国際貿易の相互接続がかつてないほど進むボーダレス経済の時代において、輸入関税を理解することは、事業の機動力を保ち、グローバル競争力を強化するうえで重要です。税負担を理解することで 価格戦略 を設計でき、輸入取引に関わるタイの事業者の コスト と 売上総利益 に直接影響します。これにより、商業上の課題や変化へ迅速に対応しやすくなります。

この記事では、輸入関税の概要、税率と重要性、計算方法を解説し、現地事業者の理解を深めます。さらに、書類作成や国際貿易における 税務申告 を容易にする税務ソリューションについても取り上げます。

目次

• 輸入関税とは
  
• 輸入関税の重要性
  
• 輸入関税率
  
• 輸入関税の計算方法
  
• 輸入関税に関する最新のポリシー
  
• 国際貿易向け税務ソリューションの選び方
  
• Stripe Tax でできること
  

輸入関税とは

輸入関税は、政府の歳入を確保し国内産業を保護する目的で、税関当局が海外から持ち込まれるすべての物品に課す税負担の一部です。関税額は、品目の種類と、正確な輸入税率を決定するために用いられるタイ税関の数値分類体系である 調和システム (HS) コード の要件に応じて異なります。

輸入関税の重要性

輸入関税の徴収は タイ経済 にとって重要であり、次のようにグローバルな商取引にも直接影響します。

政府収入の確保

輸入関税は、国際貿易における政府の主要な歳入源の 1 つです。公衆衛生、教育、インフラなど、さまざまな分野で国の発展に活用されます。

経済の安定性の維持

関税は輸入品の流入量を抑制する「関税障壁」の 1 つであり、生活費の上昇、バーツ安、現地雇用の減少などの悪影響を防ぐのに役立ちます。

国内生産者の保護

輸入関税の徴収は、輸入貨物のコストを押し上げることで 国内産業の保護 に寄与し、現地生産者が安価な海外商品と競争できるようにする重要な役割を果たします。

国内商品の選好を促進する

これらの関税は輸入品の価格を引き上げ、経済の安定性に影響を与え得る特定商品の流入を抑えるのに役立ちます。また、消費者が地場生産品を選ぶ機会を増やし、市場を活性化するとともに、海外商品への依存を減らす効果も期待できます。

製品の品質と安全性を管理する

輸入貨物の検査とあわせた関税の徴収は、特定製品の消費を促進または抑制するのに役立ちます。これは、消費者の安全に直結する低品質または危険な品目が国内に流入することを防ぐための別の手段でもあります。

政府政策を支援する

政府は、例えば新興産業を支援する、所得を地域経済へ再配分するなど、商業上の目的を推進する手段として輸入関税を活用します。

国際貿易における交渉力

輸入関税は、外国商品の補助金への対応として税率を調整するなど、自国の財政的利益と国内消費者の利益のバランスを取るために、国際貿易を交渉・管理するツールとして用いられます。

輸入関税率

タイの輸入関税率は、品目の種類・性質、搬入数量、自由貿易協定 (FTA) の条件、分析または使用目的など、複数の要因によって異なります。これらの税負担は、主に次の 2 つのカテゴリに分けられます。

基準 1: 税率のタイプによる分類

• 特定税率: 1 kg あたり ฿10、1 リットルあたり ฿5 など、数量単位ごとに固定額を課す税率です。当局は、砂糖やアルコール飲料など、数量で管理される品目に適用します。
  
• 従価税率: 商品の価値、すなわち CIF（Cost, Insurance, and Freight: 原価・保険・運賃）の一定割合として算出される税負担です。例えば、商品の価値の 30% を輸入税として課す場合などです。従価税率は、輸入関税で最も一般的に用いられます。
  
• 複合税率: 固定額と割合を組み合わせた輸入関税率です。例えば、1 kg あたり ฿50 の固定額、または商品の価値の 20% のいずれか高い方を課す、といった形です。
  

基準 2: 製品タイプまたは貿易協定に基づく考慮

税率は関税の種類だけでなく、商品の種類と HS コード に基づいても設定されます。さらに、輸入関税は、品目カテゴリ、原産国、当該地域間の FTA の有無によっても異なります。主な区分は次の 4 種類です。

