delaware conlleva responsabilidades específicas que van desde la presentación de informes anuales hasta las elecciones federales y las retenciones a cuenta a no residentes. Los propietarios actuales o potenciales de sociedades de tipo S en Delaware deben tener un conocimiento claro de estas obligaciones. Estos son los principales requisitos de presentación de Delaware para las sociedades de tipo S:

• Informe anual e impuesto de franquicia de Delaware
  Todas las empresas nacionales o extranjeras autorizadas a operar en Delaware deben presentar un informe anual y pagar un impuesto de franquicia. El informe anual y el impuesto de franquicia deben presentarse antes del 1 de marzo de cada año.

• Elección de sociedad de tipo S federal
  Las sociedades de tipo S se crean a través de una elección fiscal de la agencia tributaria estadounidense (IRS). Una sociedad nacional que cumpla los requisitos puede evitar la doble imposición (tributar una vez a la sociedad y otra vez a los accionistas) si opta por que se la trate como una sociedad de tipo S.

• No hay impuesto sobre sociedades estatales de tipo S
  A diferencia de algunos estados, Delaware no impone un impuesto estatal a las sociedades de tipo S. En cambio, los beneficios, pérdidas, deducciones y créditos de la sociedad de tipo S pasan a los accionistas, que los declaran en sus declaraciones de impuestos sobre la renta. No obstante, esto no exime a las sociedades de tipo S de la obligación de presentar una declaración de impuestos federal para sociedad de tipo S (formulario 1120-S).

• Retención a cuenta para no residentes
  Delaware exige a las sociedades de tipo S que retengan impuestos en nombre de los accionistas no residentes sobre su parte de los beneficios de la empresa Este requisito se detalla en la guía de retenciones a cuenta del estado.

• Impuestos sobre el trabajo
  Si la sociedad de tipo S tiene empleados, debe retener y pagar impuestos sobre el trabajo. Esto incluye el impuesto federal sobre la renta, los impuestos de la Seguridad Social y Medicare y el impuesto federal de desempleo.

¿Qué sanciones existen por la presentación o el pago fuera de plazo del impuesto de sociedades de Delaware?

Las sociedades de Delaware deben cumplir los requisitos fiscales y respetar estrictamente los plazos. Su incumplimiento puede dar lugar a sanciones, que pueden añadir costes significativos a las obligaciones fiscales de una sociedad. Comprender las implicaciones de la presentación o el pago fuera de plazo, las posibles sanciones y los tipos de interés asociados es importante para gestionar de forma eficaz las finanzas corporativas en Delaware. Las sanciones del estado de Delaware sobre el impuesto de sociedades incluyen:

• Presentación fuera de plazo: si una sociedad no presenta su declaración de impuestos en la fecha de vencimiento, incluidas las prórrogas, incurrirá en una multa del 5 % por mes del impuesto adeudado, hasta un máximo del 50 % de dicho impuesto.

• Pago fuera de plazo: si una empresa no paga su deuda tributaria en la fecha de vencimiento, incurrirá en una penalización del 1 % mensual de la deuda tributaria, hasta un máximo del 25 % de dicha deuda.

• Intereses: además de las sanciones, se cobran intereses sobre cualquier impuesto impagado desde la fecha de vencimiento hasta la fecha de pago. El tipo es del 0,5 % mensual.

El estatus de Delaware como centro neurálgico para las sociedades se debe a su amplio y consolidado organismo de derecho societario y a una estructura fiscal beneficiosa para las empresas. El marco del impuesto de sociedades del estado, que abarca el impuesto de sociedades, el impuesto de franquicia y las normativas específicas para las distintas entidades empresariales, tiene implicaciones únicas para las empresas que operan en el estado. Comprender estas consideraciones fiscales puede ayudar a las empresas a tomar decisiones informadas sobre si constituirse en Delaware, qué estructura empresarial adoptar y cómo gestionar de manera eficaz las obligaciones fiscales.