增值税（VAT）是跨境贸易中的一个关键因素，特别是在经济在区域和全球层面上相互关联和相互依存的时代，泰国商家应予以认真考虑。系统性的增值税规划和管理不仅能降低税务相关风险，还能直接影响商家的竞争力，从而影响定价策略、降低成本、现金流管理和税收优惠的有效利用。

在本文中，我们将探讨在国际贸易中管理增值税的方法，涵盖增值税注册要求、适用的增值税税率、与跨境贸易相关的税种，以及国际商家的增值税计算方法。我们还将介绍自动化税务管理解决方案，使商家能够系统、全面地遵守泰国和国际市场的税务规定。

关键要点

• 如果通过销项税额减去进项税额来计算增值税（VAT）且结果为正数，则商家必须将差额上缴至税务局。但是，如果结果为负数，商家可以选择请求退款或将税额减免结转到下一个纳税期。
  
• 国际贸易中需要注册增值税的主体包括商品或服务进口商、商品或服务出口商，以及收入超过 180 万泰铢的外国数字服务提供商，还包括在泰国销售商品或设有业务基地的外国商家，无论最低收入如何。
  
• 增值税对所有进口商品征收，还包括进口关税和消费税（如适用）。即使进口商的收入低于 180 万泰铢，如果他们定期进口商品，也应注册增值税，因为进项增值税税额减免可用于抵消国内的销项增值税。
  
• 泰国商品或服务出口商适用 0% 的增值税税率，并有资格要求进项税退款，这是为了促进和刺激出口而采取的措施的结果。
  
• 在国际贸易中，除了当地的增值税外，商家还必须支付其他税务，如进出口关税、目的地国家的增值税或商品及服务税（GST）、预扣税和其他特殊税务。
  

了解国际贸易中的增值税

国际贸易中的增值税（跨境增值税）是一种间接税，在商家从外国进口商品或服务或跨国出口商品或服务时征收。在泰国，进口和出口的增值税征收原则有所不同。

• 进口：通过海关的商品必须在进口时立即缴纳 7% 的增值税。海关部将其与进口关税一起征收。这笔税款被视为进口商的进项税。

• 出口：向外国销售商品或服务需缴纳 0% 的增值税。因此，出口商无需向海外买家收取增值税，但他们仍有权申请退还或抵扣已产生的进项税。

• 进项税：注册商家在购买商品或服务时，或在进口时支付的增值税。

• 销项税：商家在泰国境内销售商品或服务时向客户收取的增值税。

在每个纳税期（通常为每月），如果通过从销项税中扣除进项税（销项税减去进项税）来计算增值税，且结果为正数，则商家必须在次月 15 日前将差额缴纳给税务局。但是，如果结果为负数，则商家可以申请退税或将税款结转至下一期。这种机制对于通常累积进项增值税但没有销项增值税来抵消（即 0% 税率）的出口商来说非常重要，这需要向税务局申请增值税退税。相比之下，进口商可以使用从海关获得的进项增值税抵扣来抵消国内销项增值税，从而在开始销售时立即减轻其税务负担。

目前，全球有 175 个国家使用增值税，在一些国家/地区也称为商品及服务税 (GST)。除了增值税或商品及服务税外，商家可能还需要在目的地国家缴纳其他地方税，具体取决于商品或服务的性质以及该国家/地区的具体法律。

需要在国际贸易中注册增值税的各方

需要在国际贸易中注册增值税的商家可以分为几个主要类别。以下概述了条件和应注意的重要事项：

• 商品或服务进口商：每次进口都会收取增值税，以及进口关税和消费税（如果适用）。虽然年收入超过 180 万泰铢的商家必须注册增值税，但经常进口商品的商家即使低于此阈值也应注册增值税；这样做可以让他们从销项税中扣除进项税，前提是他们持有由海关部签发的有效收据。

• 商品或服务出口商：年收入超过 180 万泰铢的商家必须注册增值税。他们被允许开具 0% 的增值税账单（根据第 80/1 条），并有资格申请进项税退税，前提是他们拥有海关部规定的出口文件，包括从泰国提供但在国外使用的服务的证据。

• 外国数字服务提供商：向泰国客户 (B2C) 提供服务且年收入超过 180 万泰铢的商家必须使用由税务局提供的 VAT for Electronic Service (VES) 系统注册增值税。