• 一般関税率: タイと特別な通商協定を結んでいない国から持ち込まれる一般品には、HS コードに基づいて関税率が適用されます。税率は、品目の種類により 0% 〜 80% の範囲で、5%、10%、20%、30% など（またはそれ以上）となります。HS コードは、評価額の算定や、当該品目に適用される 貿易措置 を特定するために、商品を分類する世界共通の分類体系です。
  
• FTA に基づく特別税率: FTA に基づく国または地域グループからの貨物は、ASEAN 諸国に加え、オーストラリア、カナダ、中国、インド、日本、韓国などを含め、0% の特別税率や関税の軽減措置の対象となる場合があります。事業者は、輸入品が貿易協定に基づく税制上の優遇措置の対象かを確認し、有効な 原産地証明 の提示など、指定条件に準拠する必要があります。
  
• 贅沢品: 贅沢品の輸入関税率は、消費を抑制し税収を増やすため、一般品より高いのが通常です。税率は品目により概ね 30% 〜 80% の範囲で、追加の 付加価値税 (VAT) や 物品税 の対象となる場合もあります。例として、アルコール飲料、輸入車、ブランドバッグなどがあります。
  
• 免税品: 特定の品目は、国家発展上重要とみなされる、または特別な目的があるため、税制優遇により輸入関税が免除されます。例えば次のとおりです。
  
  • 輸出用の輸入原材料（原状のまま輸出する場合も、加工後に輸出する場合も含む）。
    
  • タイ投資委員会 (BOI) が承認した生産用原材料（プラスチックペレットや鋼材など）。事業者が [Section 36](https://www.boi.go.th/upload/content/Material%20-%20%E0%B8%84%E0%B8%B8%E0%B8%93%E0%B8%A0%E0%B8%B2%E0%B8%84%E0%B8%A0%E0%B8%B9%E0%B8%A1%E0%B8%B4%20%20(Thai%20Version)_66197.pdf に基づく権利を行使し、BOI から 投資奨励 を受ける場合。
    
  • 顕微鏡や科学実験器具など、教育機関でのみ使用する教育目的のツールおよび機器は、Section 12 に基づく対象となる可能性があります。
    
  • 公益目的または非営利の医療機関向けの、X 線装置や人工呼吸器などの疾病治療用医療機器。
    

輸入関税の計算方法

当局は、次の変数と方法を用いて輸入関税を算出します。

輸入関税 = CIF 合計額 × 輸入関税率

CIF 合計額 = 商品原価 + 保険 + 運賃

• CIF 合計額: 商品原価、保険、運賃（輸送費）の合計です。
  
• 輸入関税率: 輸入関税は、原材料、機械、食品、小売製品など品目の種類によって異なり、品目によっては FTA に基づく優遇措置により軽減税率の対象となる場合があります。これらの税率には、VAT やその他の課税は含まれません。
  

事業者は、輸入する貨物の分類を理解し、税関当局のウェブサイトや HS CHECK アプリで、輸入関税率を定期的に確認する必要があります。

輸入関税の計算方法

合計 CIF 値の計算方法

赤ワインの CIF = ฿20,000 + ฿2,000 + ฿500 = ฿22,500

輸入関税の計算方法

赤ワインの輸入関税 = ฿22,500 × 0.54（または 54%）= ฿12,150

輸入関税に関連するその他の税金

海外から貨物が到着すると、受取人は関税を含む輸入関連の税負担を支払います。これは合計請求額の一部となります。

輸入税 = 関税 + VAT

輸入業者は、関税と VAT に加えて、次の税負担も考慮する必要があります。

• 物品税: アルコール飲料、たばこ、香水、自動車、特定の電化製品などの贅沢品に適用されます。
  
• 地方税: 通常は物品税の 3% で、物品税が徴収される場合にのみ適用されます。
  

輸入関税に関する最新のポリシー

2026 年 1 月 1 日以降、฿1 以上のすべての輸入貨物に輸入関税と VAT が適用されます。以前は、฿1,500 未満の商品は免税でした。したがって、海外から注文するオンライン商品は、購入 1 点目からこれらの国境関連費用と VAT の対象となります。

この法改正の主な目的は、すでに輸入関税と VAT を負担しているタイの事業者にとって公正な取引条件を整えると同時に、州の税収を増やすことにあります。税収は年あたり数十億バーツ規模で増える可能性があります。

