À l’ère d’une économie sans frontières, où le commerce international est plus interconnecté que jamais, la compréhension des droits d’importation est un facteur clé pour maintenir la flexibilité des entreprises et renforcer leur compétitivité mondiale. La connaissance des taxes leur permet de planifier leurs stratégies de prix. Cela a une incidence directe sur les coûts et les bénéfices bruts des entrepreneurs thaïlandais engagés dans des activités d’importation, ce qui leur permet de réagir plus rapidement aux défis et aux changements commerciaux.

Dans cet article, nous allons découvrir ce que sont les droits d’importation, leurs taux et leur importance, ainsi que la manière de les calculer, afin que les opérateurs locaux puissent acquérir davantage de connaissances et de compréhension. Il aborde également les solutions fiscales qui facilitent la préparation des documents et la déclaration fiscale du commerce international.

Contenu de l’article

• Qu’est-ce que les droits d’importation?
  
• L’importance des droits d’importation
  
• Taux des droits d’importation
  
• Comment calculer les droits d’importation
  
• La politique la plus récente en matière de droits d’importation
  
• Choisir une solution fiscale pour le commerce international
  
• Comment Stripe Tax peut vous aider
  

Qu’est-ce que les droits d’importation?

Les droits d’importation font partie des taxes étrangères collectées par le Département des douanes sur toutes les marchandises importées de l’étranger pour générer des revenus pour le gouvernement et de protéger les industries nationales. Les droits de douane varient en fonction du type d’articles et des exigences du code du Système harmonisé (SH), qui est le cadre de classification numérique utilisé par les douanes thaïlandaises pour déterminer les taux d’imposition exacts à l’importation.

L’importance des droits d’importation

Le recouvrement des droits d’importation est important pour l’économie thaïlandaise et a un impact direct sur le commerce mondial comme suit :

Sources de revenus pour le gouvernement

Les droits d’importation constituent l’une des principales sources de recettes publiques provenant du commerce international. Ils sont utilisés pour développer le pays dans divers domaines tels que la santé publique, l’éducation et les infrastructures.

Maintenir la stabilité économique

Les droits de douane constituent l’une des barrières tarifaires qui permettent de contrôler et de réduire le volume des marchandises entrantes, contribuant ainsi à prévenir des effets négatifs, tels que l’augmentation du coût de la vie, la dépréciation du baht et la baisse de l’emploi local.

Protéger les producteurs nationaux

Le recouvrement des droits d’importation joue un rôle clé dans la protection des industries nationales en rendant les importations plus coûteuses, ce qui aide les producteurs locaux à concurrencer les marchandises étrangères moins chères.

Promouvoir les produits nationaux

Ces droits de douane augmentent les prix des stocks importés, ce qui contribue à réduire les importations de certains produits susceptibles d’avoir un impact sur la stabilité économique. Ils encouragent également les clients à choisir plus souvent des produits fabriqués localement, ce qui contribue à stimuler le marché et à réduire la dépendance vis-à-vis des articles étrangers.

Contrôler la qualité et la sécurité des produits

Le recouvrement des droits de douane, combiné à l’inspection des expéditions entrantes, permet de favoriser ou de limiter la consommation de certains produits. Il s’agit également d’un moyen d’empêcher l’entrée sur le territoire de marchandises de faible qualité ou dangereuses, ce qui a un impact direct sur la sécurité des consommateurs.

Soutenir les politiques gouvernementales

Les gouvernements utilisent les droits d’importation pour atteindre leurs objectifs commerciaux, par exemple en soutenant les industries émergentes ou en redistribuant les revenus à l’économie locale.

Pouvoir de négociation dans le commerce international

Il est utilisé comme un outil de négociation et de gestion du commerce international pour équilibrer les intérêts financiers du pays et ceux des clients nationaux en ajustant les droits d’importation en réponse aux subventions accordées aux produits étrangers.

