Le coût des produits vendus (CPV) est le coût total qu’une entreprise engage pour produire ou acheter les produits qu’elle vend au cours d’une période donnée. Cela inclut toutes les dépenses directement liées à la fabrication ou à l’achat des articles vendus par votre entreprise 000 matières premières, coûts de main-d’œuvre et frais généraux directs de fabrication.

Le coût des produits vendus est essentiel dans le calcul de votre profit brut : plus votre coût des produits vendus est bas, plus vous conservez de bénéfices. Nous vous expliquons ci-dessous ce que les entreprises doivent savoir pour calculer le coût des produits vendus, ce qu’il contient et comment elles peuvent l’utiliser pour prendre des décisions importantes.

Contenu de cet article

• Pourquoi le coût des produits vendus est-il important pour la comptabilité?
  
• Quelles sont les dépenses incluses dans le coût des produits vendus ?
  
• Qu’est-ce qui est exclu du coût des produits vendus?
  
• Comment calcule-t-on le coût des produits vendus?
  
• Comment l’évaluation des stocks affecte-t-elle votre coût des produits vendus?
  
• Comment Stripe peut-elle aider les entreprises à gérer les processus liés au coût des produits vendus?
  
• Quelle est l’incidence du coût des produits vendus sur les impôts?
  

Pourquoi le coût des produits vendus est-il important pour la comptabilité?

Le coût des produits vendus est une partie importante de la comptabilité qui affecte la rentabilité et la santé financière d’une entreprise. Voici comment cela fonctionne.

• Calcul du profit brut : la marge brute est déterminée en soustrayant votre coût des produits vendus de votre revenu. Sans une lecture précise de votre coût des produits vendus, vous ne pouvez pas savoir de manière fiable combien d’argent vous aurez après avoir couvert vos propres coûts ou acheté des stocks.

• Gestion des taxes : le coût des produits vendus est une dépense déductible, ce qui réduit votre revenu imposable. Le calcul précis des frais de vente vous permet d’éviter de payer trop ou pas assez d’impôts, ce qui peut avoir de graves conséquences.

• Définir la stratégie de prix : connaître votre coût des produits vendus vous aide à fixer les prix plus efficacement. Si votre coût des produits vendus est élevé par rapport à votre prix de vente, vos marges diminuent ou vous risquez de perdre de l’argent. Comprendre ces chiffres vous aide à maintenir des prix compétitifs tout en couvrant vos propres coûts.

• Gestion des stocks : le coût des produits vendus et les stocks sont intimement liés. Le coût des produits vendus indique si une entreprise est en surstockage, en sous-stockage ou si elle gaspille des ressources. Leur suivi permet aux entreprises de repérer les inefficacités et de les éliminer.

• Planification : Les entreprises utilisent le coût des produits vendus pour prévoir leurs dépenses, prendre des décisions budgétaires et évaluer la viabilité d’étendre leurs activités.

Quelles sont les dépenses incluses dans le coût des produits vendus?

Seules les dépenses directement liées à la production ou à l’achat des biens vendus par une entreprise sont incluses dans le coût des produits vendus. Voici ce qui est généralement inclus.

• Matières premières : il s’agit des coûts de tous les matériaux utilisés pour fabriquer un produit.

• Main-d’œuvre directe : il s’agit des salaires des employés directement impliqués dans la production (par exemple, les ouvriers d’usine qui assemblent un produit).

• Frais généraux de production directs : il s’agit des coûts directs que vous engagez dans la production. Il peut s’agir, par exemple, des services publics d’une usine, tels que l’électricité et l’eau, et de l’entreposage des stocks.

• Frais d’expédition ou de transport : il s’agit des coûts d’expédition des matières premières ou des produits destinés à la revente dans vos installations.

• Coûts des produits finis (pour les détaillants/grossistes) : Il s’agit du prix d’achat des biens destinés à la revente.

Qu’est-ce qui est exclu du coût des produits vendus?

Certains coûts sont exclus du coût des produits vendus, car ils ne sont pas directement liés à la production ou à l’acquisition des biens que vous vendez. Pour simplifier, les dépenses exclues sont généralement classées dans les dépenses d’exploitation ou dans les frais de vente, généraux et administratifs de votre état des résultat. Voici les types d’articles qui ne sont généralement pas pris en compte dans le calcul de votre coût des produits vendus.

