ทุกวันนี้ เมื่อเราพูดถึงนวัตกรรม การวิจัย และการพัฒนาในภาคธุรกิจของอิตาลี เรามักจะได้ยินเกี่ยวกับเครดิตภาษีอยู่เสมอ การลดหย่อนภาษีนี้เป็นเครื่องมือที่มีประโยชน์อย่างมากสำหรับธุรกิจ เพราะช่วยลดจำนวนภาษีที่ต้องชำระให้กับรัฐบาล และช่วยให้ประหยัดค่าใช้จ่ายได้อย่างมาก ตั้งแต่ปี 2020 อิตาลีก็ได้นำเครดิตภาษีสำหรับค่าธรรมเนียมการชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์มาใช้ โดยมีวัตถุประสงค์เพื่อส่งเสริมการใช้วิธีการชำระเงินอื่นๆ นอกเหนือจากเงินสด ในบทความนี้ คุณจะได้เรียนรู้ว่าเครดิตภาษีคืออะไร เครดิตภาษีสำหรับค่าธรรมเนียมการชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์คืออะไร เครดิตภาษีทำงานอย่างไรและมีประโยชน์อะไรบ้างต่อธุรกิจของคุณ

เนื้อหาหลักในบทความ

• เครดิตภาษีคืออะไร
  
• เครดิตภาษีสำหรับการชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์คืออะไร
  
• ใครบ้างที่จะได้รับประโยชน์จากเครดิตภาษีสำหรับค่าธรรมเนียมการชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์และวิธีรับเครดิตภาษี
  
• ตัวเลือกในการโอนเครดิตภาษี
  

เครดิตภาษีคืออะไร

เครดิตภาษีเป็นรูปแบบหนึ่งของการลดหย่อนภาษีที่ธุรกิจในอิตาลีสามารถใช้เพื่อลดภาษีที่ต้องชำระจากกำไรสุทธิของตน เป้าหมายของมาตรการนี้คือการส่งเสริมการเติบโตทางเศรษฐกิจและความสามารถในการแข่งขันของธุรกิจอิตาลีโดยการสนับสนุนการลงทุนและส่งเสริมนวัตกรรมทางเทคโนโลยี เครดิตภาษีสำหรับธุรกิจอาจครอบคลุมค่าใช้จ่ายประเภทต่างๆ รวมถึงค่าใช้จ่ายสำหรับการวิจัยและพัฒนา การฝึกอบรมวิชาชีพ การขยายธุรกิจสู่ระดับสากล การลงทุนในสินค้าทุน และกิจกรรมอื่นๆ ที่มองว่าเป็นกลยุทธ์

เนื่องจากเป็นเครดิตภาษี ธุรกิจจึงสามารถนำมาตรการนี้ไปใช้ลดหย่อนหนี้ภาษีกับสถาบันเจ้าหนี้ต่างๆ ของอิตาลีได้ เช่น รัฐบาล, ประกันสังคม (INPS), สถาบันประกันภัยอุบัติเหตุจากการทำงานแห่งชาติอิตาลี (INAIL), หน่วยงานท้องถิ่น ฯลฯ และเมื่อได้รับอนุญาต ธุรกิจก็สามารถขอคืนเครดิตภาษีในแบบแสดงรายการภาษีได้

เครดิตภาษีสำหรับการชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์คืออะไร