Taux des droits d’importation

Les taux des droits d’importation en Thaïlande dépendent de plusieurs facteurs, notamment le type et la nature des articles, la quantité importée, les conditions des accords de libre-échange (ALE) et l’objet de l’analyse ou de l’utilisation. Ces frais peuvent être divisés en deux catégories principales comme suit :

Critère 1 : classification par type de taux de droits

• Taux précis : ce taux impose un montant fixe par unité de quantité, par exemple 10 ฿ par kilogramme ou 5 ฿ par litre. Les autorités l’appliquent aux stocks mesurés en quantité, par exemple le sucre ou les boissons alcoolisées.
  
• Taux ad valorem : il s’agit d’un droit calculé en pourcentage de la valeur des marchandises, ou de la valeur CIF (coût, assurance et fret). Par exemple, l’application d’un droit d’importation correspondant à 30 % de la valeur des produits. Le taux ad valorem est l’approche la plus couramment utilisée pour les droits d’importation.
  
• Taux composé : Taux de droits d’importation qui combine des frais précis et des pourcentages, par exemple un taux particulier de 50 ฿ par kilogramme ou une taxe à l’importation de 20 % de la valeur des marchandises, le montant le plus élevé étant retenu.
  

Critère 2 : prise en compte du type de produit ou de l’accord commercial

Au-delà du type de droit, les autorités fixent également des taux en fonction du type de marchandises et de leur code SH. De plus, les droits d’importation dépendent de la catégorie des articles, du pays d’origine et d’un accord de libre-échange entre ces territoires. Les frais peuvent être classés en quatre types principaux, comme suit :

• Taux de droits généraux : les marchandises générales importées de pays qui n’ont pas conclu d’accords commerciaux spéciaux avec la Thaïlande sont soumises à des taux de droits en fonction du code SH, allant de 0 % à 80 %, selon le type de stock, par exemple 5 %, 10 %, 20 %, 30 % ou plus. Le code SH est un système de classification mondial utilisé pour segmenter les produits pour déterminer les évaluations et de déterminer les mesures commerciales applicables à ces marchandises.
  
• Taux de droits spéciaux dans le cadre d’un accord de libre-échange : Les expéditions en provenance de pays ou de groupes de régions soumis à un accord de libre-échange peuvent bénéficier de taux spéciaux de 0 % ou de frais réduits, comme c’est le cas pour les pays de l’ANASE, notamment l’Australie, le Canada, la Chine, l’Inde, le Japon, la Corée du Sud et d’autres. Les entreprises doivent vérifier si les marchandises importées peuvent bénéficier d’avantages fiscaux en vertu d’accords commerciaux et se conformer aux conditions précisées, telles que la présentation d’une preuve d’origine valide.
  
• Produits de luxe : Le taux des droits d’importation pour les produits de luxe est généralement plus élevé que celui des articles généraux pour contrôler la consommation et d’augmenter les recettes fiscales. Ces droits sur les produits de luxe varient entre 30 % et 80 % environ, selon le type de produit, et peuvent également être soumis à une taxe sur la valeur ajoutée (TVA) et à une taxe d’accise supplémentaires. Il s’agit par exemple des boissons alcoolisées, des voitures importées ou des sacs à main de marque.
  
• Produits exonérés de droits de douane : Certains types de stocks sont exonérés de droits de douane à l’importation en raison d’avantages fiscaux, car ils sont considérés comme importants pour le développement national ou ont des objectifs particuliers, tels que :
  
  • Les matières premières importées destinées à l’exportation, qu’elles soient exportées à l’état brut ou après transformation.
    
  • Les matières premières destinées à la production approuvées par le Conseil thaïlandais des investissements (BOI), telles que les granulés de plastique ou l’acier, dans les cas où l’opérateur bénéficie d’une promotion des investissements de la part du BOI en exerçant les droits prévus à l’article 36.
    
  • Les outils et équipements à des fins éducatives, tels que les microscopes ou les instruments scientifiques expérimentaux destinés à être utilisés exclusivement dans des établissements universitaires, pourraient être éligibles en vertu de la section 12.
    
  • Équipements médicaux destinés au traitement des maladies, tels que les appareils de radiographie ou les ventilateurs, pour des établissements de santé à but non lucratif ou d’intérêt public.
    