Coûts administratifs

• Les salaires du personnel de bureau (p. ex., RH, comptabilité, employés administratifs)

• Fournitures de bureau non utilisées dans la production

Dépenses marketing

• Campagnes publicitaires

• Salaires et commissions de l’équipe commerciale

• Matériel promotionnel et salons professionnels

Frais généraux liés à l’entreprise

• Paiements de loyer ou de location de bureaux corporatifs

• Factures de services publics non liés à la production (par exemple, les factures d’électricité pour le bureau)

• Amortissement des équipements de bureau, tels que les ordinateurs, les imprimantes ou le mobilier

Coûts de distribution

• L’expédition ou la livraison de produits finis aux clients
  

Recherche et développement (R et D)

• Les coûts associés au développement de nouveaux produits ou à l’amélioration de produits existants

• Coûts de prototypage et de tests utilisateurs

Autres dépenses indirectes

• Les polices d’assurance qui ne sont pas spécifiquement liées à la fabrication ou à la production

• Intérêts sur les prêts aux entreprises

• Frais juridiques et de conseil

Comment calcule-t-on le coût des produits vendus?

La formule pour calculer le coût des produits vendus est la suivante :

CPV = Stocks de début + Achats au cours de la période - Stocks de clôture

Pour calculer le coût des produits vendus, déterminez d’abord votre inventaire de départ. Il s’agit de la valeur du stock que vous aviez en main au début de la période comptable, que vous pouvez retrouver dans le bilan de la période précédente.

Ensuite, additionnez les achats au cours de la période. Incluez tous les coûts d’acquisition des stocks destinés à la vente, comme les matières premières, les frais de transport ou d’expédition, ainsi que tous les coûts supplémentaires directement liés à la préparation des produits pour la vente.

À la fin de la période, calculez la valeur des stocks encore disponibles à l’aide d’un dénombrement physique ou d’un logiciel de gestion des stocks. Soustrayez ce nombre de votre stock et de vos achats de départ pour déterminer votre coût des produits vendus.

Exemple de calcul

• Inventaire de départ : 20 000 $

• Achats effectués au cours de la période : 50 000 $

• Inventaire final : 15 000 $

Coût des produits vendus = 20 000 $ + 50 000 $ - 15 000 $ = 55 000 $

Comment l’évaluation des stocks affecte-t-elle votre coût des produits vendus?

Lorsque vous calculez le coût des produits vendus, vous soustrayez votre stock final du total de vos produits disponible à la vente. Toutefois, la valeur de l’inventaire final dépend de la méthode que vous utilisez. Voici trois méthodes largement utilisées pour l’évaluation des stocks :

DEPS

Le dernier entré, premier sorti suppose que vous vendez d’abord votre inventaire le plus récent. Lorsque les prix augmentent, le DEPS augmente le CPV, car les articles les plus récents et les plus chers sont vendus en premier. Cela réduit le bénéfice net, mais peut réduire le revenu imposable.

Le DEPS est utilisé comme stratégie fiscale dans les marchés où les coûts augmentent constamment. Elle n’est pas autorisée par les Normes internationales d’information financière (IFRS), elle est donc utilisée uniquement aux États-Unis et au Japon. On estime que 15 % des entreprises américaines du S&P 500 utilisent la méthode DEPS.

PEPS

Premier entré, premier sorti (PEPS) suppose que les stocks les plus anciens sont vendus en premier. Au fur et à mesure que les coûts augmentent, l’évaluation FIFO réduit votre CPV, car les stocks les moins chers et les plus anciens sont d’abord « épuisés ». Votre bénéfice net augmentera également, mais vous vous retrouverez avec des stocks de plus grande valeur au bilan.

Bien que le PEPS reflète mieux la valeur des stocks au bilan, il s’agit d’une méthode d’évaluation moins avantageuse sur le plan fiscal.

CMP

Le coût moyen pondéré (CMP) fait la moyenne des coûts des stocks au fil du temps. Cette méthode tient compte des fluctuations de prix afin de modérer le coût des produits vendus et les bénéfices. C’est un outil idéal pour les entreprises qui ne peuvent pas facilement suivre le coût de chaque article de l’inventaire.

La façon dont vous évaluez vos stocks affecte directement votre CMP, vos calculs de bénéfices et l’apparence saine de votre entreprise. Par exemple, le PEPS peut donner l’impression que les bénéfices sont plus élevés pendant l’inflation, mais peut ne pas refléter le coût réel du remplacement des stocks. Le choix de la méthode d’évaluation des stocks reflète les priorités de votre entreprise, qu’il s’agisse de réduire votre facture fiscale, de maximiser vos bénéfices déclarés ou de gérer les coûts. Lorsque vous choisissez une méthode d’évaluation, vous devez faire preuve de cohérence : changer de méthode sans fournir de justification claire peut être un signal d’alarme pour les auditeurs ou les investisseurs.