• 在泰国拥有产品或运营的外国商家：在泰国开展运营的外国商家（例如维护仓库或办事处、进行国内配送或在泰国电子商务平台上销售商品或服务）即使销售额尚未达到 180 万泰铢的阈值，也必须从第一笔交易起就注册增值税。

跨境交易的增值税税率

在泰国标准下运营的国际交易商的增值税税率为 7%，低于法定标准税率 10%。为了帮助支持经济，7% 的降低税率已延长至 2026 年 9 月 30 日。商家应密切关注税务局关于延长此措施或可能提高税率的任何更新。

此外，根据第 80/1 条，增值税税率为 0%；虽然商家仍需注册增值税，但他们有权开具 0% 的增值税账单并申请进项税抵扣。从事国际贸易的商家的增值税税率如下：

泰国商家在国际贸易中还面临哪些其他税务？

除了增值税之外，泰国商家可能还需要支付与国际贸易相关的其他税务。这些税务取决于进出口商品或服务的类型以及目的地国家/地区，具体如下：

进口关税

除了 7% 的增值税外，进口到泰国的商品还需缴纳进口关税，该关税根据产品的协调制度 (HS) 代码计算，税率从 0% 到 80% 不等。某些商品可豁免进口关税，例如用于转口而进口的原材料、用于 BOI 下制造的原材料以及用于公共利益的医疗设备。从 FTA 国家/地区进口的商品如果能提供有效的原产地证明，则可能有资格享受降低的税率或 0% 的税率。

出口关税

为了促进和刺激出口，大多数泰国产品都豁免出口关税。然而，某些类别的商品可能需要缴纳出口关税，例如特定类型的木材和加工木材、生牛皮和水牛皮，以及从泰国-马来西亚联合开发区 (JDA) 出口的商品。

消费税

消费税是一种对被认为是奢侈品、有害健康或破坏环境的商品或服务（例如香水、汽车、某些电器、酒精饮料和烟草制品）征收的间接税务。它是根据《佛历 2560 年（2017 年）消费税法》向制造商或进口商收取的。

目的地国家/地区的增值税或商品及服务税

大多数征收基于目的地的税务的国家/地区将其称为增值税；然而，少数几个国家（即澳大利亚、加拿大、印度、新加坡、马来西亚和新西兰）将这种间接税务称为商品及服务税。向外国商家收取基于目的地的增值税或商品及服务税的主要国家/地区示例如下：

除了增值税或商品及服务税之外，一些国家/地区还会征收额外的当地费用和市政税务（例如城市附加税）。建议仔细研究目的地的税务法律法规，或者使用能够自动计算税务并提供当地和目的地国家/地区征税方面专业知识的税务解决方案。

国内预扣税

当泰国商家向非泰国居民的收款人支付资金时（例如支付软件、特许权使用费或在国外平台上投放广告的费用），就会在国际交易中产生预扣税。根据《税收法》第 70 条，泰国法律实体将从支付给外国公司的服务费或报酬中预扣 1% 至 15% 的税务，并在将资金转账到国外之前将其提交给税务局。然而，如果收款人位于与泰国签订了《避免双重征税协定》(DTA) 的 61 个国家/地区之一，则可能要求豁免或降低预扣税率。

原产国预扣税

当泰国商家收到来自国外的服务费或报酬时，原产国通常要求在资金转账之前扣除预扣税。税率根据各国的法律而有所不同，通常在 20% 到 35% 之间。然而，如果泰国商家在规定的时间范围内提交有效的居留证明，DTA 可以减轻这种负担；此外，在国外预扣税务的证据可用于在泰国要求扣除或税额减免。

特别税务措施

与国际贸易相关的税务还包括一些特别措施，例如：

• 碳税： 欧盟对高碳排放进口商品（如钢铁、水泥、化肥和电力）征收的税务，旨在防止碳泄漏，并确保在欧盟排放交易体系 (ETS) 下缴纳碳税的欧洲制造商能够公平竞争。预计将于 2026 年全面实施，要求进口商基于实际排放量购买碳边境调节机制 (CBAM) 证书。如果出口国已征收碳税，则 CBAM 证书的费用将按已支付的金额按比例减少。在泰国，已批准实施碳税，初始税率为每吨碳 200 泰铢（尽管尚未设定明确的执行日期）。该措施基于“污染者付费”原则，通过消费税结构针对石油和燃料产品。