Comment calculer les droits d’importation

Les autorités calculent les droits d’importation à l’aide des variables et méthodes suivantes :

Droits d’importation = Valeur CIF totale x Taux des droits d’importation

Valeur CIF totale = Coût des marchandises + Assurance + Fret

• Valeur CIF totale : coût des marchandises, assurance et frais de transport.
  
• Taux des droits d’importation : Les droits d’importation dépendent du type d’articles, tels que les matières premières, les machines, les denrées alimentaires ou les produits de détail, et certains types de marchandises peuvent bénéficier de réductions fiscales préférentielles dans le cadre d’accords de libre-échange. Ces taux n’incluent pas la TVA ni d’autres taxes.
  

Les entrepreneurs doivent comprendre la classification des marchandises qu’ils importent et vérifier régulièrement les taux des droits d’importation, disponibles sur le site web du service des douanes ou par l’application HS CHECK.

Comment calculer les droits d’importation

Comment calculer la valeur CIF totale

CIF du vin rouge = 20 000 ฿ + 2 000 ฿ + 500 ฿ = 22 500 ฿

Comment calculer les droits d’importation

Droits d’importation sur le vin rouge = 22 500 ฿ x 0,54 (ou 54 %) = 12 150 ฿

Autres taxes liées aux droits d’importation

Lorsque des marchandises arrivent de l’étranger, le destinataire paie des taxes à l’importation, y compris des droits de douane, qui font partie du montant total des frais.

Taxe à l’importation = Droits de douane + TVA

Outre les droits de douane et la TVA, les importateurs doivent également tenir compte des éléments suivants :

• Taxe d’accise : appliquée aux produits de luxe tels que les boissons alcoolisées, le tabac, les parfums, les voitures, certains appareils électriques, etc.
  
• Taxe locale : elle est généralement fixée à 3 % de la taxe d’accise et s’applique exclusivement dans les cas où la taxe d’accise est collectée.
  

La dernière politique en matière de droits d’importation

À compter du 1er janvier 2026, les droits d’importation et la TVA s’appliquent à toutes les expéditions entrantes d’une valeur supérieure ou égale à 1 ฿. Auparavant, les marchandises d’une valeur inférieure à 1 500 ฿ étaient exonérées. Par conséquent, chaque produit commandé en ligne à l’étranger sera soumis à ces frais de douane et à la TVA dès le premier article acheté.

L’objectif principal de la modification de cette loi est de créer des conditions commerciales équitables pour les entrepreneurs thaïlandais qui paient déjà des droits d’importation et la TVA, tout en générant des recettes fiscales supplémentaires pour l’État, qui pourraient augmenter de plusieurs milliards de bahts par an.

Choisir une solution fiscale pour le commerce international

Le choix d’une solution fiscale pour le commerce international nécessite de prendre en compte plusieurs facteurs, notamment les suivants :

Déclarer les informations fiscales avec précision

Une bonne solution fiscale permet d’assurer l’exactitude et la précision de la préparation des documents et des déclarations fiscales douanières. L’intégration avec des plateformes telles que Stripe Tax et Stripe Checkout permet le calcul et le recouvrement automatiques des taxes pour les transactions transfrontalières, ce qui facilite et accélère la collecte et la déclaration des informations fiscales par des infrastructures électroniques. Cela crée de la transparence et réduit les litiges.

Connexion directe aux systèmes de paiement

La possibilité de se connecter facilement aux systèmes de paiement, par exemple en intégrant Stripe Tax à Stripe Payments, permet le recouvrement en temps réel des enregistrements de paiement et de prélèvement. Ainsi, les informations fiscales peuvent être transmises rapidement et facilement aux douanes, ce qui réduit le temps de traitement et minimise les erreurs causées par la duplication des entrées de transaction.

Prise en charge de plusieurs devises

Un bon outil de conformité doit prendre en charge la conversion des devises étrangères en bahts thaïlandais. Choisissez un cadre capable de gérer plusieurs unités monétaires, tel que Stripe, qui prend en charge plus de 135 devises dans le monde entier, convertit automatiquement les taux de change, collecte les paiements et met à jour les prix en temps réel, réduisant ainsi le risque de fluctuations monétaires.