国際貿易向け税務ソリューションの選び方

国際貿易向けの税務ソリューションを選ぶ際は、次のような複数の要素を比較検討する必要があります。

税務情報を正確に報告する

優れた税務ソリューションは、書類作成と税関向けの税務申告を正確かつ適切に行えるようにします。Stripe Tax や Stripe Checkout などのプラットフォームと連携することで、越境取引における税金の自動計算・徴収が可能となり、電子インフラを通じて税負担情報の収集と報告を迅速かつ容易に行えます。これにより透明性が高まり、紛争の発生を抑えられます。

決済システムへのスムーズな接続

Stripe Tax を Stripe Payments と統合するなど、決済システムと円滑に連携できれば、決済記録と税負担記録をリアルタイムで収集できます。その結果、税務情報を税関へ迅速かつ便利に提出でき、処理時間が短縮され、取引入力の重複によるエラーも最小限に抑えられます。

複数通貨に対応

優れたコンプライアンスツールには、外貨建てとタイバーツ間の通貨換算に対応することが求められます。Stripe のように、世界で 135 以上の通貨に対応し、為替レートを自動換算し、決済を回収し、価格をリアルタイムで更新できる基盤を選ぶことで、為替変動リスクを軽減できます。

履歴データの確認が可能

ログイン履歴、データ変更、更新などの情報を遡って監査できる機能（監査証跡）が必要です。原産地や品目別に内訳化された輸入関税レポートなど、詳細で網羅的な税金・関税レポートをリアルタイムで生成でき、履歴記録を保存・監査できる仕組みは、コスト計画や経費管理に役立つだけでなく、検査リスクや在庫放出の遅延リスクも低減します。

安全で信頼性の高いシステムを選択する

システムは、利用ログの保持、パスキーによるレコードへのアクセス管理、暗号化によるファイルアクセスのサポート、ファイルエントリの整合性検証を行う必要があります。これにより、紛争が発生した場合でも、企業は詳細を遡って監査できるようになります。

税務に関する専門性

優れた税務ソリューションには、関税の構造、輸入関税率、国内産業保護措置、FTA などに基づく優遇措置や、免税の対象となり得る例外的な状況まで含め、タイの税制に関する専門知識が必要です。加えて、輸入制限法や 禁止品目 を理解し、特定書類が必要なケースを案内できること、そして 税負担の過払い・不足 リスクを正確に評価できることが求められます。

Stripe Tax でできること

Stripe Tax は、税務コンプライアンスの複雑さを軽減し、ビジネスの成長に集中できるようにします。既存の連携にコードを 1 行追加する、ダッシュボードでボタンをクリックする、または強力な API を利用するだけで、グローバルに税金の徴収を開始できます。

Stripe Tax は、Stripe の取引に基づいて登録基準を超過した場合にアラートを出すなど、納税義務の監視を支援します。また米国では、ユーザーに代わって 税徴収の登録 を行い、信頼できるパートナーを通じて申告業務を管理することも可能です。Stripe Tax は次の対象について、売上税、VAT、GST を自動で算出・徴収します。

• アメリカ全州および 100 カ国以上におけるデジタル商品・デジタルサービス
  
• アメリカ全州および 42 カ国における物理的商品
  

Stripe Tax ができること:

• 納税義務がある場所を把握: Stripe 上の取引をもとに納税義務がある場所を確認します。登録後、新しい州または国での税金の徴収を、数秒で有効にできます。コードを 1 行追加するか、Stripe ダッシュボードで有効化することで、簡単に徴収を開始できます。

• 納税の登録: 米国で売上税の登録が必要な場合、Stripe に 税務登録 の管理を任せられます。申請内容が事前入力される簡易プロセスにより、時間を節約し、現地規制への対応を容易にします。米国外で登録が必要な場合は、Stripe が Taxually と提携し、現地税務当局への登録を支援します。

• 税金の自動徴収: Stripe Tax は、販売する商品や場所に関係なく、適切な税額を計算して徴収します。何百もの商品とサービスをサポートしており、最新の税法と税率に対応しています。

• 申告を簡素化: Stripe Tax は申告パートナーとシームレスに連携するため、世界中の申告を正確かつタイムリーに行えます。パートナーに申告の管理を任せて、事業成長に集中できます。

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