มาตรา 22 แห่งพระราชกฤษฎีกาอิตาลีฉบับที่ 124/2019 ได้มีการนำมาตรการเครดิตภาษีสำหรับค่าธรรมเนียมการชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์มาใช้ ซึ่งเป็นการลดหย่อนภาษีสำหรับเจ้าของธุรกิจและผู้ประกอบอาชีพอิสระ โดยมีวัตถุประสงค์เพื่อส่งเสริมการใช้ช่องทางการชำระเงินอื่นๆ นอกเหนือจากเงินสด มาตรการนี้มีวัตถุประสงค์เพื่อชดเชยต้นทุนบางส่วนที่เกิดขึ้นจากการที่ธุรกิจยอมรับธุรกรรมทางอิเล็กทรอนิกส์ จำนวนเครดิตภาษีที่ธุรกิจสามารถขอคืนได้เท่ากับ 30% ของค่าธรรมเนียมที่เรียกเก็บสำหรับธุรกรรมที่ดำเนินการโดยนิติบุคคลโดยใช้บัตรเครดิต บัตรเดบิต บัตรเติมเงิน และเครื่องมือการชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์อื่นๆ ที่ตรวจสอบย้อนกลับได้ ดังนั้น ธุรกรรมที่ดำเนินการด้วยบัตรองค์กรจึงได้รับการยกเว้น

เครดิตภาษีสำหรับค่าธรรมเนียมการชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์ หรือที่เรียกว่าโบนัส POS จะไม่นำไปหักลดหย่อนภาษีเงินได้นิติบุคคล (IRES) หรือภาษีธุรกิจเฉพาะ (IRAP) นอกจากนี้ ธุรกิจต่างๆ สามารถใช้เครดิตภาษีเพื่อหักลดหย่อนค่าใช้จ่ายได้ตั้งแต่เดือนถัดจากเดือนที่มีค่าใช้จ่ายเท่านั้น คุณต้องระบุเครดิตภาษี 30% ทั้งเมื่อกรอกแบบฟอร์มภาษี F24 พร้อมรหัสภาษี 6916 และในแบบฟอร์มรายได้ปี 2023 ในส่วน “RU” โดยใช้รหัส “H3” เพื่อหักลดหย่อนเครดิตที่ได้รับการยอมรับ

ดังที่ได้กล่าวไปแล้ว จำนวนเครดิตที่ครบกำหนดชำระเท่ากับ 30% ของค่าธรรมเนียมที่เรียกเก็บ อย่างไรก็ตาม คุณควรทราบว่าหลังจากการเปลี่ยนแปลงตามมาตรา 11-bis วรรค 10 ของพระราชกฤษฎีกาอิตาลีฉบับที่ 73/2021 เกี่ยวกับค่าธรรมเนียมที่เกิดขึ้นตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2021 ถึงวันที่ 30 มิถุนายน 2022 เครดิตภาษีเพิ่มขึ้นเป็น 100% สำหรับธุรกิจที่ใช้เครื่องมือการชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์ที่เชื่อมโยงกับเครื่องมือทางเทคโนโลยีที่รับประกันความเปลี่ยนแปลงและการรักษาความปลอดภัยของข้อมูล ซึ่งรวมถึงผู้ที่อนุญาตให้ชำระเงินด้วยบัตรเดบิตและบัตรเครดิต หรือเครื่องมือการชำระเงินล่วงหน้าที่อ้างถึงในมาตรา 2 วรรค 3 ของพระราชกฤษฎีกานิติบัญญัติอิตาลี 127/2015 บทบัญญัตินี้ไม่มีผลบังคับใช้อีกต่อไป และตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2022 เครดิตภาษีได้เปลี่ยนกลับมาเป็น 30% แล้ว

ใครบ้างที่จะได้รับประโยชน์จากเครดิตภาษีสำหรับค่าธรรมเนียมการชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์และวิธีรับเครดิตภาษี

ข้อกำหนดมีอะไรบ้าง

ผู้ที่มีเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT), ผู้ค้า, ธุรกิจ, ช่างฝีมือ และเจ้าของธุรกิจทุกราย สามารถยื่นขอเครดิตภาษีสำหรับการชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์ได้ ไม่ว่าจะเป็นธุรกิจประเภทใดหรือใช้ระบบภาษีแบบใดก็ตาม โดยมีเงื่อนไขว่าต้องมีรายได้ไม่เกิน 400,000 ยูโร ในปีภาษีก่อนหน้าปีที่มีการทำธุรกรรมการชำระเงิน ซึ่งในทางปฏิบัติหมายรวมถึงธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลางทั้งหมด