Possibilité de consulter les données historiques

Possibilité d’auditer les informations rétrospectivement (piste d’audit), y compris l’historique des connexions, les modifications de données et les mises à jour. Utilisation d’une configuration permettant de stocker, d’auditer les enregistrements historiques et de générer en temps réel des rapports détaillés et complets sur les taxes et les droits de douane, tels que des rapports sur les droits d’importation ventilés par origine et par produit, ce qui facilite la planification des coûts et la gestion des dépenses et réduit le risque d’inspections ou de retards dans la libération des stocks.

Choisissez un système sûr et fiable

Le système doit conserver les journaux d’utilisation, gérer l’accès aux enregistrements à l’aide de clés d’accès, prendre en charge l’accès aux fichiers par le chiffrement et vérifier l’intégrité des entrées de fichiers. Cela aide les entreprises à s’assurer qu’elles peuvent vérifier les détails rétrospectivement en cas de litige.

Expertise en matière fiscale

Une solution fiscale efficace doit reposer sur une expertise approfondie du régime fiscal thaïlandais, couvrant la structure des droits de douane, les taux de droits à l’importation, les mesures de protection de l’industrie nationale, ainsi que les avantages accordés par les accords de libre-échange ou d’autres situations exceptionnelles pouvant donner droit à des exonérations. Elle doit également maîtriser la réglementation relative aux restrictions à l’importation et aux marchandises interdites, et être en mesure d’accompagner les dossiers nécessitant des documents précis, tout en évaluant avec précision les risques de surpaiement ou de sous-paiement des droits et taxes.

Comment Stripe Tax peut vous aider

Stripe Tax simplifie la conformité fiscale afin que vous puissiez vous concentrer sur le développement de votre activité. Commencez à collecter des taxes à l’échelle mondiale en ajoutant une seule ligne de code à votre intégration existante, en cliquant sur un bouton dans le Dashboard ou en utilisant notre puissante API.

Stripe Tax vous aide à surveiller vos obligations en matière de TVA et vous alerte lorsque vous dépassez le seuil de montant fondé sur vos transactions Stripe qui rend l’inscription fiscale obligatoire. Il peut également s’inscrire pour collecter les taxes en votre nom aux États-Unis et gérer les déclarations par l’intermédiaire de partenaires de confiance. Stripe Tax calcule et collecte automatiquement les taxes de vente, la TVA et la TPS sur :

• Les biens et services numériques dans tous les États américains et dans plus de 100 autres pays
  
• Les biens matériels dans tous les États américains et dans 42 autres pays
  

Stripe Tax peut vous aider à :

• Comprendre où vous inscrire et percevoir des taxes : voyez où vous devez percevoir des taxes en fonction de vos opérations Stripe. Après votre inscription, activez la collecte de taxes dans un nouvel État ou pays en quelques secondes. Vous pouvez commencer à collecter des taxes en ajoutant une seule ligne de code à votre intégration Stripe existante ou en activant la collecte directement dans le Dashboard Stripe d’un simple clic.

• Inscrivez-vous pour payer des taxes : si vous devez vous inscrire pour payer la taxe de vente aux États-Unis, laissez Stripe gérer vos inscriptions fiscales et profitez d’une procédure simplifié qui préremplit les renseignements de votre demande, vous faisant gagner du temps et facilitant votre conformité aux réglementations locales. Si vous avez besoin d’assistance pour vous inscrire en dehors des États-Unis, Stripe collabore avec Taxually pour vous aider à vous inscrire auprès des autorités fiscales locales.

• Collecter automatiquement les taxes : Stripe Tax calcule et collecte le montant exact de taxe dues, quels que soient les produits que vous vendez et les pays dans lesquels vous les vendez. Il prend en charge des centaines de produits et services et est à jour en ce qui concerne les règles fiscales et les modifications des taux.

• Faciliter vos déclarations : Stripe Tax s’intègre de manière transparente aux partenaires de déclaration pour que vos déclarations internationales soient exactes et effectuées dans les délais. Laissez nos partenaires gérer vos déclarations afin que vous puissiez vous concentrer sur le développement de votre entreprise.

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