销货成本 (COGS) 是企业在特定时期内生产或购买其销售的产品所产生的总成本。这包括与制造或购买企业销售的商品直接相关的所有费用：原材料、劳动力成本和直接制造间接费用。

COGS 是计算毛利的关键：COGS 越低，保留的利润就越多。下面，我们将解释企业在计算 COGS 时应了解的内容、该数字中包含的内容以及企业如何使用它做出重要决策。

目录

• 为什么 COGS 对会计很重要？
  
• COGS 包含哪些费用？
  
• 哪些不包含在 COGS 中？
  
• 如何计算 COGS？
  
• 库存估值如何影响您的 COGS？
  
• Stripe 如何帮助企业管理 COGS 流程？
  
• COGS 如何影响税收？
  

为什么 COGS 对会计很重要？

COGS 是会计中影响企业盈利能力和财务状况的重要组成部分。其运作方式如下：

• 计算毛利：毛利是通过从收入中减去 COGS 来确定的。如果没有准确了解您的 COGS，您就无法可靠地知道在支付自己的成本或购买库存后您的资产价值。

• 管理税务：COGS 是一种可扣除的费用，会减少您的应税收入。准确计算 COGS 有助于防止多付或少报税款，这两者都可能导致严重后果。

• 制定定价策略：了解您的 COGS 有助于您更有效地设定价格。如果 COGS 相对于销售价格较高，利润率就会下降，乃至可能亏损。了解这些数字有助于您在支付自身成本的同时保持价格竞争力。

• 管理库存：COGS 和库存紧密关联。COGS 反映了企业是否存在库存过剩、库存不足或浪费资源的情况。跟踪 COGS 可以让企业发现并消除效率低下的情况。

• 规划：企业使用 COGS 来预测支出、做出预算制定决策，并评估扩展业务是否可行。

COGS 包含哪些费用？

COGS 仅包括与生产或购买企业销售的商品直接相关的费用。它通常包括以下内容：

• 原材料：这是用于生产产品的任何材料的成本。

• 直接人工：这是直接参与生产的员工（例如组装产品的工厂工人）的工资。

• 直接生产开销：这些是您在生产中直接产生的成本。示例包括工厂的公用事业成本，如电和水，以及库存存储。

• 运输或运费：这是将原材料或产品转售到您的工厂的费用。

• 成品成本（零售商/批发商）：这是用于转售的商品的购买价格。

哪些不包含在 COGS 中？

某些成本不包括在 COGS 中，因为它们与生产或获取您销售的商品没有直接关系。简单来说，被排除在外的费用通常属于损益表上的运营费用或销售、一般及行政成本 (SG&A)。以下是通常不计入 COGS 的项目类型：

行政成本

• 办公室员工（如人力资源、会计、行政人员）的薪资

• 生产中未使用的办公用品

营销费用

• 广告活动

• 销售团队的工资和佣金

• 宣传材料和贸易展览

一般业务开销

• 公司办公室的租金或租赁付款

• 与生产无关的公共事业成本（如办公室电费）

• 办公设备（如计算机、打印机或家具）的折旧

分销成本

• 将成品运输或交付给客户
  

研究与开发 (R&D)

• 开发新产品或改进现有产品的相关成本

• 原型设计和用户测试成本

其他间接费用

• 与制造或生产没有特别关系的保险单

• 商业贷款利息

• 法律和咨询费用

如何计算 COGS？

计算 COGS 的公式为：

COGS = 期初库存 + 期末采购量 - 期末库存

要计算 COGS，首先要确定您的起始库存。这是会计期初您手头的存货价值，可以在上一会计期间的资产负债表上找到。

接下来，汇总该期间的购买额。包括获取待售库存的所有成本，如原材料、运费或运输成本，以及与产品准备销售直接相关的任何额外成本。

在会计期间结束时，使用实物盘点或库存管理软件计算手头仍有的库存价值。从期初库存和采购量中减去此数字即可确定 COGS。

计算示例

• 期初库存：20000 美元

• 期间购买：50000 美元

• 期末库存：15000 美元

COGS = 20000 美元 + 50000 美元 - 15000 美元 = 55000 美元

库存估值如何影响您的 COGS？

计算 COGS 时，您需要从可供出售的总商品中减去期末库存。但是，找到期末库存估值取决于您使用的方法。以下是三种广泛使用的库存估值方法：

后进先出

后进先出 (LIFO) 假定您先卖出您的最新存货。当价格上涨时，后进先出会推高 COGS，因为最新、成本较高的物品先售出。这降低了净利润，但会减少应税收入。

在成本持续增加的市场中，后进先出法被用作税收策略。根据国际财务报告准则 (IFRS)，这是不允许的操作，因此它仅在美国和日本使用。根据估计，标准普尔 500 指数中 15% 的美国企业使用后进先出法。

