El costo de los bienes vendidos (COGS) es el costo total en el que incurre una empresa para producir o comprar los productos que vende durante un período específico. Esto incluye todos los gastos directamente relacionados con la fabricación o compra de los artículos que vende tu empresa: materias primas, costos de mano de obra y gastos generales directos de fabricación.

El COGS es clave para calcular la ganancia bruta: cuanto más bajo sea tu COGS, más ganancias conservarás. A continuación, explicaremos lo que las empresas deben saber sobre el cálculo de COGS, qué se incluye en esta cifra y cómo las empresas pueden usarlo para tomar decisiones importantes.

¿Qué contiene este artículo?

• ¿Por qué es importante el COGS para la contabilidad?
  
• ¿Qué gastos se incluyen en el COGS?
  
• ¿Qué se excluye del COGS?
  
• ¿Cómo se calcula el COGS?
  
• ¿Cómo afecta la valoración del inventario al COGS?
  
• ¿Cómo puede ayudar Stripe a las empresas a gestionar los procesos del COGS?
  
• ¿Cómo afecta el COGS a los impuestos?
  

¿Por qué es importante el COGS para la contabilidad?

El COGS es una parte importante de la contabilidad que afecta la rentabilidad y la situación financiera de una empresa. Así es como funciona:

• Cálculo de la ganancia bruta: la ganancia bruta se determina restando el COGS de tus ingresos. Sin una lectura precisa de tu COGS, no puedes saber de manera confiable cuánto dinero tendrás después de cubrir tus propios costos o adquirir inventario.

• Gestión de los impuestos: El COGS es un gasto deducible, que reduce tus ingresos imponibles. Calcular con precisión el COGS ayuda a evitar que pagues de más o declares menos en tus impuestos, lo que puede tener graves consecuencias.

• Fijación de la estrategia de precios: Conocer tu COGS te ayuda a fijar los precios de manera más efectiva. Si tu COGS es alto en relación con el precio de venta, tus márgenes se reducen o puedes estar perdiendo dinero. Comprender estas cifras te ayuda a mantener la competitividad de los precios y, al mismo tiempo, a cubrir tus propios costos.

• Gestión del inventario: El COGS y el inventario están estrechamente conectados. El COGS refleja si una empresa tiene exceso o falta de existencias o desperdicia recursos. Su seguimiento permite a las empresas identificar y eliminar las ineficiencias.

• Planificación: Las empresas utilizan el COGS para prever gastos, tomar decisiones presupuestarias y evaluar si es viable expandir las operaciones.

¿Qué gastos se incluyen en el COGS?

Solo los gastos que están directamente relacionados con la producción o compra de los bienes que vende una empresa se incluyen en el COGS. Esto es lo que suele incluir:

• Materias primas: Son los costos de los materiales utilizados para producir un producto.

• Mano de obra directa: Son los salarios de los empleados que participan directamente en la producción (por ejemplo, los trabajadores de una fábrica que ensamblan un producto).

• Gastos generales directos de producción: Son los costos directos en los que incurre en la producción. Algunos ejemplos son los servicios públicos de una fábrica, como la electricidad y el agua, y el almacenamiento para el inventario.

• Gastos de envío o flete: Son los costos de envío de materias primas o productos para reventa a tus instalaciones.

• Costos de los productos terminados (para minoristas/mayoristas): Es el precio de compra de los productos para la reventa.

¿Qué se excluye del COGS?

Ciertos costos se excluyen del COGS porque no están directamente relacionados con la producción o adquisición de los productos que vendes. Para simplificar, los gastos excluidos suelen incluirse en los gastos operativos o costos de venta, generales y administrativos (SG&A) de tu estado de resultados. Estos son los tipos de artículos que normalmente no cuentan para tu COGS:

Gastos administrativos

• Salarios del personal de oficina (p. ej., empleados de RR. HH., contabilidad, administrativos)

• Material de oficina que no se utiliza en la producción

Gastos de marketing

• Campañas publicitarias

• Salarios y comisiones del equipo de ventas

• Materiales promocionales y ferias comerciales

Gastos generales de la empresa

• Pagos de alquiler o arrendamiento de oficinas corporativas.

