在无国界经济时代，国际贸易的互联互通程度达到前所未有的高度，掌握进口关税相关知识，是企业保持灵活运营、增强全球竞争力的关键因素 —— 税务知识能够助力企业规划定价策略。这一知识直接影响从事进口业务的泰国企业家的成本与毛利润，进而帮助他们更快速地应对商业挑战与市场变化。

本文将带大家了解进口关税的定义、税率、重要性及计算方法，助力本土经营者增进相关认知与理解。同时，本文还将介绍可简化单证准备及国际贸易税务申报流程的财税解决方案。

本文内容

• 什么是进口关税？
  
• 进口关税的重要性
  
• 进口关税率
  
• 如何计算进口关税
  
• 最新的进口关税政策
  
• 选择国际贸易的税收解决方案
  
• Stripe Tax 如何提供帮助
  

什么是进口关税？

进口关税是海关总署对所有境外进口商品征收的对外税费之一，其目的在于增加政府财政收入并保护国内产业。关税金额根据商品类型及协调制度 (HS) 编码确定，该编码是泰国海关用于精准核定进口税率的商品数字分类体系。

进口关税的重要性

进口关税的征收对泰国经济意义重大，且对全球贸易产生直接影响，具体如下：

政府收入来源

进口关税是政府从国际贸易中获取的核心财政收入来源之一，所得资金可用于国家各领域建设，例如公共卫生、教育及基础设施建设等。

保持经济稳定

海关税费是关税壁垒的一种，有助于管控并减少商品进口量，进而规避生活成本上涨、泰铢贬值及本土就业率下降等负面影响。

保护本土生产商

征收进口关税是保护本土产业的关键手段，其通过提高进口商品的成本，助力本土生产商与价格更低的海外商品开展竞争。

推广国产产品

此类关税会抬高进口商品的售价，有助于减少部分可能影响经济稳定的商品进口量。同时，这也能促使消费者更多选择国内制造的商品，进而激活国内市场，降低对外国商品的依赖。

把控产品质量与安全

关税征收与进口货物检验并行，可起到促进或限制特定商品消费的作用。这也是防止劣质或危险商品流入国内的重要途径，直接关系到消费者的人身安全。

支持政府政策

政府借助进口关税实现各类商业发展目标，例如扶持新兴产业发展，或是将经济收入重新分配至本土经济体系中。

增强国际贸易议价能力

进口关税可作为国际贸易谈判与管理的工具，针对外国商品补贴调整关税税率，以此平衡国家财政利益与国内消费者的权益。

进口关税率

泰国进口关税税率的适用取决于多项因素，包括商品的种类与属性、进口数量、自由贸易协定 (FTA) 条款，以及分析或使用的目的。关税主要可分为以下两大类别：

标准 1：按关税类型分类

• 具体费率：该税率按商品的计量单位征收固定税额，例如每千克征收 10 泰铢、每升征收 5 泰铢。当局将其适用于可按数量计量的商品，例如食糖、酒类饮品等。
  
• 从价税率：以商品价值（即成本、保险费加运费价格 (CIF)）为计税基数，按比例征收税费。例如，按商品价值的 30% 计征进口税。从价税率是进口关税最常用的计征方式。
  
• 复合税率：综合从量税额与从价比例的进口关税税率。例如，每千克征收 50 泰铢的税额，或按商品价值的 20% 计征，以两者中金额较高者为准。
  

标准 2：按商品类型或贸易协定划分

除上述税率类型外，当局还会根据商品种类及其协调制度编码设定税率。此外，进口关税的税额还取决于商品品类、原产国，以及相关国家与泰国签订的自由贸易协定。关税主要可分为以下四类：

• 一般关税率：从未与泰国签订特殊贸易协定的国家进口的一般货物，根据 HS 编码征收 0% 至 80% 的关税，具体取决于商品类型，如 5%、10%、20%、30% 或更高。HS 编码是一种用于细分产品以确定评估和识别适用于这些商品的贸易措施的全球分类系统。
  
• 自由贸易协定下特惠税率：从与泰国签订自由贸易协定的国家或地区进口的货物，可享受 0% 关税或降税优惠，例如东盟 (ASEAN) 成员国，以及澳大利亚、加拿大、中国、印度、日本、韩国等国家。企业需确认进口商品是否符合贸易协定的关税优惠条件，并严格遵守相关规定，例如提交有效的原产地证明。
  
• 奢侈品：奢侈品的进口关税税率通常高于普通商品，以此调控消费并增加财政收入。奢侈品关税税率区间约为 30% 到 80%，具体税率因商品品类而异，同时还需额外缴纳增值税与消费税。典型示例包括酒类饮品、进口汽车、品牌手袋等。
  