先进先出

先进先出 (FIFO) 假定最早的库存先售出。随着成本的上升，FIFO 估值会降低您的 COGS，因为更便宜、较旧的库存先“售完”。您的净利也会上升，但资产负债表上将留下更高价值的库存。

尽管 FIFO 能更好地反映资产负债表上的库存价值，但它是一种对税收不太友好的估值方法。

加权平均成本 (WAC)

加权平均成本 (WAC) 是库存成本随时间变化的平均值。这种方法考虑了价格波动以调节 COGS 和利润。对于无法轻松追踪单个库存项目成本的企业来说，它是理想的选择。

您对库存进行估值的方式直接影响您的 COGS 数字、利润计算以及您的业务健康状况。例如，FIFO 可以使利润在通货膨胀期间看起来更强，但可能无法反映更换库存的真实成本。您选择的库存估值方法反映了您的业务优先级，无论是保持较低的税单、最大化报告的利润，还是管理成本。在选择估值方法时，应保持一致：在没有提供明确理由的情况下转换估值方法，可能会引起审计师或投资者。

Stripe 如何帮助企业管理 COGS 流程？

Stripe 并不直接计算 COGS，但它可以帮助企业管理与 COGS 密切相关的流程，例如支付原材料、跟踪销售以及维护与供应商的关系。Stripe 为您的企业提供以下帮助：

• 实时收入跟踪：Stripe 能够详细洞察您的销售数据。通过实时跟踪趋势，企业可以更好地管理其库存和生产计划，并更清楚地了解 COGS 对收入的影响。

• 自动化付款：Stripe 的自动提现功能让给供应商和卖家付款变得更加容易。借助 Stripe Connect 等工具，企业可以建立工作流程来处理经常性付款。这会改善供应商关系，确保生产资源的稳定流动。

• 库存软件集成：Stripe 可以与您的会计和库存软件（如 QuickBooks、Xero 和 NetSuite）集成。您可以同步数据，以便将库存和生产成本与销售进行比较，并更准确地计算 COGS。

• 计费管理：Stripe Billing 为采用基于经常性计费的订阅模式或基于消费的模式（例如软件、会员资格、按使用商品）的企业自动开具发票。通过准确、准时的开票，您的企业可以更好地获取所有与销售和生产相关的成本。

• 全球销售支持：Stripe 支持国际支付，可以帮助企业管理多种货币的收入和成本。Stripe 为拥有全球供应商或客户的企业简化了国际支付和货币兑换。

• 定价策略分析：Stripe 的分析工具可以深入洞察客户的购买行为。这有助于企业在成本方面更具竞争力地为产品定价，并识别高利润项目的新兴趋势，从而为生产和库存战略提供信息。

• 防止欺诈，保护您的利润：欺诈性交易会增加您的运营成本并减少您的利润。Stripe 的欺诈预防工具有助于最大限度地降低这些风险，因此拒付或库存丢失不会增加您的 COGS。

COGS 如何影响税收？

COGS 是从您的收入中减去用于计算毛利的核心业务费用。它直接影响您的应税收入和整体纳税义务。它的分解方式如下：

• 毛利 = 总收入 - COGS

• 应税收入 = 毛利润 - 运营费用

COGS 越高，应税收入就越少，这通常意味着您缴纳的税款越少。相反，较低的 COGS 会增加应税收入，从而导致更高的税负。为确保正确扣除 COGS，您应该：

• 一丝不苟地跟踪您的库存，尤其是期初和期末余额

• 包括与生产或购置商品直接相关的所有成本

• 妥善核算尚未售出的库存

由于 COGS 与您的营业税密切相关，任何错误或不一致都会引起审计师或税务机关的注意。夸大 COGS 以人为降低您的税负是不道德和非法的。为确保您遵守税法，请使用一致的库存估值方法，详细记录您的生产和采购成本，并使您的 COGS 计算符合公认会计原则 (GAAP) 或 IFRS 标准。