บทบาทของผู้ให้บริการชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์

เพื่อให้เจ้าของธุรกิจและผู้ประกอบอาชีพอิสระที่มีสิทธิ์ได้รับเครดิตภาษีจากการชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์ ผู้ให้บริการชำระเงินที่ทำข้อตกลงกับธุรกิจต่างๆ ในการรับบัตรชำระเงินในอิตาลี (บัตรเดบิต บัตรเครดิต หรือบัตรเติมเงิน) หรือเครื่องมือชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์อื่นๆ ที่ตรวจสอบย้อนกลับได้ จะต้องส่งเอกสารรายเดือนที่แสดงค่าธรรมเนียมทั้งหมดจากการชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์ที่ดำเนินการในช่วงสามสิบวันที่ผ่านมาให้กับเจ้าของธุรกิจและผู้ประกอบอาชีพอิสระ

ประกาศถึง Agenzia delle Entrate

หากต้องการขอรับเครดิตภาษี 30% ธุรกิจต้องส่งเอกสารนี้ให้กับ Agenzia delle Entrate (สำนักงานสรรพากรอิตาลี) ภายในวันที่ยี่สิบของเดือนถัดจากเดือนที่ชำระเงิน โดยสามารถทำได้ด้วยตนเองผ่านหน้าเว็บไซต์ Agenzia delle Entrate หรือขอรับความช่วยเหลือจากเจ้าหน้าที่บัญชี เมื่อยืนยันคุณสมบัติแล้ว Agenzia delle Entrate จึงจะสามารถกำหนดเครดิตภาษีให้กับธุรกิจได้

ตัวเลือกในการโอนเครดิตภาษี

มาตรา 121 ของพระราชกฤษฎีกาอิตาลีฉบับที่ 34 ปี 2020 แนะนำสองทางเลือกด้านล่างนอกเหนือไปจากการใช้การหักลดหย่อนโดยตรงสำหรับงานก่อสร้างและมาตรการด้านพลังงาน

• ส่วนลดค่าธรรมเนียมที่ครบกำหนดชำระ: หรือที่เรียกว่า “ส่วนลดใบแจ้งหนี้” คือส่วนลดที่มีมูลค่าสูงสุดไม่เกินจำนวนค่าธรรมเนียมที่ต้องชำระ โดยเป็นส่วนลดที่ผู้ให้บริการชำระล่วงหน้าจากงานที่ได้ดำเนินการไปแล้ว
  
• การโอนเครดิตภาษีจำนวนเดียวกันให้แก่บุคคลอื่น: บุคคลอื่นๆ ได้แก่ สถาบันสินเชื่อและตัวกลางทางการเงินอื่นๆ
  

หลังจากนั้น มาตรา 2 ของพระราชกฤษฎีกาอิตาลีฉบับที่ 11 ปี 2023 ได้กำหนดไว้ว่า ตั้งแต่วันที่ 17 กุมภาพันธ์ 2023 เป็นต้นไป สิทธิ์นี้ไม่สามารถใช้ได้อีกต่อไป แม้ว่าจะมีข้อยกเว้นบางประการก็ตาม แต่ลองมาดูกันว่าการโอนเครดิตภาษีขั้นตอนอย่างไร

การโอนเครดิตภาษีคืออะไร

การโอนเครดิตภาษีเป็นการโอนสิทธิ์ในการขอรับการหักลดหย่อนภาษีให้แก่บุคคลที่สาม เช่น ตัวกลางทางการเงิน ธนาคาร และผู้รับเหมา ซึ่งทำหน้าที่เรียกเก็บภาษีจากลูกหนี้ คุณควรทำความเข้าใจว่าใครคือผู้มีส่วนได้ส่วนเสียเพื่อให้เข้าใจขั้นตอนการโอนเครดิตภาษีได้ดียิ่งขึ้น

• ผู้รับมอบหมาย: บุคคลนี้คือลูกหนี้ กล่าวอีกนัยหนึ่งคือบุคคลที่ผู้รับโอนจะขอให้ชำระเครดิตที่ได้รับ
  