Comment Stripe peut-il aider les entreprises à gérer les processus de coût des produits vendus?

Bien que Stripe ne calcule pas directement le coût des produits vendus, il aide les entreprises à gérer les processus étroitement liés au CPV, tels que le paiement des matières premières, le suivi des ventes et le maintien des relations avec les fournisseurs. Voici comment Stripe peut aider votre entreprise.

• Suivi des revenus en temps réel : Stripe fournit des informations détaillées sur vos données de vente. En suivant les tendances en temps réel, les entreprises peuvent mieux gérer leurs stocks et leurs calendriers de production et mieux comprendre comment leurs revenus sont influencés par les coûts de production.

• Paiements automatisés : Les virements automatisés de Stripe facilitent le paiement de leurs fournisseurs. Grâce à des outils tels que Stripe Connect, les entreprises peuvent configurer des flux de travail pour traiter les paiements récurrents. Cela améliore les relations avec les fournisseurs et assure un flux constant de ressources pour la production.

• Intégration d’inventaires : Stripe peut s’intégrer à vos logiciels de comptabilité et d’inventaire, tels que QuickBooks, Xero et NetSuite. Vous pouvez synchroniser vos données pour comparer les coûts de stock et de production aux ventes et calculer le CPV avec plus de précision.

• Gestion de la facturation : Stripe Billing automatise la facturation des entreprises qui proposent des modèles d’abonnement basés sur la facturation récurrente ou la consommation (par exemple, logiciels, adhésions, produits à la consommation). Votre entreprise peut mieux capturer tous les coûts liés aux ventes et à la production grâce à une facturation précise et dans les délais.

• Soutien aux ventes à l’échelle mondiale : Stripe prend en charge les paiements internationaux et peut aider les entreprises à gérer leurs revenus et leurs coûts dans plusieurs devises. Stripe simplifie les paiements internationaux et la conversion de devises pour les entreprises qui ont des fournisseurs ou des clients internationaux.

• Analyses pour la stratégie de prix : les outils d’analyse de Stripe fournissent des informations approfondies sur le comportement d’achat des clients. Cela permet aux entreprises de fixer les prix de leurs produits de manière plus compétitive par rapport à leurs coûts et de déceler les tendances émergentes sur les articles à forte marge afin d’éclairer les stratégies de production et d’inventaire.

• Prévention de la fraude pour protéger vos marges : les transactions frauduleuses augmentent vos coûts d’exploitation et réduisent vos marges. Les outils de prévention de la fraude de Stripe contribuent à minimiser ces risques afin que les contestations de paiement ou les pertes de stocks ne gonflent pas votre coût des produits vendus.

Comment le coût des produits vendus affecte-t-il les impôts?

Le CPV est une dépense d’entreprise principale qui est soustraite de vos revenus pour calculer le profit brut. Elle a une incidence directe sur votre revenu imposable et sur l’ensemble de vos obligations fiscales. Voici comment cela se décompose :

• Profit brut = Revenu total - CPV

• Revenu imposable = Marge brute - Dépenses d’exploitation

Plus votre coût des produits vendus est élevé, moins votre revenu imposable est élevé, ce qui signifie généralement que vous payez moins d’impôts. À l’inverse, un coût des produits vendus plus faible augmente le revenu imposable, ce qui peut entraîner une facture fiscale plus élevée. Pour vous assurer que vous déduisez correctement le coût des produits vendus, veillez aux points suivants :

• suivez méticuleusement votre inventaire, en particulier vos soldes de début et de fin

• incluez tous les coûts directement liés à la production ou à l’acquisition des biens

• comptabilisez correctement les stocks qui n’ont pas encore été vendus

Le coût des produits vendus étant étroitement lié à la fiscalité de votre entreprise, toute erreur ou incohérence peut attirer l’attention des auditeurs ou des autorités fiscales. Surestimer le coût des produits vendus pour réduire artificiellement vos impôts est contraire à l’éthique et illégal. Pour vous assurer d’être conforme à la législation fiscale, utilisez une méthode cohérente d’évaluation des stocks, tenez des registres détaillés de vos coûts de production et d’achat, et assurez-vous que vos calculs du coût des produits vendus sont conformes aux principes comptables généralement reconnus (PCGR) ou aux normes IFRS.