• Servicios públicos que no se relacionan con la producción (p. ej., facturas de electricidad para las oficinas)

• Depreciación de los equipos de oficina, como computadoras, impresoras o muebles

Gastos de distribución

• Envío o entrega de los productos terminados a los clientes
  

Investigación y desarrollo (I+D)

• Gastos asociados con el desarrollo de nuevos productos o la mejora de los existentes

• Gastos de la creación de prototipos y pruebas de usuario

Otros gastos indirectos

• Pólizas de seguros que no se relacionan específicamente con la fabricación o producción

• Intereses sobre préstamos comerciales

• Honorarios legales y de consultoría

¿Cómo se calcula el COGS?

La fórmula para calcular el COGS es la siguiente:

COGS = inventario inicial + compras durante el período - Inventario final

Para calcular el COGS, primero determina tu inventario inicial. Es el valor del inventario que tenías disponible al inicio del período contable, que puedes encontrar en el balance general del período anterior.

A continuación, suma las compras durante el período. Incluye todos los costos de adquisición de inventario para la venta, como las materias primas, los costos de flete o envío, y cualquier costo adicional directamente relacionado con la preparación de los productos para su venta.

Al final del período, calcula el valor del inventario aún disponible con un recuento físico o un software de gestión de inventario. Resta este número de tu inventario y compras iniciales para determinar el COGS.

Ejemplo de cálculo

• Inventario inicial: $20,000

• Compras durante el período: $50,000

• Inventario final: $15,000

COGS = $20,000 + $50,000 - $15,000 = $55,000

¿Cómo afecta la valoración del inventario al COGS?

Cuando calculas el COGS, restas tu inventario final del total de bienes disponibles para la venta. Pero la valoración del inventario final depende del método que se utilice. A continuación, se presentan tres métodos ampliamente utilizados para la valoración de inventarios:

Método UEPS

La opción «último en entrar, primero en salir» (UEPS) supone que vendes primero tu inventario más nuevo. Cuando los precios suben, el método UEPS aumenta los COGS porque los artículos más recientes y de mayor costo se venden primero. Esto disminuye la ganancia neta, pero puede reducir los ingresos imponibles.

El método UEPS se utiliza como estrategia fiscal en mercados con aumentos constantes de los costos. Las Normas Internacionales de Información Financiera (IFRS) no permiten su admisión, por lo que solo se usa en EE. UU. y Japón. Se estima que el 15 % de las empresas estadounidenses en el S&P 500 utilizan el método UEPS.

Método PEPS

El método «primero en entrar, primero en salir» (PEPS) supone que el inventario más antiguo se vende primero. A medida que aumentan los costos, la valoración PEPS reduce el COGS porque el inventario más económico y antiguo se «agota» primero. Tu ganancia neta también aumentará, pero te quedarás con un inventario de mayor valor en el balance general.

Aunque el método PEPS refleja mejor el valor del inventario en el balance general, es un método de valoración menos favorable desde el punto de vista fiscal.

WAC

El costo medio ponderado (WAC) promedia los costos de inventario a lo largo del tiempo. Este método tiene en cuenta las fluctuaciones de precios para moderar el COGS y las ganancias. Es ideal para empresas que no pueden realizar con facilidad un seguimiento del costo de los artículos individuales del inventario.

La forma en que valoras tu inventario afecta directamente a la cifra de COGS, a los cálculos de beneficios y al estado de tu empresa. Por ejemplo, el método PEPS puede hacer que las ganancias parezcan más sólidas durante la inflación, pero es posible que no refleje el verdadero costo de reemplazar el inventario. El método de valoración de inventario que elijas refleja las prioridades de tu empresa, ya sea mantener baja la factura fiscal, maximizar los beneficios declarados o gestionar los costos. A la hora de elegir un método de valoración, hay que ser coherente: cambiar de método sin ofrecer una justificación clara puede ser una señal de alarma para los auditores o los inversores.