• 跨境数字服务税： 数字服务税 (DST) 是一种对向其他国家/地区的用户提供数字服务所产生的收入征收的税务，即使该服务提供商在该国家/地区没有常设机构。其主要目标是弥补允许科技公司在目的地国家/地区创造大量收入，同时在其原产国仅缴纳极少企业所得税的漏洞。

• 反倾销税： “倾销”——即以低于出口国国内市场的价格在国外销售商品的行为——会对进口国的国内产业造成损害。因此，当存在倾销证据时，将对进口商品征收反倾销税。

如何为国际商家计算增值税

在泰国为国际商家计算增值税的方法因商品或服务的类型、商家的性质以及目的地国家/地区而异。以下假设示例可作为基于商家性质计算增值税的准则。

如何计算进口增值税

(CIF + 进口关税) x 增值税税率 = 进口增值税
(฿260,000 + ฿26,000) x 0.07 = ฿20,020

如何计算目的地国家/地区的增值税或商品及服务税

服务费 x 增值税或商品及服务税税率 = 目的地的增值税或商品及服务税
฿200,000 x 0.1 = ฿20,000

如何计算数字服务的增值税

收入 x 增值税税率 = 数字服务增值税
฿2,000,000 x 0.07 = ฿140,000

如何为设在泰国的外国商家计算增值税

销项增值税 - 进项增值税 = 应缴增值税总额
฿17,500 - ฿4,550 = ฿12,950

国际商家税务解决方案应注意的事项

在国际上运营的泰国商家应拥有健全的税务管理系统，以尽量减少风险，例如在某些国家/地区招致罚款、面临追溯税务评估或遇到出口限制。请选择能满足以下需求的税务解决方案：

自动税务计算

一个好的解决方案应具备泰国和海外的自动税务计算功能。它应自动识别每个国家/地区的税率，无需手动配置，并准确计算和征收每笔交易的增值税、商品及服务税以及其他相关税务。您可以选择像 Stripe Tax 这样的解决方案，它支持为全球 50 多个司法管辖区的客户计算税务，包括日本、新加坡和澳大利亚等亚太地区（APAC）的主要市场。Stripe Tax 让您能够直接从管理平台使用自动税务计算功能，而无需进行额外设置或编码，从而提供便利。

准确精确的税务数据报告

选择一个能简化税务文件和报告流程的解决方案，确保方便、快捷且准确。集成平台（如 Stripe Tax 和 Stripe Checkout）可以自动计算和征收跨境交易税务。您可以直接导出税务交易报告，并将其与管理平台或其他系统（如 Stripe Payments）的数据链接，从而减少处理时间并尽量减少与手动数据输入相关的错误。

能够检查历史数据

审查数据（包括登录历史、数据修改和更新）的能力很关键。能够存储、验证并生成详细实时税务和关税报告（例如按国家/地区和产品细分的进口关税报告）的系统，有助于成本规划和支出管理，并降低审计风险或延迟释放库存。

多币种支持

一个好的税务解决方案应支持将外币自动转换为泰铢。选择支持多种货币的系统，例如 Stripe，它支持全球 135 多种货币。Stripe 提供带有自动汇率转换功能的支付处理。它会自动更新汇率，以降低货币波动的风险。它还能以客户首选货币显示商品或服务价格，以帮助提高转化率。

具备本地和全球税务专业知识

选择一个具备本地税务专业知识并全面了解泰国税务结构的国际商家税务解决方案。这包括进口关税减免、控制违禁物品的法律、评估多缴或少缴税务的风险，以及评估外国税务，无论是原产地还是目的地。专家团队会持续实时监控和更新税务信息、法律规定或最新措施，确保采用最新税率和标准，帮助商家准确按时遵守税务要求。

高安全标准

您选择的税务管理解决方案应保持高安全标准。系统必须能够记录使用情况，通过通行密钥或加密控制数据访问权限，并在发生争议时验证历史税务数据的准确性和完整性。此外，系统应具备精细访问控制和多重身份验证（MFA），以防止未经授权的数据访问。而且，服务提供商应通过支付行业最高标准 PCI DSS 1 级认证。

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• 美国所有州及 42 个国家/地区的实体商品。
  

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• 了解在哪里注册和收取税费：根据您的 Stripe 交易查看您需要在哪里收取税费。注册后，只需几秒钟即可在新的州或国家/地区开启收税功能。您可以通过在现有的 Stripe 集成中添加一行代码来开始收税，也可以通过点击 Stripe 管理平台中的按钮来添加收税功能。

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