När vi i dag talar om innovation, forskning och utveckling inom företagssektorn i Italien hör vi ofta talas om skattekredit. Denna skattelättnad är ett mycket användbart verktyg för företag, eftersom den gör det möjligt för dem att minska den skatt de är skyldiga staten och därmed göra betydande besparingar. Från och med 2020 införde Italien också en skattekredit på avgifter för elektroniska betalningar, i syfte att främja användningen av andra betalningsmetoder än kontanter. I den här artikeln får du reda på vad skattekredit är, vad skattekredit för avgifter för elektroniska betalningar är och hur den fungerar samt vilka fördelar den kan ge ditt företag.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad skattekredit är
  
• Vad skattekredit för elektroniska betalningar är
  
• Vem kan dra nytta av skattekrediten för avgifter för elektroniska betalningar och hur du kan få den
  
• Möjlighet att överföra skattekredit
  

Vad skattekredit är

Skattekredit är ett skatteformulär som italienska företag kan använda för att minska den skatt som ska betalas på deras nettovinst. Målet med denna åtgärd är att uppmuntra den ekonomiska tillväxten och konkurrenskraften hos italienska företag genom att stödja investeringar och främja teknisk innovation. Skattekrediten för företag kan täcka olika typer av utgifter, inklusive utgifter för forskning och utveckling, yrkesutbildning, internationalisering, investeringar i kapitalvaror och andra aktiviteter som ses som strategiska.

Eftersom det är en skattelättnad kan företag använda detta incitament för att kvitta skatteskulder till olika italienska borgenärsinstitutioner, t.ex. regeringen, socialförsäkringen (INPS), det nationella institutet för försäkring mot arbetsolyckor (INAIL), lokala myndigheter osv. När det är tillåtet kan företag begära att skattekrediten ersätts i en skattedeklaration.

Vad skattekredit för elektroniska betalningar är

Genom artikel 22 i det italienska lagstiftningsdekretet nr. 124/2019 infördes skattekrediten för avgifter för elektroniska betalningar, en skattelättnad för innehavare av företag och egenföretagare som syftar till att främja användningen av andra betalningsmetoder än kontanter. Syftet med åtgärden är att delvis kompensera för de kostnader som företag ådrar sig genom att acceptera elektroniska transaktioner. Den skattelättnad som företag kan anspråk som motsvarar 30 % av de avgifter som tas betalt för transaktioner som utförs av en privatperson med kredit-, bank- eller förbetalda kort och andra spårbara elektroniska betalningsinstrument. Transaktioner som görs med företagskort är därför undantagna.

Skattekrediten för avgifter för elektroniska betalningar, även känd som POS-system-bonusen, bidrar inte till att generera inkomst och beskattas inte för bolagsskatt (IRES) eller regional företagsskatt (IRAP). Dessutom kan företag endast använda den för att kompensera för kostnader från och med månaden efter den månad då de ådrog sig kostnaden. Du måste ange skattekrediten på 30 % både när du fyller i F24 skatteformulär, med skattekod 6916, och på 2023 inkomstformulär i avsnittet "RU" med koden "H3" för att kompensera för den erkända krediten.

Som redan nämnts motsvarar kreditbeloppet 30 % av de avgifter som tas betalt. Det är dock bra att veta att efter de ändringar som infördes genom artikel 11-bis, punkt 10, i det italienska lagdekretet 73/2021, för upplupna avgifter från 1 juli 2021 till 30 juni 2022, ökade skattekrediten till 100 % för företag som antog elektroniska betalningsverktyg länkade till tekniska verktyg som garanterar uppgifternas oföränderlighet och säkerhet. Detta inkluderar de som tillåter betalningar med bankkort och kreditkort, eller avancerade betalningsinstrument som avses i artikel 2, punkt 3, i det italienska lagstiftningsdekretet 127/2015. Denna bestämmelse är för närvarande inte längre i kraft och från och med den 1 juli 2022 har skattekrediten återgått till 30 %.

Vem kan dra nytta av skattekredit för avgifter för elektroniska betalningar och hur du kan få den

Vilka krav som ställs

Alla innehavare av mervärdesregistreringsnummer (moms), handlare, företag, hantverkare och innehavare av företag kan ansöka om skattekredit för elektroniska betalningar (oavsett verksamhetsform och skattesystem) med en omsättning som inte översteg 400 000 euro under skatteåret före det år då transaktionerna gjordes. I praktiken omfattar detta alla små och medelstora företag.