• 免税商品：部分商品因对国家发展具有重要意义或具备特殊用途，可凭借税收优惠政策享受进口关税豁免，例如：
  
  • 用于出口的进口原材料，无论以原状出口还是经加工后出口。
    
  • 经泰国投资促进委员会 (BOI) 批准的生产用原材料（如塑料粒子、钢材等），且经营者已依据第 36 条 规定享受 BOI 的投资促进政策。
    
  • 用于教育的工具与设备，例如专供学术机构使用的显微镜、科学实验仪器等，可依据第 12\ 条规定享受相关优惠。
    
  • 用于疾病治疗的医疗设备，如 X 光机或呼吸机，供公共利益或非营利医疗机构使用。
    

如何计算进口关税

官员会通过以下变量和方法计算进口关税：

进口关税 = 完税价格总额 (CIF) × 进口关税税率

完税价格总额 = 商品成本 + 保险费 + 运费

• 完税价格总额：商品、保险以及货运费用。
  
• 进口关税税率：税率高低取决于商品类型，如原材料、机械设备、食品或零售商品等；部分商品可依据 FTA 享受关税减免优惠。该税率不包含增值税及其他税费。
  

企业经营者需明确自身进口货物的商品归类，并定期查询进口关税税率，相关信息可通过海关总署官网或 HS CHECK 应用程序获取。

如何计算进口关税

如何计算总 CIF 值

红酒 CIF = ฿20,000 + ฿2,000 + ฿500 = ฿22,500

如何计算进口关税

红酒进口关税 = ฿22,500 × 0.54（或 54%）= ฿12,150

与进口关税相关的其他税种

境外货物运抵时，由收款人缴纳包括关税在内的进口税费，此类税费计入总费用。

进口税 = 关税 + 增值税

除关税与增值税外，进口商还需考虑以下税种：

• 消费税：适用于奢侈品，如酒精饮料、烟草、香水、汽车、某些电器等。
  
• 地方税：通常按消费税税额的 3% 计征，且仅在征收消费税的情形下适用。
  

最新的进口关税政策

自 2026 年 1 月 1 日起，所有申报价值 1 泰铢或以上的入境货物均需缴纳进口关税与增值税。此前，价值低于 1500 泰铢的商品可享受免税政策。这意味着，所有从海外网购的商品，从第一件商品起就需缴纳这些边境税和增值税。

此次修法的核心目标，是为已依法缴纳进口关税与增值税的泰国本土经营者营造公平的贸易环境，同时增加国家财政收入，预计每年可增收数十亿泰铢。

选择国际贸易的税收解决方案

选择国际贸易的税务解决方案需要权衡多个因素，包括以下几点：

准确报告税务信息

一款优质的财税解决方案，能够确保单证准备及海关税费申报的精准无误。通过与Stripe Tax 和 Stripe Checkout 等平台对接，可自动计算并代收跨境交易税费，借助电子化系统便捷高效地汇总、申报税费信息，既能实现流程透明化，又能减少争议的发生。

便捷对接支付系统

具备顺畅对接支付系统的能力——例如将 Stripe Tax 与 Stripe Payments 集成，即可实时归集款项与税费记录。由此，企业能快速便捷地向海关提交税务信息，缩短业务处理时长，同时减少因重复录入交易数据引发的错误。

支持多种货币

一款优质的合规工具需支持外币与泰铢之间的兑换。建议选择可处理多种货币的系统架构，例如 Stripe，该平台支持全球 135 余种货币，可自动完成汇率换算、收取款项并实时更新价格，从而降低汇率波动带来的风险。

可以查看历史数据

具备信息追溯审计能力（审计跟踪），涵盖登录记录、数据修改及更新操作。通过部署可存储、审计历史记录，并能实时生成详尽完整税务与关税报告的系统——例如按商品原产国和品类拆分的进口关税报告，可助力企业开展成本规划与费用管控，降低海关稽查风险及货物放行延误的可能性。

选择安全可靠的系统

系统需留存使用日志，采用通行密钥管控档案访问权限，支持以加密方式调取文件，并核验文件数据的完整性。这有助于企业在发生争议时，实现相关细节的追溯审计。

税务专长

一款优质的财税解决方案需具备泰国税制相关专业能力，涵盖关税结构、进口税率、本土产业保护措施，以及可享受豁免的自由贸易协定或其他特殊情形。此外，该方案还需熟知进口限制法规及禁运商品相关规定，能够指导需提交特定证明文件的业务场景，并精准评估税费多缴或少缴的风险。

Stripe Tax 如何提供帮助

Stripe Tax 可简化税务合规流程，让您专注于业务拓展。只需在现有集成中添加一行代码、在管理平台点击按钮，或通过功能强大的 API，即可开启全球税款征收。

Stripe Tax 帮助监测您的义务，并在您超过销售税注册门槛时根据您的 Stripe 交易发出提醒。它也可以代表您在美国注册并征税，并通过可信赖的合作伙伴管理报税。针对以下商品，Stripe Tax 可自动计算并代收销售税、增值税和商品及服务税：

• 美国所有州及 100 多个国家/地区的数字商品和服务
  
• 美国所有州及 42 个国家/地区的实物商品
  

Stripe Tax 可帮助您：

• 了解在哪里注册和征收税款：根据您的 Stripe 交易查看您需要在哪里代征税。注册后，只需几秒钟即可在新的州或国家/地区开启征税功能。您可以通过在现有的 Stripe 集成中添加一行代码来开始征税，也可以通过点击 Stripe 管理平台中的按钮来添加征税功能。

• 注册以缴税：如果您需要在美国注册销售税，可交由 Stripe 管理您的税务注册事宜，并受益于可预填申请信息的简化流程——既为您节省时间，又能简化符合当地法规的流程。如果您需要帮助在美国境外注册，Stripe 可与 Taxually 合作，帮助您向当地税务机构注册。

• 自动征收税款：无论您销售何种商品或服务、销售至哪个地区，Stripe Tax 均可精准计算并征收应缴税款。该工具支持数百种产品及服务类型，并实时更新税率规则与政策变动。

• 简化报税流程：Stripe Tax 与报税合作伙伴实现了无缝集成，因此您的全球税务申报既准确又及时。让我们的合作伙伴管理您的报税事宜，以便您专注发展业务。

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