• ผู้โอน: บุคคลนี้คือบุคคลที่มีสิทธิ์ได้รับเครดิต
  
• ผู้รับโอน: บุคคลนี้คือบุคคลที่รับและบริหารจัดการเครดิต (โดยปกติจะเป็นธนาคาร)
  

ผู้โอนจะดำเนินการโอนเครดิตไปยังผู้รับโอน โดยทั่วไปจะมีการชำระค่าธรรมเนียมตามที่ตกลงกันระหว่างคู่สัญญา ในภาคการก่อสร้าง ผู้โอนมักเป็นผู้เสียภาษีที่รับผิดชอบค่าใช้จ่าย และผู้รับโอนคือธุรกิจหรือธนาคาร

ข้อได้เปรียบหลักของการโอนเครดิตภาษีคือการได้รับสภาพคล่องที่ได้จากการขายทันที ธุรกิจจึงได้รับผลประโยชน์ทันทีเมื่อเทียบกับการหักภาษีซึ่งแบ่งจ่ายเป็นหลายปี

จนกระทั่งปี 2023 จึงได้มีการอนุญาตให้โอนเครดิตภาษีซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการดำเนินงานประเภทต่อไปนี้

• มาตรการพัฒนาพลังงานใหม่ ซึ่งกำหนดให้มีสิทธิได้รับมาตรการจูงใจ Ecobonus หรือมาตรการจูงใจ Sismabonus (กล่าวคือ การนำมาตรการป้องกันแผ่นดินไหวมาใช้)
  
• การปรับปรุงอาคารที่ได้รับประโยชน์จาก[การหักภาษีนาน 10 ปี](https://www.fiscoetasse.com/domande-e-risposte/862-in-quanti-anni-deve-essere-ripartita-la-detrazione-per-le-spese-relative-ad-interventi-di-recupero-del-patrimonio-edilizio.html "fiscoetasse.com | Fisco e tasse, In quanti anni deve essere ripartita la detrazione per le spese relative a interventi di recupero del patrimonio edilizio (ristrutturazioni)
  
• การฟื้นฟูและ/หรือบูรณะด้านหน้าอาคารเดิม
  
• การติดตั้งสถานีชาร์จสำหรับยานยนต์ไฟฟ้า
  
• ผลงานที่มีสิทธิ์ได้รับซูเปอร์โบนัส 110%
  
• การติดตั้งระบบไฟฟ้าโซลาร์เซลล์
  

ดังที่ได้กล่าวไว้ ณ วันที่ 17 กุมภาพันธ์ 2023 ตัวเลือกในการโอนเครดิตภาษีจะไม่สามารถใช้ได้อีกต่อไป ยกเว้นในบางกรณี ตัวอย่างเช่น สำหรับงานที่มุ่งแก้ไขและขจัดอุปสรรคทางสถาปัตยกรรม หรือการแทรกแซงที่ดำเนินการในเขตเทศบาลที่อยู่ในพื้นที่ที่จัดว่ามีความเสี่ยงต่อแผ่นดินไหว

การติดตามกฎระเบียบด้านภาษีที่เปลี่ยนแปลงตลอดเวลาอาจเป็นเรื่องท้าทายสำหรับธุรกิจของคุณ Stripe ตอบสนองความต้องการนี้ด้วยการเสนอฟีเจอร์อัตโนมัติ เช่น Stripe Tax ซึ่งจะสร้างรายงานโดยละเอียดเพื่อช่วยคุณยื่นแบบแสดงรายการภาษี ฟีเจอร์นี้ทำงานโดยไม่ต้องใช้โค้ดด้วยการคลิกเพียงไม่กี่ครั้ง หรือด้วยโค้ดบรรทัดเดียว หากต้องการทราบว่า Stripe จะช่วยคุณปรับปรุงการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษีได้อย่างไร ให้เริ่มใช้งานเลย