Rollen för elektroniska betaltjänstleverantörer

För att berättigade innehavare av företag och egenföretagare ska kunna erhålla skattekredit för elektroniska betalningar måste betaltjänstleverantörer som har ingått ett avtal med företag om att ta emot betalningar med italienska betalkort (bankkort, kreditkort eller förbetalda kort), eller andra spårbara elektroniska betalningsinstrument, till den ovan nämnda skicka ett månadsdokument som visar alla avgifter för elektroniska betalningar som gjorts under de senaste trettio dagarna.

Meddelande till Agenzia delle Entrate

För att erhålla skattekrediten på 30 % måste företagen skicka detta dokument till Agenzia delle Entrate (italienska skattemyndigheten) senast den tjugonde dagen i månaden efter den månad då betalningarna gjordes. Detta kan göras på egen hand, genom att använda lämplig sida på Agenzia delle Entretes webbplats, eller med hjälp av ett konto. När behörigheten har verifierats kommer Agenzia delle Entrate att kunna tilldela företaget skattekrediten.

Möjlighet att överföra skattekredit

Genom artikel 121 i det italienska lagstiftningsdekretet nr 34 från 2020 infördes de två alternativen nedan, som ett alternativ till den direkta användningen av avdraget för byggnadsarbeten och energiåtgärder:

• En rabatt på den avgift som ska betalas: Den så kallade "fakturarabatten" är upp till ett maximalt belopp som motsvarar själva avgiften, som förskott av de leverantörer som utförde arbetet.
  
• Överföring av en skattekredit på samma belopp till andra parter: Andra parter inkluderar kreditinstitut och andra finansiella mellanhänder.
  

Därefter fastställdes i artikel 2 i det italienska lagstiftningsdekretet nr 11 av 2023 att från och med den 17 februari 2023 kan denna rättighet inte längre utövas, om än med vissa undantag. Men låt oss se hur överföringen av skattekrediten fungerade.

Vad är en överföring av skattekredit?

Överföringen av en skattekredit gör det möjligt att överföra rätten att erhålla skatteavdraget till tredje parter, såsom finansiella mellanhänder, banker och uppdragstagare, som tar ut skatten från gäldenären. För att bättre förstå hur det fungerar är det viktigt att förstå vilka de berörda parterna är:

• Tilldelad: Detta är gäldenären - med andra ord den person som förvärvaren kommer att be att betala av den inlösta krediten.
  
• Överlåtare: Detta är den person som har rätt till en kredit.
  
• Mottagare: Detta är den som inlöser krediten och förvaltar den (vanligtvis en bank).
  

Överföringen av krediten utförs av överföraren till mottagaren, i allmänhet mot betalning av en avgift som överenskommits mellan parterna. Inom byggsektorn är överlåtaren i allmänhet den skattebetalare som bär kostnaden och mottagaren är företaget eller banken.

Den största fördelen med att överföra skattekrediten är att man omedelbart får likviditet från försäljningen av den. Företag kan därför få en omedelbar fördel i jämförelse med skatteavdraget, som sprids ut över flera år.

Fram till 2023 var överföring av skattekrediten tillåten som en del av utförandet av följande typer av arbete:

• Energisaneringsåtgärder, som gav rätt att erhålla Ecobonus eller Sismabonus (dvs. antagande av antiseismiska åtgärder)
  
• Byggnadsrenoveringar som omfattas av ett 10-årigt avdrag
  
• Återställande och/eller restaurering av fasaderna på befintliga byggnader
  
• Delbetalningar av laddningsstationer för elfordon
  
• Arbeten som berättigar till 110 % Superbonus
  
• Installation av solcellssystem system
  

Som nämnts är möjligheten att överföra skattekrediten från och med den 17 februari 2023 inte längre möjlig att utnyttja, med undantag för vissa specifika fall. Till exempel för arbeten som syftar till att övervinna och undanröja arkitektoniska hinder eller för åtgärder som utförs i kommuner som ligger inom områden som klassificeras som seismiska riskområden.

Att hålla jämna steg med ständigt föränderliga regler för beskattning kan vara en utmaning för ditt företag. För att möta detta behov erbjuder Stripe automatiserade funktioner som Stripe Tax, som genererar detaljerade rapporter för att hjälpa dig att lämna in deklarationer. Funktionen fungerar utan kod med bara några klick, eller med en enda rad kod. För att ta reda på hur Stripe kan hjälpa dig att effektivisera efterlevnaden av skatteregler, börja nu.