¿Cómo puede ayudar Stripe a las empresas a gestionar los procesos del COGS?

Aunque Stripe no calcula directamente el COGS, ayuda a las empresas a gestionar los procesos estrechamente relacionados con el COGS, como el pago de las materias primas, el seguimiento de las ventas y la conservación de las relaciones con los proveedores. Así es como Stripe puede ayudar a tu empresa:

• Seguimiento de ingresos en tiempo real: Stripe proporciona información detallada sobre los datos de tus ventas. Al realizar un seguimiento de las tendencias en tiempo real, las empresas pueden gestionar mejor su inventario y sus programas de producción, y comprender mejor cómo el COGS se basa en sus ingresos.

• Pagos automatizados: Las transferencias automatizadas de Stripe facilitan el pago a proveedores y vendedores. Con herramientas como Stripe Connect, las empresas pueden configurar flujos de trabajo para gestionar los pagos recurrentes. Esto mejora las relaciones con los proveedores y garantiza un flujo constante de recursos para la producción.

• Integraciones de inventario: Stripe puede integrarse con tu software de contabilidad e inventario, como QuickBooks, Xero y NetSuite. Puedes sincronizar tus datos para comparar los costos de inventario y producción con los de ventas y calcular con mayor precisión el costo de los productos vendidos.

• Gestión de la facturación: Stripe Billing automatiza la facturación de las empresas con modelos de suscripción basados en la facturación recurrente o modelos basados en el consumo (p. ej., software, membresías, bienes por uso). Tu empresa puede capturar mejor todos los costos relacionados con las ventas y la producción con una facturación precisa y a tiempo.

• Soporte de ventas globales: Stripe admite pagos internacionales y puede ayudar a las empresas a gestionar los ingresos y costos en varias divisas. Stripe simplifica los pagos internacionales y la conversión de divisas para empresas con proveedores o clientes internacionales.

• Análisis para la estrategia de precios: Las herramientas de análisis de Stripe proporcionan información detallada sobre el comportamiento de compra de los clientes. Esto ayuda a las empresas a fijar los precios de sus productos de manera más competitiva frente a los costos e identificar tendencias emergentes en artículos de alto margen para informar las estrategias de producción e inventario.

• Prevención de fraude para proteger tus márgenes: las transacciones fraudulentas aumentan los costos operativos y reducen los márgenes. Las herramientas de prevención de fraude de Stripe ayudan a minimizar estos riesgos, de modo que los contracargos o la pérdida de inventario no inflen tu COGS.

¿Cómo afecta el COGS a los impuestos?

El COGS es un gasto principal de la empresa que se resta de tus ingresos para calcular la ganancia bruta. Afecta directamente a los ingresos imponibles y la obligación tributaria general. Así es como se desglosa:

• Ganancia bruta = Ingresos totales - COGS

• Ingresos imponibles = Ganancia bruta - Gastos operativos

Cuanto más alto sea tu COGS, menos ingresos imponibles tendrás, lo que normalmente significa que pagarás menos en impuestos. Por el contrario, un COGS más bajo aumenta los ingresos imponibles, lo que puede generar una factura fiscal más alta. Para asegurarte de que deduces el COGS correctamente, debes realizar lo siguiente:

• Realiza un seguimiento meticuloso de tu inventario, especialmente de tus saldos iniciales y finales

• Incluye todos los costos directamente relacionados con la producción o adquisición de bienes

• Contabiliza de forma adecuada el inventario que aún no se ha vendido

Debido a que el COGS está estrechamente relacionado con los impuestos de tu empresa, cualquier error o inconsistencia puede llamar la atención de los auditores o de las autoridades fiscales. Exagerar el COGS para reducir de forma artificial tus impuestos no es ético y es ilegal. Para asegurarte de cumplir con la legislación fiscal, utiliza un método de valoración de inventario coherente, mantén registros detallados de tus costos de producción y compra, y mantén tus cálculos del COGS conforme a los principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP) o las normas IFRS.